Как выплачивать дивиденды участнику ООО. Как выплачивать дивиденды
Дивиденды для участников ООО
Дивиденды – это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Ради получения прибыли и затевается создание бизнеса, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.
Напомним, что индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться полученным доходом в личных нуждах, то есть снимать деньги с расчетного счета, брать их из кассы, переводить безналичным путем. Единственное условие – он не должен иметь задолженностей по налогам и взносам.
Участник ООО может получить деньги от бизнеса в виде зарплаты, если он работает по трудовому договору в своей организации, или в виде дивидендов, но при условии, что деятельность общества была успешной.
Когда дивиденды распределять нельзя
Разумеется, дивидендов к выплате не будет, если общество не вело деятельность или она оказалась убыточной. Нельзя распределить в виде прибыли и такие средства как, например, кредит, взятый организацией на определенные цели, или выплачивать дивиденды, когда есть непогашенные убытки прошлых лет.
Прибыль от деятельности общества невозможно распределить и в следующих ситуациях (ст. 29 закона «Об ООО»):
- не полностью оплачен уставный капитал;
- общество отвечает признакам банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или будет иметь такие признаки после их выдачи;
- стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;
- до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;
- другие случаи, предусмотренные законом или кредитными обязательствами организации.
Если указанные обстоятельства прекращаются, то ООО обязано выплатить своим участникам прибыль, о распределении которой между участниками общества было принято решение.
Что такое чистые активы
Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.
Чистые активы - это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса. К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).
Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.
В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел. В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы. Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.
Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.
Как часто ООО может выплачивать дивиденды
Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО. Дивиденды, которые распределяют не по итогам года (а раз в квартал или полгода) называют еще промежуточными.
В отношении такой периодичности есть следующий нюанс – если по итогам года деятельность организации окажется убыточной, то дивиденды распределять нельзя. В этом случае те суммы, что уже были выплачены участникам, будут признаваться не дивидендами, а выплатами физическим лицам, на которые надо начислять страховые взносы. Кроме того, придется вносить изменения в уже сданную отчетность, поэтому распределять прибыль между участниками ежеквартально имеет смысл только при стабильном доходе.
Как распределяются дивиденды
Распределять дивиденды можно только на основании решения общего собрания участников (или решения единственного участника ООО). На общем собрании утверждается бухгалтерская отчетность организации, определяется сумма, которая будет распределена в виде дивидендов, и конкретный размер выплат по каждому участнику. Оформляется решение протоколом в обычном порядке.
В общем случае прибыль ООО, направленная на выплату дивидендов, распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, но уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Выплатить дивиденды участникам ООО надо не позднее 60 дней со дня принятия такого решения.
Полученную по итогам года прибыль необязательно выплачивать в виде дивидендов, можно оставить ее нераспределенной или создать резервный фонд для развития организации (в отличие от акционерного общества, создавать резервный фонд ООО вправе, но не обязано).
Удивительно, что, по мнению Минфина, высказанного в некоторых письмах, нераспределенная прибыль прошлых лет не может быть направлена на выплату дивидендов по итогам отчетного года. Внятно прокомментировать свой ответ министерство не смогло, а после нескольких судебных решений по этому вопросу в пользу участников ООО легитимность распределения прибыли прошлых лет уже не подвергается сомнению.
Налогообложение дивидендов
На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ. До 1 января 2015 года
www.regberry.ru
Как выплачиваются дивиденды по акциям, и как мы их можем использовать?
Добрый день, читатели блога о трейдинге. Дивиденды по акциям – это, наверное, не та тема, которую хотят изучать активные трейдеры. Но, не спешите с выводами. Каждый трейдер, который держит позицию больше одного дня, сам того не ожидая, может получить приятный бонус в виде дивидендов. А может вы часть своего капитала инвестируете в акции, и тогда данная тема будет вам очень полезна. В общем, на этой странице у вас есть возможность ознакомиться со всеми азами темы – дивиденды по акциям, в простой и понятной форме.
Что такое дивиденды?
Представьте себе, что вы владелец небольшого бизнеса, скажем тренажерного зала, с чистым годовым доходом $150,000. С деньгами вы можете делать все, что хотите, куда бы вы их потратили? Конечно, большую часть оставили бы себе, например $100,000. А оставшиеся $50,000 можно вложить обратно в бизнес: пустить рекламу, обновить оборудование, сделать ремонт и т.д.
Точно также поступают большие компании, акции которых торгуются на бирже. Ведь бизнес для того и создается, чтобы зарабатывать деньги для своих владельцев (рекомендую прочесть «Акция это не что иное как бизнес»). На фондовом рынке такие выплаты принято называть: дивиденды по акциям.
Норма выплат дивидендов
Всегда интересно, какую порцию прибыли компания выплачивает своим акционерам (владельцам)? В примере выше, вы себя наградили: $100,000/$150,000*100% = 67% от всего дохода. Это и есть норма выплат дивидендов для вашего тренажерного зала. А как дела обстоят в больших корпорациях? Рассмотрим на примере.
За последний год Кока-Кола выплатила своим акционерам $4.969 млрд. в виде дивидендов, как указано в ее отчете о денежных потоках (Cash flow).
В отчете о доходах (Income statement) указано, что она заработала $8.584 млрд. чистыми за тот же период (все эти данные вы можете посмотреть на http://finance.yahoo.com/).
Теперь мы можем легко узнать норму выплат дивидендов: 4.969/8.584*100% = 58%. Что можно сказать: Кока-Кола любит своих акционеров!
Почему одни компании выплачивают дивиденды, а другие нет?
Я уже предугадываю ваш вопрос. Ну, далеко не все же компании выплачивают дивиденды? Совершенно верно! Почему так происходит, вы и узнаете дальше.
Давайте возвратимся к нашему примеру выше. Вы только открыли свой тренажерный зал с одной беговой дорожкой, силовой рамой, жимовой стойкой, двумя штангами и несколькими разновесными блинами. Он приносит вам $30,000 в год. А так хочется $150,000.
Как вы бы вели свой бизнес? Конечно, сократили бы свою зарплату к прожиточному минимуму, а всю прибыль вкладывали бы назад в предприятие. Только так можно вдохнуть жизнь в новый проект.
То же касается больших компаний. Полученный доход может расходоваться двумя путями:
- Разделяться между акционерами (владельцами) в виде дивидендов по акциям
- Реинвестироваться назад в бизнес, что приведет в конечном итоге к росту рыночной цены акций (больше информации на странице "Почему цена акции изменяется?").
Другими словами, как не крути, в любом случае акционеры получат выгоду: либо в виде дивидендов, либо в виде роста стоимости акций.
Дивидендная доходность
Washington Post (известная газета в США) выплачивает годовой дивиденд в размере $7 на акцию, при цене самих акций $910. Altria Group (раньше Phillip Morris — сигареты мальборо) $2.72 и $49.75 соответственно. Рассчитаем, сколько акционер платит за дивидендный доход от бизнеса.
- Washington Post: $0/$910*100% = 0.77%
- Altria Group: $72/$49.75*100% = 5.5%
Получается, что если купить 110 акций Washington Post на сумму $100,100, мы получим $770 дохода от дивидендов. А если 2,010 акций Altria Group на приблизительно равную сумму $100,000, то получим $5,467.
Другими словами, если вас интересует исключительно доход от дивидендов, а не от роста рыночной стоимости акций, то смотрите на дивидендную доходность.
По каким акциям выплачиваются дивиденды?
Думаю, что вы уже догадались – компании, которые имеют длительную и успешную историю (можно сказать мировые бренды), постоянную долю рынка, стабильный доход (это главное), те могут себе позволить выплачивать дивиденды на свои акции. Но, имейте ввиду, рыночная стоимость таких акций не имеет тенденции изменяться в широком диапазоне (низкая волатильность).
Растущие и молодые компании должны возвращать полученную прибыль назад в бизнес, чтобы поднимать уровень своей конкурентоспособности. Соответственно их акции более склонны к сильным движениям (высокая волатильность).
Важные даты при выплате дивидендов по акциям
Когда нужно приобрести акции компании, чтобы получить по ним дивиденды? Давайте посмотрим:
- День объявления (Declaration date): день, когда оглашаются сумма и дата выплаты очередного дивиденда
- День регистрации (Date of record): в компании составляются списки всех текущих держателей ее акций, которые смогут получить дивиденды. Как правило, это происходит за 4 дня до выплат. Другими словами, кто не успел до этой даты, тот пролетел
- Платежный день (Payment date): каждый получает прибыль пропорциональную количеству купленных акций.
Получается, если платежный день назначен на 21 декабря, то купив акции 16 или даже, может, 17 декабря и, подержав их всего 1 день для прохождения регистрации, вы получите дивиденды.
Я уже догадываюсь, какие идеи крутятся в ваших головах. Почему бы не покупать акции перед днем регистрации и не получать сразу и дивидендный доход, и прибыль от изменения рыночной цены бумаг. Предупреждаю: так как компания расстается со значительной частью своей налички, стоимость ее акций несколько снижается в этот период.
И еще один совет: согласно стратегии свинг трейдинга, я не рекомендую торговать акциями, по которым будут выходить хоть какие-либо новости во время вашей сделки (больше всего это касается, конечно, EPS). Любая новость может стать причиной неадекватных ценовых колебаний, о чем вы можете почитать здесь.
Дивиденды в виде налички, акций или одноразовых выплат
Ну и несколько слов напоследок. Дивиденды по вашим акциям могут выплачиваться не только в виде денег, но и в виде дополнительных акций. Это как уже решит совет директоров.
К тому же, бывают ситуации, когда компания получает какую-то значительную непрогнозируемую прибыль. Тогда значительная ее часть может разойтись между акционерами в виде одноразовых выплат. В общем, бизнес работает исключительно на своих владельцев.
Заключение
Дивиденды по акциям мы разобрали, причем достаточно емко, как по мне. Раньше я вообще исключал компании с дивидендами из своих watch lists, поскольку считал, что они имеют низкую волатильность и тенденцию к росту. Потом забросил это дело, поскольку заметил, что такие акции часто технически лучше торгуются, чем высоковолатильные. А как вы относитесь к акциям с дивидендами, и есть ли в планах их покупать в будущем? Блог о трейдинге благодарит за внимание. Будьте успешными!
Ссылка по теме: как анализировать новости с фондового рынка?рассказать друзьям
Оцените статью
- 5
- 4
- 3
- 2
- 1
trader-blogger.com
Как выплатить дивиденды?
Дивиденды – прибыль организации, которая может быть поделена (распределена) между акционерами или участниками общества. Для того чтобы выплатить дивиденды, предприятие должно быть прибыльным, при этом иметь чистые активы, превышающие уставной или резервный капитал. Учредителям акционерных обществ выплачивают дивиденды по акциям, а участникам ООО - пропорционально долям в уставном капитале.
Как выплатить дивиденды, если предприятие обладает признаками несостоятельности (банкротства) либо предпосылками для их скорого появления? В этом случае выплата дивидендов будет считаться незаконной.
Существует две формы выплаты дивидендов: денежная и натуральная. Деньги выплачиваются наличным или безналичным способом. Натуральная форма выплаты дивидендов предполагает получение участниками общества любого другого имущества юридического лица. Участникам-юрлицам в основном дивиденды выплачивают путем перечисления на банковский счет.
Сроки выплаты дивидендов
В Уставе ООО должно быть определено, что такое дивиденды, как выплатить их. Обычной является выплата дивидендов по результатам работы за год, однако могут быть произведены и промежуточные выплаты за квартал, полугодие, девять месяцев. В этом случае по инициативе руководителя или по решению совета директоров созывается внеочередное собрание учредителей, на котором решается вопрос о выплате дивидендов и размере чистой прибыли, подлежащей распределению. Оформляется протокол общего собрания учредителей и приказ о распределении чистой прибыли.
Дивиденды единственному учредителю
Единственный учредитель самостоятельно принимает решение о размере чистой прибыли, подлежащей распределению на дивиденды, как выплатить их, в какие сроки. Это решение оформляется письменно в надлежащем порядке. В остальном порядок выплаты ничем не отличается от обычного, когда учредителей несколько.
Дивиденды при упрощенном налогообложении
Организации и индивидуальных предпринимателей при работе по упрощенной системе налогообложения законодатель не обязал вести бухгалтерский учет по общей форме, однако без определения размера чистой прибыли и расчёта объема чистых активов, невозможно определить дивиденды, как выплатить их. Если компания или индивидуальный предприниматель приняли решение о выплате дивидендов, то они обязаны вести бухгалтерский учет по общей форме в соответствии с законодательством РФ.
Дивиденды и налоги
Если предприятие выплачивает дивиденды физическим лицам, то оно автоматически становится налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц. При осуществлении выплаты дивидендов налоговый агент удерживает сумму подоходного налога и перечисляет ее в бюджет. Сумма налога исчисляется
elhow.ru
Как выплачивать дивиденды участнику ООО
Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 19.03.2014
Как только предприятие выходит на стабильный уровень доходности, становится актуальным вопрос выплаты дивидендов.
Дивиденды — это прибыль общества, выплаченная его участникам в соответствии с размерами их долей.
Первое время работы предприятия прибыль может быть направлена на его нужды и развитие, но рано или поздно вопрос регулярной выплаты дивидендов становится неизбежным.
Когда выплачиваются дивиденды?
По результатам работы компании сформируется бухгалтерская отчетность, которая состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о собственном капитале и отчета о движении денежных средств.
Отчетными периодами, за которые составляется такая отчетность, являются: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Согласно законодательству, дивиденды можно выплачивать не чаще одного раза в квартал по результатам утверждения бухгалтерской отчетности. Однако следует учитывать, что финансовый результат за год может отличаться от промежуточных ежеквартальных результатов и может возникнуть ситуация переплаты дивидендов.
Нормы федерального закона «Об ООО» утверждают крайний срок выплаты дивидендов — не позднее, чем через 60 дней после утверждения соответствующего решения учредительного собрания.
Сроки и условия выплаты дивидендов, их размеры, а также порядок выплаты могут быть прописаны в уставе. Но часто встречаются ситуации, когда этот вопрос в учредительных документах не освещается.
Какие документы сопровождают выплату дивидендов?
Первые документы, которые участвуют в процедуре выплаты дивидендов — это бухгалтерская отчетность. Как только она составлена, созывается общее собрание учредителей (если участников несколько). Участники утверждают отчетность, определяют какую часть прибыли необходимо распределить и конкретные размеры дивидендов каждого.
По итогам учредительного собрания оформляется протокол, на основании которого дивиденды выплачиваются наличными из кассы предприятия (с оформлением расходных кассовых ордеров) или переводятся на банковскую карту участника (с оформлением платежных поручений).
При выплате дивидендов участникам — физическим лицам, ООО как налоговый агент должно удержать и уплатить в бюджет налог с доходов физических лиц в размере 9% (для нерезидентов 15%). После чего подается соответствующая налоговая отчетность.
Когда нельзя выплачивать дивиденды?
Согласно ФЗ «Об ООО» дивиденды не выплачиваются если:
- не внесена вся сумма уставного капитала;
- в определенных ситуациях не выплачена доля или часть доли участнику;
- после принятия такого решения общество окажется на грани банкротства;
- согласно бухгалтерской отчетности, чистые активы составляют меньше уставного и резервного капиталов или будут составлять после выплаты дивидендов.
Таким образом, если на ООО нет обстоятельств, препятствующих выплате дивидендов, то они могут и должны выплачиваться.
Ведь ООО создается именно для получения прибыли и если этого не происходит, то, очевидно, существование такого предприятия прекратится.
blog.ksio.ru
