Хотите перейти с ЕНВД на патент? Успевайте до 1 января 2017-го. Енвд патент

ЕНВД или патент. Что выбрать? — Сайт Александра Шикова

Для ИП при осуществлении ряда видов деятельности доступна патентная система налогообложения (ПСН, патент).Ранее вопрос о применении ПСН уже поднимался. Сегодня сравним Патент и ЕНВД.Многие воспринимают Патент как аналог ЕНВД, но разница между ними есть. Рассмотрим её подробнее.

0. Срок действия, начало и окончание деятельности.

Патент покупается максимум на 12 месяцев, после чего его нужно покупать повторно. Дата начала деятельности на ПСН = дата выдачи патента.

В случае с ЕНВД вы просто уведомляете ИФНС о начале деятельности на ЕНВД и работаете на нем до тех пор, пока не уведомите налоговую о прекращении деятельности на ЕНВД.

Виды деятельности.

Патент есть на виды деятельности, для которых не предусмотрено применение ЕНВД (например, изготовление хлебобулочных и мучных изделий).

!Пекарни, обратите на этот момент внимание! Это очень выгодно!

Соответственно, остается для них два варианта — УСН или Патент (ОСНО не рассматриваю для малого бизнеса вообще, если нет очень большой потребности в НДС).

Сравнить налоговую нагрузку по УСН и Патенту не сложно — нужно знать примерный уровень доходов (для УСН «доходы»), расходов (для УСН «Доходы минус расходы») и зарплату сотрудников, после чего посчитать, что же выгоднее. Посчитать стоимость патента можно прямо на сайте налоговой, а для УСН — Excel в помощь. Если самим сложно — мои контакты указаны справа.При большом обороте почти всегда выгоднее приобрести патент, нежели применять УСН.

* Полный перечень видов деятельности, по которым возможно применение ПСН лучше всего узнать на сайте ИФНС вашего региона.

2. Стоимость.

Стоимость патента при небольших значениях расчетной базы (величина показателя, от которого рассчитывается сумма налога — площадь помещения, численность сотрудников, …) зачастую оказывается существенно выгоднее ЕНВД.

! Простой наглядный пример — услуги общественного питания без зала обслуживания с численностью персонала 5 чел. ПСН оказывается вдвое выгоднее ЕНВД.

Однако, с ростом величины расчетной базы в основной массе случаев суммы налога стремятся к «эквивалентности» 🙂

3. Ограничения.

Для применения патента установлены более жесткие ограничения по размеру налоговой базы, например, по торговой площади (50 для ПСН против 150 для ЕНВД), по количеству сотрудников и ряду других. Это может стать причиной невозможности применения ПСН.

! В отдельных случаях можно подобрать смежный вид деятельности с другим ограничением, по которому ИП сможет получить патент и работать. Если очень надо, то надо пробовать и подбирать.

4. Уменьшение на сумму страховых взносов.

Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов сотрудников, а ЕНВД можно. Поэтому иногда применение ЕНВД может оказаться более выгодным, чем применение ПСН. Но это нужно считать для каждого конкретного случая.

5. Налоговые каникулы.

В ряде регионов (Например, в Ивановской области) для только что зарегистрированных ИП, применяющих ПСН, по ограниченному списку видов деятельности введены налоговые каникулы на 2 года. Для ЕНВД таких каникул нет. Это может быть особенно интересно тем же пекарням, например, или ИП, оказывающим разного рода производственные услуги.

6. Неявные издержки.

При применении ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать декларацию по единому налогу на вмененный доход, при ПСН соответствующих налоговых деклараций не предусмотрено. Что это дает? Это дает экономию на бухгалтерском обслуживании за счет отсутствия лишней регламентированной отчетности. По сравнению с УСН разница в стоимости обслуживания будет ещё более существенная.

Резюме

Патентная система налогообложения — очень интересный, легальный и, чаще всего, выгодный вариант оптимизации налоговых платежей Индивидуальными Предпринимателями.

Рассчитать стоимость патента самостоятельно можно прямо на сайте налоговой, исходя из ваших данных.

Применять или нет, решать каждому самостоятельно. Выгоды, рассмотренные выше, на мой взгляд очевидны.

Если есть вопросы или сомнения, спрашивайте.

Удачи!

Похожее

shikov-as.ru

что выгоднее для ИП — патент или ЕНВД?

27 июля 2018 в 11:48

5205

Организовывая свой бизнес, предприниматель должен выбрать выгодную для себя систему налогообложения. Если с УСН все более или менее понятно, то с пониманием, что такое ПСН и ЕНВД возникают трудности. Светлана Леоненко, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «ОАК», подробно анализирует два налоговых режима и находит в каждом свои «плюсы» и «минусы»

Что же такое патентная система налогообложения, или ПСН? Это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении патентной системы налогообложения.

ЕНВД — или единый налог на вмененный доход — это тоже специальный налоговый режим. Его могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Также, как и ПСН, ЕНВД возможно использовать только в тех регионах, где законом установлено применение этого режима. Стоит заметить, что в городе Москва ЕНВД не применяется.

Патентная форма налогообложения, которую вводили с целью повышения эффективности малого бизнеса, считается не только молодой, но и перспективной.

Обсудим положительные и отрицательные стороны патента для ИП. Начнем с положительных:

несмотря на то, что прибыль вашей фирмы выросла, вы платите каждый раз одинаковую сумму. Это объясняется тем, что взамен привычному налогу оплата производится за патент;

фиксированная цена патента прописывается в самом документе;
вы сами определяете, когда произойдет покупка патента;
нет необходимости постоянно сдавать декларации;
за исключением некоторых случаев (торговля, общепит, продажа недвижимости), рассматривается использование пониженных ставок.

Но и «минусы» в этой системе тоже имеются:

данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.

Мы уже говорили выше, что при патентном режиме нет необходимости заполнять декларации, однако, тут никак не обойтись без книги учета доходов и расходов (КУДИР).

Стоит понимать, что налоговый патент распространяется не на все ИП. Если ваш штат превышает 15 человек, а максимальный годовой доход больше 60 млн — о поощрениях можете забыть.

Частый вопрос, который интересует работодателей, по какому принципу происходит расчет патента. Размер налога на ПСН определяется, исходя из ставки 6 % и возможной суммы годового дохода по конкретному направлению деятельности. Конкретные суммы такого дохода определяются в законе субъекта РФ, на основании которого в регионе введено применение патента.

Теперь переходим к обсуждению единого налога на вмененный доход, который предназначается для определенного перечня хозяйственных услуг. Принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он также не зависит от реальных доходов, а составляет 15 % от дохода вмененного, который, в свою очередь, рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а также зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

Ограничений по выручке нет, но есть ограничения по физическому показателю и численности сотрудников. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв.м., а средняя численность персонала не должна превышать 100 человек.

Плюсом ЕНВД является тот факт, что ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

Вернемся к тому, с чего начинали, потому что вопрос о том, что все-таки выгоднее, патент или ЕНВД, не теряет своей актуальности. На выбор между системами налогообложения влияют несколько факторов, такие, как ограничения по количеству сотрудников, обороту, видам деятельности и специфике уплаты.

Для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. Если мы говорим о выгодах, то патентная считается наиболее подходящей формой налогообложения т.к. большинство бизнесменов вместо ведения ежеквартальных деклараций предпочитают оплачивать фиксированную сумму.

Думаю, из вышесказанного понятно, что патентная система имеет ряд преимуществ. Но это не значит, что вы должны выбрать именно эту систему и она вам, безусловно, подойдет. Прежде чем принимать решение, взвесьте все «за» и «против», произведите предварительный расчет налоговой нагрузки, исходя из предполагаемых доходов.

delovoymir.biz

Патент или ЕНВД | Налог и доход

Опубликовано Понедельник, 25 февраля, 2013 - admin. В рубрике Патент ИП

В связи с введением в действие с 01 января патентной системы перед многими ИП стоит проблема – что выгоднее патент или ЕНВД.

Особенно остро это проблема встала перед предпринимателями, которые решили отказаться от применения ЕНВД.

Итак давайте разберемся что лучше патент или вмененка.

Во-первых, эти спец. режимы имею между собой много общего

Применение патента или вмененки освобождение ИП от следующих налогов: НДФЛ по данному виду деятельности, налог на имущество физических лиц,

НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне)

В отличие от УСН перейти на патент или ЕНВД можно только по конкретному виду деятельности.
ИП, применяющие патент, или ЕНВД освобождены от применения ККТ

Сравнение патента и ЕНВД

Что сравниваем	ЕНВД	Патент
Срок подачи заявления о переходе на спецрежим	В течение 5 дней после начала применения вмененки.	В течение 10 дней после начала применения патентной системы. Заявление на петент подается на каждый налоговый период.
Заявление о снятии со спецрежима	В течение 5 дней после окончания деятельности.	После окончания срока действия патента заявление не подается.
В какую инспекцию подавать заявления.	По месту осуществления предпринимательской деятельности	По месту регистрации в качестве ИП.
Срок применения	Не ограничен	От 1 до 12 месяцев в течение календарного года.

Ограничения по численности	Не более 100 человек	Не более 15 человек.
Ограничения по величине дохода	Не предусмотрено	До 60 миллионов при совмещении патентной системы с другими системами налогообложения.
Предоставление декларации	Ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Декларация не предоставляется
Освобождение от применения ККТ	Предусмотрено	Предусмотрено
Уплата налога	Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	1. Если патент получен на срок до 6 месяцев уплата патента производится не позднее 25 календарных дней после начала действия патента:2. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то уплата патента производится следующим образом:- 1/3 суммы не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.- 2/3 суммы в течение 30 днй до окончания срок действия патента.
Налоговая база	Величина вмененного дохода, определяемая как произведение базовой доходности, физического показателя и количества месяцев	Величина потенциально возможного дохода, установленного субъектом РФ, рассчитанная исходя из срока действия патента.
Налоговая ставка	15%	6%
Утрата права на применение спецрежима.	Средняя численность сотрудников превысила 100 человек.	Средняя численность сотрудников превысила 15 человек.Нарушен срок уплаты патента
Возможность перехода на другую систему налогообложения	С начала следующего года	После окончания срока действия патента.
Учет доходов и расходов	Не предусмотрен	ИП должен вести книгу доходов ИП на основе патента
Уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов.	Сумма налога уменьшается на сумму фактически уплаченных фиксированы платежей за ИП, а также взносов, за сотрудников в размере 50% от суммы налога.	Уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов не предусмотрено.

И еще один факт, о котором я непременно хочу упомянуть это то, что многие виды бытовых услуг населению, которые не подлежат обложению ЕНВД, можно перевести на патент.

К таким услугам относятся:

— обучение и репетиторство

— присмотр и уход за деть и больными

— услуги носильщиков

— услуги платных туалетов

-проведение занятий по физкультуре и спорту

— медицинские и фармацевтические услуги

— экскурсионная деятельность

— частная детективная и охранная деятельность

— приготовление пищи на дому

— охота и ведение охотничьего хозяйства.

Итак, из всего изложенного можно сделать, что патентная система по сравнению с ЕНВД для ИП имеет ряд преимуществ:

— патент можно взять на любой срок

— не нужно каждый квартал сдавать отчетность

— у ИП есть возможность перейти на другую систему налогообложения сразу после окончания срока действия патента.

Недостатки патентной системы заключаются в следующем:

— если будет нарушен срок уплаты патента, то ИП утрачивает право на его применение

— нельзя уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов

— необходимо вести книгу учета доходов

Конечно основным критериев выбора спец.режима является стоимость. Поэтому прежде чем переходит на патент, лучше рассчитать где вы будете платить налогов в казну при применение при ЕНВД или патенте.

Так что прежде чем переходить на патент, взвесьте все «за» и «против» — что для вашего вида деятельности будет наиболее выгодным патент или ЕНВД,

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ

itakprosto.ru

Патентная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Совмещение патента и ЕНВД, раздельный учет

СОВМЕЩЕНИЕ ПАТЕНТА И ЕНВД, РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ

Действующее законодательство не запрещает совмещать специальные налоговые режимы, в том числе систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения. Но поскольку работать на патенте могут исключительно индивидуальные предприниматели, то совмещать названные режимы уплаты налогов могут только коммерсанты. Что нужно учитывать при совмещении указанных режимов, Вы узнаете из материала, предлагаемого Вашему вниманию. Прежде напомним, что патентная система налогообложения (далее - ПСН), регулируемая главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), является добровольным налоговым режимом, применять который вправе исключительно индивидуальные предприниматели. На это указывает статья 346.44 НК РФ. Причем применение ПСН возможно, только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Перечень видов "патентной" деятельности весьма внушительный и сегодня включает в себя 63 позиции. Пунктом 1 статьи 346.43 НК РФ установлено, что ПСН применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В свою очередь, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на практике называемая "вмененкой", регулируется нормами главы 26.3 НК РФ, действие которой Федеральным законом от 29.06.2012 г. N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" продлено до 01.01.2021 г.

www.referent.ru

Переход с ЕНВД на ПСН в 2017 году

Разные системы ведения бизнеса и особенности налогообложения имеют свои плюсы и минусы. Сегодня мы обозначим основные моменты действий для тех предпринимателей, которые решили сменить работу по ЕНВД на патентную систему налогообложения.

Главное: сделать этот шаг можно лишь с начала года, в нашем случае, с 1 января 2017-го. Пункт 1 статьи 346.28 НК РФ четко предписывает, что в середине года или в любое иное время осуществить перевод с ЕНВД на патент нельзя! Оплачивать «вмененку» придется до окончания года, даже в случае, если предприниматель заранее приобрел патент. Подробнее об этой норме закона читайте в письме Минфина от 09.06.2016 №  03-11-12/33528.

Обратите внимание: подачу соответствующего заявления в ИФНС следует осуществить заранее, не позднее чем за 10 рабочих дней до старта применения спецрежима, то есть, до 16 декабря 2016 года включительно. В налоговой инспекции ля этого существует специальная форма заявления №  26.5–1.

В этом заявлении надо будет, в числе прочих данных, указать и срок, на который берется патент. Это период от 1 до 12 месяцев. Надо не забывать о важной особенности: патент, в отличие от других способов налогообложения, автоматически не продлевается. Придется подавать заявление о продлении системы каждый раз не позднее, чем за 10 рабочих дней до 1 числа месяца начала применения патента.

Сразу после осуществления процедуры перехода на патент индивидуальный предприниматель должен написать заявление в налоговую инспекцию по форме №  ЕНВД-4 об отказе от вмененного налога. И тоже это надо делать оперативно: в течение первых пяти рабочих дней 2017 года, согласно положению абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Это обязательно, иначе налоговый орган потребует от ИП декларацию по ЕНВД с уплатой налога за весь период, вплоть до момента, когда предприниматель все же соберется подать заявление.

И еще один нюанс: патентная система налогообложения — это самостоятельный специальный налоговый режим. И применяется он, согласно закону, исключительно в добровольном порядке. Перейти на патент можно лишь в тех субъектах РФ, где данный налоговый режим предусмотрен региональным законодательством.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

tbis.ru