Форму декларации 4-НДФЛ собираются обновить. Декларация 4 ндфл 2018
Форму декларации 4-НДФЛ собираются обновить
Новости по теме
В декларации больше нет необходимости ставить печать.
Федеральная налоговая служба хочет изменить форму декларации о предполагаемом доходе физического лица (4-НДФЛ). Соответствующий проект приказа размещен на портале нормативно правовых-актов.
Согласно документу, изменится следующее:
- штрих-код «03405017» заменят штрих-кодом «03406014»;
- слово «МП» исключат, а приложении 2 о порядке заполнения формы исключат слова о заверяемой печати организации - представителя налогоплательщика.
Таким образом, в декларации не надо будет ставить печать. Новые изменения будут применены и к электронной форме декларации.
Напомним, что 4-НДФЛ должны сдавать предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее). Документ представляет собой прогноз самого ИП на будущее – его будущий доход. Основной целью заполнения декларации данного типа является формирование налоговой базы для последующего вычисления авансовых платежей.
Подробнее об всех формах НДФЛ читайте в этой статье.
Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.
Подпишись, чтобы не пропустить горячую новость!
www.business.ru
Кто сдает 4-НДФЛ в 2018 году
Кто сдает 4-НДФЛ в России в 2018 году подробно изложено в российском законодательстве. Зная об имеющихся особенностях можно исключить вероятность возникновения различного недоразумения.
Все без исключения частные предприниматели, осуществляющие занятость на территории России, должны в обязательном порядке предоставлять в налоговый орган огромное число различной документации, которая способна подтвердить ведение законной деятельности и совершение различных видов коммерческих операций.
Одним из ключевых документов принято считать декларацию по форме 4-НДФЛ. Правила подачи рассматриваемого документа подробно изложены в нормах законодательства РФ.
Что нужно знать
Частные предприниматели, вне зависимости от того, только начинают они свою деятельность либо же обладают достаточным опытом, должны в обязательном порядке знать многочисленные особенности, которые напрямую связаны с налогообложением и отчетностью в частности.
В частности рекомендуется подробно ознакомиться с теоретическими базовыми сведениями и нормами Налогового Кодекса РФ, различающиеся между собой в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
Основные моменты
Каждому предпринимателю хотя бы раз в период своей занятости нужно было сталкиваться с формированием такой документации, как 4-НДФЛ.
Под ним подразумевается прогноз ИП на будущее. В частности речь идет о предположительном доходе.
При этом основная цель формирования такой декларации заключается в формировании налоговой базы для возможности исчисления авансового платежа.
Необходимо обращать внимание на то, что декларация по форме 4-НДФЛ в обязательном порядке сдается в уполномоченный орган с формой 3-НДФЛ. Выполнение установленного условия является обязательным.
Назначение отчета
Рассматриваемая форма декларации является обязательной к сдаче частными предпринимателями, которые используют в своей работе общий режим налогообложения.
Декларация подлежит сдаче после получения первого в своей занятости дохода в календарном году.
В обязательном порядке в такой форме документа предприниматель должен отобразить доход, который планируется получить в течение отчетного налогового периода.
В будущем на основании представленных сведений сотрудники налогового органа будут исчислять сумму ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ, и отсылать предпринимателю в виде уведомления с целью оплаты.
В том случае, если полученный доход по факту будет больше более чем на 50% либо же наоборот, меньшим в сравнении с прогнозируемым доходом, то возникает необходимость отправить в территориальное отделение налогового органа специальную форму с целью корректировки сумм авансовых платежей.
Правовые аспекты
Крайне важно каждому предпринимателю знать основополагающие нормативные акты. которые напрямую связаны с правилами и сроками подачи рассматриваемого документа.
В частности рекомендуется ознакомиться с такими нормативными актами, как:
| Приказ ФНС России от декабря 2010 года | Устанавливает форму декларации, а также правила ее формирования |
| Ст. 227 Налогового Кодекса РФ и Письмо ФНС от мая 2005 года | Подробно указаны разновидности систем налогообложения, на основании которых и формируется необходимость в заполнении декларации по форме 4-НДФЛ |
| Статья 227 Налогового Кодекса РФ | Отображается период сдачи рассматриваемой декларации |
| Письмо ФНС РФ от ноября 2006 года | Подробно описан порядок привлечения к ответственности в случае несвоевременного предоставления либо же непредставления вовсе декларации по форме 4-НДФЛ |
Крайне важно максимально верно знать особенности расчета дохода и исключить вероятность допущения ошибок.
Именно в этих указанных нормативно-правовых актах изложены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу.
Порядок подачи документа
Процедура формирования и сдачи декларации по форме 4-НДФЛ влечет за собой необходимость в изучении многочисленных особенностей, игнорирование которых может повлечь за собой немалые последствия. По этой причине целесообразно рассмотреть их подробней.
Структура форма
Рассматриваемая форма декларации включает в себя всего 1 лист. Более того, декларация по форме 4-НДФЛ обладает такой структурой, как:
| Верхняя часть включает в себя поле | В котором расположен персональный налоговый номер (он отображается дополнительно на оповещении о постановке на учет в качестве ИП) |
| В подразделе “номер корректировки” | Заносится значение “0” В случае первичной подачи сформированной декларации по форме 4-НДФЛЗаносится значение “1” В том случае, если частным предпринимателем уточняется доход (такое значение отображает номер предоставляемого конкретного уточнения) |
Помимо этого предусмотрены такие поля, как:
| Наименование поля | Разъяснение |
| Необходимо отображать отчетный год, за который будет подана сформированная декларация | |
| “Предоставляется в налоговый орган” | Подлежит отображению код структурного подразделения налогового органа, в которое сформированная декларация по форме 4-НДФЛ. Об этом можно узнать с помощью специализированных интернет-сервисов |
| “Код категории плательщика налога” | В данном случае необходимо занести значение 720, что позволяет говорить о том, что подающее лицо документации является частным предпринимателем |
| Код ОКТМО | Отображает код территории, в которой частный предприниматель зарегистрировался в статусе ИП. Данные об этом можно узнать в структурном подразделении ФНС либо оповещения о постановке на учет |
| ФИО и телефон | В данном случае возникает необходимость указывать сведения о предпринимателе в полном объеме, без каких-либо сокращений — как и в паспорте |
| Размер прогнозируемого дохода | Возникает необходимость отображать данные в целых денежных единицах, без каких-либо скобок, прочерков и иных символов и знаков. Об этом подробно изложено в нормах Приказа ФНС от декабря 2010 года |
Необходимо обращать внимание на то, что крайне важно со всей ответственностью подойти к формированию декларации по форме 4-НДФЛ.
Во многом это связано с тем, что на основании данной документации, в дальнейшем будет начислять авансы по налоговым сборам.
Пример заполнения
Согласно с установленными правилами российского законодательства, в случае с формой 4-НФДЛ они стандартные и заключаются в следующем:
| Допускается возможность заполнения | От руки либо с помощью компьютера |
| В случае с ручным заполнением | Чернила должны быть синего или черного цвета |
| Все без исключения поля должны быть заполнены слева направо | А в случае формирования документа на компьютере — выравнивание числовых показателей по правому краю |
| Поле, в которые ничего не нужно заносить | Должны быть проставлены прочерками |
| Все без исключения сведения | Подлежат заполнению заглавными печатными буквами |
| Категорически запрещается использовать замазки | И вносить поправки в готовый документ |
| Степлером пользоваться категорически запрещается | — |
Обращая внимание на указанные нюансы можно существенно снизить вероятность занесения ошибок и опечаток.
Итак, что именно нужно указывать в рассматриваемой декларации по форме 4-НДФЛ:
| В шапке рассматриваемого бланка нужно обязательно указывать персональный номер плательщика | ИНН |
| Нужно указывать номер внесенных поправок/корректировок | В частности, в случае подачи первичной декларации ставится значение “0”, в случае внесения изменений по ранее предоставленной информации при различии показателей в 50%, то нужно поставить отметку “1”, “2” и так далее |
| В полях для налогового отчетного периода нужно указывать год | В котором был факт получения первичной прибыли |
| Обязательно отображается код территориального структурного подразделения налоговой инспекции | Для частных предпринимателей значение “720”, для нотариусов, глав КФК и так далее — можно узнать из Приказа ФНС, утверждающего соответствующую форму |
| В четком соответствии с местом проживания непосредственного предпринимателя | Возникает необходимость в обязательном указании кода ОКТМО |
| Персональные данные подлежат заполнению | В четком соответствии с паспортными |
| Обязательное отображение актуального номера мобильного телефона | В случае необходимости в обратной связи |
| В единственной строке 010 возникает необходимость | В обязательном порядке указать исчисляемый прогнозируемый доход |
Необходимо обращать внимание на то, что нужно будет указать число листов в приложении, при наличии у предпринимателя дополнительных каких-либо приложений к рассматриваемой декларации по форме 4-НДФЛ.
В большинстве случаев речь идет о наличии нотариально заверенной доверенности — в случае передаче полномочий иным лицам.
Говоря о нижних частях рассматриваемой декларации, то они подлежат формированию стандартным образом, в частности:
| Левый | Предназначен исключительно для частного предпринимателя либо же уполномоченного представителя, с целью подтверждения сведений |
| Правый | Предназначается для уполномоченного представителя территориального отделения налогового органа |
Обращая внимание на рассмотренные особенности можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и опечаток.
Кто обязан предоставлять
Изначально необходимо обращать внимание на то, что ознакомиться с перечнем тех лиц, которые должны в обязательном порядке сдавать 4-НДФЛ можно в федеральном законодательстве.
В нормах законодательство указано на обязанность осуществления данной операции всеми без исключения частными предпринимателями, которые заняты на ОСНО (общей системе налогообложения), включая ООО.
Одновременно с этим, у тех предпринимателей, которые зарегистрированы недавно, обязательство по формированию и сдаче декларации возникает в период получения первичного дохода.
Все иные категории ИП должны заполнять форму 4-НДФЛ ежегодно. В случае использования частными предпринимателями упрощенного режима налогообложения (УСН) или единой формы (ЕНВД), то нет необходимости в составлении 4-НДФЛ.
Во многом это связано с тем, что обязательство по заполнению возложено только на плательщиков НДС (налога на добавленную стоимость).
При этом нужно обращать внимание на то, что если одновременно использовать патент и ОСНО, то формирование 4-НДФЛ является обязательной процедурой совместно с уплатой различных взносов.
Поэтому, говоря о том, 4-НДФЛ кто сдает в 2018 году будет зависеть от статуса плательщика.
Когда сдавать 4-НДФЛ в 2018 году
Если поднимать вопрос относительно того, когда именно нужно передать декларацию по форме 4-НДФЛ, то следует опираться на нормы статьи 227 Налогового Кодекса РФ.
Согласно указанному нормативно-правовому акту, рассматриваемую форму документа нужно подать не позднее 5 календарных рабочих дней с период, при котором завершился месяц с получения первичного дохода.
Одновременно с этим нужно помнить, что данное правило действует исключительно для тех категорий предпринимателей, которые зарегистрировались в реестре в качестве ИП.
В случае, если предприниматель ведет коммерческую деятельность, причем уже далеко не первый год, то точных установленных периодов по вопросу сдачи декларации по форме 4-НДФЛ не предусматривается нормами российского законодательства.
Несмотря на это, не рекомендуется затягивать со сроками подачи, поскольку это может повлечь за собой к ненужному вниманию непосредственно от налоговиков.
В частности, представители ФНС рекомендуют сдавать на проверку документ совместно с формой 3-НДФЛ.
Об этом подробно можно ознакомиться в Письме ФНС от ноября 2006 года. В частности речь идет о подаче до 30 апреля включительно того года, который следует за истекшим отчетным периодом.
Напоследок хотелось бы отметить — несмотря на имеющиеся особенности в формировании декларации по форме 4-НДФЛ, его заполнение и сдача не влечет за собой сложностей.
Однако для этого нужно будет соблюдать требования российского законодательства, и избегать допущения различных ошибок и опечаток.
jurist-protect.ru
В чем отличия новой отчетности по НДФЛ с 2018 года?
Какие виды отчетности сдает плательщик (налоговый агент) НДФЛ в 2018 году?
Сдача 3-НДФЛ и 4-НДФЛ: на что обратить внимание?
Сдача расчета 6-НДФЛ в 2018 году: нюансы
Как сдаются справки 2-НДФЛ в 2018 году?
Какие виды отчетности сдает плательщик (налоговый агент) НДФЛ в 2018 году
Речь идет об отчетности, представленной:
- Расчетом 6-НДФЛ.
Его готовят налоговые агенты — работодатели и ИП, которые выплачивают физлицам те или иные налогооблагаемые доходы (зарплату, компенсации по договорам подряда, дивиденды и т. д.).
В расчете отражаются данные о доходах по всем получателям — без персонификации.
- Справками 2-НДФЛ.
Готовят их те же субъекты, которые обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ. Главное отличие справки от расчета в том, что она персонифицирована и оформляется на каждого получателя дохода.
Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ представлен в этом материале.
- Декларацией 3-НДФЛ (дополняемой формой 4-НДФЛ).
Ее могут сдавать:
- ИП на ОСН;
- граждане, не зарегистрированные как ИП и получившие налогооблагаемый доход, например, при продаже квартиры или машины (либо получившие доход вне деятельности ИП).
Возможна сдача декларации 3-НДФЛ и по желанию плательщика, например, при оформлении налогового вычета.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.ДзенО заполнении декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета расскажет эта статья.
Отчет по форме 4-НДФЛ сдают ИП на ОСН в предусмотренных законом случаях (далее в статье мы изучим их).
Из указанных видов отчетности по НДФЛ в 2018 году претерпели изменения (в части структуры форм и порядка их заполнения) в сравнении с отчетами, применяемыми в 2017 году:
- декларация 3-НДФЛ;
- расчет 6-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ.
Рассмотрим сущность утвержденных новшеств подробнее.
Сдача 3-НДФЛ и 4-НДФЛ: на что обратить внимание?
Декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается ИП на ОСН до 03.05.2018 (с учетом правила переноса срока). При оформлении налогового вычета по доходам за 2017 год — в любой день года. Отчет заполняется налогоплательщиком самостоятельно.
Бланк 3-НДФЛ за 2017 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Начиная с отчетности за 2017 год документ заполняют по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. До этой можно было сдать отчет и на прежнем бланке, и на обновленном (Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061).
Основные изменения в форме декларации:
- Обновлен титульный лист. Из него исключена строка об адресе налогоплательщика.
- В листе Д1 вместо адреса объекта строительства или купленного жилья указывается кадастровый номер и информация о местонахождении.
- В листе Е фиксируется информация о вычетах при прохождении налогоплательщиком оценки квалификации.
- В листе 3 — о вычетах при реализации ценных бумаг.
- В листе И — данные о доходе от участия в инвестиционных товариществах.
Также добавлено приложение для расчета НДФЛ с продажи недвижимости, приобретенной в собственность после 01.01.2016, доход для целей налогообложения по которой не может быть меньше 70% кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Ознакомиться с действующим бланком 3-НДФЛ можно на сайте ФНС.
Отчет 4-НДФЛ (в нем отражаются сведения о предполагаемом доходе ИП на ОСН) сдается:
- в течение 5 дней по окончании месяца, в котором ИП получил первый доход на ОСН;
- при увеличении или уменьшении дохода ИП на ОСН на 50% и более в сравнении с тем, который отражен в предыдущем отчете 4-НДФЛ или декларации 3-НДФЛ;
Отчет 4-НДФЛ в 2018 году составляется по форме, введенной приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Изменений в нем не ожидается.
Сдача расчета 6-НДФЛ в 2018 году: нюансы
Расчет 6-НДФЛ в 2018 году сдается:
- до 2 апреля — за 2017 год;
- за отчетные периоды 2018 года — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев — до конца месяца, идущего за отчетным периодом.
В форму 6-НДФЛ внесены изменения Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018. За 2017 год 6-НДФЛ можно сдать и по новой, или по старой форме. А за 1 квартал 2018 года нужно отчитываться только на новом бланке.
В новой форме изменился титульный лист. В нем будет обновлена или дополнена следующая информация:
- о реорганизованной организации;
- код о местонахождении налогоплательщика;
- для крупнейших налогоплательщиков появилась необходимость указывать КПП по месту нахождения юрлица в соответствии со свидетельством о постановке на учет;
- изменились штрихкоды на всех листах, включая титульный.
Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ можно здесь.
При заполнении документа нужно иметь в виду, что:
- Раздел 1 расчета формируется нарастающим итогом с начала года, раздел 2 — по данным, суммированным за последние 3 месяца отчетного периода.
- Составляется столько копий раздела 1, сколько применено ставок для исчисления НДФЛ. Однако в полях 060–090 документа приводятся сведения по всем примененным ставкам.
При этом в поле 060 указывается конкретное количество получателей дохода. То есть если с одним и тем же физлицом было заключено несколько трудовых договоров или договоров подряда, то тем не менее в расчете будет указано, что доходы получил 1 человек.
- В разделе 2 в строках 100–140 суммируются доходы (и налоги, начисленные на них) нескольких получателей, если даты получения таких доходов (удержания и перечисления НДФЛ) совпадают.
Рассмотрим особенности работы с обновленными справками 2-НДФЛ.
Как сдаются справки 2-НДФЛ в 2018 году?
Форма данной справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
С 10.02.2018 2-НДФЛ нужно подавать в обновленном виде (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@).
Что же изменилось?
- Структура справки 2-НДФЛ.
В ее новой версии предполагается:
- указание данных о форме реорганизации (ликвидации) хозяйствующего субъекта с помощью специального кода — по Приложению № 2 к новым Правилам;
- указание ИНН и КПП реорганизуемой фирмы;
- исключение адреса физлица из числа указываемых сведений;
- исключение возможности указывать данные об инвестиционных вычетах;
- появление возможности указывать данные правопреемника налогового агента.
Скачать новый бланк 2-НДФЛ можно здесь.
- Порядок заполнения справки.
Новый порядок предполагает:
- указание правопреемником налогового агента при подаче корректирующей справки номера справки, ранее сданной налоговым агентом;
- указание правопреемником значения в поле «Признак» в соответствии с нормами, аналогичными тем, что установлены для налогового агента;
- указание правопреемником кода по ОКТМО по месту расположения реорганизованной фирмы (обособленного подразделения).
Таким образом, основная масса нововведений в Порядке заполнения 2-НДФЛ связана с регламентацией заполнения справки правопреемником хозяйствующего субъекта.
В 2018 году при заполнении справки должны применяются новые коды доходов и налоговых вычетов — в соответствии с приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.
***
Отчетность по НДФЛ может сдаваться как самими налогоплательщиками (в виде декларации 3-НДФЛ для ИП и физлиц и отчета 4-НДФЛ для ИП), так и налоговыми агентами (направляющими в ФНС справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ). За 2017 год следует отчитываться по обновленной форме 3-НДФЛ. В 2018 году также вступили в силу нормы, изменяющие структуру справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.
Узнайте, что делать, если вы не вовремя заплатили НДФЛ и как объясниться с налоговиками.
nsovetnik.ru
