Особенности составления договора беспроцентного займа от учредителя в 2018 году. Договор на беспроцентный займ от учредителя 2018 образец
Образец договора беспроцентного займа от учредителя в 2018 году
Беспроцентное соглашение с учредителем — один из юридически правильных вариантов улучшить дела компании и привлечь активы с целью поправления текущего финансового положения.
Коммерческие финансовые учреждения оставляют за собой право отказать в займе по причине наличия неудовлетворительного баланса структуры компании, из-за чего один из немногочисленных вариантов спасены предприятия — кредит от собственника.
На что обратить внимание при заключении
Изначально следует обращать внимание на то, что предприятие либо же компания за средства, которые были выданы учредителем, не уплачивает подоходный налог, поскольку данный факт не рассматривается как доход и подлежит возврату в указанный период.
Для возможности исключения вероятности привлечения к ответственности налоговым органом возникает необходимость в соглашении указывать несколько ключевых аспектов, в частности:
| Национальная валюта | Сделка между непосредственным учредителем и компанией заключается в отечественной валюте, в частности в рублях. При этом какая бы не была стабильная экономическая ситуация в стране, в отечественном эквиваленте в любом момент может сформироваться “зазор”, вызванный колебанием курса валют. По этой причине такой не прогнозируемый доход может быть рассмотрен как не реализованная прибыль организации. Из практики известно, что налоговый орган всеми силами стараются избегать формирования претензий к небольшим бонусам по итогам сделки |
| Отсутствие процентов | Налоговый орган полагает, что все разновидности займов в обязательном порядке должны быть с процентами, из-за чего данный факт должен быть указан в соответствующем соглашении. В соответствующем разделе соглашения должна быть указана вся сумма с процентными начислениями |
Предоставляя финансовую помощь компаниям, учредители должны быть оповещены относительно предоставления средств на безвозмездной основе.
Дополнительно необходимо обращать внимание на несколько немаловажных факторов, а именно:
| Если же кредитор одновременно является директором компании | То он оставляет за собой право заключать сделку с самим собой |
| Для юридически верного подписания соглашения и соблюдения всех законных формальностей | В обязательном порядке нужно наличие третьей стороны с правом подписи |
| С целью подписания рассматриваемого типа соглашения допускается возможность привлечения к сделке главного бухгалтера | Либо же заместителя компании |
В соответствии с нормами законодательства РФ договор беспроцентного заема может быть подписан между:
- физическими лицами;
- между физическим и юридическим лицом;
- между юридическими лицами.
Каждый из них несет за собой определенные особенности.
Порядок составления
В соответствии с нормами Гражданского Кодекса России рассматриваемый тип соглашения обязательно должен включать в себя:
- полное наименование компании либо предприятия;
- реквизиты каждой стороны сделки;
- разделы, в которых подробно излагаются обязанности и ответственность каждой из сторон;
- наименование предмета сделки, к примеру, денежные средства;
- обязательное указание прописью конечной суммы займа;
- конкретные условия, на основании которых будут переданы денежные средства и возвращены обратно;
- указания на то, что задействуется исключительно беспроцентный кредит.
Дополнительно следует помнить о некоторых дополнительных немаловажных нюансах, среди которых выделяют:
| К соглашению нужно приложить один из таких документов, как | Договор, сформированный акт приема-передачи, документальное подтверждение возврата займа, для исключения вероятности возникновения проблем с налоговым органом |
| Соглашение должно быть сформировано в нескольких экземплярах | Каждый из которых обладает идентичной юридической значимостью; |
| Если же в период погашения долговых обязательств не будут соблюдены имеющиеся разделы соглашения | То уполномоченные представители компании несут полную юридическую ответственность в соответствии с нормами законодательства России |
К основным преимуществам, на которые могут рассчитывать компании-заемщики, включают в себя несколько составляющих, а именно:
| Допускается возможность исправить свое финансовое положение | Одновременно с этим получить в пользование свободные оборотные средства |
| Отсутствие процентных начислений на тело кредита | Из-за чего нужно будет отдать только то, что было получено по факту |
| Возврат средств может быть произведен спустя определенный временной период (если соглашение является бессрочным) | После стабилизации финансового положения |
| Нередко наблюдаются ситуации, напрямую связанные с прощением имеющихся долговых обязательств | — |
Следует заметить, что договор обретает юридической значимости исключительно после передачи финансовых средств компании-заемщику.
Фактом передачи средств принято считать составление расписки с указанием в ней даты, размер денег и персональных сведений сторон.
Как правильно заполнить бланк (пример)
Следует заметить, что рассматриваемый тип договора, включает в себя стандартные для подобных соглашениях о кредитовании компоненты, в частности:
- преамбулу;
- разделы относительно предмета соглашения, прав и обязанностей сторон, включая ответственность и порядок разрешения возможных в будущем конфликтных ситуациях между участниками сделки и их реквизиты.
Крайне важно включить в текст соглашения непосредственную ссылку на то, что он считается беспроцентным.
В противном случае возникает необходимость в начислении процентов по установленной ставке рефинансирования Центрального Банка РФ на период погашения задолженности.
Как следствие, в соответствии со статьей 809 Гражданского Кодекса России формируется налогооблагаемый доход кредитора. Бланк договора беспроцентного займа от учредителя можно скачать здесь.
Если с ООО
Изначально следует обращать внимание на то, что к основным нормативно-правовым документам, которые регулируют вопрос относительно формирования рассматриваемого типа соглашения принято считать:
- 42 главу Гражданского Кодекса РФ;
- и Федеральный закон “Относительно Общества с ограниченной ответственностью” № 14 от февраля 1998 года.
Ссылаясь на указанны нормы российского законодательства, договор о кредитовании между учредителем и компаниями, можно говорить о таких выводах, как:
- законодательство допускает возможность формирования таких разновидностей соглашений;
- нормами законодательства не ограничены временные рамки кредитования, а также суммы передаваемых денежных средств;
- допускается возможность на законных основаниях подписывать договор безвозмездного характера.
Из этого следует, что в отношении рассматриваемых типов соглашений о кредитовании, действует правило — “что не запрещено законом, то разрешено”.
Именно по этой причине участники сделки оставляют за собой право самостоятельно регулировать все ключевые условия.
Существующее налогообложение сделки
В период получения компанией финансовой помощи от собственника, сам налоговый учет характеризируется такими немаловажными нюансами, как:
| Предоставление и получение финансовой помощи в общих ситуациях не формирует прибыль компании, причем процесс возврата средств | Не формирует затраты в соответствии со статьей 346.15 Налогового Кодекса РФ |
| В случае наличия единственного учредителя либо же при наличии у него свыше 25% всей суммы уставного капитала | То он и непосредственная компания автоматически считаются взаимосвязанными лицами в соответствии со статьей 105.1 Налогового Кодекса РФ. В данной ситуации (в иных, при которых непосредственный учредитель и компания признаются таковыми, как взаимозависимыми лицами) у учредителя формируется доход в форме недополученных процентов по кредиту в соответствии с Письмом Министерства финансов РФ от мая 2016 года. При этом размер процентов исчисляется по способам, которые изложены в статье 105.7 Налогового Кодекса РФ |
| Начисление материальной выгоды | Под этим подразумевается непосредственный доход компании при использовании нулевой процентной ставки по кредиту, которого по факту нет — в соответствии с Письмом Министерства финансов от февраля 2015 года |
Одновременно с этим нужно понимать, что если беспроцентный кредит предоставлен учредителю, то, в свою очередь, формируется материальная выгода, напрямую связанная от экономии на процентах, и с нее уже возникает необходимость удержать начисленный НДФЛ по установленной ставке в 35% в соответствии со статьей 212 Налогового Кодекса России.
Видео: важные аспекты
В завершении хотелось бы отметить — формирование рассматриваемого типа договора не влечет за собой каких-либо сложностей.
Но при этом крайне важно знать и ссылаться на рассмотренные в статье особенности, благодаря чему можно исключить вероятность возникновения различного рода недопонимания с налоговым органом со всеми вытекающими последствиями.
В частности, можно исключить необходимость в начислении и уплате НДФЛ с полученной материальной выгоды по факту.
В случае возникновения каких-либо сложностей, рекомендуется обращаться за помощью к квалифицированным юристам, готовым оказать всяческое содействие.
zanalogami.ru
Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018 году
Деятельность большей части юридических лиц (за исключением некоммерческих организаций) направлена на извлечение прибыли.
Однако в процессе деятельности фирма может столкнуться с необходимостью дополнительных финансовых вложений.
Вариантов действий будет несколько – получение кредита, займа, привлечение инвестиций, но в некоторых случаях лучше воспользоваться возможностью заключения договора беспроцентного займа с учредителем.
Общие моменты
Учредители особенно заинтересованы в деятельности своей организации. Правильное регулирование фирмы, управление ей и привлечение денежных средств в нужный момент позволит в будущем получать стабильную прибыль, которая будет распределена как раз между учредителями в порядке, установленном Уставом.
Принимать решение о привлечении заёмных средств может либо учредитель, либо управляющий орган организации, всё зависит от уставных документов и положений, которые они закрепляют.
При этом у компании будет несколько вариантов действий. Получение кредита или займа применяется на практике достаточно часто, но не всегда выгодно фирме, так как в периоды сложной экономической ситуации выплата процентов может быть не по силам.
В такой ситуации остаётся лишь рассчитывать на беспроцентный займ, получить который у сторонней фирмы или физического лица будет невозможно.
Законодатель предусмотрел, что учредитель может по собственному желанию дать организации займ, который будет беспроцентным.
Суть такого разрешения очевидна – лицо прямо заинтересовано в деятельности фирмы, поэтому в нужный момент может выдать займ на условиях возвратности, но с учётом отсутствия процентов за пользование.
Что нужно знать
Данные взаимоотношения фактически являются отношениями заёмщика и займодавца, то есть на них распространяются нормы Гражданского кодекса РФ.
Однако существуют некоторые особенности, учёт которых необходим:
| Договор беспроцентного займа | Может быть заключен только с учредителем юридического лица |
| Сумма займа | Законом не ограничивается |
| В качестве предмета займа могут выступать не только денежные средства, но и вещи (например, строительные материалы или иные расходные материалы) | Родовой признак вещи должен быть чётко определён, займодавец возвращает не именно ту же вещь, а аналогичную ей |
| Ограничений по размеру доли в уставном капитале нет | Займодавцем может выступать любой учредитель |
| Обязательное условие – это форма договора беспроцентного займа от учредителя, которая должна быть письменной | Одних документов о передаче денежных средств недостаточно |
Договор может быть как целевым, так и нецелевым. В случае указания назначения денежных средств, может быть определён и порядок контроля за их распределением.
Так, займодавец может потребовать передачу документации, которая подтвердит целевое использование предмета займа.
Срок действия документа
Срок действия договорных отношений определяется в тексте сделки. Законодательных ограничений по этому поводу нет.
Стороны не должны забывать о сроке исковой давности, исчисление которого производится на основании действующего законодательства.
В данном случае применяется общий срок исковой давности, который составляет три года с момента нарушения права стороны, а не с момента возникновения отношений.
Так, рассчитывать трёхлетний срок, в данном случае, необходимо с даты предполагаемого возврата денежных средств.
Видео: договор займа
Если в договоре не указан срок, то он считается заключенным на неопределённый период времени.
Возврат, в данном случае, производится по требованию займодавца, а именно в течение тридцати дней после уведомления должника о необходимости возврата (если иное не установлено условиями договора).
Действующие нормативы
Правовое регулирование отношений займодавца и заёмщика в данном случае регулируется общими правовыми актами, применяемыми для прочих отношений данного типа.
В первую очередь это Гражданский кодекс РФ, который регулирует основы договорных отношений, а также главные момент отношений относительно займа.
При возникновении вопросов относительно налогообложения стоит воспользоваться нормами Налогового кодекса, а также многочисленных разъяснений ФНС, подзаконными актами.
Материалы судебной практики могут быть полезны тогда, когда подобные взаимоотношения сторон привели к возникновению конфликтной ситуации и возможности досудебного урегулирования нет.
Практика позволит сформировать более чёткую правовую позицию и лучше подготовиться к процессу.
Как оформить образец договора беспроцентного займа от учредителя
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:
- Название подписываемого сторонами документа, его дата.
- Реквизиты сторон и указание на тот факт, что займодавец является одним из учредителей заёмщика.
- Указание на предмет договора займа.
- Порядок передачи денежных средств (или иного предмета договора) и их возврат.
- Права и обязанности сторон.
- Дополнительные моменты, которые стороны считают необходимым указать в тексте договора.
- Подписи сторон и печать организации.
Обязательно необходимо предоставить займодавцу документ, подтверждающий факт передачи денежных средств, либо может быть использован банковский документ о перечислении средств с указанием назначения платежа. Прочие особенности договору могут зависеть от типа договора.
Если он директор ООО
Учредитель может одновременно являться и директором общества. В таком случае организация вправе принять от него займ по общим правилам.
Фактически, беспроцентный займ будет доступен, дополнительные налоги, при этом, начисляться не будут, так как прибыль у организации не возникает независимо от системы налогообложения.
Основные виды
Существует несколько видов договоров займа, которые будут отличаться по различным моментам, к которым относят, как пример, срок действия договора.
Важно учитывать особенности каждого типа договорных отношений с целью исключения возможных проблем.
Необходимо учитывать, в какой ситуации и в каком размере платится НДФЛ, как правильно его рассчитать, возникает ли у лица прибыль и так далее.
Краткосрочный
Краткосрочный договор – сделка, заключенная не относительно короткий промежуток времени. То есть возврат денежных средств должен быть произведён строго в определённый период.
Если возврат не производится, то займодавец вправе обратиться за защитой своих прав в суд, на общих основаниях.
Бессрочный
Бессрочным займом считается такой, текст договора по которому не содержит условия о возврате денежных средств в определённый временной промежуток.
Это не означает, что заёмщик может вернуть деньги когда пожелает и в любом порядке (например, частями), а означает то, что займодавец вправе обратиться к заёмщику с требование возврата средств в любом момент.
При этом вернуть средства, по общему правилу, фирма должна в течение тридцати дней с момента получения подобного уведомления фирмой, но в тексте может быть указан и иной срок.
Налогообложение
При выдаче беспроцентного займа и его своевременном возврате фактическая прибыль у организации не возникает. Она получает средства в том же размере, что и отдаёт.
На практике существует ситуация, когда налог всё же будет насчитан. Это прощение долга.
В таком случае у фирмы прибыль имеется, поэтому бухгалтерия должна подготовить необходимые документы и заплатить налог в положенный срок и на основании своей системы налогообложения.
Как правильно заполнить бланк
При заполнении бланка договора беспроцентного займа с учредителем в обязательном порядке необходимо учитывать следующие моменты:
| Наименование договора должно быть указано верно | Обязательно нужно указать, что займ осуществляется именно от учредителя |
| Ограничений по сумме займа и сроку | Нет |
| Реквизиты сторон должны быть указаны правильно | На основании документов о личности и правоустанавливающих документов |
| Предмет договора – существенное условие | При отсутствии которого договор будет считаться незаключенным |
При этом стороны обязательно должны иметь подтверждение перечисления и получения денежных средств.
Можно воспользоваться услугами банка, для этого нужно заверить в отделении платёжный документ. Бланк договора беспроцентного займа от учредителя можно скачать здесь.
Способы возврата ссуды (пролонгация)
Денежные средства могут быть возвращены займодавцу способом, который указан в тексте договора. Это может быть:
- Выдача наличных денежных средств.
- Перечисление средств по указанным займодавцем реквизитам.
- Почтовый перевод.
Может быть использован любой другой способ, если он оговорен договорными отношениями сторон.Законодатель допускает пролонгацию, то есть продление срока действия договора.
Для этого необходимо заключить дополнительное соглашение, однако условие об автоматической пролонгации может быть указано в тексте и осуществляется при наступлении определённых обстоятельств (например, возврат части долга).
Налоговые последствия
Подобный займ не подлежит налогообложению, если будет возвращён (на основании признания его безнадёжным или прощения долга займодавцем), так как у организации отсутствует прибыль. Налог начисляется только в случае невозврата долга.
Законодатель предусмотрел возможность заключения договора беспроцентного займа с учредителем фирмы.
Данная сделка может быть выгодна обеим сторонам, так как учредитель как никто другой заинтересован в финансовой независимости организации и её дальнейшем функционировании.
yurday.ru
Как можно оформить договор беспроцентного займа от учредителя
В деятельности любого предприятия могут наблюдаться разнообразные ситуации, когда собственных средств для решения возникшей ситуации недостаточно, и тогда единственным правильным решением может стать кредит.
В кризисных условиях, когда предприятие и так находиться в затруднительной ситуации, такие траты являются не посильными. Отличным вариантом может стать беспроцентная ссуда, которую предоставит один из собственников капитала общества с ограниченной ответственностью.
Сущность получения денег от пайщика
В хозяйственной деятельности любого предприятия, в том числе и того, капитал которого формируется за счет паев, случается множество ситуаций, когда необходимы деньги. Ссуда от одного или нескольких пайщиков – это решение проблемной ситуации.
Беспроцентная ссуда от такого субъекта – это кредитные отношения, где заемщиком выступает само предприятие, а кредитором – учредитель или группа таких собственников акций; при этом деньги выдаются не с целью получения прибыли, а с целью предоставления материальной помощи.
Основные принципы, которые необходимо учесть при оформлении таких обязательств:
- Они должны иметь юридический характер, то есть факт предоставления денег определенным лицом должен быть зафиксирован договором, где обязательно должны быть прописаны все права и обязанности каждой из сторон, в данном варианте между пайщиком и самой организацией;
- Бесплатность предоставления услуги. Такой вид отношений имеет добровольный характер со стороны самого лица, дающего ресурсы, и главная его цель — это помочь обществу с ограниченной ответственностью в критических экономических ситуациях. Его целью не есть получение прибыли, то есть сколько поступило на расчетный счет, столько с него и должно быть возвращено;
- Предоставление в национальной валюте. Это не главный, но основной принцип. Во-первых, ссуда в национальной валюте защищает само предприятие от всевозможных валютных рисков, когда придется из-за курсовых колебаний возвращать не ту сумму, которую было предоставлено изначально. Исключение – компании, работающие на экспорт и получающие прибыль в иностранной валюте.
- Возвратность. Любые денежные отношения такого рода предполагают не благотворительный характер, их следует вернуть в оговоренные сроки. И чтобы не было никаких прецедентов в будущем по поводу возвратности ресурсов, необходимо заключать договор беспроцентного займа от учредителя.
Другой аспект данного критерия – это соблюдение налогового законодательства.
Из-за курсовых колебаний может возникнуть прибыль самого предприятия, которую необходимо будет соответствующим образом отражать в декларации. Это компании делают не всегда, и тогда инспектора налоговых органов могут «придраться» к таким нарушениям.
Бухгалтерского и налоговое отражение операций
Относительно денежных средств, которые получены таким образом, то по действующему законодательству, в частности по Налоговому Кодексу Российской Федерации, бесплатный займ такого рода не подлежит налогоооблажению, так как не является доходом компании. Полученные ресурсы должны будут в любом случае возвращены. Когда ресурсы были взяты в валюте и потом получена прибыль из-за курсовой разницы, такая операция будет являться доходом и с него необходимо будет уплатить соответствующий доход.
Интересный и важный момент: в случае, если пайщик решил простить сумму долга своей организации, то тогда в соответствии со статьей 41 НГ такая операция признается внереализационным доходом. И в таком случае в обязательном порядке необходимо уплатить налог на прибыль.
Правда, и в этом случае есть одно но: если сумма пая того лица, который простил сумму кредита ООО, составляет более 50 % от общего размера уставного капитала, то тогда такое прощение долга не является внереализационным доходом.
Варианты отражения с помощью бухгалтерских проводок:
- Кредит краткосрочный. Этот вид договорных отношений оформляется на срок не более одного года. Если деньги взяты не более, чем на 12 месяцев, то тогда это отражается с помощью нескольких проводок;
- Кредит долгосрочный. Если речь идет о ссуде, которая предоставлена на срок более одного года, то тогда ее получение отражается аналогичным образом, только соответственно расход и приход отражается по Дебету и Кредиту 67 счета.
Сущность бухгалтерских проводок:
| № п/п | Сущность проводки | Дебет | Кредит |
| 1 | Вносятся деньги в пользу организации | 50 | 66 |
| 2 | Денежные средства зачислены на расчетный счет ООО | 51 | 50 |
Договор беспроцентного займа от учредителя: главные реквизиты
Если не составлять договор займа и просто передать на устных договорных основах деньги на расчетный счет ООО не желательно. С компанией может случиться все, что угодно, и тогда получить кредитору свои средства обратно будет очень трудно, даже в судебном порядке. Не будет доказательства того, что деньги были предоставлены.
В судебном порядке можно с помощью первичной документации и банковских выписок доказать факт поступления средств, но это очень трудно и не всегда эффективно. Лучше всегда оформлять такой документ для защиты прав учредителя.
Если говорить о тех моментах, которые должны обязательно быть отражены в соглашении, то их несколько. Строгая форма подписания на данный момент отсутствует, есть примерный образец, но он может видоизменяться под каждый отдельный субъект хозяйственной деятельности.
Главные реквизиты, которые точно должны быть указаны в соглашении:
- Полное наименование, ФИО и т.д. сторон, которые являются главными субъектами кредитных отношений;
- Обязательно должно быть указано, что ссуда беспроцентная;
- Сумма кредита с указанием денежной единицы;
- Предмет, которым может быть как имущество, так и непосредственно деньги;
- Срок предоставления и возврата средств, с указанием конкретных дат;
- Права и обязанности каждой из сторон;
- Способ, которым он будет внесен в компанию: на расчетный счет, в кассу предприятия и т.д.;
- Возможность досрочного погашения;
- Штрафные санкции в случае непогашения ссуды и размер штрафных санкций, которые могут быть применены в данном случае.
Видео: Оформление в 1 С Бухгалтерия
Нюансы заполнения
Стоит знать:
- Помимо данных обязательных реквизитов, каждая из сторон может вносить предложения о том, какие пункты необходимо вносить в сам договор. Так образец 2018 данного соглашения может дополнительно включать указание места подписания, времени и т.д;
- Некоторые юристы советуют помимо самого основного соглашения, включать в него некоторые приложения, которые помогут решить любые проблемы с налоговыми органами;
- Очень важным моментом любого документа такого рода является пункт, посвященный разрешению споров, которые могут возникнуть в процессе возврата денежных средств. Должно быть обозначено, каким путем может быть решен спор: в судебном порядке, в порядке мирового соглашения, в процессе переговоров и т.д.
Приложения:
- График погашения бесплатного кредита. Такой график разрабатывается совместно с самим пайщиком и предполагает определение строгих сроков возврата средств;
- Акт передачи и получения самой ссуды, особенно это важно при займе, внесенном имуществом;
- Дополнительные поправки, соглашения и т.д.
Нужно обратить внимание:
- Необходимо также обязательно обратить внимание на тот факт, что если учредитель, выступающий кредитором, является непосредственным руководителем предприятия, то тогда он не может от своего имени заключать соглашение такого рода. Это является нарушением законодательства, поскольку он не имеет права подписывать документ сам с собой;
- К подписанию соглашения от лица фирмы необходимо будет привлечь другое лицо, например, заместителя руководителя, главного бухгалтера и других уполномоченных лиц;
- Непосредственное решение о таком кредите принимается на совете всех собственников долей.
Главные преимущества такого вида займа:
- Кредитные отношения регламентированы законодательно, что защищает права каждой из сторон таких кредитных отношений;
- На законодательном уровне нет ограничений относительно того, в каком размере и на какой срок такие виды ссуд могут быть предоставлены организации.
Беспроцентный кредит от учредителя – это шанс компании решить свои проблемы или направить средства на дальнейшее развитие своей деятельности без дополнительных трат, которые могло понести предприятие в случаи уплаты процентов и других расходов при оформлении банковской ссуды.
Главное понимать, что не смотря на то, что собственник доли капитала имеет влияние на саму компании, в случаи возврата средств могут возникнуть трудности. Лучше всегда заключать договор беспроцентного кредита, который со стороны законодательства не имеет никаких ограничений.
zakonmaster.ru
Договор беспроцентного займа от учредителя образец
Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами: 1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). 2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ. 3.
Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец
По истечении этого срока учредитель имеет право привлечь юрлицо к ответственности за нарушение условий соглашения. Как правило, такой документ подразумевает под собой единовременную выплату долга.
Произвести оплату можно в любое удобное время. Краткосрочная сделка Краткосрочный договор — это тот, который составляется и подписывается на срок, не более 1 года. То есть, с момента принятие займа и до момента его возврата должно пройти не более 1 календарного года.
ИнфоЕсли по истечении срока действия соглашения, заёмщик, то есть юридическое лицо, не готово расплатиться (по причине отсутствия средств на возврат долга), то он может быть пролонгирован по соглашению сторон. Составлять дополнительное соглашение не нужно, достаточно сделать приписку к действующему пока договору.
Но, если стороны желают, то можно заключить допсоглашение о продлении срока, и сделать его приложением к основному документу.Образец договора беспроцентного займа от учредителя
Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте. Файл договора доступен по ссылке ниже. Скачать образец договора Итоги Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения
Ставка будет определена в соответствии с ключевой ставкой ЦБ РФ на день подписания документа. А такое решение контролирующих органов повлечёт за собой неприятные налоговые последствия;
- сроки погашения, а также порядок внесения долга
Желательно указать, что займ является целевым то есть выдаётся для развития бизнеса Стороны должны заключить между собой акт, который будет подтверждать, что одна сторона (займодатель) передала другой стороне (заёмщику) указанную в договоре сумму средств.
ВажноДоговор считается заключённым не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств от одной стороны к другой. Если и учредитель, и получатель — это одно и то же лицо, то он должен придерживаться всех указанных выше правил при оформлении документов.
Кроме того, он подписывает договора, как займодатель и как заёмщик.Образец договора займа между учредителем и ооо (беспроцентный)
Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен.
ВниманиеТаким образом, позиция судов по поводу того, при каких условиях договор займа следует считать заключенным, противоречива. Договор займа (процентного или беспроцентного) с учредителем организацииявляется довольно гибким и удобным инструментом для распределения средств — как своих личных, так и рабочих.
Он оформляется и исполняется как классический договор займа.Договор беспроцентного займа от учредителя образец бланк
Чтобы налоговые органы не притянули к ответственности необходимо в договоре прописать два ключевых момента.
- Национальная валюта
Сделка между учредителем и организацией заключается в национальной валюте, в рублях. Какой бы не была стабильной экономической ситуации в стране, в рублевом эквиваленте всегда может появиться «зазор», вызванный изменением курса валют.
Такой не планируемый доход может рассматриваться как не реализованная прибыль компании. С практики известно, что налоговики стараются не предъявлять претензии к небольшим бонусам по результатам сделок.
- Отсутствие процентов
Налоговые инспекторы считают, что все виды кредитов должны быть с процентами, именно поэтому это прописывается в договоре займы.
В соответствующем пункте договора отображается вся сумма с процентными выплатами.
Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества
Если долг выплачивается частями, то нужно также составить новый график платежей, и приложить его к действующему. Порядок составления Так как одной стороной по договору является юридическое лицо, то документ обязательно должен быть составлен в письменной форме.
Подписывается обеими сторонам. Заверять его у нотариуса нет нужды, закон не обязывает это делать. Главное условие – обязательно нужно прописать, что договор является беспроцентным.
В противном случае, в ходе проверки будет выявлено, что займодатель имеет скрытую выгоду в виде процентов по такой сделке. Контролирующие органы могут установить, что ссуда является процентной, ставка по ней будет установлена «по умолчанию» — в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день передачи денежных средств.
В таком случае, для займодателя возникнут налоговые последствия.
Получение беспроцентного займа от учредителя — образец договора
Если задолженность будет погашаться частями, то необходимо указать период внесения платежей. Например, ежемесячно или ежеквартально. Если долг будет погашаться частями, то необходимо составить график платежей.
Он составляется в 2-ух экземплярах, по одному экземпляру для каждой стороны сделки. Подписываются оба экземпляра обеими сторонами. Если стороны договорятся между собой, что долг будет выплачен единым платежом, то нужно указать срок.
Если заёмщик нарушит этот срок, это может привести к возникновению штрафа или пеней. Эти условия также нужно прописать. Если заёмщик понимает, что он не может вовремя вернуть долг, нужно продлить договор. Обычно, это не вызывает проблем.
Договор беспроцентного займа от учредителя
В избранноеОтправить на почту Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их. Беспроцентный заем получен (выдан): проводки Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение Где можно скачать образец договора займа? Итоги Беспроцентный заем получен (выдан): проводки Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:
- 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
- 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.
При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими: 1.
Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018 году
Любое предприятие в своей истории переживает разнообразные кризисные ситуации. Бывает, что не хватает средств приобрести основное средство или пополнить оборотный капитал. Такие ситуации обычно временное явление, но нехватка средств ощущается обычно достаточно остро. При этом получение займа или кредита достаточно проблематично, к тому же влечет за собой дополнительные затраты в виде процентов. Если кто-либо из учредителей фирмы имеет свободные деньги, в то время как сама фирма остро в них нуждается, выходом будет предоставление займа. По сути получается, что учредитель сам себе выдает займ. Несомненным плюсом является его беспроцентность. Процедура выдачи займа Основополагающим документом здесь будет являться договор беспроцентного займа от учредителя. Такой договор представляет собой обыкновенный договор займа независимо, является займодавец учредителем или каким-либо третьим лицом.
dolgoteh.ru
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2018 году
Оформление беспроцентных займов – один из самых простых способов получить средства с минимальными затратами.
Сегодня некоторые компании оформляют подобного рода продуты для своих работников. Но важно учесть, что в таком случае нередко необходимо будет учесть материальную выгоду и оплатить с неё налоговый сбор в форме НДФЛ.
Сегодня оформить потребительский или даже целевой заем не составит большого труда. Но важно помнить, что многие крупные банки устанавливают достаточно существенные процентные ставки по своим продуктам.
Потому, особенно если срок кредитования будет достаточно большой, величина переплаты очень велика. Соответственно, возникает вопрос – как свести к минимуму все возможные затраты в таком случае.
Основные сведения
Ответ лежит на поверхности – выходом из такого положения является беспроцентный заем. Но важно учесть, что таковой может быть предоставлен только лишь в некоторых случаях.
Нередко крупные компании предлагают своим сотрудникам оформить ссуду без процентов.
Соответственно, возможно обозначить таковое предложение как самых обычный беспроцентный заем. Но важно учитывать, что таковой имеет определенные особенности.
Сегодня достаточно просто оформить беспроцентный займ сотруднику. Налоговые последствия в 2017 году могут быть самыми разными.
Все зависит от суммы займа и цели на которую таковой предоставлен. Налоговые сборы не будут иметь место только лишь в случае, если выполнены условия специального положения.
В противном случае имеет место материальная выгода – с таковой необходимо оплачивать налоговый сбор.
Что это такое
Отдельно стоит разобрать вопрос того, что представляет собой термин под названием «материальная выгода».
В рассматриваемом контексте под материальной выгодой подразумевается объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
На данный момент величина такового на территории нашей страны составляет 13%. Под таковой выгодой подразумевается экономия самого заемщика на процентах – так как таковые нет необходимости платить в силу различных оснований.
Сам же заем подразумевает некоторую сумму, которая выдаются заемщику на установлены заранее условиях. Все таковые оговариваются заранее, в дальнейшем будут закреплены в специальном договоре.
Соответственно, сам заемщик и заимодавец обязаны соблюдать все положения конкретного договора беспроцентного займа.
Сегодня вопрос составления такового соглашения определяется законодательно. Со всеми нормами законодательства нужно будет разобраться предварительно.
Причем в случае, если договор беспроцентного займа будет составлен не в соответствии определенным нормативным документам – таковой попросту признается недействительным. Все спорные ситуации нужно будет разрешать именно в судебном порядке.
Каково его назначение
Цели предоставления беспроцентного займа могут достаточно существенно различаться. Причем именно от этого в первую очередь зависит – необходимо будет оплачивать НДФЛ или же нет.
Соответственно, как и все обычные кредиты подобные беспроцентные займы можно разделить на две основные категории:
| Потребительского характера | На различные цели |
| Целевые | Когда средства выделяются на какие-либо конкретные приобретения |
| Рефинансирование | — |
Во втором случае подразумевается контроль. Соответственно, в первом случае необходимо будет обязательно оплачивать налог на материальную выгоду. Во втором же случае все зависит от того, что именно будет целью кредитования.
Если это жилая недвижимость – квартира или же строительство дома – то факт материальной выгоды будет отсутствовать. Соответственно, налоговый сбор отсутствует.
Видео: договор беспроцентного займа
Очень важно соответствующим образом отразить цель оформления беспроцентного займа. Так как от этого будет зависеть процесс оформления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Соответственно, наличие ошибок подразумевает вероятность наложения штрафов со стороны налоговой службы.
Существует множество различных тонкостей касательно отражения проводок. Оптимальным решением будет перечисление денежных средств безналичным расчетом.
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией НДФЛ не подразумевает лишь в ряде случаев. В зависимости от назначения выданной суммы.
Законодательная база
Все основные моменты касательно беспроцентного займа регулируются именно гл.№42 Гражданского кодекса РФ.
Со всеми представленными в данном разделе статьями нужно будет разобраться предварительно. Это позволит заемщику проконтролировать соблюдением собственных прав, избежать их нарушения.
Сегодня беспроцентный заем сотруднику оформляют обычно только лишь действительно крупные организации. Причем оформление подразумевает выполнение существенного количества условий.
Как оформить образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией
Разобраться, как выдать такого типа заем собственнику работнику, большого труда не составит.
Но необходимо будет предварительно проработать некоторые основополагающие вопросы. В противном случае возникнут определенные сложности.
Отдельно стоит уделить внимание именно вопросу отражения процесса выдачи средств в бухгалтерской, налоговой отчетности.
Отсутствие различного рода ошибок позволит не допустить возникновения проблем с налоговой отчетностью.
Возможна ли сделка без регистрации документов
Сегодня регистрация договора займа требуется лишь в случае, когда оформляется ипотечный кредит, имеет место получение целевого займа. Во всех остальных случаях регистрация документов попросту не требуется.
Реквизиты договора должны быть обозначены в специальном внутреннем журнале. Предприятие несет ответственность за соблюдение норм законодательства.
Как правильно заполнить бланк
Договор беспроцентного займа не имеет жестко установленного формата. Тем не менее существует ряд пунктов, присутствовать которые в таковом соглашении должны. Бланк договора беспроцентного займа от учредителя можно скачать здесь.
К таковым относится:
- наименование документа;
- фамилия, имя и отчество, а также паспортные данные:
- Заемщика.
- Заимодавца.
- адрес места проживания каждого из участников рассматриваемого типа соглашения;
- предмет договора;
- условия предоставления займа;
- порядок погашения задолженности по кредиту;
- обязанности заемщика;
- обязанности кредитора;
- ответственность;
- вступление в силу, а также прекращение действия данного договора;
- форс-мажорные обстоятельства;
- порядок разрешения споров;
- заключительные положения.
В нижней части документа как и во всех аналогичных соглашениях обязательно проставляется подпись с расшифровкой заемщика и заимодавца. Такого типа договор можно составить также самостоятельно.
Но оптимальным решением будет обратиться к юристу, а также нотариусу – для заверения выполнения всех требований по поводу оформления займа данного вида.
Когда заемщиком выступает ООО
Организационная форма учреждения, которое предоставляет заем, какой-либо роли не играет. Именно поэтому в качестве заимодавца могут выступать следующие организации:
- ООО;
- ЗАО;
- ИП;
- ОАО.
Важно лишь заметить, что вести таковую деятельность по предоставлению займов на профессиональной основе могут лишь организации, имеющие соответствующую лицензию.
Налогообложение
Также важно учитывать, что материальная выгодна не возникает только лишь при соблюдении некоторых базовых условий.
К таковым относится в первую очередь следующее:
| Если беспроцентный заем | Предоставляется на строительство дома или же приобретение квартиры, иной жилой недвижимости |
| Заемщик обладает правом на получение имущественного вычета | Данный факт соответствующим образом подтвержден документально |
Величина таковой ставки обозначается следующим образом:
| Если заемщик является налоговым резидентом Российской Федерации | Размер ставки составит 35% согласно п.2 ст.№224 НК РФ |
| Если заемщик налоговым резидентом Российской Федерации не является | То величина ставки будет равна 30% согласно п.3 ст.№224 НК РФ |
Процедура получения денежных средств
Сам процесс выдачи денежных средств может быть реализован разными способами:
- наличными;
- безналичным расчетом (на счет, карту).
В первом случае перечисление отражается специальными платежными поручениями, через кассу. Во втором случае необходимо также соответствующим обозначить в бухгалтерской отчетности факт выдачи денег.
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией без суммы заключать не допускается.
Налоговые последствия
Одним из самых важных вопросов является то, как удерживать и осуществлять перерасчет налога на доходы физических лиц с материальной выгоды.
Необходимо помнить о следующих базовых моментах по этому поводу:
| Если в текущем отчетном периоде будет иметь место выплата заемщику денежных средств | То необходимо осуществлять удержание со всех сумм |
| Сам налог должен быть перечислен не позднее дня | Когда были перечислены денежные средства |
| Сумма материальной выгоды должна быть отражена в справке 2-НДФЛ | По коду дохода 2610 |
| Отдельно стоит отметить код «признак» | Обозначается таковой специальной меткой «1» |
Предоставление беспроцентного займа – процесс относительно простой, но с рядом особенностей. Все таковые тонкости обозначаются в законодательных нормах.
Не допускается нарушать таковые нормы. В противном случае работой таковой организации может заинтересоваться ФНС и другие контролирующие государственные учреждения.
yurday.ru
