Как определяется налог по ЕНВД для ИП с работниками? Енвд с работниками

ЕНВД для ИП в 2012 году

Предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, исчисляет за себя те же налоги, что и ИП без работников плюс несколько дополнительных. О них мы и поговорим в этой статье.

При наличии наёмных работников предприниматель должен встать на учет в Пенсионном фонде и Фонде обязательного социального страхования, как ИП работодатель.

Предприниматель, имеющий работников, должен вести кадровый учет и учет заработной платы, он имеет право делать записи в трудовую книжку.

При налогообложении ЕНВД для ИП, налоги за работников – это начисления на фонд заработной платы. В налоговую инспекцию ежемесячно перечисляется налог на доходы физических лиц или НДФЛ, удерживаемый с зарплаты работника. В этом случае предприниматель является налоговым агентом. Перечисления проводятся не позже дня выплаты заработной платы и составляют 13%. При исчислении налога на доходы могут применять стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты. Подробнее об их применении можно узнать в ст.218, ст.219, ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Во внебюджетные фонды начисляется — 30% от фонда заработной платы. Они распределяются следующим образом: 22% в Пенсионный фонд, 5,1%) в Федеральный ФОМС, 2,9% в Фонд социального страхования. Отчисления в Пенсионный фонд могут подразделять на страховую часть и накопительную в зависимости от возраста работника. Если сотрудник 1967 года рождения и моложе, то 16% отчисляется в страховую часть и 6% в накопительную часть обязательного пенсионного страхования. Если старше – то все 22% отчисляются в страховую часть. Перечисления страховых взносов осуществляется ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Из взносов, начисленных в ФСС, можно выплачивать пособие по нетрудоспособности и детские пособия своим работникам.

При налогообложении ИП обязательным является и начисление страховых взносов в ФСС от несчастных случает на производстве и профзаболеваний. Размер устанавливается в зависимости от степени опасности вида деятельности. Ежегодно фондом соцстраха выдает уведомление о размере страховых взносов, где определяется класс профессионального риска и процент взносов. Для неопасных видов деятельности– это 0,2% от фонда заработной платы. Перечисление взносов установлено ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Существует ещё ряд налогов и сборов, которые уплачиваются при любой системе налогообложения. Прочесть о них можно в статье «прочие налоги для ИП».

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

vse-dlya-ip.ru

Как определяется налог по ЕНВД для ИП с работниками?

18 мая 2016

Как считается налог по ЕНВД для ИП с работниками? Единый налог на вмененный доход — это одна из разновидностей налогового режима, которая доступна для применения индивидуальными предпринимателями, но в определенных сферах деятельности.

Налог ЕНВД для ИП с рботниками

Полученный доход никакого значения на ЕНВД не оказывает. Расчет налогов всегда осуществляется исходя из размеров предполагаемого дохода и устанавливается, то есть вменяется, государством.

Как и другие особые режимы, «вмененка» может заменить сразу несколько основных налогов. Например, для ИП может быть заменен НДФЛ, а для других организаций заменяется налог на прибыль или НДС. В некоторых случаях может быть заменен налог на имущество.

Переход на ЕНВД ИП с работниками

Чтобы у предпринимателя была возможность перейти на систему «вмененки», ему следует заполнить заявление, которое необходимо иметь в двух экземплярах. Его нужно обязательно оформить в течение 5 дней с того момента, как начинает осуществляться деятельность.

Для организаций существует форма ЕНВД-1, а для ИП — ЕНВД-2. Их необходимо подать в ИФНС. Заявление обычно может быть подано там, где ведется деятельность, но в некоторых случаях его подача производится по месту нахождения (для организаций) или по месту жительства (для ИП). К таким случаям можно отнести:

Расчет ЕНВД

предприятия, деятельность которых направлена на размещение рекламы на средствах транспорта;
организации, которые оказывают услуги в направлении разносной или развозной торговли;
компании, занимающиеся предоставлением услуг в сфере перевозки пассажиров и транспортировки грузов.

Не нужно вставать на учет сразу в нескольких налоговых инспекциях, если предприятие занимается деятельностью не в одном районе города. По прошествии 5 дней с момента подачи заявления налоговой выдается уведомление. В нем подтверждается то, что предприятие поставлено на учет. С 2013 г. перейти на ЕНВД можно добровольно, но, несмотря на это, есть организации, деятельность которых не переводится. Это:

Предприятия, в которых численность наемных работников за последний год составляет 100 человек.
Предприятия, занимающиеся деятельностью по договорам простого товарищества или на основе доверительного управления.
ИП и организации, занятые оказанием услуг по сдаче в аренду автозаправок, газозаправочных станций.

Компании, относящиеся к категории наиболее крупных налогоплательщиков.
Работающие в здравоохранении, образовательной сфере деятельности, социальные организации, предприятия, оказывающие услуги общепита.
Фирмы, имеющие долю участия иных юридических лиц более 25%.

Вернуться к оглавлению

ЕНВД для предпринимателя с работниками

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД Единый налог на вмененный доход подлежит уменьшению. Уменьшение его на 100% предусмотрено для ИП без работников на сумму отчислений за прошедший квартал. ИП вправе сами выбирать график оплаты собственных взносов по страховке, который для них наиболее удобен.

Главным является только то, что вся сумма должна быть уплачена в пределах одного календарного года (таким образом, оплата должна быть произведена с 1 января по 31 декабря).

Следует обратить внимание, что если взносы перечислены одним платежом за целый год, то возможность принять их для рассмотрения уменьшения будет только в том квартале, в котором они переводились.

Для ИП и организаций, имеющих у себя в штате работников по найму, предусмотрено уменьшение налога в пределах 50% на общую сумму перечисленных за них страховых взносов. Но предпринимателями не могут учитываться страховые взносы, которые они платят за себя, чтобы уменьшить налог, даже если они имеют работников.

Уменьшение ЕНВД для ИП с работниками на 50% будет рассматриваться только тогда, когда имелись сотрудники. Если в каком-то квартале они отсутствовали, значит, и налог уменьшен не будет.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками сдается такая же, как и при обычной системе, кроме декларации УСН.

Сдача отчетности до 20 числа На вмененной системе индивидуальный предприниматель подает декларацию 1 раз в квартал до 20 числа после окончания налогового периода. Но если ИП использует общую систему уплаты налогов, то список отчетности будет гораздо больше.

Как определяются налоги ИП с работниками на ЕНВД? Для ИП и организаций, пользующихся ЕНВД, предусмотрена сдача налоговой декларации. Она должна предоставляться за каждый квартал, и сдача ее осуществляется в налоговом органе. Этой декларацией подводится итог работы предприятия. Она должна быть сдана в любом случае. Велась ли организацией какая-либо деятельность, никакого значения не имеет. Установленный срок, за который должна быть сдана декларация, — это квартал. Поэтому сроки ее предоставления следующие:

за 1-й квартал — не позднее 20 апреля;
за 2-й квартал — не позднее 20 июля и т. д.

Если срок сдачи попадает на выходной, в этом случае он будет перенесен на ближайший рабочий день.

Подача декларации несвоевременно влечет за собой штрафы. Чтобы их избежать, необходимо сдавать ее вовремя.

Декларация может быть подана несколькими способами.

В письменном виде на бумаге. Тогда она сдается в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе, а второй с необходимой отметкой отдается ИП. Это служит подтверждением сдачи декларации.
По почте, письмом, которое необходимо отправлять, делая опись вложения. Тогда у отправителя письма остается опись вложения, в которой указана отправленная декларация, и есть квитанция, где можно увидеть число. Оно будет являться днем сдачи отчетности.

Возможна подача декларации и в электронном виде. Тогда она сдается через интернет на сайте ФНС. Сдача нулевых деклараций запрещена.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

как рассчитать исходя из физического показателя, равного количеству сотрудников — СКБ Контур

При занятиях определенными видами бизнеса на ЕНВД физическим показателем для расчета вмененного налога будет количество работников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Всего таких видов бизнеса четыре (ветклиники, компании бытовых услуг, автомойки и ремонт машин, розничная торговля развозного и разносного характера). Они перечислены в табличной части ст. 346.29 НК РФ — первые три строчки и десятая строка таблицы.

Так как с определением количества работников все не так просто, как может показаться на первый взгляд, остановимся на этом вопросе подробнее.

Количество работников — это их средняя численность за календарный месяц, включая не только основной персонал, но и совместителей, и лиц, работающих по договорам ГПХ (ст. 346.27 НК РФ). Добавим, что помимо озвученных категорий в расчет нужно включить и сотрудников по договорам о предоставлении персонала при условии, что они работают в направлении, облагаемом ЕНВД. Такой вывод можно сделать, прочитав письмо Минфина России от 28.04.2016 № 03-11-09/25903.

Чтобы посчитать среднюю (среднесписочную) численность на вашем предприятии, нужно вычислить численность каждой подгруппы работающих и суммировать полученные данные.

Если организация ведет различные виды деятельности, облагаемые ЕНВД, то среднюю численность сотрудников нужно определять по каждой сфере (п. 6, 7 ст. 346.26 НК РФ). Что касается численности АУП (директоры, управленцы и пр.), то ее следует распределить пропорционально числу сотрудников, закрепленных за конкретным направлением деятельности (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-11-06/3/45218). Обосновать возможность такого распределения сотрудников по сферам деятельности можно с помощью соответствующих приказов или штатного расписания. В противном случае в расчет физического показателя придется включить весь персонал организации. Дело в том, что если сотрудники документально не распределены по видам предпринимательской деятельности, определить среднюю численность персонала, занятого в каждом направлении деятельности, не представляется возможным (письмо Минфина России от 23.11.2012 № 03-11-06/3/80).

На первый взгляд расчеты могут показаться сложными, но на практике это совсем не так. Такие расчеты бухгалтеры делают для отчетов в фонды. Кроме того, бухгалтерские программы вычисляют значения автоматически — главное проверить алгоритм расчета. Ниже вы найдете формулы для расчета в различных ситуациях.

Контур.Экстерн для малого бизнеса поможет заполнить декларацию по ЕНВД и проверит ее на ошибки

Попробовать бесплатно

Штатные сотрудники

Работники с полной занятостью

Обычный режим рабочего времени характерен для большей части сотрудников стандартного предприятия. Все сотрудники на таком режиме включаются в расчет среднесписочной численности. Интересно, что в подсчете участвуют как фактически работавшие, так и пропустившие работу по различным причинам. Например, заболевшие или командированные сотрудники и др. (абз. 3 п. 79 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Исключение составляют декретницы, сотрудники в отпусках по уходу за ребенком, в дополнительных учебных отпусках без сохранения среднего заработка и т.д. (п. 80, 81.1, 83 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). Указанные лица не принимают участия в расчете численности.

В компании могут трудиться и работники, которые всегда приравниваются к полностью занятым, даже если работают неполный день ввиду законодательных норм (инвалиды либо сотрудники, переведенные на неполное рабочее время по воле работодателя). Такое правило закреплено в п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

Формула расчета среднесписочной численности сотрудников с полной занятостью выглядит так (п. 78 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428):

Среднесписочная численность работников за месяц = Совокупная списочная численность работников за каждый календарный день месяца / Число календарных дней месяца

Если в компании есть внутренние совместители, то они принимаются при расчете численности как целая единица (п. 80 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Понятно, что в календарные дни месяца входит фактическое количество дней в том или ином месяце, в том числе праздничные (нерабочие) и выходные дни. Причем численность работников за выходной или праздничный день равняется их численности за предыдущий рабочий день.

Работники с неполным рабочим днем

Во многих фирмах есть работники, которые работают по полдня или определенное договором количество часов. Их численность определяется пропорционально отработанным часам.

Посчитать среднюю численность данных работников можно в несколько действий (п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Во-первых, нужно определить, сколько часов сотрудник с неполным рабочим временем был занят работой. Для этого продолжительность рабочего дня такого сотрудника нужно умножить на количество рабочих дней, которые ему полагается отработать за месяц.

Такие вычисления следует провести по каждому сотруднику с неполной занятостью.

Во-вторых, часы, отработанные сотрудниками с неполным рабочим временем, следует сложить.

В-третьих, нужно узнать количество полных дней, которые отработаны такими сотрудниками. В виде формулы это выглядит так:

Число полных дней за месяц, отработанных не полностью занятыми сотрудниками = Совокупное количество рабочих часов сотрудников с неполной занятостью: Установленная в компании общая продолжительность рабочего дня

Наконец, в-четвертых, следует рассчитать среднюю численность данной категории работников. В виде формулы это можно записать так:

СЧ = Количество полных отработанных дней: Число рабочих дней в месяце, где

СЧ — средняя численность не полностью занятых работников.

Отметим, что за дни нетрудоспособности, отпуска и других неявок, которые приходятся на рабочие дни, в расчет берется количество часов за предшествующий рабочий день (п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Проще понять принцип расчета поможет жизненный пример. ООО «Синяя гладь» имеет в штате четырех работников. Один из них работает на 0,5 ставки. В декабре в штат принято еще два сотрудника на полную ставку. В компании стандартный восьмичасовой рабочий день. Для расчета налога за IV квартал бухгалтер Пирский С. Ю. рассчитал численность помесячно.

Часы сотрудника на 0,5 ставки за октябрь (в октябре 21 рабочий день) = 4 х 21 = 84 часа.

Давайте переведем отработанные часы в дни: 84: 8 = 10,5 дней.

10,5: 21 = 0,5. По сути, если у сотрудников на полставки отработаны все положенные дни, то количество таких работников можно просто поделить на два, и тогда мы получим искомое значение числа неполно занятых работников. Если бы в данном примере на полставки работало восемь человек, для расчета общей численности бухгалтер Пирский С. Ю. взял бы ровно половину, то есть четырех человек.

Численность за октябрь = 3 + 0,5 = 3,5 человека. Полученное значение округляем до 4.

За ноябрь численность будет такая же.

А вот в декабре ситуация слегка меняется. К стандартной численности в 3,5 человека нужно добавить еще двоих.

Численность за декабрь = 3,5 + 2 = 5,5 человека. Не забудьте округлить до целого числа. В нашем примере получится 6 человек.

Читать инструкцию расчета для совместителей и работников на договорах ГПХ

kontur.ru