Декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года: образец заполнения при уплате квартальных авансовых платежей. Декларация прибыль 9 месяцев
|
Код строки: |
Значение по формуле согласно инструкции ФНС: |
|
|
Раздел 1. Подраздел 1.1. |
040 |
=Лист 02 строка 270 |
|
050 |
=Лист 02 Строка 280 |
|
|
070 |
=Приложение 5 к Листу 02 строка 100 |
|
|
080 |
=Приложение 5 к Листу 02 строка 110 |
|
Раздел 1. Подраздел 1.2. с кодом 21 |
120 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
130 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
140 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
220 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
230 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
240 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
Раздел 1. Подраздел 1.2. с кодом 24 |
120 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
140 |
=Лист 02 Строка 300 / 3 |
|
|
220 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
230 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
240 |
=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3 |
|
|
Лист 02 |
010-190 |
По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года |
|
200 |
=Сумма строк 070 всех приложений 5 к Листу 02 |
|
|
210 |
=Строка 220+строка 230 |
|
|
|
=(Лист02 строка190- Лист02 строка250 + Лист 02 строка300) за 6 месяцев отчетного периода |
|
|
230 |
=(Лист02 строка200 - Лист02 строка260 + Лист 02 строка310) за 6 месяцев отчетного периода |
|
|
270 |
= Строка 190-Строка220-Строка250 |
|
|
271 |
= Строка 200-Строка230-Строка260 |
|
|
280 |
= Строка 220+ Строка250-Строка190 |
|
|
281 |
= Строка 230+ Строка260-Строка200 |
|
|
290 |
= строка 300+ строка 310; = (строка 180-строка 180 за 6 месяцев отчетного периода) |
|
|
300 |
= (строка 190-строка 190 за 6 месяцев отчетного периода) |
|
|
310 |
= Сумма строк 120 Приложений 5 к Листу 02 = (строка 200-строка 200 за 6 месяцев отчетного периода) |
|
|
320 |
= строка 290 = строка 330+строка 340 |
|
|
330 |
= строка 300 |
|
|
340 |
=Сумма строк 121 Приложений 5 к листу 02 |
|
|
Приложение 5 к Листу 02 |
030-070 |
По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года |
|
080 |
=Строка 070-Строка 090 + Строка 120 за 6 месяцев отчетного периода |
|
|
100 |
= Строка 070 – Строка 080 – Строка 090 |
|
|
110 |
= Строка 080+ Строка 090 – Строка 070 |
|
|
120 |
= Строка 310хСтрока 040/100 |
|
|
121 |
= Строка 310хСтрока 040/100 |
otchetonline.ru
образец заполнения при уплате квартальных авансовых платежей
06 октября 2017 в 11:21
870
Закончился первый месяц осени, а вместе с ним и третий отчётный период по налогу на прибыль. Отчитаться по нему нужно до 30 октября. И есть ещё время разобраться в нюансах формы, чтобы заполнить ее правильно.Что заполнять в декларации по налогу на прибыль?
Обязательные к заполнению разделы:
- Титульный лист;
- Подраздел 1.1 раздела 1;
- Лист 02;
- Приложения 1 и 2 к листу 02.
Эти разделы обязательно заполняются абсолютно всеми плательщиками налога. Остальные разделы, листы и приложения заполняют только в том случае, если осуществлялись операции, данные по которым нужно отразить.
Давайте рассмотрим другие разделы, и кто должен их заполнять.
- Раздел 1 подраздел 1.2 — этот подраздел заполняется теми компаниями, которые уплачивают авансы по налогу каждый месяц.
- Раздел 1 подраздел 1.3 — заполняется компаниями в случае наличия дохода в виде дивидендов.
- Лист 02 приложение 3 — заполняется в случае продажи имущества, подлежащего амортизации.
- Лист 02 приложение 4 — заполняется при перенесении убытка прошлых лет.
- Лист 02 приложение 5 — заполняют организации, у которых есть обособленные подразделения. Исключение — налог за все подразделения платят по месту нахождения головного офиса компании.
- Лист 03 — заполняют налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.
- Лист 04 — заполняют организации, получившие дивиденды от иностранных компаний.
- Лист 05 — заполняется компаниями, получившими доход от операций с ценными бумагами.
- Лист 06 — заполняют только негосударственные пенсионные фонды.
- Лист 07 — заполняют организации, получившие средства целевого финансирования (только в годовых декларациях).
- Лист 08 — заполняют организации при самостоятельной корректировке доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицам.
- Лист 09 — заполняют налогоплательщики, которые являются контролирующими лицами.
- Приложение N 1 к декларации — заполняют организации, причисленные к специальным категориям плательщиков, у которых были доходы или расходы, перечисленные в приложении N 4 к Порядку заполнения декларации.
- Приложение N 2 к декларации — заполняют только налоговые агенты.
Как заполнять декларации по налогу на прибыль?
Итак, рассмотрим, как заполнять те разделы, которые являются обязательными для всех «прибыльных» налогоплательщиков.Титульный лист
Здесь необходимо указать ИНН и КПП организации, номер корректировки (при подаче первички «0»), указать период, за который предоставляется декларация (за третий квартал указывается код 33 — если отчётность квартальная, и 43 — если отчётность ежемесячная).
Далее указывается код налогового органа, полное наименование организации, код основного вида экономической деятельности, номер телефона налогоплательщика, количество страниц, на которых представлена сдаваемая декларация. Также, при наличии подтверждающих документов и приложений, необходимо указать количество листов.
Ниже предусмотрено поле для подтверждения полноты и достоверности сведений в декларации. Здесь руководитель ставит «1», а представитель «2». В строке «Фамилия, имя, отчество» — указываются данные руководителя компании, его личная подпись и дата заполнения. Если же декларация предоставляется его представителем, то указываются данные представителя, и документ, подтверждающий его полномочия.
Раздел 1 — в этом разделе указывается сумма налога, подлежащего уплате. В поле «Код ОКТМО» необходимо указать код муниципального образования организации.
Подраздел 1.1 раздела 1
В строках 040 и 070 указываются суммы доплаты в бюджеты федеральный и субъектов соответственно (040 — федеральный бюджет, 070 — бюджет субъекта РФ).
Лист 02
На этом листе расчет налога. При этом нужно указать признак налогоплательщика. Если организация не является производителем сельскохозяйственной продукции, не является резидентом экономически опережающих зон или зон экономических свободных, а также организации, не принадлежащие к перечисленным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, то нужно поставить «1».
Далее, нужно заполнить строки по доходам и расходам от реализации и внереализационным доходам и расходам. После заполнения этих строк рассчитывается налогооблагаемая база, исходя из которой ниже считается налог на прибыль. Рассчитать его нужно как по полной тарифной ставке, так и с разбивкой по бюджетам.
Также, в этом разделе указываются суммы авансовых платежей за текущий отчётный период, суммы доплаты за прошлый период и суммы авансовых платежей за следующий отчётный период.
Приложение 1 к листу 02
В первом приложении к листу 02 организации должны указать свои доходы более подробно — доходы от реализации всего и в разрезе по доходам от реализации произведенных товаров и покупных. Доходы от реализации других видов имущества, внереализационные доходы также должны быть расписаны в этом разделе. Именно из этого раздела суммы итого доходов от реализации и внереализационных доходов переносится в строку 010 и 020 листа 02.
Приложение 2 к листу 02
Этот раздел достаточно объемный. В нем организации должны расписать свои расходы. Если метод признания доходов и расходов «по начислению», то необходимо указать расходы в соответствии с разделением на прямые и косвенные в строках 010 и 030.
При «кассовом» методе признания — строки 010-030 заполнять не нужно.
Сумма итого признанных расходов переносится в строку 030 листа 02.
В этом разделе также указывается сумма начисленной амортизации с разбивкой по методам начисления.
Необходимо заполнить строки по внереализационным расходам с уточняющей аналитикой по определенным видам расходов. Из этого раздела сумма по внереализационным расходам переносится в строку 040 листа 02.
Если существуют убытки, приравненные к внереализационным расходам, то их нужно отразить в строке 300 в этом разделе.
Остальные строки также должны отражать расходы, но в других областях. Например, строка 070 для расходов от покупки ценных бумаг.
Если в течение отчётного периода осуществлялись какие-то расходы, перечисленные в других строках этого раздела декларации, то их также необходимо заполнить.
Кстати, для подготовки и сдачи отчетности Вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно прямо сейчас по ссылке.Доходы по итогам 9 месяцев больше чем за весь год УСН. Как заполнить декларацию?:Налогообложение и Бух учет
Организация на УСН, доходы-расходы. Декларация по УСН, 2015 год
Сумма полученных доходов нарастающим итогом
за 1 кв. (строка 210) 4 129 080
за полугодие (строка 211) 10 793 455
за 9 месяцев (строка 212) 16 779 829
за налоговый период (строка 213) 16 057 864
Расходы в налоговом периоде больше доходов, поэтому начислен минимальный налог
Уменьшение доходов за год в сравнении с 9 месяцами произошло за счет возврата денежных средств за товар в 4 квартале.
Ответ:
В ответ на Ваш запрос сообщаем, что предложенный вами порядок начисления налога УСН является корректным по следующим основаниям:
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ: «Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса».
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ: «В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)».
Таким образом, выручка от реализации товара была учтена в составе доходов на дату поступления оплаты от покупателя.
В связи с тем, что особый порядок отражения возврата товара не установлен требованиям гл. 26.2 НК РФ мы считаем, что должны применяться требования п. 1 ст. 346.17 НК РФ:
На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ: «В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат».
То есть вы вправе при определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на возвращаемые денежные средства на день их списания со счета в банке и (или) возврата из кассы.
Данное мнение так же выражено в Письмах Минфина РФ: № 03-11-11/15936 от 07.05.2013, № 03-11-11/114 от 25.03.2013.
На основании ст. 346.19 НК РФ:
«- Налоговым периодом признается календарный год.
- Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года».
В соответствии с п. 7.2 Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме»:
«По кодам строк 210 - 213 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
Порядок определения доходов установлен статьей 346.15 Кодекса».
Таким образом ИФНС не обосновано указали , что заполнение декларации некорректно, поставили годовой доход равным доходу за 9 месяцев и доначислили минимальный налог.
www.nalognapribil.ru
