Декларация ЕНВД: сроки уплаты, отчетность. Енвд срок уплаты
Срок уплаты и сдачи ЕНВД в 2016 и 2017 году
От чего зависит размер налога
Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.
Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».
Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.
Порядок исчисления налога
Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:
Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.
В ней:
- БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
- К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
- К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
- Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.
Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.
ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017
Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.
Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:
Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.
ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.
Срок подачи декларации по ЕНВД
Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:
Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.
Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.
Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
ЕНВД: налоговый период, срок уплаты
Налоговый кодекс указывает четкие сроки налогового периода и оплаты ЕНВД. Если владелец бизнеса проигнорирует нужную дату, опоздает с выплатой, то ему придется заплатить еще и солидный штраф.
Налоговый период ЕНВД
Налоговый период по ЕНВД составляет квартал, по окончании именно этого промежутка времени требуется уплачивать налог и сдавать отчетность.
Указывать налоговый период необходимо в каждом отчете, его код прописывается на титульном листе. Свой код есть у каждого периода. Согласно приказу ФНС России от 04.07.2014г. N ММВ-7-3/353@ ред. от 19.10.2016г., коды всех кварталов идут от 21 до 24. При ликвидации или реорганизации коды другие — 51, 54, 55, 56. Все данные указаны в таблице ниже:
Понятие налогового периода ЕНВД важно для отчетности по двум причинам.
- Это промежуток времени, за который отчитывается владелец бизнеса. Налоговый период при ликвидации бизнеса может быть неполным, тогда ЕНВД рассчитывается только за месяцы работы.
- Отсчет срока подачи декларации происходит с момента окончания налогового периода.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Сроки уплаты ЕНВД
Оплата «вмененки», согласно п.1 ст. 346 НК РФ, должна быть сделана до 25 числа того месяца, который следует за окончившимся налоговым периодом. Исключение — если на эту дату приходится выходной день. Тогда последний день уплаты единого налога — это ближайший рабочий день, следующий за выходным. То есть смещается на более позднее время.
Посмотрим, каковы крайние сроки уплаты ЕНВД за кварталы 2017 года:
- 25.04.2017г. — за 1 квартал;
- 25.07.2017г. — за 2 квартал;
- 25.10.2017г. — за 3 квартал;
- 25.01.2017г. — за 4 квартал.
Игнорирование сроков выплаты наказывается штрафом за просрочку. Инспекцией предлагается два варианта наказания для налогоплательщика:
- При несвоевременной уплате налога по уважительной причине — 20% от суммы налога.
- При несвоевременной уплате налога при наличии злого умысла — 40% от суммы.
Разбор ситуаций, связанных с неоплатой в срок
На практике доказать, что просрочка была по уважительной причине — сложно. Юристы говорят, что для индивидуального предпринимателя может подойти справка из поликлиники, сообщающая о болезни. В остальных случаях, например, если бизнесмен выезжал за пределы страны, налоговики могут признать, что это был «злой умысел». Хотя могут и не признать. В общем, все зависит от личной позиции конкретного инспектора.
Опытные плательщики ЕНВД пишут, что забывчивым бизнесменам помогает избежать штрафа лишь переплата. Если держать деньги квартальной переплаты на лицевом счете налоговой службы, при возникновении форс-мажора она будет зачислена в нужный срок автоматически.
Переплату по первому требованию можно возвратить на расчетный счет, поэтому деньги «не зависнут».
Есть случаи, когда можно не платить ЕНВД, в срок? Нет, но на практике выделяют ряд ситуаций, когда можно не платить и сняться с учета ЕНВД:
- Торговля носит сезонный характер. В этом случае предприниматель заключает договор аренды на короткий срок. После окончания срок аренды бизнесмен снимается с учета ЕНВД, и причиной снятия будет окончание торговли.
- Расторгнут договор аренды. Например, ИП, который держал маленькое кафе, перестал работать на старом месте и второй месяц ищет новую точку с большой проходимостью для продолжения бизнеса. Таким образом, он, прекратив деятельность, представив документ об окончании аренды, может сняться с учета ЕНВД.
В принципе, возможность неоплаты ЕНВД в связи с отсутствием деятельности — момент спорный. Мнение ФНС письмо 01.02.2012г. № ЕД-4-3/1500@ заключается в том, что если деятельности не было, то бизнесмен может указать в декларации нулевой физический показатель, а не полностью сниматься с учета.
Однако подобное поведение несет определенные налоговые риски. Ведь «вмененка» не связана с получаемой прибылью, и несмотря на разъяснения ФНС, решение о принятии или отказе в нулевой декларации лежит на конкретном налоговом инспекторе или его начальнике. Возможно, налогоплательщику придется доказывать, что физический показатель действительно полностью отсутствует, а документы не подделаны задним числом. Проще прекратить деятельность и сняться с учета. А затем возобновить бизнес на новом месте.
buhspravka46.ru
ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новые сроки уплаты
Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Напомним о сроке уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года и санкциях, которые последуют, если пропустить крайнюю дату.
Крайний срок уплаты ЕНВД по итогам 2 квартала 2018 года
Сроки уплаты единого налога установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговый период для вмененщиков - квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.
Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности.
По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.
В 2018 году крайние сроки уплаты единого налога на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.
Второй квартал заканчивается 30 июня. Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года – это 25 июля 2018 года. Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.
Сроки оплаты ЕНВД в 2018 году
| 1 квартал | 25.04.2018 |
|
2 квартал |
25.07.2018 |
|
3 квартал |
25.10.2018 |
|
4 квартал |
25.01.2019 |
Что будет, если нарушить срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018
Если пропустить оплату налога, последуют пени и штрафы.
Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 2 квартал ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по налогу попадают все выходные и праздничные.
Пени начисляются по ключевой ставки Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 7,25 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.
Для "забывчивых" вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20 % от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40 % от суммы задолженности по налогу.
Не нужно думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 2 квартал 2018 года. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.
Интересно прочитать:
Особенности и сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года для ИП
При расчете и уплате ЕНВД за 2 квартал 2018 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) регулируется приказом Минэкономразвития от 03.10.2017 № 579. В 2018 году он равен 1,868. То есть, К1 вырос по сравнению с 2017 годом. Ставка единого вмененного налога равна 15 %, а на местах она может быть снижена до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
При этом ИП получили возможность уменьшить сумму единого налога в 2018 году на страховые взносы за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).
До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину. Теперь же предприниматель-вмененщик без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50 % предела.
Рассчитанный налог ИП нужно успеть уплатить не позднее 25 июля 2018 года. Если просрочить плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени.
Налог и санкции на вмененке платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения. Проверьте реквизиты ЕНВД за 2 квартал 2018 года.
Используйте актуальные КБК ЕНВД 2018
|
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.
Уплата ЕНВД за 2 квартал 2018 при отсутствии доходов
На практике нередки ситуации, когда предприниматели на вмененке приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений или транспортных средств.
Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую "нулевые" декларации.
Обоснование у вмененщиков здесь следующее: деятельность они не ведут, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.
Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, единый налог на вмененный доход вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.
Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4.
Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме ЕНВД-1. Для ИП – ЕНВД-2.
www.gazeta-unp.ru
Декларация ЕНВД: сроки уплаты, отчетность
Налоговым периодом для режима ЕНВД является квартал. По итогам каждого квартала необходимо рассчитать сумму налога и уплатить ее в бюджет. Как рассчитать единый налог на вмененный доход?
Сроки уплаты ЕНВД
По окончании каждого квартала необходимо уплатить единый налог не позднее 25 числа следующего месяца: до 25.04 за 1 квартал, до 25.07 за 2 квартал, до 25.10 за 3 кв., до 25.01 за 4 кв.
Отчетность по ЕНВД
По итогам каждого квартала налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по ЕНВД. Сроки подачи декларации – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
За 4 квартал 2014 года необходимо подавать декларацию по форме, скачать которую можно ниже.
С 1 квартала 2015 года будет действовать новая форма декларации, которая представлена в приложении приказа ФНС от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@. Этот же приказ утверждает и порядок ее заполнения. Данный приказ зарегистрирован в Минюсте России 01.09.2014 и вступает в действие с 2015 года.
За 1 квартал 2015 года декларацию нужно будет подавать уже новую.
Первая страница налоговой декларации по единому вмененному доходу представлена на картинке. Образец для заполнения вы можете скачать в конце статьи.
Шапка декларации ЕНВД
Что изменилось в новой форме декларации ЕНВД
Из раздела 2 убрана строка для указания ОКУН – ОК 002-93. (строка 015).
В разделе 3 добавилась строка 005, в которой следует указывать признак налогоплательщика: 1 – производящий выплаты физлицам, 2 – ИП, не производящий выплат физлицам.
Порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов для таких налогоплательщиков отличается.
Налогоплательщики, указывающие признак «1» в строке 020 пишут сумму страховых взносов, на которые они уменьшают единый налог, в строке 040 пишется общая сумма ЕНВД к уплате. При этом нужно помнить об ограничении – уменьшить сумму налога можно только в пределах 50%.
Налогоплательщики, указывающие признак «2» в строке 03 пишут сумму фиксированных взносов, уплачиваемых за себя, на которую уменьшается единый налог, в строке 040 пишется общая сумма ЕНВД к уплате (сумма не должна быть отрицательной). При этом ограничение в 50% не действует, налог можно уменьшить на всю сумму фиксированного платежа.
Читайте также: Какие виды деятельности попадают под ЕНДВ, Как встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД.
Декларация по ЕНВД — скачать бланк
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
ЕНВД: сроки уплаты-2017
Главная → Бухгалтерские консультации → ЕНВД
Актуально на: 17 марта 2017 г.
Организации, уплачивающие ЕНВД, должны перечислять налог не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
ЕНВД: сроки уплаты-2017 для организаций
В 2017 году ЕНВД нужно уплатить в следующие сроки:
| За IV квартал 2016 года | Не позднее 25.01.2017 |
| За I квартал 2017 года | Не позднее 25.04.2017 |
| За II квартал 2017 года | Не позднее 25.07.2017 |
| За III квартал 2017 года | Не позднее 25.10.2017 |
Срок уплаты ЕНВД за IV квартал 2017 года для организаций
Перечислить налог в бюджет по итогам IV квартала 2017 года организации должны уже в 2018 году — не позднее 25.01.2018.
Сроки уплаты налогов: ИП на ЕНВД
Для предпринимателей законодательством не установлен свой срок для перечисления единого налога на вмененный доход – они уплачивают ЕНВД в те же сроки, что и организации.
Ответственность за нарушение срока уплаты ЕНВД
При несвоевременной уплате ЕНВД плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ). Пени начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего днем, когда в соответствии с законодательством налог должен был быть уплачен в бюджет (п. 3 ст. 75 НК РФ). Последним днем начисления пени считается день, предшествующий дню уплаты налога (Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318).
К примеру, плательщик был должен перечислить ЕНВД за IV квартал 2016 года до 25 января включительно, однако сделал это лишь 31.01.2017. Соответственно, пени ему будут начислены за 5 дней (с 26.01.2017 по 30.01.2017 включительно).
Произвести самостоятельный расчет пени, а также проверить расчет налоговиков вам поможет наш Калькулятор.
glavkniga.ru
ЕНВД срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации
Что нужно знать
В связи с последними изменениями в законодательстве Единый налог на вмененный доход считается добровольным, а не обязательным налогом, как это было до 1 января 2013 года.
В том случае если предприниматели оказывают услуги, подпадающие под применение единого налога, они могут перейти на эту систему уплаты налога. ЕНВД применяется в случае:
- Оказания бытовых услуг.
- Розничной торговли.
- Автоперевозок.
- Предоставления ветеринарных услуг.
- Сдачи в аренду автостоянок.
- Предоставления услуг общественного питания на площади менее 150 кв. метров.
- Размещения наружной рекламы.
- Гостиниц.
- Предоставления во временное пользование земельных участков и иных объектов.
Но, в этом правиле есть некоторые исключения. Не могут работать по налогу на вмененный доход налогоплательщики в случае:
- Если численность работников превышает сто человек.
- Если юридическое лицо признано крупнейшим налогоплательщиком.
- Если оказываются услуги питания в организациях социальной защиты, здравоохранения, образования; в том числе организаций с площадью торгового зала более 150 кв. метров.
- Если доля участия других учреждений в этих организациях более 25%.
Все виды деятельности, которые облагаются этой системой, представлены в Налоговом кодексе, в статье 346.26. Прежде чем переходить на систему налогообложения следует уточнить, применяется ли она в том регионе, где проживает предприниматель. Не во всех регионах данная система налогообложения работает во всех видах деятельности, указанных в законе (например, в Московской и Ленинградской областях).
Положительный момент при ЕНВД-отсутствие кассового аппарата при расчете наличными деньгами. В этом случае, хотя законом и разрешено кассовый аппарат не применять, покупателям и клиентам все же лучше выдавать заполненные вручную квитанции или чеки.
Если предприниматель решил перейти на Вменённую систему налогообложения, то он в течение пяти дней подает соответствующее заявление в Налоговую службу.
При осуществлении своей предпринимательской деятельности по нескольким видам налогообложения ИП подает сведения раздельно. Также для правильного учета налогов нужно вести раздельный учет.
Сроки сдачи ЕНВД декларации
Декларация по Единому налогу на вмененный доход предоставляется в налоговую службу по месту предоставления услуг, подпадающих под действие налога. Декларация подается ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России. То есть подавать Декларацию нужно до 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.
Если последний день сдачи отчетности приходится на выходной день, он автоматически переносится на ближайший рабочий день. Поскольку предусмотрена квартальная отчетность, то этим ЕНВД отличается от УСН, декларация по которому подается один раз в год.
Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность в рамках ЕНВД, подают декларацию на бумажном носителе и в электронном виде.
Помимо Декларации по ЕНВД физическим и юридическим лицам при осуществлении деятельности необходимо представлять дополнительные документы. Вот их перечень:
- Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Сведения подаются в налоговую службу до 20 января. Если у предпринимателя нет работников, проставляются нули.
- При наличии у предпринимателя земельного участка, который он использует в бизнесе- Декларация по земельному налогу за предыдущий год.
- При наличии наемных работников до 1 апреля подаются Сведения о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ (не для ИП).
- В Управление Пенсионного фонда до 1 марта Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Дополнение. Страховые взносы на обязательное страхование за работников предприниматель уплачивает по месту своей регистрации в качестве ИП или ООО. В то же время налог на доходы физических лиц уплачивается по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Сроки уплаты ЕНВД
Уплата налога производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть уплату налога следует производить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.
Порядок уплаты ЕНВД
Как уже указывалось, налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. Ставка по доходу составляет 15 процентов от суммы вмененного дохода.
ВАЖНО! Следует иметь в виду, что при расчете уплачиваемого дохода учитывается не полученный доход предпринимателя, а сумма потенциального дохода, на который влияют множество факторов в зависимости от вида деятельности. Такими факторами выступают количество работников, площадь торгового зала, количество транспорта и т.д. Исходя из этого и формируются корректирующие коэффициенты К1 и К2.К1-это коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно. В 2015 году он равен 1,798.
К2-понижающий коэффициент, принимаемый местными (муниципальными) органами власти. В одном субъекте федерации может быть разным данный коэффициент.
Оплатить «вменёнку» можно как наличным, так и безналичным способом.
Штраф за несвоевременную уплату налога
В случае неуплаты налога на вмененный доход налоговым кодексом предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы налога. С налогоплательщика могут взыскать 40 процентов штрафа, если будет доказано, что предприниматель не оплатил налог умышленно (ст. 120).
Также одновременно будут начисляться пени за просрочку платежа. Законодательством предусмотрена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Формула для расчета:Сумма пеней= сумма неоплаченного налога Х кол-во дней просрочки Х ставка рефинансирования Х 1/300
Как уменьшить налог
Уменьшить налог можно следующими способами.
За счет платежей и взносов:
- Уменьшить сумму уплачиваемого налога можно в том случае, если предприниматель начал осуществлять свою деятельность не с начала отчетного периода или закончил свою деятельность, недоработав до конца квартала. В этом случае расчет будет производиться по фактическим рабочим дням.
- Налог может быть уменьшен, если предприниматель уплачивает страховые взносы за наемных работников или за себя; сумм больничного пособия, взносы на социальное страхование и в связи с материнством.
Важное дополнение! Суммы пособий по временной нетрудоспособности учитываются в части уплаты за счет средств работодателя, т. е. за первые три дня нетрудоспособности работника. При наличии перечисленных условий сумма вмененного налога может быть снижена не более чем наполовину.
Пособия должны быть выплачены в течение квартала когда начислялся вменённый налог.
Практические советы по уменьшению налога ЕНВД:
- При расчете налога исходя из площади торгового зала, эту площадь не в ущерб своему делу можно немного уменьшить. Уменьшится налоговая база, а, следовательно, и налог.
- При расчёте налога исходя из количества единиц автотранспорта. Ввести двухсменный режим работы. Количество автотранспорта не изменится, но увеличится прибыль, и налоговая нагрузка будет не столь ощутима.
Подведем итоги. Выгоден ли Единый налог на вмененный доход предпринимателям?
На первых порах, когда предприниматель только начинает свою деятельность в качестве ИП налоговая нагрузка по «вменёнке» может быть тяжелой. Но по мере развития бизнеса ЕНВД станет наиболее выгодной системой налогообложения. При определении режима уплаты налогов для начала следует рассчитать суммы налогов по ЕНВД и УСН. Выбрать для себя приемлемый вариант.
В случае если лицо уже зарегистрировано как индивидуальный предприниматель или ООО и при переходе на ЕНВД, ему необходимо повторно пройти регистрацию уже по месту оказания услуг, т. е. своей предпринимательской деятельности. Заявление подается в течение пяти дней, по форме, утвержденной законодательством. Снятие с учета производится тоже в таком же порядке, т. е. в течение пяти дней.
corphero.ru
ставка, срок подачи и срок уплаты ЕНВД
ЕНВД - это специальная система налогообложения, при которой предприниматель уплачивает налоги, исходя не из фактического, а из вмененного (потенциально возможного) дохода. Вмененный доход регламентируется со стороны государства и устанавливается, согласно законодательным актам РФ, в зависимости от того или иного вида деятельности. В качестве основного фактора, определяющего этот доход, выступает совокупность таких физических показателей деятельности, как штат работников, площадь складских помещений, площадь торговых залов, число автотранспортных средств.
О том, какие конкретно виды деятельности облагаются вмененным налогом, прописывается в законодательных актах города или района. Местная власть самостоятельно контролирует этот вопрос и на городском уровне определяет срок уплаты ЕНВД и то, какая деятельность облагается ЕНВД, а какая – нет.
Налоговые декларации по вмененному доходу, как и любые другие декларации, заполняются по окончании налогового периода.
Ставка ЕНВД рассчитывается местными органами власти, исходя из территории и видов деятельности. Уплата налога на потенциально возможный доход для индивидуальных предпринимателей заменяет обязательный платеж НДФЛ и налог на имущество, принадлежащее физическому лицу, для лиц юридических – налог на прибыль, на добавленную стоимость и имущество организации. Однако уплата ЕНВД, согласно российскому законодательству в сфере налогов, не освобождает от уплаты транспортного и земельного налога, а также от уплаты государственной пошлины и акцизов.
Крайний срок подачи ЕНВД - двадцатое число первого месяца очередного квартала (налогового периода). Форма, по которой заполняется налоговая декларация по вмененному доходу, утверждена 23 января 2012 года приказом ФНС Российской Федерации. Ставка этого единого государственного налога равна пятнадцати процентам от величины потенциально возможного дохода. Рассчитывается ЕНВД как произведение ставки налога на налоговую базу, то есть стоимостное выражение вмененного дохода.
Срок уплаты ЕНВД в бюджетную систему РФ - не позднее двадцать пятого числа первого месяца наступающего квартала (налогового периода). Уплата налога осуществляется налогоплательщиком по месту постановки на учет в местном налоговом органе. К примеру, срок уплаты ЕНВД за первый квартал 2013 года не должен быть позднее двадцать пятого апреля 2013 года. При этом налоговые декларации по итогам первого квартала 2013 года представляются не позднее двадцатого апреля.
Важно отметить, что порядок и срок уплаты ЕНВД, согласно принципам налогообложения Российской Федерации, подразумевают под собой обязательную ежеквартальную уплату налога. В случае нарушения закона и несвоевременную уплату как на индивидуальных предпринимателей (физические лица), так и на организации (юридические лица) накладываются штрафные санкции. За несоблюдение сроков уплаты и нарушение норм налогового законодательства начисляется пеня, которая составляет одну трехсотую ставки рефинансирования ЦБ России. Своевременность предоставления налоговых деклараций и сроки уплаты налогов ЕНВД регулируются пунктом первым статьи № 346.32 Российского Налогового кодекса.
fb.ru
