Если работал, но нет возможности получить справки 2-НДФЛ, как получить вычет. 2 ндфл возврат налога
Заполнение 3-НДФЛ по 2-НДФЛ в 2018 году
В этой консультации мы говорим о том, как происходит заполнение 3-НДФЛ по 2-НДФЛ. На что нужно обратить внимание, а также как и когда можно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, если нет справки о доходах.
Чем руководствоваться
В правилах внесения сведений в декларацию 3-НДФЛ чётко не прописано, как заполнить 3-НДФЛ по 2-НДФЛ. Однако сказано, что при заполнении данной формы отчетности о доходах физлица показатели берут из справок о доходах и удержанных суммах налога (п. 1.4 Порядка, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671).
На 2018 год актуальный бланк справки о доходах по форме 2-НДФЛ закреплён приказом Налоговой службы России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 в последней редакции 2018 года:
Скачать (2-NDFL-s-2018-goda-Exel-2.xls)
Остальные данные для декларации плательщик должен брать:
- из расчетных, платежных и иных документов, которые есть на руках;
- расчетов, сделанных на основании их.
Также см. «В чем отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ».
О том, как заполнить 3-НДФЛ без 2-НДФЛ, законодательство умалчивает. Если вы декларируете только доходы, то формально – справка 2-НДФЛ не нужна. А если доходы и/или вычеты, то точно пригодится, чтобы не ошибиться в расчетах, а также в ИНН, КПП, ОКТМО источника выплаты. Об этом читайте далее.
Куда переносить данные из справки о доходах в декларацию
В первую очередь справка 2-НДФЛ нужна для 3-НДФЛ, чтобы заполнить Лист А – одну или несколько его частей. В зависимости от того, сколько у человека было источников дохода. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из 2-НДФЛ.
Однако имейте в виду: закон не обязывает в декларации 3-НДФЛ приводить доходы, с которых налоговый агент уже полностью удержал и перечислил в бюджет налог согласно справкам 2-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК РФ).
СОВЕТПодход должен быть таким: итоговые суммы доходов по источнику выплат нужно брать из справки 2-НДФЛ. А если источник дохода не рассчитывал облагаемый НДФЛ размер дохода и исчисленную сумму налога, то это допустимо сделать самостоятельно.
Таким образом, когда физлицо обязано в силу закона подать декларацию 3-НДФЛ по причине получения доходов от сторонних источников, приводить там же поступления от зарплаты, с которой уже удержан и уплачен НДФЛ, совсем необязательно.
Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2017 год: перечень».
В то же время, если заявитель планирует получить один или несколько вычетов (ст. 218 – 221 НК РФ), то крайне целесообразно в Лист А декларации 3-НДФЛ перенести соответствующие значения из 5-го раздела справки о доходах. Ведь налоговая инспекция должна понимать, за счет каких сумм возвращать физлицу налог при заявлении им вычета.
В последнем случае нет смысла приступать к заполнению 3-НДФЛ, если нет справки 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить у работодателя (в т. ч. по прежнему месту службы). Учтите, что отказ в выдаче будет неправомерен.
Подробнее об этом см. «Что делать, если не выдают справку 2-НДФЛ».
Вычеты у налогового агента, как за отчетный год, так и за прошлые, берут из справок 2-НДФЛ. Если они там не указаны, значит, налоговый агент их не предоставлял.
Один из основных нюансов при оформлении Листа А декларации 3-НДФЛ возникает при оформлении вычета с покупки квартиры, если приобретатель жилья в минувшем году получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту работы и по совместительству от разных нанимателей. Поскольку у каждого из них свой ИНН, КПП и код ОКТМО, для каждого надо оформлять отдельную часть Листа А на основании соответствующей справки о доходах.
Проще говоря, вот как происходит заполнение 3-НДФЛ по 2-НДФЛ в этом случае: количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО источников доходов этого физического лица.
Подробнее об этом см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2017 год: образец».
Если НДФЛ уже удержан налоговым агентом, то для Листа А ОКТМО берут из справки 2-НДФЛ. То есть, это будет код не по месту жительства плательщика, а где его налоговый агент отчислял за него подоходный налог.
Еще одна ситуация, когда справка 2-НДФЛ нужна для 3-НДФЛ – заполнение Листа Е1. Его оформляют, когда есть право на стандартные («детские» и др.) и социальные вычеты.
Показатели для соответствующих строк этого листа переносят из 4-го раздела справки о доходах.
Также см. «Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2017 год: заполнение».
Справка о доходах и вычет при покупке квартиры
Отдельный вопрос, входит ли в 2018 году справка 2-НДФЛ в обязательный пакет документов при сдаче 3-НДФЛ для возврата налога при покупке квартиры. Парадокс, но формально – нет. Налоговый кодекс этого не требует в отношении данного имущественного вычета (подп. 3 п. 1 ст. 220). Однако инспекторы на местах иногда просят покупателей жилья предоставить такую справку.
Таким образом, даже если нет справки 2-НДФЛ, 3-НДФЛ обязаны в инспекции принять. Без этого документа не могут отказать в возмещении налога. Но лучшее запросить ее у работодателя, чтобы заполнить тот же Лист А.
Также см. «Документы для возврата налога при покупке квартиры: список в 2018 году».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
ФНС сообщила, как заполнить уточненную справку 2-НДФЛ при возврате налога работнику
Если в результате перерасчета НДФЛ работодатель обнаружит, что в прошлом году удержал излишние суммы НДФЛ из доходов работника, налоговый агент должен оформить на данного работника уточненную справку по форме 2-НДФЛ и отразить в ней показатели, полученные после пересчета налога. Это следует из раздела I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ*. О том, как оформить такую справку, Федеральная налоговая служба рассказала в письме от 13.08.14 № ПА-4-11/15988.
Как пояснили в налоговом ведомстве, при составлении новой справки взамен ранее представленной в полях «№ ____» и «от _____» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления. В пунктах 5.3 — 5.5. нужно отразить скорректированные данные об исчисленном, удержанном и уплаченном налоге. При этом пункт 5.6, где указывается излишне удержанная сумма, заполнять не нужно. То есть налоговому агенту нужно составить новую справку с прежним номером, но обновленными суммами налога и датой составления.
Авторы письма напоминают, что возврат излишне удержанного НДФЛ возможен только при условии подачи физлицом соответствующего заявления. С даты его получения у работодателя есть три месяца, чтобы вернуть деньги работнику. Возврат возможен за счет предстоящих платежей по НДФЛ как по данному работнику, так и по другим сотрудникам компании.
Для возврата или зачета излишне перечисленного НДФЛ из бюджета налоговый агент должен подать в инспекцию соответствующее заявление. Также необходимо представить выписку из регистра налогового учета и документы, подтверждающие излишнее удержание налога и его перечисление в бюджет (бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки).
* Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.
www.buhonline.ru
Можно ли получить налоговый вычет без справки 2-НДФЛ?
Здравствуйте!Подал декларацию за 2015 год и написал заявление на налоговый вычет. Приложил только ту часть справок 2ндфл что у меня была (остальные достать проблематично) и указал сумму указанную только в этих справках. Зашёл в личный кабинет налогоплательщика и увидел, что информация об отсутствующих справках 2-ндфл в налоговой уже есть (по данным сайта). Примут ли у меня декларацию и заявление, если данные об уплаченном налоге указаны не полностью? Могу ли я скорректировать декларацию на основании этих виртуальных справок? Могу ли я скорректировать заявление на налоговый вычет на основании скорректированной декларации?
Перечень документов, обязательных к представлению в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета, установлен Письмом МинФина РФ от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@. Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит, в связи с чем, налоговый орган не может требовать документы, не поименованные в указанном списке. Также не может он и отказать в предоставлении вычета из-за непредставления документов, не отраженных в данном перечне.
Справка 2-НДФЛ в Письме от 22.11.2012 г. не указана, в связи с чем представление ее не обязательно для подтверждения полученных доходов и уплаченного с них подоходного налога.
При заполнении декларации на вычет необходимо указывать общую сумму дохода и уплаченного с него налога, вне зависимости от наличия справок 2-НДФЛ. У налоговой инспекции имеется своя база, в которой отражен доход налогоплательщика и уплаченный с него налог.
Если на данный момент Ваша декларация находится в стадии камеральной налоговой проверки и решение по ней не принято, Вы может подать уточненную декларацию с указанием верной суммы дохода и уплаченного с него налога.
Для этого в Титульном листе декларации исправьте номер корректировки с “0” на “1”. Также предоставьте корректное заявление на получение вычета.
nalog-prosto.ru
