Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Профессиональные вычеты для ип на осно
Налоговые вычеты при осно | Все о законах и праве
Налог ОСНО для ИП 2018
Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%; Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО. Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС.
Профессиональные налоговые вычеты предпринимателя на ОСНО
Именно профессиональные налоговые вычеты играют наибольшую роль в процессе расчета НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Какие же расходы ИП на ОСНО уменьшают налоговую базу по НДФЛ? Условия признания расходов Для того чтобы расходы были учтены в составе профессионального налогового вычета, они должны отвечать следующим требованиям: — расходы должны быть фактически произведены; — необходимо иметь документальное подтверждение произведенных расходов; — расходы должны быть непосредственным образом связаны с полученными от предпринимательской деятельности доходами. Состав расходов индивидуального предпринимателя Состав расходов индивидуального предпринимателя, которые принимаются к вычету, налогоплательщик должен определить самостоятельно на основе требований главы 25 НК РФ.
Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП
Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г. Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц. В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации. Индивидуальные предприниматели, у которых по трудовому договору наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы. Налоги ИП на ОСНО Перечень налогов ИП на ОСНО невелик: Налог на доходы физических лиц в размере 13%; Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов; Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников; Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности. Отчетность ИП на ОСНО Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость».
Общая система налогообложения для ИП (ОСНО): налоги, отчетность, доходы
Общая система налогообложения для ИП – вид налогообложения, в котором частный предприниматель должен вести полноценный бухгалтерский учет. уплачивать все основные налоги (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы в фонды). Каким предпринимателям подходит ОСНО? Большинству предпринимателей общая система налогообложения кажется слишком сложной, поэтому они предпочитают работать по УСНО.
Налоговые вычеты при осно
Что касается совмещения налоговых режимов, то организации имеют право совмещать ОСНО только с ЕНВД, а ИП — с ЕНВД и Патентной системой налогообложения. Когда выгодно применять ОСНО? 1) Если большая часть ваших партнёров и покупателей тоже применяют ОСНО и являются плательщиками НДС, потому что, во-первых, вы сами впоследствии можете уменьшить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на суммы НДС, уплаченные поставщикам и исполнителям. Во-вторых, ваши партнёры, покупатели на ОСНО также могут применить к вычету входящий НДС, уплаченный вам, а значит, привлекательность сотрудничества с вами в глазах крупных заказчиков повышается, то есть вы становитесь конкурентноспособнее на рынке среди налогоплательщиков ОСНО. 2) При регулярном ввозе товаров на таможенную территорию РФ (импорт товаров) вы должны уплачивать НДС, который, если вы на ОСНО, можно вернуть себе обратно в виде вычета. Какие налоги платить на ОСНО? Для организаций (ООО, АО): Налог на прибыль организаций — основная ставка 20 % Но есть ещё, кроме основной, и специальные ставки на прибыль: от 0 % до 30 %. НДС по ставкам 0%, 10%, 18%. Налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %. НДФЛ 13% (при условии, что ИП в отчетном году был резидентом РФ). НДС по ставкам 0%, 10%, 18%. Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%. Если вам не хочется разбираться в сложных вычислениях налогов, в подготовке отчётности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом.
Как ИП платить НДФЛ на ОСНО?
likvidaciya-ooo-balashiha.ru
Какие расходы ИП не может включить в состав профессионального вычета по НДФЛ
Стоимость полиса обязательного автострахования, уплаченный в бюджет НДС, земельный налог — это далеко не полный перечень затрат, которые предприниматель на ОСНО не может включить в состав профессионального вычета при расчете налога на доходы физических лиц. В настоящей статье мы подробно разобрали самые популярные виды профессиональных расходов, находящихся «под запретом» у чиновников и судей. Надеемся, что наш материал поможет предпринимателям и прочим «индивидуалам» избежать проблем при налоговых проверках.
Вводная часть
Согласно статье 221 НК РФ, право на профессиональные вычеты по НДФЛ есть у индивидуальных предпринимателей на ОСНО, нотариусов, адвокатов, учредивших кабинеты, и у прочих лиц, которые занимаются частной практикой. Данные категории налогоплательщиков в общем случае могут уменьшить свои доходы на сумму документально подтвержденных затрат, непосредственно связанных с извлечением доходов. Такие затраты представляют собой профессиональный вычет «индивидуала».
В теории состав расходов определяется в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть по правилам главы 25 Налогового кодекса. Но на практике у предпринимателей часто возникают вопросы, какие именно суммы включаются в состав профессионального вычета. Рассмотрим затраты, которые невозможно списать при расчете суммы НДФЛ.
1.Налог на добавленную стоимость («входной» и «к уплате в бюджет»)
Если предприниматель оплатил товар, работу или услугу, в стоимость которой был включен НДС, то отнести сумму «входного» налога к профессиональным вычетам ему не удастся. Это прямо следует из подпункта 19 статьи 270 НК РФ. В нем сказано, что налоги, предъявленные покупателю, не являются его расходами. Кроме того, не следует забывать про пункт 1 статьи 170 НК РФ, который также запрещает относить «входной» НДС к затратам.
Кроме того, существует порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. приказом от 13.08.02 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430). Согласно пункту 18 этого документа при облагаемых НДС операциях стоимость товарно-материальных ценностей формируется без учета этого налога.
Чиновники в своих письмах неоднократно напоминали: ИП на ОСНО не может учесть в расходах налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиком (см., например, письмо Минфина России от 01.07.10 № 03-04-05/8-369; «Минфин: суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, не включаются в состав профессионального вычета предпринимателя»).
Аналогичные выводы специалисты финансового ведомства делают и в отношении НДС, уплаченного предпринимателем в бюджет. Речь идет о разнице между налогом, который ИП предъявил своим покупателям, и налогом, который поставщики предъявили ему. Эта сумма к профессиональному вычету не относится (письмо Минфина России от 15.11.11 № 03-04-05/8-894; см. «НДС, уплаченный при приобретении товаров, не включается в состав профессионального налогового вычета предпринимателя»).
2. Стоимость полиса ОСАГО
Подавляюще большинство предпринимателей используют свои автомобили не только для личных, но и для служебных поездок. При этом многие ИП полагают: раз машина задействована в производственном процессе, то связанные с ней расходы допустимо включить в профессиональный вычет. Это относится, в частности, к стоимости полиса обязательного автострахования (ОСАГО).
Однако налоговики придерживаются другого мнения. Они убеждены, что относить плату за полис ОСАГО к расходам могут лишь те «индивидуалы», которые специализируются на автоперевозках. Если же деятельность ИП никак не связана с оказанием транспортных услуг, то затраты на автостраховку учесть нельзя.
Суды поддерживают налоговиков. Так, адвокат из Мурманской области проиграл дело в первой и апелляционной инстанциях. Судьи согласились с сотрудниками ИФНС в том, что для оказания юридических услуг автомобиль не требуется. Следовательно, расходы на его эксплуатацию, в том числе стоимость полиса ОСАГО, к профессиональному вычету не относятся (апелляционное постановление Мурманского областного суда от 22.07.15 № 33-2132/2015).
3. Безнадежная дебиторская задолженность
Предприниматель не вправе включить в состав профессиональных вычетов дебиторскую задолженность, даже если срок исковой давности по ней уже истек. Дело в том, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ безнадежные долги — это частный случай внереализационных расходов. А для отнесения затрат к профессиональному вычету необходимо, чтобы они были непосредственно связаны с извлечением доходов, то есть с реализацией. Значит, списать безнадежную «дебиторку» на уменьшение облагаемых доходов нельзя. Подобные разъяснения давал Минфин России (см. письмо от 04.09.14 № 03-04-05/44287; «Суммы просроченной безнадежной задолженности в состав профессионального налогового вычета не включаются»).
4. Земельный налог
Даже если ИП использует участок в своей предпринимательской деятельности, он не может включить земельный налог в состав профессионального вычета. Такую точку зрения высказывает Минфин России.
В качестве аргумента чиновники приводят следующие доводы. Обязанность по уплате этого налога не зависит от вида бизнеса, которым занимается «индивидуал». Данный вывод прямо следует из пункта 1 статьи 388 НК РФ. Там говорится, что плательщиками земельного налога являются все физические лица, владеющие участками на правах собственности, постоянного (бессрочного) пользования, либо пожизненного наследуемого владения. Следовательно, земельный налог платят не только предприниматели, но и прочие граждане, владеющие участками. В то время как к расходам ИП принимаются лишь суммы, непосредственно связанные с извлечением доходов. По этой причине профессиональный вычет в виде земельного налога недопустим (письмо Минфина России от 13.09.13 № 03-04-05/37924; «Индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченного земельного налога»).
К слову, в отношении налога на имущество физических лиц указанная логика чиновников не применяется. Здесь действует правило, четко прописанное в статье 221 НК РФ. Это правило гласит: сумму налога на имущество можно включить в состав профессионального вычета, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности. Правило распространяется на все объекты, за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей.
Какие решения принимали судьи в спорах о профессиональном вычете
|
Суть претензии налоговиков |
Решение суда |
Реквизиты судебного дела |
|
ИП отразил затраты на строительство жилья, предназначенного для перепродажи, до момента передачи его покупателям |
Включать материальные расходы в состав профессионального вычета можно только после того, как товар реализован |
постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.09.15 № А41-26348/13 |
|
В расходы включена стоимость товара, приобретенного лицами, которые не работают у ИП |
ИП не может принять затраты по документам, выписанным на посторонних лиц |
постановление АС Дальневосточного округа от 08.12.11 № Ф03-5920/11 |
|
Оплачивая услуги, предприниматель превысил лимит наличных расчетов по одному договору |
Профессиональный вычет законен, так как право на расходы не зависит от соблюдения лимита |
постановление Поволжского округа от 28.04.16 № Ф06-8275/2016 |
www.buhonline.ru
Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей
Ширяева Наталья Алексеевна, 11.06.2013 г. Напечатать
Общая система налогообложения подразумевает уплату индивидуальными предпринимателями налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на добавленную стоимость (НДС). При налогообложении НДФЛ индивидуальный предприниматель учитывает все полученные доходы и уменьшают их на налоговые вычеты предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. Основную часть вычетов составляют профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением предпринимательских доходов. В случае если документально подтвержденные расходы отсутствуют, НК РФ разрешает применить профессиональный вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Полученный результат – это налогооблагаемая прибыль. Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 13% * налогооблагаемая прибыль.
Для учета доходов и расходов необходимо вести книгу учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей (КУДИР), которая утверждена приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г. «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Доходы и расходы в КУДИР отражаются кассовым методом, книга хранится в течение четырехлетнего срока.
По итогам налогового периода (для НДФЛ налоговый период – один год), предприниматели представляют в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 г. № ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Представить декларацию необходимо до 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Также предприниматели сдают декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, утвержденной Приказом ФНС РФ от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ «Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)». Сдать такую декларацию необходимо в течение пяти дней с момента получения доходов предпринимателя. Предполагаемый доход определяется самим налогоплательщиком, однако, в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения дохода в налоговом периоде, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности. На основании декларации 4-НДФЛ производится расчет авансовых платежей на текущий налоговый период и уплачивается индивидуальным предпринимателем на основании налоговых уведомлений.
НДС платят индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Регулирует НДС глава 21 НК РФ. Для индивидуальных предпринимателей установлены те же правила исчисления налога, как и для организаций.
Объектом налогообложения по налогу признается реализация товаров и услуг, передача товаров и услуг для собственных нужд, строительно-монтажные работы, ввоз товаров на территорию РФ. Существует перечень операций, не подлежащих налогообложению, утвержденный в статье 149 НК РФ.
Порядок определения налоговой базы прописан в статьях 154 - 159 и 162 НК РФ.
Налоговые ставки для НДС установлены в размере 0%, 10% и 18%, в некоторых случаях налог исчисляется по расчетным ставкам - 10/110 или 18/118.
Ставка 0% в основном используется для реализации в режиме экспорта, а так же в отношении тех операций, которые перечислены в пункте 1 статьи 164 НК РФ. Ставка 10% установлена для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, некоторых медицинских товаров, а также племенных домашних животных. Основной ставкой налога у налогоплательщиков НДС, выступает ставка налога 18%.
Моментом определения налоговой базы, согласно статье 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Таким образом, если индивидуальному предпринимателю поступила оплата за товар, а сам товар еще не отгружен, то налог должен быть исчислен на дату получения оплаты. В случае если произошла отгрузка товара, а оплата еще не поступила, то налог исчисляется на момент отгрузки.
Сумма налога рассчитывается по правилам статьи 166 НК РФ, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налога, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли определенных налоговых баз.
Уменьшить общую сумму НДС можно на установленные статьей 171 налоговые вычеты. Счет-фактура является основным документом для применения вычета, она должна быть оформлена и выдана продавцом в надлежащем порядке.
Налоговый период для НДС установлен как квартал.
Налог рассчитывается поквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, а уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики индивидуальные предприниматели обязаны выставлять счета-фактуры и вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книгу покупок и Книгу продаж.
biznesanalitika.ru
Особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО
28 мая 2016
Просмотров: 1435
Если бизнесмен осуществляет свою деятельность по общей системе налогообложения, ему следует знать особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО.
Если российский гражданин собирается стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо заранее решить, какую систему налогообложения он будет использовать. Тут многое зависит от того, какой вид предпринимательской деятельности планируется в качестве бизнеса. Для некоторых видов работ и услуг допускается использование таких удобных и выгодных налоговых режимов, как ЕНВД, патент и упрощенка. Однако они имеют и один неоспоримый недостаток, а именно ограничения по типу деятельности, количеству наемных работников и сумме годовой выручки. Если ИП не попадает в категорию допустимых, ему ничего не остается, кроме как использовать ОСНО, то есть общий режим налогообложения.
Более того, именно эта система устанавливается по умолчанию в тех случаях, когда предприниматель не указал желаемый режим при регистрации. Если бизнесмен в течение налогового периода потеряет свое право на использование патента либо другой удобной системы, происходит автоматический переход ИП на общую систему налогообложения НДФЛ.
Большинство предпринимателей не любят данную налоговую систему. И этому имеется немало причин. Первой из них можно назвать очень сложную отчетность перед контролирующими органами и большое количество разнообразных налогов, которые нужно не только своевременно платить, но и правильно высчитывать. В противном случае можно получить внушительный штраф. Тем не менее, у некоторых предпринимателей просто нет другого выхода, поэтому приходится пользоваться всеми плюсами и минусами ОСНО.
Все правила относительно уплаты НДФЛ ИП на ОСНО отражены в российском налоговом законодательстве, а именно в 23 и 227 ст. Нередко больше всего проблем возникает с налогами на доходы физлиц, то есть с высчитыванием и выплатой НДФЛ.
Какие доходы облагаются налогом при общей системе?
Базовым значением, которое берется при расчете НДФЛ ИП на ОСНО, является любая прибыль, полученная благодаря ведению коммерческой деятельности. При расчетах нужно учесть определенный налоговый период. В сумму доходов необходимо включить выручку от реализованного товара, а также в обязательном порядке средства, которые были определены в качестве излишка во время проведения инвентаризации. Последние в любом случае, без исключения, должны быть поставлены на учет, то есть оприходованы.
Доходы фиксируются за тот день, когда они были фактически получены предпринимателем. Это касается и поступлений в денежной форме, и оплаты в натуральном виде, и поступлений на счет ИП либо доверенного лица. Многие предприниматели не знают, как правильно поступать с авансами. Если покупателем была внесена предоплата, ее нужно зафиксировать в день получения, так как эти деньги должны стать частью базы для расчета налога.
Предприниматель должен помнить о необходимости вносить самую точную информацию в журналы учета. Для тех, кто использует ОСНО, это особенно важно, так как любые просчеты могут вылиться в серьезные неприятности, в том числе и большие штрафы.
Вернуться к оглавлению
Налоговые вычеты
Несмотря на то, что большинство индивидуальных бизнесменов не любят общий режим налогообложения, у него все же имеются определенные преимущества. Речь идет о налоговых вычетах, которые способны существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сэкономить предпринимателю немало денежных средств. Виды налоговых вычетов делятся на 4 группы, а именно: стандартную, социальную, имущественную и профессиональную. Первые 3 высчитываются аналогично тому, как данный процесс происходит с физическими лицами, работающими по найму. В этом нет ничего сложного, и все делается по стандартной схеме, известной каждому бухгалтеру.
Что касается профессионального вычета, то этот пункт является фактическими расходами, которые получились у ИП в определенном налоговом периоде. Информация о них обязательно должна быть подтверждена документально. Правила по налоговым вычетам для индивидуальных бизнесменов регулируются российским налоговым законодательством, а именно 252 ст.
Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные работники либо нет, он обязан подавать 2 вида отчетов контролирующим органам, речь идет о третьей и четвертой форме НДФЛ.
Существует и вторая форма, но она необходима лишь тем ИП, которые работают с привлечением наемных сотрудников. В этом документе должна быть отражена информация относительно заработной платы работников и других лиц, которые получали выплаты без подоходного налога от конкретного ИП.
Вернуться к оглавлению
Форма 3 НДФЛ и ее заполнение
Данный документ является декларацией, в которой будут прописаны налоги на доходы физлиц. Здесь должна полностью отражаться налоговая база за конкретный период. В данном случае речь идет не только о прибыли, которая была получена бизнесменом от его коммерческой деятельности, но и расходах ИП на ОСНО для НДФЛ.
Предприниматель должен помнить о том, что данный документ является очень важным, поэтому к его заполнению необходимо отнестись максимально ответственно. Также необходимо все правильно рассчитать, чтобы внести в форму корректные данные о доходах. Подавать документ необходимо 1 раз в отчетный период, то есть в год. Сроки сдачи ограничены. 3НДФЛ необходимо подать сотрудникам налоговой инспекции не позднее, чем до 1 мая того года, который следует за отчетным.
Что касается того, как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО, сделать это можно по данным из учетной книги, где должна быть зафиксирована вся прибыль, полученная в отчетном периоде и подпадающая под налогообложение. Далее учитываются все налоговые вычеты. Исключением не являются и профессиональные. Полученная разница будет налоговой базой, с которой индивидуальный бизнесмен обязан выплатить денежную сумму в государственную казну. По закону, процентная ставка налогов на доходы физлиц составляет 13 %.
Все это можно рассчитать по простой формуле:
(Общая прибыль — налоговые вычеты)*13%=НДФЛ для ИП на ОСНО
Если сложилась такая ситуация, что сумма вычетов по налогам оказалась меньше общей прибыли, налоговая база признается нулевой. Соответственно, налоги за данный отчетный период платить не придется. Переносить свой убыток на другой год нельзя, так как с начала налогового периода все обнуляется.
В тех случаях, когда бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность на протяжении всего отчетного года, он все равно обязан предоставить сотрудникам налоговой инспекции форму 3НДФЛ, но с нулевыми данными. Заполняются лишь строки, в которых указывается общая информация о предпринимателе. Ничего платить в этом случае не нужно.
Вернуться к оглавлению
Форма 4 НДФЛ
Четвертая форма является особенным документом, куда вносятся не фактические, а предполагаемые данные. В данном документе предприниматель должен указать, сколько он может заработать в следующем налоговом периоде. Эта информация необходима налоговым инспекторам для более качественного контроля за деятельностью ИП, работающих на ОСНО. Кроме того, за счет этих данных происходит вычисление суммы аванса по налоговым выплатам, которая вносится в государственную казну в определенное время.
Для формы 4 НДФЛ существуют особые временные рамки ее подачи. Если предприниматель только прошел процедуру регистрации и начал работать в качестве ИП с использованием общего режима, ему необходимо подать документ не позднее, чем через 5 дней после первого отработанного месяца. То есть, как только бизнесмен подсчитает свою прибыль за месяц, он должен сообщить о том, сколько он планирует заработать в следующем периоде.
В том случае, если ИП работает давно, но понимает, что его прибыль значительно больше либо меньше той, что была изначально указана в 4НДФЛ, можно подать новый документ. При этом необходимо учесть, что уменьшить либо увеличить сумму можно не более чем на половину от начальной. Подавать повторную форму стоит одновременно с 3НДФЛ, что позволит более корректно установить сумму авансовых платежей для ИП.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка... Похожие статьи
moeip.ru
ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель имеет возможность самостоятельно выбирать систему, по которой будет происходить налогообложение. Общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя – это такой вид налогообложения, при котором ИП обязан вести бухгалтерский учет, а также уплачивать все основные налоги, такие как налог на имущество, НДС, страховые взносы и налог на прибыль.
Для кого подходит данный вид налогообложения
Для большинства предпринимателей данный вид налога может показаться довольно сложным. Именно поэтому они делают выбор в пользу УСН. Для кого же тогда подходит данная система? ОСНО должны выбирать те ИП, чья прибыль составляет более 60 миллионов в год, кроме того, она потребуется тем, у кого должна быть в наличии лицензия на осуществление деятельности, например, у страхового брокера.
Обычно, ОСНО также выбирают те ИП, чья деятельность обязует выделять НДС в счетах покупателей. Такое бывает, когда большая часть покупателей и потребителей услуг предпринимателя являются плательщиками НДС. ОСНО также необходима и тем, кто ввозит товар на территорию России. В таком случае на таможне уплачивается НДС. Более того, система не ограничивается учетом наемных рабочих, общей стоимости имущества и площадью торговых залов. Поэтому отнести крупный предприятие к малому бизнесу будет довольно затруднительно.
Какие нужно будет уплачивать налоги ИП на ОСНО
При выборе системы налогообложения в первую очередь перед предпринимателем стоит вопрос о налогах. Поэтому об этом стоит поговорить более подробно. Итак, предприниматель, пользующийся системой ОСНО, обязан выплачивать все налоги и взносы, которые предусматривает для него налоговый кодекс. Однако некоторым органам позволено освободить его от части налогов.
ИП на ОСНО уплачивается: НДС, ФОМС, НДФЛ, ПФР. При этом, в зависимости от его деятельности, рассчитывается необходимость уплаты данных сборов. ИП, а также ООО, работающее на ОСНО, обязаны вести полный учет доходов и расходов.
Какие ставки по налогам на данной системе
В первую очередь для ИП на ОСНО система налогообложения включает НДФЛ, размер которого составляет 13%, при этом налог должен уплачиваться еще и со всей суммы, по которой не был удержан НДФЛ. Примером тому может быть продажа торговой площади, автомобиля или офиса. Причем налоговая база применяется только на доход, уменьшенный на стандартные, профессиональные, социальные и имущественные вычеты. А 13% ставка может быть применена только на физическое лицо, которое является резидентом России. Если же предприниматель не является гражданином страны, налоговая ставка возрастает до 30%. Более того, при таких условиях для предпринимателя не доступны профессиональные вычеты, которыми может пользоваться резидент со ставкой в 13%.
НДС может иметь несколько различных ставок: 0%, 10 или 18%. На упрощенной схеме считается немного другим способом: общая сумма дохода без вычета налога делится на 118 и умножается на 18. Полученное в результате число принято считать НДС. Во всех остальных расчетах производятся подобные вычисления для учета НДС.
Но все же, существует несколько счетов-фактур, которые необходимо принимать в расчет и невозможно получить при работе с системами ЕНВД и УСН. Но бывает и такое, что даже крупные предприятия имеют большие проблемы в случае неправильного оформления, хотя механизм расчета НДС у индивидуальных предпринимателей и у организаций абсолютно идентичен.
Существует еще и региональный налог о котором мы говорили выше – налог на имущества предпринимателя. Его устанавливает Налоговый кодекс страны, а региональные законы вносят поправки. После того, как закон считается введенным, его обязаны соблюдать по всей территории страны все предприниматели и организации. При этом, ставка, которая устанавливается в субъектах Российской Федерации не должна превышать 2.2%. Зачастую в регионах устанавливается максимально высокая ставка, но в зависимости от того, какой вид деятельности выбрал предприниматель, по отношению к нему допускается корректировка ставок на имущественный налог.
Если говорить о налоге на общую прибыль ИП на ОСНО, то зачастую она составляет 20%, но оплачивается из расчета разницы между доходом и расходом. Причем берутся суммы, из которые уже уплачен НДС. Перечень расходов практически ничем не ограничивается, единственное условие, что все расходы должны быть подтверждены документально (чеки) и экономически целесообразны.
Также предприниматель обязан выплачивать страховые взносы. За это он может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и пенсию, которую будет начислять ему государство. В взносы включены следующие платежи: фонд медицинского страхование, пенсионный фонд, но только перечисляться средства должны на счет ПФР. А вот в фонд социального страхования ИП на ОСНО платить не нужно.
Оплатить налог предприниматель обязан до 31 декабря, т.е. в конце периода. В ПФР ИП обязан уплатить 26% и 5.1% в ФФОМС. При этом, если предприниматель старше 1966 года, то он должен уплачивать все 26% на страховую часть, те же владельцы бизнеса, кто моложе 1967 года, формируют страховую часть всего лишь из 20%, остальные 6% идут в накопительную.
Как правильно производить налоговые вычеты
Каждый ИП на ОСНО в праве получить налоговые вычеты, при условии, что он полностью уплатил налоги. Например, когда по НДФЛ расходы подтверждены официально, имеются все необходимые документы и чеки. Но и здесь есть свой недостаток – используя такой метод, нельзя будет добиться профессионального вычета, который составляет 20%. Проще говорят, доходы предпринимателя минус 20% - это и есть та самая налоговая база. Учитывается так же то, что предприниматель сам может регулировать свои расходы, такие как страховые взносы и фонды внебюджета, уплаченные налоги и госпошлины, которые напрямую связанны с предпринимательской деятельностью.
Помимо прочего, ИП имеет право получить и другие выплаты, которые предусмотрены налоговым кодексом России и аналогичные с вычетами, доступными для физических лиц. Допустим, ИП продает квартиру, владельцем которой он является больше трех лет. Соответственно для ИП на ОСНО будут предусмотрены вычеты по налогу на имущество. Аналогичным образом можно получит вычет и при продаже машины, которая находится в собственности у предпринимателя более трех, и была продана не дороже 125 тысяч.
Так же, приобретая свою первую квартиру, предприниматель может вернуть уплаченный им НДФЛ, который составляет 13%.
Как происходит учет на ОСНО
Предпринимателю, находящемуся на ОСНО не обязательно вести бухгалтерию в полном отчете. Однако большинство операций он все-таки обязан записывать в свою книгу доходов, форма которой утверждена Министерством финансов 13.08.2002 года. В данной книге происходит учет всего имущества предпринимателя, а также все результаты его деятельности за период времени. Эта отчетность и является одной из основной для расчета НДФЛ при ОСНО.
Кроме книги о доходах, предприниматель должен вести еще и книгу продаж и закупок, чтобы контролировать и уплачивать НДС. Все оплаченные и выставленные в нем счета должны быть зафиксированы в журнале. Предприниматели, имеющие наемных рабочих, должны вести учет всей заработной платы и кадрового резерва. Причем всю эту информацию, ИП на ОСНО должен хранить на протяжении четырех лет, обеспечивая сохранность данных документов.
Отчетность ИП на ОСНО
Для отчетности по НДС используется «Налоговая декларация для расчета налога на добавленную стоимость». Предоставлять информацию необходимо раз в квартал до 20 числа, следующего за отчетным периодом. Декларация имеет форму 3-НДФЛ и ее предоставлять до 30 апреля ежегодно, плюс до 15 июля заплатить налог за прошлый год.
Каждый год предприниматель обязан предоставлять до 1 апреля сведения по форме 2-НДФЛ в ИФНС. В налоговую инспекцию отправляются сведение и о количестве наемных работников. Это необходимо делать до 20 января один раз в год. Ранее ИП должны были предоставлять отчет по форме РСВ-2, чтобы оплатить страховые взносы за себя в качестве физического лица, но в 2012 году данная форма была отменена.
В случае, если ИП на ОСНО оплачивает страховые взносы за нанятых рабочих, то он обязуется предоставлять отчетные документы о данной процедуре – персонифицированный учет по форме РСВ-1. Эти сведения отправляются в Пенсионный фонд до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Даже несмотря на то, что платить налоги по ОСНО довольно обременительно, данный режим все же имеет несомненные преимущества. ИП работающий по ОСНО платит НДС, в таком случае он имеет возможность работать с контрагентами, являющимися плательщиками НДС. При этом НДС принимается к вычету, и если предприниматель несет убытки, то платить налог на прибыль ему будет не нужно.
Полезные статьи:
Проблемные вопросы возникающие при получении бывшим физическим лицом - ИП пособия по безработицеКак правильно поступать в случае повторной (двойной) регистрации ИПДействия ИП при ошибочных решениях сотрудников налоговых органов
ipregistr.ru
