Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году. Енвд к2 коэффициент
Коэффициенты к2 и к1 для енвд (2017 год)
Обновление: 14 марта 2017 г.
Как следует из анализа и изучения положений Налогового кодекса РФ (далее по тексту именуемого также НК РФ), единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим. Основное его отличие от остальных налоговых режимов заключается в порядке расчета сумм налога. Так, для расчета сумм вмененного налога существенное значение имеют физические показатели, базовая доходность, коэффициенты К1 и К2 по ЕНВД на 2017 год. Таблица, определяющая физические показатели и базовую доходность, отражена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
Применение ЕНВД
С 1 января 2013 года лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, виды которой прямо перечислены в ст. 346.26 НК РФ, вправе добровольно перейти на уплату единого налога. Для такого перехода соответствующему лицу нужно подать в налоговый орган заявление о начале применения ЕНВД (п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). До 2013 года применение ЕНВД было обязательным и плательщики налогов не имели права самостоятельно решать вопрос о применении ЕНВД.
После начала применения системы ЕНВД у налогоплательщиков возникает обязанность представлять отчетность по единому налогу. Указанная отчетность представляется в налоговые органы по месту учета всеми плательщиками «вмененки». Отчетность представляется ежеквартально не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Для ЕНВД форма налоговой декларации утверждена Приказом Федеральной налоговой службы России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@. Вышеназванным Приказом, помимо самой декларации, Федеральная налоговая служба утвердила и ввела в действие порядок заполнения такой декларации, который является общеобязательным. Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ в форму декларации внесены изменения, вступившие в действие в 2017 году (начиная с отчетности за I квартал 2017 года).
Раздел 2 декларации предусматривает обязательное указание в декларации ЕНВД на 2017 год К1 и К2, которые являются корректирующими коэффициентами. Значения обоих указанных коэффициентов определяются налогоплательщиком не произвольно, а в строгом соответствии с предписаниями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ. Как указано в п. 4 ст. 346.29 Налогового кодекса, базовая доходность по ЕНВД умножается на значения обоих коэффициентов.
Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год
Как следует из содержания п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ, значение коэффициента-дефлятора ежегодно устанавливается Министерством экономического развития России путем принятия соответствующих приказов. Во исполнение указанных полномочий названное Министерство издало Приказ от 03.11.2016 N 698, которым установило коэффициент К1 на 2017 год для ЕНВД, равный 1,798.
С учетом того, что на 2016 год коэффициент-дефлятор был установлен Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772 в размере 1,798, следует вывод, что показатели корректирующего коэффициента в 2017 году остались на уровне предыдущего года и не изменились.
Соответственно, при расчете сумм ЕНВД на 2017 год коэффициент К1 принимается в том же значении, что и в 2016 году.
При составлении декларации по ЕНВД как в 2017 году, так и в последующие периоды, плательщику единого налога на вмененный доход необходимо уточнять действующие значения коэффициента.
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2017 год
В силу прямого указания статьи 346.27 Налогового кодекса РФ корректирующий коэффициент базовой доходности, по своей сути, является коэффициентом, учитывающим весь спектр особенностей ведения предпринимательской деятельности, подпадающей под обложение единым налогом.
Как следует из п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, коэффициент К2 на 2017 год для ЕНВД утверждается органами власти на местах (в субъектах РФ и городах федерального значения). Указанный коэффициент служит для корректировки базовой доходности по определенному виду деятельности, осуществляемому на конкретной территории. Следует отметить, что каждый плательщик единого налога должен отслеживать изменения коэффициента. Узнать конкретные значения коэффициента можно в налоговом органе по месту осуществления деятельности.
Подводя итог применению для ЕНВД коэффициентов К1 и К2 в 2017 году, необходимо отметить, что их значения устанавливаются органами власти и являются общеобязательными для применения при расчете сумм налога.
Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году
К2 ЕНВД - 2017 действует в регионах РФ, принявших на местном уровне законодательные акты в отношении применения системы ЕНВД. В 2017 году значение К2 ЕНВД 2016–2015 годов в большинстве регионов сохранено. Рассмотрим особенности определения этого коэффициента.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — что это?
Как делается расчет К2 ЕНВД в 2017 году
Где введен К2 ЕНВД на 2017 году
Особенности региональных расчетов К2
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — что это?
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — один из коэффициентов, который используется для корректировки месячной величины базовой доходности при расчете налогооблагаемой базы ЕНВД.
При этой корректировке применяются 2 коэффициента:
- К1 — коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый на федеральном уровне и обязательный к применению;
- К2 — коэффициент, зависящий от условий осуществления деятельности, который может быть установлен на региональном уровне.
Величина коэффициента К2 может находиться в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, он является понижающим. Если коэффициент не установлен, то он принимается равным 1, и корректировки базы в сторону понижения не происходит.
Месячная база, от которой рассчитывается налог, уплачиваемый при ЕНВД, получается путем умножения установленной п. 3 ст. 346.29 НК РФ величины месячной базовой доходности по виду предпринимательской деятельности на корректирующие коэффициенты К1 и К2 и на фактическую величину физического показателя, применяемого для этого вида предпринимательской деятельности.
Как делается расчет К2 ЕНВД в 2017 году
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 определяется как произведение коэффициентов, каждый из которых учитывает какое-то из условий ведения деятельности (п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Если для какого-либо из условий коэффициент не установлен, то он считается равным 1, и корректировки итогового коэффициента по этому условию не делается. Используемый в расчете базовой доходности коэффициент, равный итоговому произведению коэффициентов условий деятельности, округляется до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).
Перечень условий, влияющих на осуществление деятельности при ЕНВД, открыт (ст. 346.27 НК РФ), и к ним могут быть отнесены любые факторы, которые органами региональной власти будут сочтены значимыми для конкретного вида деятельности. Например, это могут быть территориальные особенности места ведения хоздеятельности, ассортимент товаров, сезонность, дальность перевозок, вид автотранспорта, размер рекламных конструкций и любые другие показатели.
Подробнее о коэффициенте К2 читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».
В 2017 году коэффициент К2 имеет такой же алгоритм определения, как и коэффициент К2 ЕНВД на 2016–2015 годы.
Где введен К2 ЕНВД в 2017 году
В 2017 году региональные документы, которыми установлены алгоритмы определения коэффициента К2, действуют в 92 регионах РФ. При этом в Москве применение ЕНВД с 01.01.2014 отменено.
Практически во всех регионах, где применяется ЕНВД, способы определения коэффициента К2 были установлены одновременно с принятием решения о применении этой системы налогообложения и с тех пор принципиально не менялись. В ряде регионов на протяжении срока действия местных законодательных актов в них вносились некоторые корректировки, в том числе и в 2017 году, но в целом алгоритмы расчета по регионам сохранены.
Особенности региональных расчетов К2
Региональный расчет К2 ЕНВД в 2017 году зависит в первую очередь от масштабов региона. По региону может быть принят как один акт в отношении этого коэффициента, так и несколько. То есть либо в одном документе присутствуют различные коэффициенты, установленные для разных частей региона, либо для отдельных районов и населенных пунктов региона принимаются различные акты.
Каждый документ, принятый в регионе, дает разбивку коэффициентов по видам деятельности. При этом это может быть единственный коэффициент, который нужно применить к конкретному виду деятельности, а может быть описан алгоритм расчета коэффициента с помощью нескольких коэффициентов, зависящих от места осуществления деятельности (вплоть до конкретных адресов), способа ее ведения (например, торговля через торговые залы или без них), вида услуг (например, грузоперевозки или пассажирские перевозки), характеристик используемого имущества (например, грузоподъемность автотранспорта или вид рекламных или торговых конструкций), вида продаваемого товара (например, продовольственные, продаваемые в одном месте с алкоголем или без него).
Могут быть установлены дополнительные коэффициенты, учитывающие, например, наличие среди сотрудников налогоплательщика ЕНВД инвалидов или ведение деятельности на территории военного городка.
Каждый региональный документ по-своему уникален. Проведенные расчеты в сопоставимых условиях дают совершенно разные результаты по коэффициенту К2 (таблица 1).
В отношении информации, приведенной в таблице 1, необходимо сразу оговориться, что она не является для налогоплательщика источником данных о применяемом в регионе коэффициенте К2, а всего лишь отражает возможные варианты его значений для некоторых видов деятельности, ведущихся во вполне конкретных условиях. Однако данные таблицы 1 наглядно демонстрируют, что в соседнем регионе этот коэффициент может существенно снижать платежи по ЕНВД по виду деятельности.
Поэтому, приняв решение о переходе на ЕНВД, необходимо сделать следующее:
1. Проанализировать разработанный в регионе регистрации налогоплательщика документ по расчету коэффициента К2 и сделать предварительные расчеты платежей налога по нему. Часто помощь в таких расчетах оказывают местные налоговые инспекции. Также примеры расчетов можно увидеть на сайтах ИФНС.
О том, где получить реквизиты регионального документа по К2, читайте в материале «Куда вмененщику обратиться с вопросом о К2?».
2. Сравнить данные расчета по своему региону с аналогичными расчетами, сделанными для соседних регионов. Может оказаться, что там налог будет ниже, и работать в соседнем регионе будет выгоднее. А может быть, выгоднее окажется другой вид деятельности на ЕНВД или другой режим налогообложения.
Об особенностях ЕНВД и его сравнении с другими спецрежимами читайте в статье «Специальные налоговые режимы в 2017 году (виды и нюансы)».
Таблица 1
|
Регион
|
Возможные значения коэффициента К2 на 2016–2017 годы по видам деятельности |
||||||
|
Парикмахерские услуги |
Ремонт мебели |
Ветеринарные услуги |
Ремонт, ТО и мойка автотранспорта |
Перевозка грузов |
Розничная торговля через торговые залы продовольственными товарами без алкоголя |
Услуги общественного питания через киоски |
|
|
ЕНВД К2 2016 Воронеж |
0,750 |
0,750 |
0,500 |
0,700 |
1,000 |
0,700 |
0,650 |
|
ЕНВД К2 2017 Воронеж |
0,750 |
0,750 |
0,500 |
0,700 |
1,000 |
0,700 |
0,650 |
|
К2 ЕНВД 2016 Брянская область Гордеевский район |
0,113 |
0,113 |
0,056 |
0,113 |
0,665 |
0,061 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2017 Брянская область Гордеевский район |
0,113 |
0,113 |
0,056 |
0,113 |
|
0,061 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2016 Иваново |
0,280 |
0,880 |
0,440 |
0,520 |
1,000 |
0,880 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2017 Иваново |
0,280 |
0,880 |
0,440 |
0,520 |
1,000 |
0,880 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2016 Иркутск |
0,850 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
0,900 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2017 Иркутск |
0,850 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
0,900 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2016 Краснодар |
0,560 |
0,780 |
1,000 |
0,850 |
1,000 |
0,460 |
0,780 |
|
К2 ЕНВД 2017 Краснодар |
0,560 |
0,780 |
1,000 |
0,850 |
1,000 |
0,460 |
0,780 |
|
К2 ЕНВД 2016 Красноярск |
0,990 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
0,530 |
0,500 |
|
К2 ЕНВД 2017 Красноярск |
0,990 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
0,530 |
0,500 |
|
К2 ЕНВД 2016 Московская область Коломенский район |
0,600 |
0,600 |
0,200 |
1,000 |
1,000 |
0,800 |
0,550 |
|
К2 ЕНВД 2017 Московская область Коломенский район |
0,600 |
0,600 |
0,200 |
1,000 |
1,000 |
0,800 |
0,550 |
|
К2 ЕНВД 2016 Нижний Новгород Сормовский район |
0,230 |
0,190 |
0,200 |
0,900 |
1,000 |
0,260 |
0,250 |
|
К2 ЕНВД 2017 Нижний Новгород Сормовский район |
0,230 |
0,190 |
0,200 |
0,900 |
1,000 |
0,260 |
0,250 |
|
К2 ЕНВД 2016 Новосибирская область Коченевский район |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
0,240 |
0,240 |
|
К2 ЕНВД 2017 Новосибирская область Коченевский район |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
0,240 |
0,240 |
|
К2 ЕНВД 2016 Санкт-Петербург МО Балканский |
0,600 |
0,600 |
0,600 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2017 Санкт-Петербург МО Балканский |
0,600 |
0,600 |
0,600 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2016 Саратовская область Ершовский район |
0,110 |
0,240 |
0,240 |
0,050 |
0,260 |
0,160 |
0,200 |
|
К2 ЕНВД 2017 Саратовская область Ершовский район |
0,110 |
0,240 |
0,240 |
0,050 |
0,260 |
0,160 |
0,200 |
|
К2 ЕНВД 2016 Свердловская область Байкаловский район |
0,204 |
0,337 |
0,497 |
0,400 |
1,000 |
0,270 |
0,036 |
|
К2 ЕНВД 2017 Свердловская область Байкаловский район |
0,408 |
0,408 |
0,380 |
0,500 |
1,000 |
0,276 |
0,046
|
|
К2 ЕНВД 2016 Татарстан Набережные Челны |
0,500 |
0,500 |
0,500 |
1,000 |
1,000 |
0,700 |
0,500 |
|
К2 ЕНВД 2017 Татарстан Набережные Челны |
0,500 |
0,500 |
0,500 |
1,000 |
1,000 |
0,700 |
0,500 |
|
К2 ЕНВД 2016 Тюмень |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2017 Тюмень |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2016 Челябинск |
0,270 |
0,747 |
0,747 |
0,450 |
1,000 |
0,450 |
0,900 |
|
К2 ЕНВД 2017 Челябинск |
0,830 |
0,830 |
0,830 |
0,600 |
1,000 |
0,500 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2016 Ярославль |
0,724 |
0,724 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
|
К2 ЕНВД 2017 Ярославль |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
nalog-nalog.ru
Коэффициент К1 и К2 для налога ЕНВД|Размер коэффициента К1 и К2 в 2016 году
Доброго времени суток! Сегодня я продолжаю рассказывать о налоге ЕНВД и в этой статье мы рассмотрим две переменные которые входят в формулу налога ЕНВД.
Формула налога ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% - как видно из формулы К1 и К2 составная часть формулы и рассчитать размер налога без них не получится.
Коэффициент дефлятор К1
Не пугайтесь такого умного названия, на самом деле все очень просто:
К1 – это корректирующий коэффициент который корректирует размер налога ЕНВД по отношению к инфляции.
Как понятно коэффициент К1 является повышающим (то есть увеличивает размер налога ЕНВД) и ежегодно растет.
КОЭФФИЦИЕНТ К1 принимается на уровне правительства Российской Федерации ежегодно и его размер не меняется в течении года на который он принят.
Размер коэффициента К1 в 2016 году
Давайте рассмотрим какой размер коэффициента К1 был в последние годы:
- В 2013 году = 1,569;
- В 2014 году = 1,672;
- В 2015 году = 1,798;
- В 2016 году = 1,798;
- В 2017 году = 1,798.
Как видите размер коэффициента К1 с прошлым годом не изменился. К1 = 1,798 – именно данный К1 необходимо применять при расчете налога ЕНВД в 2016 году.
Размер коэффициента К2 в 2016 году
Теперь разберем, что из себя представляет коэффициент дефлятор К2.
К2 – является понижающим коэффициентом и его максимальный размер равен 1.
Коэффициент К2 принимается для каждого вида деятельности в каждом муниципалитете отдельно и отражает на сколько выгодно заниматься в городе тем или иным видом деятельности.
Размер коэффициента К2 Вы можете найти на сайте администрации города или уточнить в налоговой.
Размер самого коэффициента К2 очень редко меняется, во всяком случае в моем городе за 12 лет которые я занимаюсь бизнесом он не менялся ни разу.
Если у Вас никак не получается найти коэффициент К2 (что бывает очень часто) можно просто использовать его максимальное значение, то есть 1 (но тогда скорее всего Вы заплатите налог больше чем требуется).
Поэтому не поленитесь и почитайте нормативные акты на сайте администрации, коэффициент К2 обязательно там должен быть.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом пожалуй все! По возникшим вопросам обращайтесь в мою группу ВК "Секреты бизнеса для новичка", здесь Вы сможете получить бесплатную консультацию.
Удачного бизнеса! Пока!
biz911.net
Коэффициент К2 на ЕНВД в Кемерово
Коэффициент К2 по ЕНВД отдельно по каждому из Муниципальных образований смотрите здесь
город Кемерово Постановление Кемеровского городского совета народных депутатов от 30.09.2005 №264
Приложение N 1
к постановлению
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
от 30 сентября 2005 г. N 264
ЗНАЧЕНИЯ ПОДКОЭФФИЦИЕНТОВ
ДЛЯ ВСЕХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОКАЗАНИЯ
АВТОТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ПАССАЖИРОВ И ГРУЗОВ,
ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ИМЕЮЩИМИ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ ИЛИ
ИНОМ ПРАВЕ (ПОЛЬЗОВАНИЯ, ВЛАДЕНИЯ И (ИЛИ) РАСПОРЯЖЕНИЯ)
НЕ БОЛЕЕ 20 ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ
ОКАЗАНИЯ ТАКИХ УСЛУГ; УСЛУГ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ РЕКЛАМЫ
С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ВНЕШНИХ И ВНУТРЕННИХ ПОВЕРХНОСТЕЙ
ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, УЧИТЫВАЮЩИХ ОСОБЕННОСТИ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ МЕСТА
ЕЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЕМЕРОВО
Список изменяющих документов
(в ред. постановления Кемеровского городского
Совета народных депутатов
от 29.11.2013 N 287 (ред. 26.06.2015))
| N п/п | Наименование мест осуществления деятельности (район) | Значения подкоэффициентов |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Центральный район (за исключением подпункта 1.1) | 1,0 |
| 1.1. | ул. Станционная, ул. Мирная, ул. Железнякова, ул. Стрелковая, ул. Гвардейская, ул. Иркутская, ул. Сибирская, ул. Песчаная, ул. Мызо, ул. Литейная, ул. Центральная, ул. Кирчанова, ул. Спортивная, ул. Краснофлотская, ул. Новосибирская, ул. Суховская, ул. Брянская, ул. Луговая, ул. Энергетиков, ул. Свердлова, ул. Болотная, ул. Каменская, ул. Раздолье, ул. 1-я Заречная, ул. 2-я Заречная, ул. 3-я Заречная, ул. 4-я Заречная, ул. 5-я Заречная, ул. Щетинкин Лог, ул. Кавалерийская | 0,5 |
| 2. | Ленинский район | 1,0 |
| Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 29.11.2013 N 287 приложение N 1 было изложено в новой редакции. Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 26.06.2015 N 414 п. 3 пп. 1.1, излагавший п. 3 приложение N 1, признан утратившим силу. | ||
| N N строк | Наименование мест осуществления деятельности (район, улица, N N домов) | Значения подкоэффициентов |
| 1 | 2 | 3 |
| 3. Заводский район | ||
| примечание. Нумерация дана в соответствии с официальным текстом документа. | ||
| 80. | просп. Ленина (от дома N 27 до ул. Соборной) | 0,858 |
| 81. | просп. Ленина (от просп. Кузнецкого до дома N 27) | 0,772 |
| (в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162) | ||
| 82. | просп. Кузнецкий (от ул. Красноармейской до ул. Автозаводской) | 0,682 |
| 83. | просп. Кузнецкий (остальная часть проспекта, кроме вышеперечисленных участков) | 0,390 |
| 84. | просп. Молодежный | 0,584 |
| 85. | ул. Тухачевского (от ул. Сибиряков-Гвардейцев до просп. Молодежного) | 0,584 |
| 86. | ул. Тухачевского (от просп. Молодежного до поста ГИБДД) | 0,487 |
| 87. | ул. Свободы | 0,584 |
| 88. | ул. Космическая | 0,584 |
| 89. | ул. Радищева | 0,584 |
| 90. | ул. В.Волошиной | 0,584 |
| 91. | ул. Базовая | 0,515 |
| 92. | ул. Тюленина | 0,487 |
| 93. | ул. Громовой | 0,487 |
| 94. | ул. Патриотов | 0,584 |
| 95. | ул. Пролетарская (от пересечения с просп. Ленина до дома N 4) | 0,858 |
| 96. | ул. Пролетарская (кроме участка от пересечения с просп. Ленина до дома N 4) | 0,584 |
| 97. | ул. Сарыгина | 0,584 |
| 98. | ул. Федоровского | 0,515 |
| 99. | ул. Чапаева | 0,487 |
| 100. | ул. Рукавишникова | 0,584 |
| 101. | ул. 1-я Линия | 0,487 |
| 102. | ул. Баумана | 0,487 |
| 103. | ул. Двужильного, в том числе рынок "Привоз" | 0,429 |
| 104. | ул. Соборная | 0,682 |
| 105. | ул. Сибиряков-Гвардейцев (от ул. Мичурина до ул. Тухачевского) | 0,515 |
| 106. | ул. Сибиряков-Гвардейцев (от просп. Кузнецкого до ул. Мичурина) | 0,429 |
| 107. | пер. Щетинкина | 0,390 |
| примечание. При применении подкоэффициентов для жилых районов Пионер и Ягуновский следует учитывать, что решением Арбитражного суда Кемеровской области от 18.11.2014 N 12415/2014 подкоэффициент для Заводского района, установленный пунктом 3 решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 29.11.2013 N 287 "О внесении изменений в постановление Кемеровского городского совета народных депутатов от 30.09.2005 N 264 "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", признан недействующим. При восстановлении подкоэффициентов для Заводского района подкоэффициенты жилых районов Пионер и Ягуновский (пункты 108, 109) повторно указаны в тексте, поэтому следует применять подкоэффициенты в редакции решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 29.11.2013 N 287, указанные в пунктах 4, 5. | ||
| 108. | жилой район Пионер | 0,390 |
| 109. | жилой район Ягуновский | 0,390 |
| 110. | прочие территории Заводского района города Кемерово, не перечисленные выше | 0,390 |
| 4. | Жилой район Пионер | 0,5 |
| 5. | Жилой район Ягуновский | 0,5 |
| 6. | Кировский район | 0,5 |
| 7. | Рудничный район (за исключением пунктов 8, 9, 10, 11) | 1,0 |
| 8. | Жилой район Кедровка | 0,5 |
| 9. | Жилой район Промышленновский | 0,5 |
| 10. | Жилой район Лесная Поляна | 1,0 |
| 11. | поселок Боровой | 0,5 |
Председатель
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
А.Г.ЛЮБИМОВ
Приложение N 2
к постановлению
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
от 30 сентября 2005 г. N 264
ПОДКОЭФФИЦИЕНТЫ
АССОРТИМЕНТА ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
Список изменяющих документов
(в ред. постановления Кемеровского городского
Совета народных депутатов от 29.11.2013 N 287)
| Ассортимент товаров | Подкоэффициенты |
| Хлеб и хлебобулочные изделия, изделия макаронные, мука и крупа, соль поваренная пищевая (переработанная), сахар, жиры специального назначения, маргарин, молоко и молочная продукция, детское питание | 0,72 |
| Периодические и продолжающиеся издания (журналы, сборники, бюллетени), за исключением рекламных периодических и продолжающихся сборников, учебной, детской литературы, фольклора для детей, канцелярии и школьно-письменных принадлежностей | 0,9 |
| Иные товары | 1,0 |
Приложение N 3
к постановлению
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
от 30 сентября 2005 г. N 264
ПОДКОЭФФИЦИЕНТЫ
ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. постановлений Кемеровского городского
Совета народных депутатов от 26.02.2006 N 310,
от 28.09.2007 N 177,
решений Кемеровского городского
Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162,
от 27.11.2009 N 305, от 31.10.2012 N 176,
от 29.11.2013 N 287)
| Виды деятельности | Подкоэффициенты |
| 1. Оказание ветеринарных услуг | 0,8 |
| 2. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | 1,0 |
| 3. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания: |
|
| 3.1. Рестораны, бары, кафе, пиццерии, закусочные, шашлычные, иные объекты общественного питания, осуществляющие реализацию алкогольной продукции и пива. | 1,0 |
| 3.2. Иные объекты общественного питания, не осуществляющие реализацию алкогольной продукции и пива. | 0,8 |
| 3.3. Объекты общественного питания, осуществляющие деятельность на территориях организаций с ограниченным доступом посетителей | 0,3 |
| 4. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | 0,8 |
| 5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг: |
|
| 5.1. Перевозка пассажиров. | 0,4 |
| 5.2. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью до 1,6 тонны. | 0,8 |
| 5.3. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью от 1,6 до 3 тонн включительно. | 0,9 |
| 5.4. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью свыше 3 тонн | 1,0 |
| 6. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций | 0,5 |
| 7. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | 0,5 |
| 8. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров | 0,5 |
| 9. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей | 0,8 |
| 10. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания | 1,0 |
| 11. Оказание бытовых услуг |
|
| 11.1. Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения | 0,7 |
| 11.2. Ремонт, окраска и пошив обуви | 0,5 |
| 11.3. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0,5 |
| 11.4. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий | 0,6 |
| 11.5. Изготовление и ремонт мебели | 0,5 |
| 11.6. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных | 0,5 |
| 11.7. Ремонт жилья и строительство жилья и других построек | 0,7 |
| 11.8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий | 0,8 |
| 11.9. Услуги бань, душевых и саун; прочие услуги, оказываемые в банях и душевых | 0,7 |
| 11.10. Услуги предприятий по прокату | 0,4 |
| 11.11. Ритуальные услуги; обрядовые услуги | 1,0 |
| 11.12. Прочие услуги производственного характера; прочие услуги непроизводственного характера | 0,6 |
(в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов Кемеровской области от 29.11.2013 N 287)
Примечания.
1. При распространении и (или) размещении социальной рекламы вместо подкоэффициента 0,5, указанного в пунктах 6 и 7 приложения, применяется подкоэффициент 0,005.
(п. 1 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 29.11.2013 N 287)
2. При отсутствии в приложении подкоэффициентов, соответствующих виду деятельности, значение подкоэффициента принимается равным 1.
42.elitbuh.ru
Корректирующие коэффициенты К1 и К2 ЕНВД в 2018 году
Содержание страницы
БЛИЦ!Корректирующий коэффициент К 1 на 2017 год — 1,891.К 2 — нужно уточнять в органах местного самоуправления. Для каждого региона — свой! Зависит как от вашего региона, так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь.
Перед тем, как окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, да и тем, кто просто решил перейти с одной налоговой схемы на другую, предварительно следует досконально изучить особенности каждой из систем налогообложения, действующих в России, поскольку все они имеют свои тонкости и нюансы. Не является исключением и ЕНВД. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтеру необходимо обязательно учитывать специальные корректирующие коэффициенты К 1 и К 2.
Коэффициент К 1: что это такое и для чего он нужен
Корректирующий коэффициент К 1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает размер инфляции. Устанавливается он сроком на один год и подлежит к применению на всей территории Российской федерации.
По закону, расчетом коэффициента К 1 занимается Министерство экономического развития России и оно же специальным приказом обязано публиковать его значение на будущий год, причем не позднее 20 ноября года текущего. Если данная процедура не была проведена, то происходит автоматическая пролонгация прошлогодних значений.
Суть расчета коэффициента К 1 довольно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент года предстоящего. Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам приходится провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, каждый год К1 растет, что в общем, не удивительно, поскольку цены на товары и услуги год от года также увеличиваются.
К 1: базовая доходность и физические показатели
При рассчитывании Единого налога на вмененный доход регуляторами учитывается базовая доходность по тому или иному виду деятельности. Базовая доходность – это предполагаемый месячный доход, соответствующий некоему определенному физическому показателю. В свою очередь, единицей физического показателя могут быть:
- индивидуальные предприниматели и наемные работники,
- торговые места,
- транспортные средства (автомобили и иные),
- площадь торговых помещений, т.е. квадратные метры.
Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых услуг физическим показателем будет число сотрудников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий в свою очередь — количество задействованных в работе автомобилей и т.д.
Важно! Случается, что в налоговом периоде происходит изменение величины физического показателя. При такой ситуации, учитывать это изменение для расчета суммы ЕНВД надо с начала того месяца, в котором оно и произошло.
Физический показатель и базовая доходность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье Налогового кодекса РФ.
Внимание! Именно базовую доходность нужно корректировать на коэффициенты К 1 и К 2. Благодаря этим коэффициентам можно учесть влияние внешних факторов на получаемую бизнесменами прибыль.
Кстати говоря, поскольку базовый доход рассчитывается, исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая на ЕНВД, как известно, равна кварталу его надо увеличивать в три раза (т.е. на три календарных месяца).
Коэффициент К2: условия и его особенности
Этот коэффициент, также являющийся корректирующим, в отличие от К 1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе способны повлиять на предпринимательскую деятельность предприятия или ИП, работающего по ЕНВД.
К таким факторам относятся:
- режим работы организации или индивидуального предпринимателя;
- сезонность;
- зарплата сотрудников;
- спектр предлагаемых товаров, услуг и выполняемых работ;
- доходность;
- конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
- площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидность;
- другие факторы.
Вышеперечисленные условия, которые учитываются коэффициентом К 2, ничем не ограничены, поэтому список их может быть продолжен.
Связано это с тем, что К 2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей данных территорий.
Кстати говоря, по закону, регионы могут и не устанавливать это понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном и работают по ЕНВД.
К сведению! Корректирующий коэффициент К 2 считается понижающим. Его роль заключается в уравнивании коммерсантов, работающих в разных условиях.
Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в маленьких деревнях и поселках. Данный коэффициент разрабатывается местными властными структурами и зависит от экономической обстановки в регионе. Причем, представители бизнес-сообщества вправе влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные органы.
Внимание! Коэффициенты К 1 и К 2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету.
Если заинтересованные властные структуры устанавливают значение К 2 во всех подробностях, то для налогоплательщиков это очень удобно. В противном случае, когда муниципалитеты регламентируют только отдельные его составляющие, налоговым субъектам приходиться самостоятельно высчитывать окончательный размер этого коэффициента, перемножая его установленные значения.
Причины для корректировки коэффициента К2
При некоторых обстоятельствах значение коэффициента К2 для каких-то конкретных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:
- работа предприятия или ИП велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Причем если в местных законодательных нормах такая корректировка не прописано, это не может служить основанием для ее отмены;
- деятельность компании происходила не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или же по утвержденному внутри организации графику;
- была вынужденная приостановка деятельности, вызванная объективными причинами. К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, случаи аварий и ремонтных работ, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и т.д.
Для того, чтобы у налоговиков не возникло подозрений в желании уклониться от уплаты налогов, данные факты следует обязательно подкреплять соответствующими документами.
Важно! Если в течение какого-то времени у индивидуального предпринимателя или предприятия, находящегося на ЕНВД по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически коммерческая деятельность велась, то это не может служить законным основанием для неуплаты Единого налога на вмененный доход.
Иными словами, если нет уважительных объяснений для отсутствия доходов, платить данный налог все равно придется.
Как узнать коэффициент К2
Поскольку К 2 устанавливается на региональном уровне, узнавать его значение нужно в местной налоговой инспекции либо на ее сайте. Для правильного поиска, нужно учитывать не только населенный пункт, но и вид деятельности ИП или организации.
Таким образом, при расчетах ЕНВД нужно обязательно учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К 2. В конечном итоге, они способны существенно влиять на размер оплачиваемых в государственную казну налогов.
assistentus.ru
Коэффициент К2 ЕНВД в 2014 - 2018 году на сайте Налог Ру
В этой статье вы узнаете, как быстро и просто найти коэффициент К2 ЕНВД в 2014 - 2018 году для своего региона с помощью сервисов сайта Налог Ру. Все что для этого нужно — зайти на сайт Налог ру в раздел налогообложение, выбрать из специальных режимов ЕНВД, задать интересующий вас регион, после чего вы сможете ознакомиться с нормативно-правовыми актами, устанавливающими особенности применения ЕНВД в данной местности, в том числе и порядок применения корректирующего коэффициента К2 на 2014 - 2018 год.
Коэффициент К2 на 2014 - 2018 год для Московской области.
Давайте рассмотрим, как найти нужный нам К2 ЕНВД 2014 - 2018 года на примере Московской области.
Шаг 1. Заходим в раздел «Налогообложение» и выбираем вкладку «Действующие в РФ налоги и сборы».
Шаг 2. Находим там раздел «Специальные налоговые режимы» и выбираем «ЕНВД»
В левом верхнем углу вам будет предоставлена возможность выбрать нужный регион.
Шаг 3. Выбираем регион. В нашем примере регион 50 Московская область.
Шаг 4. После этого опускаемся в самый низ страницы к разделу «Особенности регионального законодательства». Выбираем там нужный нам район, город и открываем соответсвующий нормативно-правовой акт.
После этого вы сможете ознакомиться, какой коэффициент К2 на 2016 год действует в нужном вам муниципальном образовании.
Коэффициент ЕНВД К2 Санкт-Петербург
Коэффициент К2 Краснодар и Краснодарский край
Коэффициент К2 Екатеринбург и Свердловская область
Коэффициент К2 Московская область
Коэффициент К2 Киров и Кировская область
К2 Ставрополь и Ставропольский край
Коэффициент К2 Красноярск и Красноярский край
Коэффициент К2 Пермь и Пермский край
Коэффициент К2 Воронеж и Воронежская область
Коэффициент К2 Ростов-на-Дону и Ростовская область
Все те же самые действия вы можете легко проделать по любому другому региону. Если у вас возникли, какие-то затруднения, то с помощью следующего видео вы точно сможете их преодолеть.
Итак, как видите, найти коэффициент К2 ЕНВД в 2014 - 2018 году достаточно легко. Если у вас возникли какие-то затруднения, пишите, поможем вам их решить.
Если же вас интересует, как сделать расчет ЕНВД, а также другие вопросы этого специального режима (виды деятельности, подпадающие под ЕНВД; порядок перехода на ЕНВД и т.д. и т.п.), вы можете ознакомиться с другими материалами нашего сайта.
Кофе-пауза: какой номер у парковочного места?
Ответы оставляйте в комментариях ниже.
russia-in-law.ru
Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД, коэффициент-дефлятор ЕНВД, какие коэффициенты для ЕНВД на 2016 год
Сумма к уплате ЕНВД исчисляется на основе ежемесячной налоговой базы и представляет собой произведение базовой расчетной доходности (БД), которая корректируется с помощью коэффициентов К1 и К2, специального физического показателя (ФП) и действующей в текущем периоде налоговой ставки (ст. 346.29, 346.31 Налогового кодекса). К1 – это тот самый коэффициент-дефлятор, который ежегодно Минкэкономразвития утверждает своим приказом. Коэффициент-дефлятор ЕНВД на 2016 год, ввиду того, что бизнес-сообщество резко негативно отнеслось к его повышению, оставили на уровне 2015 года. К1 на 2017 год будет повышен.
Показатель расчетной базовой доходности указан за месяц в рублях по тем отдельным видам предпринимательской деятельности (таблица), для которых разрешено применение ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ). Отчетность ведется поквартально.
Физический показатель в каждом случае указывается отдельно. Все зависит от вида осуществляемой деятельности. На 2016 год методика определения ФП не изменилась. При этом показатель для проведения расчетов определяется в НК РФ. Это может быть количество работников, автомобилей, посадочных или же торговых мест, а также квадратных метров, число земельных участков или торговых автоматов для обслуживания населения. К примеру, при оказании транспортных услуг для перевозок пассажиров — это количество посадочных мест, а для заведений общественного питания — полезная площадь помещения.
Базовая налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% и вполне может быть снижена в диапазоне 7,5-15% по решениям местных органов власти (ст. 346.31 НК РФ). На 2016 год это немаловажный фактор для стимулирования деятельности предпринимателей.
Остались еще два важных элемента – это коэффициенты К1 и К2 ЕНВД. В 2016 году, как сказано выше, действует тот же К1, что и в 2015-м. ЕНВД-коэффициенты на 2016 год остаются главными корректирующими элементами при расчете этого налога.
Коэффициент-дефлятор K1
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2016 год (К1) равен 1,798. Утвержден он приказом Министерства экономического развития РФ от 20.10.2015 № 722, который прописывает коэффициент-дефлятор для УСН, патента для иностранцев, налога на имущество и ЕНВД. Коэффициенты на 2016 год действуют в течение всего этого периода.
При расчете единого налога учитываются оба показателя – районный К2 и федеральный К1. ЕНВД 2016 года считается независимо от того, есть у вас прибыль или нет. Он потому и вмененный – этот налог, что не зависит от полученных доходов.
Пример расчета ЕНВД
Вариативный региональный коэффициент K2
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год, как и К1, корректирует значение базовой доходности при расчете суммы налога к уплате (ст. 346.29 НК РФ). Но есть и различия. Корректирующий коэффициент К2 указывается для каждого вида предпринимательской деятельности, предусматривающего применение ЕНВД. При этом его значения в муниципальных районах, городских округах и городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливаются местными администрациями. Коэффициент К2 является вариативным и находится в диапазоне 0,005-1 включительно. Это элемент, стимулирующий рост предпринимательской деятельности. К2 на 2016 год по ЕНВД по каждому муниципальному образованию можно найти на сайте ФНС России.
К примеру, решением Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 171-3-РС в редакции от 16.02.2016 № 158-5-РС по городу Курск для определения к уплате ЕНВД, К2 вариативный региональный коэффициент при оказании услуг по ремонту, окраске и пошиву обуви имеет значение К2=0,820. Этот же показатель по городу Щигры Курской области, введенный решением Щигровской городской Думы от 26.10.2007 № 269-3-РД в редакции от 14.12.2015 № 244-5-РД, равен 0,48.
spmag.ru
