Договор возмездного оказания услуг с торговым представителем образец. Гражданско правовой договор образец с торговым представителем

Договор возмездного оказания услуг с торговым представителем образец

Для решения таких задач вы можете ввести в штат дополнительных работников, а можете передать эти функции третьему лицу, который в качестве посредника от вашего или своего имени и будет совершать необходимые действия. Именно такие отношения и регулирует агентский договор.

Как его заключить правильно — читайте далее. По агентскому договору одна сторона — агент (исполнитель) — обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны, принципала (заказчик), какие-либо действия.

Таким образом, агент является посредником между вами и той компанией, с которой вы заключаете какие-либо сделки.

Вы используете неактуальную версию браузера!

В реальности так и есть, но ООО торговым представителям выставляет планы, сумма процента всегда разная, причем может быть так: в одном месяце за большую сумму заявок меньший процент (т.к. не выполнены определенные задачи), а в другом месяце за меньшую сумму больший процент (т.к.

например, выполнены какие-то качественные задачи). Если в доп.соглашениях на начало каждого месяца будут прописывать разный процент без обоснования причины повышения или понижения размера процента по сравнению с предыдущим месяцем (делается задним числом по окончании месяца, когда известны результаты), вызовет ли это претензии налоговиков? Таких торговых представителей у ООО 20 человек.

Партнёрский договор возмездного оказания услуг по партнерской программе с Коммерческим Партнером

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Заказчик поручает, а Партнер принимает на себя осуществление поиска и привлечения Клиентов, намеренных приобретать услуги Заказчика по купле-продаже недвижимости (далее – «Услуги»), на условиях и за вознаграждение, предусмотренных настоящим Договором, и в соответствии с Регламентом Партнерской программы « », далее «Регламент» (Приложение №1), являющийся неотъемлемой частью Договора.

1.3. Услуги считаются выполненными после фактического совершения сделки между Заказчиком и клиентом.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ 2.1. Партнер обязуется:

Что такое агентский договор и как его составить грамотно

д. Вводить в штат единицу специально для таких работ не всегда целесообразно.

Нередко решение таких задач передаётся третьим лицам, которые от лица компании или по её поручению от своего имени будут заниматься необходимыми вопросами. Один из вариантов оформления такого рода отношений – заключение агентского договора.

Особенности агентского договора Регламентируются агентские соглашения главой 52 Гражданского Кодекса РФ.

Гражданско-правовой договор ИП с работником

ГПД лучше защищает интересы индивидуального предпринимателя, также при ГПД зарплата начисляется непосредственно работнику – не происходят выплаты в фонды.

Кроме того нет необходимости оформлять технику безопасности, рабочее место и т.д.

Также не происходит выплата отпускных, сохранения за беременным и находящимися в декретном отпуске женщинами рабочих мест, ответственности за задержку выплаты заработной платы и т.д.

Статья 56 Трудового кодекса РФ устанавливает, что трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка.

Агентский договор: скачать образец (с физическим лицом)

Согласно агентскому договору .

одной стороной (агентом) за вознаграждение должно быть совершено по поручению другой стороны (принципала) какое-либо правовое действие (или действия). Агентский Предметом договора являются как различные виды действий с юридическими последствиями, так и другие виды фактических действий.

Такого нет ни в комиссионном договоре, ни в договоре поручения. К примеру, агентом не только заключаются сделки, но и осуществляется проведение переговоров, опросов, организация выставок, рекламных кампаний и т.д. Таким образом, предмет этого договора составляют и дополнительные виды действий (не только юридические).

Предметом может выступать также еще одно обстоятельство.

admpravokumskoe.ru

Договор с региональным представителем

В зависимости от ряда условий, которые будут рассмотрены в статье, с региональным представителем может быть заключен либо гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг/договор подряда, агентский договор) либо трудовой договор.

Статья публикуется в рамках сотрудничества HRMaximum и журнала "Актуальная бухгалтерия".

Необходимость в услугах региональных представителей возникает у предпринимателей достаточно часто. Их услуги используют в целях расширения областей продаж, поиска клиентов на новых территориях и пр. В связи с этим у предпринимателей возникают вопросы к порядку и условиям документального оформления правоотношений с региональными представителями.

Какой договор лучше заключить с региональным представителем?

На практике достаточно часто работодатели заключают с представителями гражданско-правовые договоры, не принимая во внимание истинную природу имеющихся правоотношений. Это обусловлено их желанием минимизировать расходы по налогам, отчислениям во внебюджетные фонды, а также отсутствием необходимости предоставлять определенные социальные гарантии работникам.

Вместе с тем Трудовой кодекс запрещает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения (ст. 15 ТК РФ).

Кроме того, подмена договорных отношений чревата длительными судебными спорами с "обиженным" представителем, начислением дополнительных выплат, а также привлечением организации к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ; ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ (далее - Закон № 421-ФЗ)).

В связи с этим предпринимателю до начала документального оформления услуг региональных представителей следует правильно классифицировать достигнутые между сторонами договоренности.

Для примера рассмотрим порядок оформления договора между организацией и исполнителем - физическим лицом, в обязанности которого входит реклама продукции заказчика по месту своего жительства, в регионе которого отсутствуют представительства работодателя. Конкретные поручения исполнителю будут предоставляться по электронной почте, отчет о проделанной работе также будет согласован посредством электронной связи.

В данном случае отношения сторон можно оформить как в виде гражданско-правового договора на оказание представительских услуг, так и в форме трудового договора с дистанционным работником.

Возможность заключения договора возмездного оказания услуг предусмотрена нормами Гражданского кодекса, устанавливающими свободу граждан и юридических лиц в заключении договора (ст. 421 ГК РФ).

Однако вступившие в силу с января 2014 года изменения в Трудовой кодекс (ст. 12 Закона № 421-ФЗ) позволяют переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые как в судебном, так и во внесудебном порядке, например, в порядке выполнения предписаний Государственной инспекции труда.

Как следствие, можно прогнозировать, что любой гражданско-правовой договор, заключенный между заказчиком и исполнителем - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, попадает в категорию риска и будет вызывать повышенное внимание контролеров при любых проверочных мероприятиях.

В связи с этим, с целью снижения риска переквалификации гражданско-правового договора, заказчику следует руководствоваться приведенными ниже правилами. Так, в договоре возмездного оказания услуг необходимо избегать следующих формулировок: "Исполнитель выполняет обязательства в соответствии с должностью...", "Исполнитель подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика", "Исполнитель получает заработную плату", поскольку данные формулировки характерны для трудовых отношений и могут быть использованы контролерами для переквалификации договора (определение Хабаровского краевого суда от 27.01.2012 № 33-451).

В договоре необходимо указать результат оказанных услуг/выполненных работ, ожидаемый от исполнителя (торгового представителя), конкретный срок оказания услуг. Кроме того, заказчику услуг следует обеспечить наличие подписанных двусторонних актов оказанных услуг.

Трудовой договор с региональным представителем

При намерении сторон заключить именно трудовой договор их правоотношения будут регулироваться главой 49.1 Трудового кодекса, поскольку условия работы (работа вне места расположения организации или ее обособленных подразделений с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, включая сеть Интернет) классифицируют данный трудовой договор как договор, заключенный с дистанционным работником.

Несмотря на то что нормы Трудового кодекса, регулирующие особенности труда дистанционных работников, действуют достаточно недолго, на практике количество заключенных договоров такого рода велико. Это связано с целым рядом преимуществ для работодателя. К таким преимуществам можно отнести:

- отсутствие необходимости организовывать рабочее место;

- снижение расходов, связанных с оплатой услуг связи, коммунальных платежей, покупкой канцелярских товаров;

- отсутствие необходимости регистрировать обособленное подразделение компании по месту нахождения своего работника.

Заключение трудового договора о дистанционной работе никак не ограничивает права дистанционного работника, по сравнению с сотрудником, с которым заключен обыкновенный трудовой договор, так как на дистанционного работника распространяются все гарантии, предусмотренные действующим трудовым законодательством.

Прием на работу дистанционного сотрудника идентичен порядку приема на работу любых других работников, за некоторыми исключениями, к которым относится следующее (ст. 312.2 ТК РФ):

- заключить трудовой договор возможно путем обмена электронными документами;

- сведения о заключении трудового договора с дистанционным работником вносятся в трудовую книжку по желанию работника;

- при заключении трудового договора по первому месту работы трудовая книжка может не оформляться, а страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования в этом случае работник оформляет самостоятельно;

- предоставление работником необходимого при приеме на работу пакета документов может быть выполнено по электронной связи.

В данном случае между работодателем и региональным представителем трудовой договор может быть оформлен как на бумажном носителе, так и посредством обмена электронными документами. В последнем случае стороны используют усиленные квалифицированные электронные подписи. При этом, если договор заключается путем обмена электронными документами, работодатель обязан в последующем представить работнику заказным письмом с уведомлением "бумажный" экземпляр трудового договора. Местом заключения договора при его оформлении в электронном порядке будет являться место нахождения работодателя (ч. 1 ст. 312.2 ТК РФ).

Законодатель предоставил сторонам трудового договора возможность закрепить в тексте самого договора детальный порядок взаимодействия сторон, формы контроля работника, периодичность отчетности и пр. Учитывая данный факт, работодателю следует тщательно проработать все положения договора с региональным представителем. При этом не стоит использовать стандартные формы договоров с дистанционным работником, которые зачастую отличаются от трудового договора с "обычным" сотрудником одной-единственной фразой о характере работы. Впоследствии работодатели могут столкнуться с невозможностью как-либо повлиять на нерадивого работника, неделями не выходящего на связь с работодателем.

Эффективным средством против злоупотреблений работника будет являться разработка локальных актов, регулирующих труд дистанционных работников, которые содержат в том числе обязанность работника быть доступным для работодателя в оговоренное время. Также в тексте договора можно установить обязанность дистанционного работника контролировать состояние оборудования, с помощью которого осуществляется взаимодействие сторон (ПК, модем, телефон).

Установление сдельной системы оплаты труда тоже будет стимулировать дистанционного работника к увеличению объема и качества выполняемой работы.

Также оправданным будет являться закрепление в трудовом договоре обязанности сотрудника представлять работодателю документальное подтверждение выхода оборудования из строя (представление справки из сервисного центра, скриншота страницы с сайта интернет-провайдера о сбоях в системе и пр.).

Если по условиям трудового договора работник оплачивает телефонные и интернет-соединения самостоятельно, в тексте договора можно закрепить положения о том, что отсутствие интернет/телефонного соединения по причине задолженности абонента является дисциплинарным проступком.

Указывая в тексте договора режим рабочего времени, работодателю стоит помнить о часовых поясах. Так, при существующей временной разнице между регионами и установлении рабочих часов, например по московскому времени, часы работы у дистанционного сотрудника могут попадать на ночное время. А ночные часы работы, как известно, должны оплачиваться в повышенном размере. Поэтому считаем, что работодателю необходимо более грамотно подойти к этому вопросу. Можно, например, предусмотреть в договоре определенные "компромиссные" временные промежутки (часы), когда работник должен быть на связи (онлайн). Это поможет работодателю контролировать рабочий процесс.

Приказ о приеме дистанционного работника на работу и личная карточка оформляются работодателем таким же образом, что и на других сотрудников. Исключением является то, что при использовании работодателем как приказа, форма которого разработана и утверждена работодателем самостоятельно, так и формы приказа о приеме работника на работу по форме № Т-1 (утв. пост. Госкомстата России от 05.01.2004 № 1), в графе "Условия приема на работу, характер работы" следует указать, что работа является дистанционной.

Ознакомление работника с локальными актами организации также может осуществляться в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной подписи. От работника следует получить соответствующее электронное подтверждение о факте получения и ознакомления с данными документами.

Заметим, что региональный представитель вправе обратиться к работодателю с заявлением о выдаче копии приказа о приеме на работу, а также о представлении любого рода иных приказов в его отношении, получении выписки из трудовой книжки, справок о заработной плате и пр. В этом случае заверенные копии документов должны быть направлены в адрес работника не позднее трех рабочих дней заказным письмом с уведомлением или, если это указано в заявлении работника, в форме электронных документов (ч. 8 ст. 312.1 ТК РФ).

Если региональный представитель работает вне территории РФ

Работодатель может столкнуться с ситуацией, когда региональный представитель фактически находится за пределами Российской Федерации. В этом случае с выплат данному работнику организация не должна удерживать НДФЛ (ст. 226 НК РФ; письмо Минфина России от 18.02.2013 № 03-04-06/4254). При этом на заработную плату такого гражданина следует начислять страховые взносы (п. 2 ст. 2, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ)).

Отметим, что Трудовой кодекс не содержит запрета на заключение трудового договора с дистанционным работником - иностранцем, выполняющим свою трудовую функцию за пределами России.

В этом случае заключение дистанционного договора с представителем будет являться основанием для освобождения сторон от наличия множественной разрешительной документации, предусмотренной Законом о правовом положении иностранных граждан в РФ (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее - Закон № 115-ФЗ)).

Однако данная возможность имеется только в том случае, если работник выполняет свою трудовую функцию за границей, не пребывает и не выезжает в командировки на территорию РФ, то есть взаимодействует с работодателем только удаленно.

Вопрос с уведомлением контролирующих ведомств о приеме на работу дистанционных работников - иностранных граждан в настоящий момент остается открытым. По причине достаточно серьезных штрафов, установленных за нарушение миграционного законодательства, считаем целесообразным направить в адрес госорганов соответствующие уведомления. Ведь закон требует от работодателей представить уведомление о самом факте заключения с иностранным работником в Российской Федерации трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) (п. 8 ст. 18 Закона № 115-ФЗ).

Налогообложение и взносы

При дистанционном труде может возникнуть необходимость прибытия таких работников к месту нахождения организации для решения производственных вопросов. Такие поездки будут являться служебными командировками. Соответственно, на суммы возмещения региональным представителям расходов на оплату проезда до места нахождения работодателя и обратно, наем жилого помещения и на суммы суточных начислять страховые взносы не нужно (ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Расходы на командировку дистанционного работника налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина России от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945). Суммы возмещения командировочных расходов дистанционного работника не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 01.08.2013 № 03-03-06/1/30978).

Если дистанционные работники используют для работы собственное оборудование, программное обеспечение, а также несут какие-либо иные расходы, направленные на выполнение ими своих должностных обязанностей, в трудовом договоре следует указать порядок и размер компенсации подобных расходов.

Ввиду отсутствия в настоящее время официальных разъяснений госорганов о порядке отнесения и учета таких расходов, а также сложившейся судебной практики по данному вопросу трудовой договор, содержащий четкие положения о том, какие затраты работника компенсируются, а какие относятся на его счет, позволит избежать конфликтов как с самим работником, так и с налоговыми органами.

Кроме того, возникает вопрос, на какой региональный МРОТ следует ориентироваться работодателю при определении размера заработной платы (МРОТ региона по месту нахождения работодателя или по месту нахождения работника). Официальных разъяснений в настоящее время нет, в связи с чем, по аналогии с работниками региональных филиалов, работодателю можно ориентироваться на МРОТ по месту нахождения работника.

Увольнение дистанционного работника — регионального представителя

При увольнении дистанционного работника работодатель обязан возвратить работнику трудовую книжку (если в книжку были внесены записи). Логично предположить, что в связи с отсутствием работника по месту нахождения работодателя трудовую книжку можно сразу отправить в адрес работника по почте. Однако никаких специальных норм действующим законодательством в данном случае не установлено, поэтому считаем, что для отправки трудовой книжки региональному представителю почтой работодателю следует предварительно получить согласие работника.

Несмотря на возможность внести в текст трудового договора с "дистанционщиком" дополнительные основания его расторжения, работодателю следует помнить, что данное право ограничено общими положениями Трудового кодекса. Соответственно, содержащееся в тексте договора право работодателя на односторонний отказ от договора без объяснения причин является дискриминационным. В дальнейшем это может повлечь отмену увольнения работника и применения к работодателю соответствующих санкций.

В связи с этим работодателю, решившему воспользоваться предоставленным ему законным правом одностороннего отказа от договора, следует увязать возможность увольнения регионального представителя с конкретными ситуациями. Так, в договоре можно предусмотреть такую причину увольнения сотрудника как невыполнение работником своих обязанностей, например, отсутствие ответа на запрос работодателя более семи дней без уважительных причин и пр.

Увольнение дистанционного работника осуществляется по общим нормам Трудового кодекса. При увольнении работника на основании его заявления работодателю следует заручиться бумажным документом либо документом, направленным работником с использованием усиленной электронно-цифровой подписи. В противном случае, например при отправке работником сканированной копии заявления об увольнении по электронной почте, работодатель не имеет шансов отстоять свою правоту в судебном споре (определение Омского областного суда от 22.01.2014 № 33-187/2014).

Резюмируя вышесказанное, остается заметить, что Трудовой кодекс содержит только основные положения о дистанционном труде, тогда как детальный механизм взаимодействия сторон трудового договора может сформировать только практика применения главы 49.1. И все же, во избежание неприятных ситуаций и претензий как со стороны работника, так и со стороны проверяющих ведомств, руководителю стоит внимательно изучить положения указанной главы, потому как с региональным представителем целесообразнее заключить именно трудовой договор, а не гражданско-правовой, а глава 49.1 Трудового кодекса регулирует отношения с удаленными сотрудниками.

Пересылка торговому представителю расходных материалов

Рассмотрим порядок учета затрат работодателя на почтовую пересылку буклетов и каталогов компании региональному представителю. Буклеты и каталоги, приобретенные работодателем, принимаются к учету в составе МПЗ по фактической себестоимости, которой является сумма фактических затрат на их приобретение, за исключением НДС (пп. 5, 6 ПБУ 5/01, утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н).

Принятие к учету буклетов и каталогов отражается по дебету счета 10 "Материалы" субсчет 12 "Рекламные материалы" в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Сумма НДС, предъявленная к уплате полиграфической фирмой, отражается по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60.

На дату осуществления почтовой пересылки в адрес удаленного работника стоимость отправленных каталогов (без НДС) включается в состав коммерческих расходов, признаваемых расходами по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). При этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 44 "Расходы на продажу" и кредиту счета 10 субсчет 12.

В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

- приняты к учету рекламные каталоги;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

- учтен НДС по приобретенным рекламным каталогам;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

- принят к вычету НДС по приобретенным рекламным каталогам;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10

- списана стоимость рекламных каталогов;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

- оплачены услуги почты по пересылке каталогов;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

- отражен НДС по почтовой пересылке рекламных каталогов;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60

- отражена стоимость услуг по почтовой пересылке рекламных каталогов;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

- принят к вычету НДС по почтовой пересылке рекламных каталогов.

Мнение

Автор: Любовь Потемкина, методолог компании BDO Unicon Outsourcing

Учет затрат на рассылку представителю рекламных материалов

Прежде всего отметим, что расходы на пересылку каталогов возникают после того, как они приняты на учет. Это означает, что расходы не формируют стоимость каталогов. Расходы на пересылку рекламных материалов из офиса работнику не связаны с приобретением или изготовлением, а также непосредственно с распространением каталогов.

Что касается бухгалтерского учета каталогов, то стоимость их приобретения (изготовления) учитывается на счете 10 "Материалы". Их целесообразно учитывать в составе запасов, а не основных средств.

Стоимость и количество переданных по почте каталогов можно сразу отнести на расходы в соответствии с выбранным в учетной политике способом списания таких материалов, а можно сделать это позже, обозначив в учете изменение места хранения на "у регионального представителя". В любом случае следует оформить акт на списание с учета рекламных материалов, переданных неопределенному кругу лиц.

Категорию расходов выбираем самостоятельно. В большинстве случаев расходы на рекламу относятся к коммерческой деятельности компании и учитываются на счете 26 или 44.

Почтовые расходы на пересылку каталогов целесообразно учесть по той же статье, что и стоимость самих брошюр. Их также можно выделить в отдельную статью затрат, если компании важно знать, какую сумму составляют расходы, связанные с удаленностью работника от основного офиса.

В части налогового учета отметим следующее. Каталоги передаются региональным представителем в целях рекламы компании неопределенному кругу лиц безвозмездно. Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей, не учитывается в целях налогообложения (п. 16 ст. 270 НК РФ).

В то же время каталоги изготавливаются специально для рекламных целей и затраты на их изготовление (стоимость каталогов) прямо относятся к рекламе и включаются в прочие расходы (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом каталоги должны содержать информацию о продукции компании или о ней самой. Такие расходы не нормируются.

Таким образом, компания сама определяет, к какой группе расходов отнести стоимость каталогов, подлежащих распространению: учесть их как стоимость безвозмездно переданного имущества или как стоимость рекламных материалов.

Аналогично организация сама выбирает, как учитывать почтовые расходы на пересылку каталогов: как расходы на почтовые услуги или как расходы на рекламу.

Отметим, что почтовые расходы являются нормируемыми. В случае учета таких расходов в составе рекламных их сумма признается в налоговом учете в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации.

В части НДС отметим, что передача каталогов и брошюр, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом обложения НДС не является независимо от величины расходов на их приобретение (создание).

Такова позиция высших судей (пост. Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). В качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения, не может рассматриваться распространение рекламных материалов, если эта часть деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке его товаров (работ, услуг) направлена на увеличение объема продаж. Одновременно данные рекламные материалы не должны отвечать признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве.

При этом специалисты Минфина России утверждают, что для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцами (изготовителями) указанных рекламных материалов, оснований не имеется (письмо Минфина России от 23.10.2014 № 03-07-11/53626).

На наш взгляд, если судом установлено признание стоимости материалов как расходов на рекламу, то и вычет НДС по ним должен приниматься на общих основаниях. Расходы на рекламу относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, направлены на получение доходов и таким образом участвуют в операциях, облагаемых НДС. Однако во избежание споров с налоговиками рекомендуем следовать рекомендациям финансистов.

Что касается вычета НДС по расходам на пересылку, то вычет НДС по ним производится в обычном порядке в случае признания их почтовыми или рекламными.

Автор: Светлана Кузьменко, ведущий юрист департамента бухгалтерского учета аудиторско-консалтинговой группы "Градиент Альфа"

hrmaximum.ru

Торговому представителю на заметку | pbu.ru

В настоящее время производители всё чаще предпочитают иметь дело не с сетями, не с крупными магазинами, а с торговыми представителями, тем более с теми, чьи личные качества позволяют достигать неплохих объёмов продаж.

Как правило, производители оформляют свои отношения с торговыми представителями с помощью агентских договоров. Правила относительно этого вида договоров установлены главой 52 ГК РФ «Агентирование».

Сторонами договора являются принципал и агент, причём агент всегда действует за счёт принципала, но при этом может выступать как от своего имени, так и от имени принципала (ст. 1005 ГК РФ).

Предметом договора является совершение агентом юридических и иных действий. Таким образом, агент вправе не только заключать сделки купли-продажи, но также и:

представлять интересы принципала в суде;
осуществлять поиск контрагентов на наиболее выгодных условиях;
организовывать и проводить от имени принципала переговоры и иные мероприятия.

Права и обязанности сторон агентского договора по сделкам, совершённым агентом с третьими лицами, зависят от того, от чьего имени выступает агент.

Так, если сделка с третьим лицом совершена агентом от своего имени и за счёт принципала, то приобретает права и становится обязанным агент, даже если принципал был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по её исполнению.

Если же сделка с третьим лицом совершена агентом от имени и за счёт принципала, то права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

В случае если агент действует от своего имени и за счёт принципала, то к такому агентскому договору применяются правила о договоре комиссии (гл. 51 ГК РФ «Комиссия»).

В случае если агент выступает от имени и за счёт принципала, то к такому агентскому договору применяются правила о договоре поручения (гл. 49 ГК РФ «Поручение»).

В то же время следует помнить о том, что правила о договоре комиссии и договоре поручения применяются к агентскому договору, только если они не противоречат правилам главы 52 ГК РФ или сути агентского договора (ст. 1011 ГК РФ).

К агентскому договору применимы и общие нормы о представительстве (гл. 10 ГК РФ «Представительство. Доверенность»).

В то же время агентский договор — это самостоятельный гражданско-правовой договор, и в первую очередь при его исполнении необходимо руководствоваться специальными правилами, т. е. главой 52 ГК РФ.

Агентский договор — договор двухсторонний, и он признаётся заключённым только при согласовании сторонами всех существенных условий.

Существенным условием агентского договора является сам предмет договора. Поэтому если в договоре отсутствуют другие условия, то это не может повлечь за собой признание договора незаключённым.

Рассматриваемый договор может быть заключён как бессрочно, так и с указанием срока (п. 3 ст. 1005 ГК РФ). Причём в отличие от договора комиссии или поручения срочный договор агентирования не может быть расторгнут в одностороннем порядке (ст. 1010 ГК РФ).

Стороны агентского договора могут предусмотреть, что агент вправе совершать только определённые виды сделок и иных действий. В то же время принципал может предоставить агенту и общие полномочия, позволяющие агенту совершать любые сделки в интересах принципала, включив данное условие в письменный текст договора. Правда, в этом случае принципал не вправе отказаться от прав и обязанностей, возникающих у него по таким сделкам с третьими лицами, если только не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении прав агента (п. 2 ст. 1005 ГК РФ).

Услуги оказываются агентом на возмездной основе (ст. 1006 ГК РФ), причём размер и порядок выплаты вознаграждения определяются соглашением сторон. В случае если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и не может быть определён исходя из условий договора, то размер вознаграждения определяется из сумм, которые при сравнимых обстоятельствах взимаются за аналогичные услуги (п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Если же договором не определён порядок уплаты агентского вознаграждения, то принципал обязан выплатить вознаграждение в течение недели с момента представления агентом отчёта за прошедший период, если иной порядок уплаты вознаграждения не вытекает из существа договора или обычаев делового оборота (ст. 1006 ГК РФ).

Принципал и агент вправе установить в агентском договоре ограничения прав в отношении друг друга (ст. 1007 ГК РФ).

Например, в договоре может быть закреплено обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, действующими на определённой в договоре территории, либо воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности, составляющей предмет агентского договора.

Также договором может быть закреплено обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре.

Это правило всегда включают в договор с региональным торговым представителем.

В то же время противоречит закону включение в договор условия о том, что агент вправе оказывать свои услуги исключительно определённой категории покупателей (заказчиков) или покупателям (заказчикам), находящимся или проживающим на определённой в договоре территории, такие условия будут ничтожными (п. 3 ст. 1007 ГК РФ).

Агент обязан представлять принципалу отчёты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, в ходе исполнения агентского договора (ст. 1008 ГК РФ), при отсутствии в договоре особых условий отчёты представляются агентом или по мере исполнения им договора, или по окончании его действия.

Как уже было сказано, агент действует в интересах принципала и за его счёт. Поэтому помимо уплаты вознаграждения принципал обязан возместить агенту все затраты, осуществлённые им при выполнении агентского поручения (ст. 975, 1001 ГК РФ).

Возмещению не подлежат только расходы на хранение. Однако поскольку прямого запрета не установлено, то стороны могут договориться о возмещении этих расходов.

В случае возникновения возражений по отчётам принципал в течение тридцати дней со дня получения отчёта (или в иной срок, установленный договором) должен сообщить об этом агенту. Если этого не сделано, то отчёт считается принятым (п. 3 ст. 1008 ГК РФ).

Если иное не предусмотрено агентским договором, то агент вправе заключить субагентский договор с другим лицом, при этом ответственность за действия субагента перед принципалом несёт он сам (п. 1 ст. 1009 ГК РФ).

Основаниями для прекращения агентского договора являются (ст. 1010 ГК РФ):

отказ одной из сторон от исполнения договора, заключённого без определения срока окончания его действия;
смерть агента, признание его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;
признание индивидуального предпринимателя, являющегося агентом, несостоятельным (банкротом).

Поскольку услуги торгового представителя обычно связаны со сбытом продукции определённого вида на определённой территории, то наиболее распространённым в данном случае является агентский договор по типу договора комиссии.

Приведём пример такого агентского договора.

Агентский договор

г. ______ «__» ______ 2014 года

(Наименование организации), именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице (Ф. И. О., должность), действующего на основании Устава, с одной стороны, и (наименование агента), именуемый в дальнейшем «Агент», действующий на основании Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя серии (дата, номер), с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Агент обязуется совершать от своего имени, но за счёт Принципала указанные в п. 2.1 настоящего Договора действия, а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение за оказываемые услуги.

1.2. Настоящий Договор действует на территории (наименование).

2. Права и обязанности сторон

2.1. По настоящему Договору Агент продаёт на территории (наименование) от своего имени, но за счёт Принципала Товары.

Наименование, ассортимент, количество, качество, стоимость, минимальная цена реализации товара, иные его характеристики и дополнительные условия указаны в Спецификации на реализацию товара, являющейся неотъемлемой частью Договора (как правило, оформляется в виде приложения к договору).

2.2. Агент обязан выполнять предусмотренные в п. 2.1 настоящего Договора действия надлежащим образом и своевременно, руководствуясь указаниями Принципала.

2.3. Агент вправе отступить от указаний Принципала в случае, если это необходимо в интересах Принципала, и Агент не мог предварительно запросить Принципала либо не получил ответ на свой запрос в течение ___ (указать срок) рабочих дней после его отправки.

2.4. Агент, продавший имущество по цене ниже согласованной с Принципалом, обязан возместить последнему разницу. Агент может быть освобождён от такого возмещения, если докажет, что:

— у Агента не было возможности продать имущество по согласованной цене, а продажа по более низкой цене предупредила ещё б€ольшие убытки;

— у Агента не было возможности получить предварительное согласие Принципала на отступление от его указаний.

2.5. В случае когда Агент совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны Принципалом, дополнительная выгода будет разделена поровну между Агентом и Принципалом.

2.6. Вещи, поступившие к Агенту от Принципала либо приобретённые Агентом за счёт Принципала, являются собственностью Принципала.

2.7. Агент отвечает перед Принципалом за утрату, недостачу или повреждение находящегося у него имущества Принципала.

В случае если при приёме Агентом имущества, переданного Принципалом для реализации, в этом имуществе будут выявлены повреждения или недостача, которые могут быть замечены при наружном осмотре, а также в случае причинения кем-либо ущерба имуществу Принципала, находящемуся у Агента, Агент обязан принять меры по охране прав Принципала, собрать необходимые доказательства и обо всём без промедления сообщить Принципалу.

2.8. Агент обязан представить Принципалу отчёт о выполненной работе не позднее чем через ____ (указать срок) рабочих дней после продажи Товара третьему лицу.

К отчёту Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведённых Агентом за счёт Принципала.

Принципал, имеющий возражения по отчёту Агента, должен сообщить о них Агенту в течение ____ (указать, сколько) дней со дня получения отчёта. В противном случае отчёт считается принятым Принципалом.

2.9. Оплата всех расходов по выполнению настоящего Договора осуществляется за счёт Принципала.

2.10. Агент обязан перечислить денежные средства, причитающиеся Принципалу, на расчётный счёт последнего в течение трёх банковских дней с момента их получения.

2.11. Агент вправе в целях исполнения настоящего Договора заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед Принципалом. До прекращения настоящего договора Принципал не вправе без согласия Агента вступать в непосредственные отношения с субагентом.

2.12. Принципал обязан:

2.12.1. Выплатить Агенту вознаграждение за оказанные услуги в размере и порядке, установленных настоящим Договором.

2.12.2. Возмещать Агенту суммы, израсходованные им по исполнению настоящего Договора.

2.12.3. Принять от Агента всё исполненное по настоящему Договору.

2.13. Агент вправе удерживать находящиеся у него вещи, которые подлежат передаче Принципалу либо лицу, указанному Принципалом, в обеспечение своих требований по настоящему Договору.

3. Порядок расчётов

3.1. Сумма вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет _____ процентов (указать, сколько) от суммы договора на продажу Товара, заключённого Агентом (без НДС).

3.2. Вознаграждение выплачивается Агенту (указать, в каком порядке, например «ежемесячно не позднее 10-го (десятого) числа»).

4. Ответственность

4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему Договору она обязана возместить другой стороне причинённые таким неисполнением убытки.

4.2. В случае просрочки перечисления Агенту причитающихся ему денежных сумм в счёт вознаграждения Принципал обязан уплатить Агенту неустойку в размере (как правило, 0,2 % от суммы причитающихся агенту денежных средств) за каждый день просрочки.

4.3. Агент не отвечает перед Принципалом за неисполнение третьим лицом сделки, заключённой с ним за счёт Принципала, кроме случая, предусмотренного п. 4.4 настоящего Договора. В случае неисполнения третьим лицом сделки, заключённой с ним Агентом, Агент обязан немедленно сообщить об этом Принципалу, собрать необходимые доказательства, а также по требованию Принципала передать ему права по такой сделке.

4.4. Агент отвечает перед Принципалом за неисполнение третьим лицом сделки, заключённой с ним за счёт Принципала во исполнение настоящего Договора, когда Агент не проявил необходимой осмотрительности в выборе этого лица.

Агент считается проявившим необходимую осмотрительность в случаях, когда он осуществил проверку учредительных документов и полномочий представителя третьего лица, а также установил обеспечение исполнения обязательства третьим лицом.

5. Форс-мажор

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием возникших после заключения настоящего Договора обстоятельств непреодолимой силы, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

5.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 5.1 настоящего Договора, каждая Сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на исполнение стороной своих обязательств по данному Договору.

5.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 5.2 настоящего Договора, то она обязана возместить второй стороне понесённые ею убытки.

5.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 5.1 настоящего Договора, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

5.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 5.1 настоящего Договора, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

6. Условия о конфиденциальности

6.1. Условия настоящего Договора и соглашений (протоколов) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

6.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях настоящего Договора и приложений к нему.

7. Разрешение споров

7.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте настоящего Договора, будут разрешаться путём переговоров.

7.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

8. Изменение и прекращение договора

8.1. Настоящий Договор может быть изменён или прекращён по письменному соглашению Сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством и настоящим договором.

8.2. Принципал вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего Договора путём направления письменного уведомления Агенту за ___ (указать, сколько, например 30) дней.

В случае отказа от настоящего Договора Принципал обязан в течение ____ (указать, сколько) дней после направления распоряжения распорядиться своим имуществом, находящимся в ведении Агента. Если Принципал не выполнит эту обязанность, то Агент вправе:

— сдать имущество на хранение за счёт Принципала либо

— продать его по возможно более выгодной для Принципала цене.

Если Принципал отказался от выполнения настоящего Договора, то Агент сохраняет право на вознаграждение за услуги, оказанные им до прекращения договора, а также на возмещение понесённых до этого момента расходов.

Агент вправе требовать возмещения убытков, вызванных отказом Принципала от исполнения настоящего Договора, кроме случаев, когда отказ Принципала вызван нарушением Агентом своих обязательств.

8.3. Агент вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего Договора, направив письменное уведомление за (указать, сколько) дней.

Агент обязан принять меры, необходимые для обеспечения сохранности имущества Принципала. Принципал должен распорядиться своим находящимся в ведении Агента имуществом в течение (указать, сколько) дней.

Если Принципал не выполнит эту обязанность, то Агент вправе сдать имущество на хранение за счёт Принципала либо продать его по возможно более выгодной для Принципала цене. Агент, отказавшийся от настоящего Договора (по причине нарушения настоящего Договора Принципалом), сохраняет право на вознаграждение за услуги, оказанные им до прекращения Договора, а также на возмещение понесённых до этого момента расходов.

9. Заключительные положения

9.1. Во всём остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

9.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон.

9.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по телеграфу, телетайпу, телексу, телефаксу или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам Сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами.

9.4. Настоящий Договор заключён без определения срока окончания его действия. Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

9.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

10. Почтовые адреса и банковские реквизиты сторон

Напоследок — несколько слов о налоговом аспекте.

У предпринимателя — торгового представителя, применяющего УСН (таковых большинство), в отличие от дистрибьютора, работающего на основании договора купли-продажи, налогооблагаемым доходом признаётся лишь сумма вознаграждения, уплачиваемого ему производителем товара за оказанные посреднические услуги по его реализации на определённой территории.

При определении объекта налогообложения предприниматели, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ, и не учитывают доходы, поименованные в статье 251 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ).

У агента не признаются налогооблагаемым доходом доходы в виде имущества (в том числе денежные средства), поступившего ему в связи с исполнением агентского соглашения, а также в счёт возмещения затрат, произведённых агентом в интересах принципала (ст. 251 НК РФ).

Таким образом, доходом ПБОЮЛа-агента, применяющего УСН, является исключительно агентское вознаграждение, а не общая сумма средств, полученных от покупателя товара (письма Минфина России от 30.03.12 № 03-11-06/2/50, от 30.01.12 № 03-11-06/2/13), если только предприниматель заключил сделку купли-продажи с покупателем после заключения агентского договора.

По агентскому соглашению «упрощенец», как правило, продаёт товары принципала. В случае если производитель товара является плательщиком НДС, то агент обязан выставлять покупателям товара счета-фактуры с выделенной суммой НДС, причём в течение пяти дней, считая с момента отгрузки товара покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ). Агент при этом не обязан представлять принципалу заверенные копии счетов-фактур, выставленных им покупателю (письмо Минфина России от 27.07.12 № 03-07-09/92). В то же время он должен вести с начала текущего года журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур в отношении агентской деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Также агент не обязан уплачивать НДС, предъявленный к оплате покупателю, поскольку соблюдение порядка выставления счетов-фактур посредниками не приводит к обязанности уплачивать налог в бюджет по реализованным товарам принципала.

ВАЖНО:

Агентский договор — это самостоятельный гражданско-правовой договор, и в первую очередь при его исполнении необходимо руководствоваться специальными правилами, т. е. главой 52 ГК РФ.

Договором может быть закреплено обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре.

Агент не обязан уплачивать НДС, предъявленный к оплате покупателю, поскольку соблюдение порядка выставления счетов-фактур посредниками не приводит к обязанности уплачивать налог в бюджет по реализованным товарам принципала.

Илья ВИКЕНТЬЕВ, юрист

www.pbu.ru

Договор возмездного оказания услуг с торговым представителем образец

Партнёрский договор возмездного оказания услуг по партнерской программе с Коммерческим Партнером

Услуги считаются выполненными после фактического совершения сделки между Заказчиком и клиентом. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ 2.1. Партнер обязуется: 2.1.1. Принимать меры по поиску и привлечению потенциальных Клиентов Заказчика – юридического или физического лица, и предоставить им возможность оформлять заявки на услуги (соглашение о намерениях), представляемые Заказчиком. 2.1.2.

Вы используете неактуальную версию браузера!

Если в доп.соглашениях на начало каждого месяца будут прописывать разный процент без обоснования причины повышения или понижения размера процента по сравнению с предыдущим месяцем (делается задним числом по окончании месяца, когда известны результаты), вызовет ли это претензии налоговиков? Таких торговых представителей у ООО 20 человек. Примерно за одинаковую сумму заявок один агент может получить 2%, а другой 4%, или один агент собрал заявок на 4 млн и получил 4%, а другой собрал на 8 млн, а получил 1,5%.

Гражданско-правовой договор с работником на оказание услуг

236 ТК РФ) от команды Договор-Юрист.Ру (ставки ЦБ от 19.09.2018)

Гражданско-правовой договор с работником на оказание услуг (наименование организации или ф.

Договор оказания услуг

Что такое агентский договор и как его составить грамотно

Согласно статье 1005 сторонами договора выступают принципал – фирма-заказчик и агент (исполнитель). За вознаграждение агент обязуется представлять интересы компании при совершении сделок со сторонними физическими и юридическими лицами (расходы берёт на себя заказчик) или по поручению принципала и за его счёт самостоятельно организует сделки от своего имени. По сути, агентский договор обладает общими чертами с договорами подряда, поручения и возмездного оказания услуг, но в сравнении с ними он не ограничен узкими рамками, а имеет более широкое значение.

Гражданско-правовой договор ИП с работником

К ним относятся договоры подряда, договор возмездного оказания услуг и т.д. Согласно ст.702 ГК РФ по договору подряда подрядчик (работник) обязуется выполнить по поручению заказчика обусловленную договором работу и сдать заказчику (работодателю) ее результат. Согласно ст.779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель (работник) обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик (работодатель) обязуется оплатить эти услуги. В силу прямого указания ст.11 Трудового кодекса нормы трудового права не распространяются на физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.

Договор возмездного оказания услуг с торговым представителем образец

Именно в этом и состоит отличие агентского договора от других видов договоров, например, договора возмездного оказания услуг или подряда.

Например, организация, действующая в качестве агента, может взять на себя задачу сбыта чужих товаров, что будет подразумевать не только заключение договоров купли-продажи, но и проведение рекламной кампании и других мероприятий по изучению и освоению рынка.

Агентский договор: скачать образец (с физическим лицом)

К примеру, агентом не только заключаются сделки, но и осуществляется проведение переговоров, опросов, организация выставок, рекламных кампаний и т.д. Таким образом, предмет этого договора составляют и дополнительные виды действий (не только юридические). Предметом может выступать также еще одно обстоятельство. И агентом, и принципалом могут ограничиваться действия друга по обслуживанию других клиентов.

jur-uslugi-76.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности