3-НДФЛ для ИП на УСН и ОСН. 3 ндфл для ип на усн
3 НДФЛ для ИП на УСН, когда ИП сдает декларацию 3 НДФЛ на УСН
Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.
Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН?
По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.
На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.
- Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
- Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
- Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
- Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).
Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?
Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.
Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.
Название налогового режима | Наименование декларации | Срок подачи декларации в ФНС |
Упрощенная система налогообложения (УСН) | Декларация УСН | По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года) |
Общая система налогообложения (ОСН) | Декларация 3-НДФЛ | По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года) |
Декларация 4-НДФЛ | Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы | |
Декларация по НДС | По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала) |
bankiros.ru
3-НДФЛ для ИП на УСН
ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты альтернативных налогов, в частности от НДФЛ с доходов, который они должны были бы перечислять в бюджет в случае работы на ОСН. Следовательно, и обязанности отчитываться по форме 3-НДФЛ для ИП на УСН не установлено. Но иногда исключения все же случаются.
Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?
Впрочем, утверждение, что данную форму общережимной отчетности сдает именно предприниматель-упрощенец, в большинстве случаев не совсем верно. Данная обязанность относится все же скорее к физлицу. Проще говоря, ИП на УСН сдает 3-НДФЛ в случае, если у него были доходы, не относящиеся к деятельности и являющиеся по своей сути доходами физлица.
Как и обычные физлица, предприниматель не будет подавать данный отчет, если параллельно с собственным бизнесом он работает по трудовому договору у стороннего нанимателя. В этом случае отчитается за него работодатель, выступающий налоговым агентом, т.е. удерживающий и перечисляющий за физлицо налог в бюджет.
Но по некоторым выплатам обязанности налогового агента у источника дохода не возникает. Яркий тому пример – продажа имущества от имени физлица: в этом случае последнее само обязано отчитаться по НДФЛ и заплатить налог. Обязанность самостоятельно рассчитаться по НДФЛ возникает и в случае получения физлицом материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного либо с низким процентом займа.
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ придется и в случае, если физлицо планирует получение вычетов: имущественных, например, при покупке квартиры, или социальных, на оплату медицинских услуг или обучения. Однако в подобных случаях, чтобы воспользоваться правом на вычет у ИП также должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, поскольку возможность получить возврат налога от государства предполагает наличие соответствующей налоговой базы в отчетном периоде, и к УСН данный порядок не относится.
© фотобанк Лори
Сроки подачи отчета и уплаты налога
Рассчитаться, в случае получения дохода, подпадающего под уплату НДФЛ, физлицо должно в срок до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). В 2016 году оплатить НДФЛ надо было 15 июля за 2015 год. Отчитаться по форме 3-НДФЛ, т.е. подать декларацию в налоговую, требуется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Впрочем срок подачи отчета не установлен, если речь идет не об обязанности, а о праве, например на получение того же налогового вычета. В подобных ситуациях подать декларацию можно и после 30 апреля, главное не пропустить общий трехлетний срок исковой давности.
Потеря права на УСН
Совсем другая история в случае, если ИП теряет право на применение УСН. В подобной ситуации он становится плательщиком общережимных налогов, начиная с начала того квартала, в котором произошло нарушение одного из условий работы на упрощенке. В этом случае в течение 15 дней ИП обязан сообщить в ИФНС о своем вынужденном переходе на ОСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). По окончании того же квартала ИП подают в инспекцию декларацию по УСН, в которой отражаются доходы и расходы за период применения упрощенки – с начала года до окончания того квартала, после которого право на УСН было потеряно.
С точки зрения же уплаты НДФЛ бизнесмены, слетевшие с упрощенки, приравниваются к вновь созданным. В течение 5 дней по окончании месяца, в котором они получают свой первый общережимный доход, такие предприниматели обязаны подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. Это своего рода прогнозный отчет, на основании которого ИФНС определит суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые предприниматель должен будет оплачивать до конца текущего года. Сроки их перечисления согласно пункту 9 статьи 227 Налогового кодекса: в размере половины годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля – за январь-июнь, в размере ¼ до 15 октября – за июль-сентябрь, и также в размере 1-4 за октябрь-декабрь – до 15 января следующего. Если переход на ОСН для ИП произошел в середине года, это будет учтено по сроку, то есть аванса за определенный отчетный период, который относился еще к УСН, не будет.
Далее сумму налога за год ИП должен оплатить в общем порядке не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. И так же уже по итогам налогового периода в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут указаны реальные доходы, полученные им с начала квартала, в котором он перешел на ОСНО.
В общем и целом ИП на УСН сдает 3-НДФЛ либо в случаях, которые не относятся к его деятельности, либо в случае потери права на применение спецрежима. В остальных случаях такой обязанности у него нет.
spmag.ru
ИП на УСН сдает 3-НДФЛ
Главная → Бухгалтерские консультации → УСН
Актуально на: 19 апреля 2016 г.
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Правда, из этого правила есть исключения.
3-НДФЛ для ИП на УСН
Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:
- полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц. Например, в случае получения предпринимателем от организации беспроцентного займа, причем при условии, что никаких других денег (к примеру, за товары, работы, услуги) ИП от этой организации не получает (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762). В этой ситуации ИП на УСН нужно обязательно подать 3-НДФЛ. Ведь материальная выгода от экономии на процентах облагается исключительно НДФЛ, а фирма-заимодавец не может выполнить обязанности налогового агента. Следовательно, сдать декларацию и уплатить НДФЛ в бюджет обязан именно ИП;
- в течение отчетного года ИП на УСН утратил право на применение спецрежима. В данном случае предприниматель автоматически переходит на применение общего режима налогообложения, соответственно, должен отчитаться перед ИФНС, представив по итогам этого отчетного года декларацию 3-НДФЛ;
- ИП как обычное физлицо продает свое имущество, доход от продажи которого должен задекларировать, или же представляет 3-НДФЛ в целях получения вычета по НДФЛ (например, имущественного вычета при покупке жилья) и возврата налога.
Когда уплата НДФЛ для ИП на УСН обязательна
Перечислять в бюджет НДФЛ ИП на УСН должен:
1. В выше перечисленных случаях (кроме ситуации, когда 3-НДФЛ им подается как обычным физлицом с целью возврата налога из бюджета).
2. Если этот ИП выплачивает облагаемые НДФЛ доходы физлицам, например, зарплату своим работникам. В данной ситуации ИП будет выступать в роли налогового агента по НДФЛ.
glavkniga.ru
ИП на УСН сдает 3-НДФЛ?
Многие предприниматели в качестве специального режима выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Как известно, она освобождает налогоплательщиков от уплаты подоходного налога с прибыли от ведения своей деятельности. Следовательно, на них не распространяется обязательство по сдаче декларации 3-НДФЛ, но существует ряд исключений, когда ИП на УСН сдает 3-НДФЛ. Об этом и пойдет речь в нашей статье.
Содержание статьи
3-НДФЛ для ИП на упрощенке
Как уже отмечалось выше, существует ряд обстоятельств, когда сдать декларацию по форме 3-НДФЛ для упрощенца становится обязательным. Это такие ситуации:
- Поступления индивидуального предпринимателя подходят под вид доходов, облагаемых именно НДФЛ. Например, материальная выгода от получения беспроцентного, либо под малый процент кредита от организации. Но при соблюдении требования, что никаких иных денежных поступлений от этой компании ИП не получает. Доход облагается НДФЛ для ИП на УСН, соответственно обязательно сдается 3-НДФЛ.
- В течение налогового года индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим утратил на него право. ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения, а, следовательно, на него возлагается обязанность по сдаче декларации.
- Реализация имущества. Как и обычное физическое лицо ИП обязан задекларировать свой доход от реализации недвижимости. То есть на вопрос сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН в этом случае, ответ утвердительный – да. В данном вопросе ИП выступает, как физлицо – налогоплательщик. Представив в фискальный орган 3-НДФЛ, он может претендовать на получение имущественно вычета, например, при покупке недвижимости, социального вычета или получения денежной суммы (возврата налога).
Говоря иными словами, сдача 3-НДФЛ для ИП на УСН является обязательной, когда полученный доход не относится к его предпринимательской деятельности, а по сути, является доходом физического лица.
3-НДФЛ: срок сдачи
Отметим, что предприниматель не обязан сдавать декларацию, когда он работает по трудовому договору (как обычный гражданин). За него это сделает работодатель, в обязанности которого входит исчисление, удержание и уплата НДФЛ из заработка своих наемных работников, коим выступает ИП.
Уплата НДФЛ ИП, как налоговым агентом
Кроме вышеперечисленных ситуаций обязанность исчисления и уплаты НДФЛ при УСН 2017 году возлагается на ИП, когда он выступает налоговым агентом, то есть имеет наемных работников. В этом случае индивидуальный предприниматель самостоятельно удерживает с выплаченных сотрудникам доходов подоходный налог, и перечисляет его в Казну. При этом в фискальный орган налоговый агент обязан направить заполненную справку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Соответственно вопрос платит ли ИП подоходный налог при УСН, отпадает сам собой. Да платит, но с доходов своих наемных сотрудников.
Срок сдачи 3-НДФЛ и срок уплаты подоходного налога
Отчитаться в поступлениях, которые попадают под обложение НДФЛ, физлицо, коим в данный момент является ИП, должно в установленный законом срок. Это 30 апреля следующего года. То есть о поступлениях 2016 года ИП обязан сообщить фискальному органу в виде 3-НДФЛ до 30 апреля 2017 года.
Что касается уплаты в Казну подоходного налога, который начислен на доход физлица за 2016 год, то этот срок не может быть позже 15 апреля 2017 года.
3-НДФЛ для ИП
Если декларация подается с целью получения имущественного или социального вычета, то эти даты не уместны. Заполнить и представить в налоговую инспекцию 3-НДФЛ можно в течение трех лет с момента возникновения права на налоговый вычет.
LawCount.ru
lawcount.ru
3-НДФЛ для ИП на УСН |
ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты альтернативных налогов, в частности от НДФЛ с доходов, который они должны были бы перечислять в бюджет в случае работы на ОСН. Следовательно, и обязанности отчитываться по форме 3-НДФЛ для ИП на УСН не установлено. Но иногда исключения все же случаются.
Впрочем, утверждение, что данную форму общережимной отчетности сдает именно предприниматель-упрощенец, в большинстве случаев не совсем верно. Данная обязанность относится все же скорее к физлицу. Проще говоря, ИП на УСН сдает 3-НДФЛ в случае, если у него были доходы, не относящиеся к деятельности и являющиеся по своей сути доходами физлица.
Как и обычные физлица, предприниматель не будет подавать данный отчет, если параллельно с собственным бизнесом он работает по трудовому договору у стороннего нанимателя. В этом случае отчитается за него работодатель, выступающий налоговым агентом, т.е. удерживающий и перечисляющий за физлицо налог в бюджет.
Но по некоторым выплатам обязанности налогового агента у источника дохода не возникает. Яркий тому пример – продажа имущества от имени физлица: в этом случае последнее само обязано отчитаться по НДФЛ и заплатить налог. Обязанность самостоятельно рассчитаться по НДФЛ возникает и в случае получения физлицом материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного либо с низким процентом займа.
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ придется и в случае, если физлицо планирует получение вычетов: имущественных, например, при покупке квартиры, или социальных, на оплату медицинских услуг или обучения. Однако в подобных случаях, чтобы воспользоваться правом на вычет у ИП также должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, поскольку возможность получить возврат налога от государства предполагает наличие соответствующей налоговой базы в отчетном периоде, и к УСН данный порядок не относится.
© фотобанк Лори
Рассчитаться, в случае получения дохода, подпадающего под уплату НДФЛ, физлицо должно в срок до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). В 2016 году оплатить НДФЛ надо было 15 июля за 2015 год. Отчитаться по форме 3-НДФЛ, т.е. подать декларацию в налоговую, требуется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Впрочем срок подачи отчета не установлен, если речь идет не об обязанности, а о праве, например на получение того же налогового вычета. В подобных ситуациях подать декларацию можно и после 30 апреля, главное не пропустить общий трехлетний срок исковой давности.
Совсем другая история в случае, если ИП теряет право на применение УСН. В подобной ситуации он становится плательщиком общережимных налогов, начиная с начала того квартала, в котором произошло нарушение одного из условий работы на упрощенке. В этом случае в течение 15 дней ИП обязан сообщить в ИФНС о своем вынужденном переходе на ОСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). По окончании того же квартала ИП подают в инспекцию декларацию по УСН, в которой отражаются доходы и расходы за период применения упрощенки – с начала года до окончания того квартала, после которого право на УСН было потеряно.
С точки зрения же уплаты НДФЛ бизнесмены, слетевшие с упрощенки, приравниваются к вновь созданным. В течение 5 дней по окончании месяца, в котором они получают свой первый общережимный доход, такие предприниматели обязаны подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. Это своего рода прогнозный отчет, на основании которого ИФНС определит суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые предприниматель должен будет оплачивать до конца текущего года. Сроки их перечисления согласно пункту 9 статьи 227 Налогового кодекса: в размере половины годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля – за январь-июнь, в размере ¼ до 15 октября – за июль-сентябрь, и также в размере 1-4 за октябрь-декабрь – до 15 января следующего. Если переход на ОСН для ИП произошел в середине года, это будет учтено по сроку, то есть аванса за определенный отчетный период, который относился еще к УСН, не будет.
Далее сумму налога за год ИП должен оплатить в общем порядке не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. И так же уже по итогам налогового периода в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут указаны реальные доходы, полученные им с начала квартала, в котором он перешел на ОСНО.
В общем и целом ИП на УСН сдает 3-НДФЛ либо в случаях, которые не относятся к его деятельности, либо в случае потери права на применение спецрежима. В остальных случаях такой обязанности у него нет.
НДФЛ | 15:35 19 января 2015
редакция действует с отчетности за 2015 год с 22 января 2016 года
Форма 3-НДФЛ в редакции приказа ФНС России от 25 ноября 2015 г. №ММВ-7-11/[email protected]
mari-a.ru
Особенности подачи 3-НДФЛ для ИП на УСН и ОСН 2018
Осуществляя предпринимательскую деятельность, руководитель сталкивается с необходимостью сдачи отчетности. Это обязательное условие законного функционирования бизнеса, которое контролируется соответствующими государственными службами. Для отчетности есть свои периоды, называемыми отчетными. Состав отчетности может изменяться. Это касается и формы 3-НДФЛ, ИП на ОСНО сдают ее обязательно, а как насчет других систем, рассмотрим в данной статье.
3-НДФЛ для общей системы
В ряде случаев предприниматель может работать на общей системе уплаты налогов. Такое явление имеет место, если он выбирает систему самостоятельно или переходит на нее автоматически, например, при утрате права на льготный режим. Для ИП на ОСНО 3-НДФЛ имеет обязательный порядок сдачи.
Этой декларацией предприниматель отразит все свои доходы и прибыль, из которой необходимо удержать и уплатить налог. Отчетность подается наряду с другими документами, имеет отчетный период, равный году, и сдается до 30 апреля нового года.
Несмотря на большой объем формы, заполняются только необходимые поля, а сдаются в органы контроля заполненные листы. Ситуаций, когда необходимо заполнять всю форму, практически не складывается.
Надо отметить, что за несвоевременную подачу или отказ от нее предприниматель понесет ответственность.
Даже индивидуальный предприниматель в ряде случаев, обусловленных законодательством, имеет право на проведение налоговых вычетов, то есть возврата определенной части суммы уже уплаченных налогов. Для этой цели также сдается форма 3-НДФЛ, которая обосновывает данное право. В такой ситуации конкретного срока для подачи декларации нет. Это можно сделать в любое время.
Отдельно стоит поговорить о ситуации, когда предпринимательство не функционировало, например:
- Предприниматель был призван в армию.
- Ухаживал за малолетним ребенком.
- Просто не осуществлял деятельность.
Можно предположить, что в этом случае доходов у него от предпринимательского объекта не было вовсе, и подоходный налог будет равен нулю, а значит, уплачиваться не будет. В этом случае предприниматель сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ. Как видите, даже при отсутствии дохода обязанность подачи формы сохраняется для предпринимателя на ОСНО.
Льготные режимы
Все больше предпринимателей, желая снизить свою налоговую нагрузку, а также бремя отчетности, выбирают применяемым для себя режимом УСН. Он действительно сопровождается значительным сокращением количества уплачиваемых налогов, а также сдаваемых отчетных документов. Но в некоторых случаях 3-НДФЛ будет необходима и для таких препринимателей.
3-НДФЛ для ИП на УСН имеет значение в том случае, если он получает доход не как предприниматель, а как отдельное физическое лицо.
Также сдача отчетной формы актуальна в тот момент, когда предприниматель с УСН «слетает», например, взяв беспроцентный заем у другой организации или предпринимателя. В таком случае фактически он будет применять ОСНО, а значит, получает обязанность отчитаться по такому типу дохода.
Полезное видео про ИП и НДФЛ:
Процесс совмещения
Еще один налоговый режим, популярный среди предпринимателей, – это ЕНВД. Он действительно имеет некоторые преимущества для объектов малого предпринимательства и способен принести им определенную выгоду. Нюансом этого режима является то, что объект налогообложения – это деятельность, и она часто бывает для предпринимателя не единственной. В таком случае происходит совмещение налоговых режимов, если совмещаемая деятельность не может облагаться по ЕНВД. Если вторым режимом оказывается ОСНО, то 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД актуальна, ведь по доходам от той деятельности, которая под спец. режим не попала, необходимо в обязательном порядке отчитаться.
Также применение этой отчетной документации необходимо в момент утери права на ЕНВД, например, если численность сотрудников за определенный период, разрешающая применение специального режима, была превышена. В таком случае предприниматель переходит на ОСНО, получая вместе с этим процессом обязанность отчитаться по 3-НДФЛ.
Итак, форма отчетной декларации 3-НДФЛ актуальна для частных предпринимателей при применении общего режима налогообложения или получении ими дохода в статусе физического лица.
saldovka.com
3 НДФЛ для ИП на УСН, в каких случаях предприниматель должен заполнять декларацию
Индивидуальным предпринимателям (ИП) приходится сдавать множество документов в виде отчетности. У новичков, использующих ту или иную систему налогообложения, нередко возникают вопросы относительно необходимости сдачи 3 НДФЛ для ИП на УСН за отчетный период. Об этом поговорим подробнее.
Надо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН
Действующее налоговое законодательство не предусматривает оплату НДФЛ предпринимателями, ведущими деятельность по упрощенной системе налогообложения. Они платят налог с доходов, получаемых в результате своей работы. В большинстве случаев для «упрощенцев» вопрос подачи стандартной формы 3-НДФЛ не актуален, поскольку в ней отражается уплата данного налога.
Однако правил не бывает без исключений. В некоторых случаях 3 НДФЛ для ИП на УСН предоставлять контрольным органам все же придется даже тем, кто пользуется упрощенной системой. Подача декларации требуется при следующих обстоятельствах:
- Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физлиц (к примеру, при получении беспроцентного кредита от другой организации, если при этом от нее не поступало никаких иных средств). В таком случае ИП не приходится платить проценты по кредиту, следовательно, он имеет материальную экономию, облагающуюся лишь НДФЛ, который необходимо выплатить в пользу бюджета. Причем подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, поскольку организация-кредитодатель не выполняет обязанности налогового агента.
- Потеря особых условий налогообложения на протяжении отчетного периода. Это основание появляется в случае, если в течение календарного года предприниматель перешел с упрощенной системы налогообложения на общую, что подразумевает подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
- Продажа имущества ИП, выступающего в сделке как физическое лицо. В этом случае полученный от продажи доход следует задекларировать и уплатить подоходный налог в бюджет. А вот в случае приобретения жилья декларация такого же образцы подается с иной целью - для получения имущественного налогового вычета.
- При осуществлении выплат, подлежащих обложению НДФЛ (к примеру, зарплаты наемным сотрудникам).
Как подавать 3 НДФЛ индивидуальному предпринимателю
Форма 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Декларацию можно подавать как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Образец документа можно взять у инспектора либо скачать на официальном сайте ФНС.
Срок подачи декларации 3 НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Исключение из установленных правил действует лишь для декларации, поданной с целью получения налоговых вычетов. В этом случае временных рамок не существует, необходимо лишь помнить о сроке давности, который составляет 3 года.
Отдельно следует остановиться на ситуации с потерей УСН. При необходимости подачи декларации из-за смены режима налогообложения, надо обязательно информировать об этом налоговую инспекцию на протяжении 15 дней.
Также придется предоставить пакет документов, в т.ч. декларации по УСЗ и по 4-НДФЛ. Последняя форма предполагает прогноз по будущим перечислениям НДФЛ за отчетный период, на базе которого формируются авансовые платежи для перечисления по итогам 2, 3 и 4-го кварталов.
Срок подачи декларации в ФНС
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Декларация УСН | По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года) |
| Общая система налогообложения (ОСН) | Декларация 3-НДФЛ | По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года) |
| Декларация 4-НДФЛ | Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы | |
| Декларация по НДС | По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала) |
bankovaya.com
