Имущественное налогообложение (стр. 1 из 9). Имущественные налоги
Имущественные налоги, ставки и льготы, фнс
Основная цель экономической деятельности общества – получение прибыли и улучшение имущественного благосостояния. Но государство прикладывает максимум усилий для поддержания благополучия всех граждан, в том числе и слабозащищенных слоев населения. Среди основных способов такой деятельности взимание имущественных налогов для получения необходимых средств, а также предоставление льгот некоторым категориям граждан и юридических лиц при уплате таких налогов. Подробно все налоги и ставки описаны на сайте ФНС.
Виды ставок
Имущественные налоги, наиболее часто обсуждаемые и известные обывателю. Они разнообразны по своему назначению и сфере применения.
Можно выделить:
- Чистые имущественные налоги. В налогооблагаемую базу входят все активы плательщика. Исключаются лишь обязательства.
- На определенные виды имущества. Например, транспортный, земельный или налог на недвижимость. Для расчета их размеров применяется кадастровая, рыночная или иная стоимость.
- На рост капитала. Как правило, это налоги с продаж активов.
- На смену собственника. Например, налог на дарение или наследование.
По отношения к налоговой базе можно выбелить прогрессивные и регрессивные ставки. Прогрессивные растут с увеличением базы, а регрессивные падают. Так, ставка транспортного налога растет вместе с мощностью автомобиля.
Представляет собой размер налога на объект налогообложения. Их можно классифицировать по различным основаниям.
По методу установления выделают:
- Твердые ставки предполагают фиксированный размер налога. Например, налог на единицу полезных ископаемых.
- Процентные устанавливаются в процентной части от единицы налогообложения. Например, 13% НДФЛ.
- Равные ставки предполагают одинаковый размер для каждого плательщика.
По изменяемости могут быть налоговые ставки:
- общие;
- повышенные;
- пониженные.
Какие документы нужно для закрытия ип, подробно рассказывается в данной статье.
Каким образом происходит освобождение пенсионеров от уплаты налога на имущество, подробно описано в данной статье.
Какие документы необходимы для возврата налога за лечение ребенка, можно понять из данной статьи здесь: http://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/dokumenty-dlya-vozvrata-podoxodnogo-naloga-za-lechenie.html
Возможно вам так же будет интересно узнать про то, как рассчитать пени по транспортному налогу.
Для некоторых видов НДС ставка снижена до 10%, в то время как общая ставка установлена в размере 20%. Общая ставка на прибыль предприятий установлена в размере 35%, но они снижена для предприятий, привлекающих труд инвалидов, и повышена для прибыли от посреднической деятельности. Пониженные ставки также называют льготными.
На видео-имущественные налоги ставки и льготы:
Виды имущественных налоговых льгот
Их можно классифицировать по размеру. Так они могут быть полными или частичными. Полая льгота или освобождения предполагает законное освобождение от уплаты имущественного налога, а частичная только снижение его ставки.
Так освобождение имеют: Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I, II и детства, ликвидаторы Чернобыльской аварии, ветераны Великой Отечественной Войны и Афганистана и некоторые другие категории граждан.
Частичная льгота предоставлена членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца, погибших при исполнении или проходящих службу. Но самая распространенная категория льготников – пенсионеры.
Частичные льготы можно разделить на 2 вида:
- Изъятия – исключение некоторых видов имущества из налогообложения. Например, благотворительные пожертвования или доходы военнослужащих – срочников не облагаются имущественными налогами.
- Вычеты — это сокращение размеров налога. Они могут быть лимитированными и нелимитироваными.
Льготы могут быть федеральными, то есть установленными на государственном уровне или региональными.
Льготы можно разделить и по видам имущества, на которые они распространяются.
Основные категории льготных строений и сооружений:
- помещения принадлежащие мастерам народного промысла, деятелям культуры и искусства, используемые в качестве студий и мастерских;
- помещения, находящиеся на территориях дачных или садоводческих хозяйств, при размере не более 50 кв. м;
- помещения, используемые культурными организациями, и открытые для посещения.
Льготы могут предоставляться физическим и юридическим лицам.
Например, льгота предоставлена: учреждениям космонавтики и научным центрам, религиозным общинам и организациям в отношении имущества, используемого в религиозных целях, протезно-ортопедическим предприятиям и некоторым другим организациям.
Возможно вам так же будет интересно узнать про список документов для возврата налога за обучение.
Какие налоги при продаже земельного участка юридическим лицом придётся уплатить в обязательном порядке, указано в данной статье.
Так же будет интересно узнать про то, как вернуть подоходный налог с зарплаты.
Узнать о том, как получить физическому лицу ИНН через интернет в налоговой, можно прочитав данную статью.
Какой пример расчета транспортного налога для юридических лиц существует в настоящее время, можно узнать из данной статьи.
Все льготы применяются после уведомления налогового органа о праве лица на них. Для этого надо явиться в орган и предоставить необходимый пакет документов. Он будет зависеть от вида налога и оснований для предоставления льготы по его уплате.
Введение государством имущественных налогов необходимо для обеспечения некоторых его функций. На сегодняшний день все чаще применяется прогрессивная ставка в сочетании льготами. Это демонстрирует стремление к решению проблемы классового неравенства и поддержке наиболее слабо защищенных слоев населения.
ruleconsult.ru
Имущественные налоги — Бухгалтерия Онлайн
Напомню, что объектами налогообложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 374 НК РФ.
Пунктом 2 статьи 375 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.
При этом в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ сказано, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении, в частности, следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: 1) административно-деловых и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации) предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения указанных объектов.
На основании пунктов 2 и 7 статьи 378.2 НК РФ налоговая база в отношении перечисленных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость в том случае, если законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации принял соответствующий нормативный правовой акт, а конкретный объект включен в перечень, утвержденный органом исполнительной власти субъекта РФ.
При этом в пункте 2 статьи 378.2 НК РФ сказано, что закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, может быть принят только после утверждения в регионе результатов кадастровой стоимости таких объектов.
Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1 числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества (далее — Перечень), указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, направляет его в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов и размещает на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ в сети интернет (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Как видно, в силу указанных норм Налогового кодекс в данный Перечень объектов недвижимого имущества должны быть включены объекты, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, информация о которых содержится в государственном кадастре недвижимости.
Согласно статье 7 Федерального закона от 24.07.07 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» в государственный кадастр недвижимости вносятся сведения об уникальных характеристиках объекта недвижимости, в том числе вид объекта недвижимости, его кадастровый номер и его кадастровая стоимость.
Таким образом, в Перечень объектов недвижимого имущества включаются объекты, являющиеся самостоятельными объектами кадастрового учета. При этом объекты недвижимого имущества, не включенные в указанный Перечень, облагаются налогом на имущество в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 1 статьи 375 НК РФ.
Исходя из изложенного следует, что если рассматриваемое административное здание и теплосети являются единым объектом кадастрового учета (т.е. имеют один кадастровый номер и, соответственно, одну кадастровую стоимость), то в случае включения здания в указанный Перечень тепловые сети подлежат налогообложению в составе этого здания.
Если же административное здание и тепловые сети являются самостоятельными объектами кадастрового учета (т.е. имеют самостоятельные кадастровые номера и свою кадастровую стоимость), то, как отмечено выше, не включенные в Перечень объекты недвижимого имущества подлежат налогообложению в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 1 статьи 375 НК РФ.
www.buhonline.ru
Имущественное налогообложение
Введение
Тема данной курсовой работы- имущественное налогообложение в России: достоинства и недостатки. Современная актуальность проблем развития налогообложения имущества обусловлена необходимостью рационализации и оптимизации пользования землей и созданной на ней инфраструктурой в форме тех или иных объектов имущества (недвижимости) в целях обеспечения не только фискальной составляющей налоговых процессов, но возможности их регулирующего воздействия на развитие экономики регионов и поселений.
Недостаточная роль имущественных налогов в доходах бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов во многом объясняется отсутствием единых подходов к организации систем учета и оценки объектов имущества, отсутствием эффективной системы контроля над правильностью исчисления и уплаты имущественных налогов.
Имущество является наиболее стабильным объектом налогообложения, прежде всего вследствие своей стационарности. Имущественные налоги имеют большой фискальный и регулирующий потенциал, одновременно обладая всеми достоинствами прямых налогов, и при эффективном управлении способны значительно увеличить доходы региональных и местных бюджетов.
Анализ существующей системы имущественного налогообложения в Российской Федерации, международного опыта существования подобных систем, общего состояния налоговой системы, экономической ситуации должен послужить основой формировании концепции эффективной, стабильной и социально-справедливой системы имущественного налогообложения.
Целью курсовой работы является изучение особенностей имущественного налогообложения в РФ.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- дать понятия имущественного налогообложения
- определить преимущества и недостатки имущественного налогообложения в России (налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, земельный налог )
- провести оценку и анализ проблем и перспектив имущественного налогообложения в РФ.
Объектом исследования является действующая система имущественного налогообложения в РФ.
Предметом исследования являются имущественные налоги ,взимаемые на территории РФ.
Теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых в области имущественного налогообложения , управления финансов, статистики, различные нормативно правовые акты Российской федераций.
Для достижения цели курсовой работы и реализации поставленных задач были использованы такие методы научного познания как: анализ, обобщение, описание, статистический анализ.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка используемой литературы и приложений. Первая глава посвящена раскрытию понятия и сущности имущественного налогообложения и истории возникновения и развития налогообложения имущества в России . Во второй главе рассмотрены имущественные налоги.
В третьей главе рассмотрены проблемы и перспективы развития имущественного налогообложения в России.
1. Экономическая сущность имущественного налогообложения в России.
1.1. Понятия и сущность имущественного налогообложения.
Глубокое и всестороннее рассмотрение сущности имущественного налогообложения и налогов на имущество требует раскрытия содержания таких понятий как «налог», «имущество», «прямое налогообложение».
Налоги на имущество были одной из первых форм изъятия средств в виде обязательных платежей. Причин тому было несколько. Главная из них состояла в том, что в данный период времени имущество (движимое и недвижимое, в том числе и земля) было единственным объектом, который мог подвергнуться воздействию со стороны государства. Ведь неразвитость товарно-денежных отношений и превалирование товарообменных сделок приводило к тому, что таких экономических категорий как прибыль, добавленная стоимость не существовало. Отсутствие коллективного производства как постоянной производственной структуры делал возможным обложение только граждан и исключительно их реального имущества. При этом под имуществом понималось не только недвижимое имущество, но и скот, рабы, золото и т.п. В древневавилонском государстве, где впервые, еще в первой половине XIII века до н.э., взимание имущественных налогов было закреплено юридически (хотя тогда они носили характер податей), они представляли собой обязательные платежи с имущества и уплачивались в натуральной или денежной форме (золотом). Эти подати платили в царскую казну и казну местной знати. Размер подати, как правило составлял 10% всего имущества. Подати платили свободные землевладельцы и ремесленники. Таким образом, субъектом податей были физические лица, а объектами материальные объекты.
Данные налоги не утратили своего фискального и регулирующего значения и в настоящее время, занимая важное место в большинстве налоговых систем развитых и развивающихся стран. При этом важно отметить, что в современной экономической терминологии нет единого определения понятия «имущество», «имущественные налоги», нет его и в правовых документах, призванных определять экономические взаимоотношения в области налогообложения.
Так, в соответствии с одним из определений, имущество - совокупность, юридических отношений личности (субъекта прав), могущая быть оцененной на деньги. Сюда входят: 1) вещи и недвижимость, живой и мертвый инвентарь и т.п. 2)обязательства как в смысле требований, так и обязанностей, наличные и долговые имущества, права литературной, художественной и музыкальной собственности, права на изобретения и привилегии, права участия, сервитутные права, концессионные права, векселя, ценные бумаги, контракты и т.п. [1, 420].
Имущество - объекты окружающего мира, обладающие полезностью и находящиеся в чьей-либо собственности [2,489].
Универсальная энциклопедия дает следующее определение: имущество -материальный объект гражданских прав, прежде всего, права собственности, а также совокупность имущественных прав (актив) или имущественных прав и обязанностей (актив и пассив), принадлежащих определенному лицу.
В экономическом словаре под имуществом также понимается вещь или совокупность вещей, например предмет купли-продажи, имущественного найма или поставки [19,364].
Исходя из этих, достаточно сложных и разнообразных трактовок можно определить, что имущество тесно связано с такими понятиями как вещь и объект гражданского права.
В энциклопедии Брокгауза и Эфрона вещь рассматривается с двух позиций. Так с философских позиций - вещь в широком смысле - все, что имеет действительное и самостоятельное (физически или метафизически) существование. В узком смысле вещь есть предмет неодушевленный и пассивный, представляющий противоположность существу одушевленному и активному. С юридической точки зрения вещь - это всякий предмет, существующий как физическое тело доступный для человеческого обладания. А в русском законодательстве термину вещь соответствует "имущество", хотя закон иногда говорит и о вещах, разумея под ними движимости [16,459].
В бытовом понимании вещь - это материальный предмет, используемый или потенциально пригодный для использования человеком.
Предметом экономических отношений является не вещь сама по себе, а отношения по поводу этой вещи. Прежде всего, отношения собственности, которые в свою очередь определяют отношения распределения обмена и потребления. Экономическая теория объединяет эти отношения в пучок прав (или доли прав) по использованию ресурса. Полный пучок прав состоит из 11 элементов:
1) право владения, т.е. право исключительного физического контроля над благом;
2) право пользования, т.е. право применения полезных свойств блага для себя;
3) право управления - право решать кто и как будет обеспечивать использование благ;
4) право на доход - право обладать результатами от использования благ;
5) право суверена - т.е. право на отчуждение, потребление, изменение или уничтожение блага;
6) право на безопасность;
7) право на передачу благ в наследство;
8) право на бессрочность обладания благом;
9) запрет на пользование способом, наносящим вред внешней среде;
10) право на ответственность в виде взыскания блага в уплату долга
11) право на остаточный характер, т.е. право на существование процедур и институтов, обеспечивающих восстановление нарушенных полномочий.
При этом право собственности понимается как санкционированные обществом (законом, традициями, обычаями, распоряжениями) поведенческие отношения между людьми, которые возникают в связи с осуществлением благ и касаются их использования.
Таким образом, имущество как вещь (ресурс) есть единство материального объекта и совокупности прав на него.
В настоящее время, базисом поведенческих отношений между людьми является закон, который регулирует (или должен регулировать) отношения между членами данного общества, связанные с правами на блага - имущество. Основным юридическим документом, регулирующим экономические отношения в российском государстве, является Гражданский Кодекс Российской Федерации [5,656].
ГК РФ не разделяет между собой понятие вещи и имущества, при этом не давая четкого определения ни вещи, ни имущества. Часть 1 ГК РФ дает лишь перечень вещей (имущества), которые относятся к категории недвижимого, включая в него земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей (т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения), а также воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом [5,656].
mirznanii.com
Имущественные налоги физических лиц
Материал подготовлен специалистами Инспекции ФНС России по г. Железногорску Красноярского края для "Налоговых вестей Красноярского края" № 12, июнь, 2012
На основании каких данных исчисляется налог на имущество физических лиц?
В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Налоговым органам сведения, необходимые для исчисления налога, ежегодно до 1 марта представляют органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации по состоянию на 1 января текущего года.
Имею ли я право на льготу по налогу на имущество физических лиц как инвалид с детства? Куда мне следует обратиться?
Инвалиды с детства имеют льготу по налогу на имущество физических лиц. Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества и предоставить документы об инвалидности. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога на имущество физических лиц, перерасчет суммы налога производится налоговым органом не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. Порядок налогообложения имущества, в том числе предоставление льготы, установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Подробней о том, кто имеет право на льготы по налогам можно узнать по телефонам справочной службы в налоговой инспекции по месту регистрации имущества.
Разъясните порядок получения уведомлений на уплату имущественных налогов?
Согласно налоговому законодательству, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Налоговое уведомление направленное физическому лицу по почте заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
С 2011 года функции массовой печати и рассылки налоговых документов физических лиц переданы в Межрайонную ИФНС России по централизованной обработке данных по Кемеровской области, поэтому налоговые уведомления на уплату налогов физическими лицами, направлены налогоплательщикам заказными письмами через ЦОД по Кемеровской области.
Напоминаем, что налоговое уведомление (с платежными документами) направляется по адресу Вашего места регистрации.
Если налоговое уведомление не получено?
Налоговое уведомление на уплату имущественных налогов физических лиц направляется в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом - не позднее 30 дней до наступления срока платежа. То есть в адрес каждого налогоплательщика на позднее 1 сентября 2012 года будет направлено единое налоговое уведомление по почте, по трем имущественным налогам одновременно с платежными документами на уплату данных налогов.
Если налоговое уведомление все же не получено, следует обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и платежного документа для оплаты.
Если инспекция не исчислила налог на имущество, то за какой период можно произвести такой расчет и исчислить налог?
В случае, если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен (по причине отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортном средстве), налоговый орган после получения таких сведений от регистрирующих органов вправе произвести перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.
С какого времени исчисляются имущественные налоги при вступлении в наследство?
В отношении земельного участка (его доли) и имущества, перешедшего по наследству к физическому лицу, налог на имущество физических лиц и земельный налог исчисляются, начиная с месяца открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя.
Какие способы оплаты существуют в нашем регионе?
В настоящее время налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, получив налоговое уведомление, могут оплатить его по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.
Традиционным способом можно произвести уплату через банки, через кассы органов местного самоуправления.
Каким образом изменены условия уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц?
В 2012 году жители России будут оплачивать налоги за прошедший налоговый период, то есть по факту пользования имуществом в 2011 году. Ранее так оплачивался только транспортный налог, вследствие чего граждане получали множество налоговых уведомлений в течение года: два налоговых уведомления по земельному налогу, уведомление по налогу на имущество физических лиц.
В текущем году сроки уплаты всех имущественных налогов сближены – граждане смогут оплатить все три налога в срок не ранее 1 ноября 2012 года.
В г. Железногорске установлены сроки уплаты налога на имущество физических лиц 01.11.2012 г., земельного и транспортного налогов 10.11.2012 г.
amnagency.ru