Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ? 2 ндфл как заполнить правильно
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ?
Многие предприниматели, принимающие на работу сотрудников, рано или поздно сталкиваются с таким вопросом: как заполнить справку 2-НДФЛ? На самом деле ничего сложного в её заполнении нет, тем более что форма данной справки унифицирована, и порядок её заполнения регламентирован законодательством. В данной статье рассмотрим, все сложности, которые могут возникнуть в процессе оформления данного документа.
Справка 2-НДФЛ – когда и как заполнять
Когда необходимо заполнять?
Заполнение формы 2-НДФЛ является для предпринимателя обязательной процедурой, как для налогового агента и осуществляется в следующих ситуациях:
- Представление отчетности по сумме перечисленного подоходного налога за каждого из работников. А также информирование налоговых органов о тех физических лицах, которым было осуществлено перечисление денежных средств, но сумма подоходного налога по каким-либо причинам удержана не была.
- Официальное подтверждение дохода работника, в случае необходимости для него такой информации.
Отметим и в том, и в другом случае порядок заполнения справки 2-НДФЛ одинаков и является обязательным для соблюдения индивидуальным предпринимателем, а также иными субъектами, использующими наемных сотрудников и осуществляющих им выплаты денежных средств.
Как заполнить справку 2-НДФЛ?
Что же касается непосредственно вопроса: как заполнять 2-НДФЛ, то он имеет несколько ответов. Во-первых, заполнять данную справку может как сам предприниматель, так и бухгалтер, работающий с ним по трудовому или гражданско-правовому договору. Подробности заполнения справки самостоятельно будут рассмотрены ниже.
Во-вторых, можно использовать программу для заполнения 2-НДФЛ. На сегодняшний представлено множество программных продуктов, позволяющих автоматизировать процесс подготовки данной справки. Кроме того, специальные приложения и модули встроены в практически все популярные программы автоматизации бухгалтерского и управленческого учета. Такое оформление справки 2-НДФЛ занимает минимум времени, так как программа использует все данные, которые были введены ранее. Однако, если информация вводится в программу в неполном объеме, например, при выплате серых зарплат, то и официальная справка может оказаться некорректной. Точнее она будет отражать только официальный доход сотрудника, с которого был удержан подоходный налог.
В-третьих, можно заполнить 2-НДФЛ онлайн. Данную услугу предлагает множество сайтов. Причем это могут быть как специализированные порталы, ориентированные на помощь предпринимателям, руководителям, бухгалтерам, так и ресурсы, которые оказывают платные услуги по оформлению различных форм отчетности. Отметим, что в последнем случае правила заполнения справки 2-НДФЛ не всегда соблюдаются, например, используются устаревшие формы документов, не корректно рассчитываются суммы налогов, что в конечном итоге приводит к недействительности полученной справки.
В-четвертых, всегда можно воспользоваться услугами специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские услуги. Как правило, качество их работы всегда находится на хорошем уровне и при этом стоимость услуг вполне приемлема. Специалисты подобных фирм всегда объяснят порядок заполнения 2-НДФЛ, обратив внимание на наиболее проблемные места, помогут рассчитать суммы подоходного налога и т.д. Но обращение к специалистам требует раскрытия информации об уровне доходов своих сотрудников, особенностях выплаты им заработной платы, а также передачи иных их персональных данных, что создает вероятность утечки информации. Кроме того, в ситуации, когда у предпринимателя несколько десятков наемных работников, оформление на каждого из них справки может потребовать серьезных финансовых затрат.
Самостоятельное заполнение справки 2-НДФЛ
Из всех рассмотренных выше вариантов оформления 2-НДФЛ наиболее привлекательным все же остается самостоятельная подготовка данного документа. Безусловно, у многих предпринимателей это вызывает определенные опасения. Но бояться здесь нечего, достаточно изучить образец заполнения справки 2-НДФЛ. Их в достаточном количестве в сети интернет, а также его можно найти в любой налоговой инспекции на информационном стенде. Кроме того, существует достаточно подробная инструкция по заполнению 2-НДФЛ. Её текст также можно найти в интернете, кроме того, она часто идет вместе с бланком справки при скачивании, в том числе и при использовании различных справочно-правовых систем.
При самостоятельном заполнении 2-НДФЛ следует помнить, что с 2012 года применяется новая форма справки, которая дополнена несколькими графами. Поэтому при скачивании бланка необходимо обращать внимание на действительность его в настоящее время. Так сейчас используются бланки, утвержденные Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611.
Трудности при заполнении справки 2-НДФЛ
Анализ процесса подготовки справок по форме 2-НДФЛ показывает, что предприниматели чаще всего испытывают определенные трудности при заполнении следующих граф:
- Признак – данное поле заполняется в обязательном порядке и служит для определения типа справки о доходах. Так если, справка информирует о доходах и сумме перечисленного с него налога, то в поле ставится «1». Если же доход был получен, но налог с него не удержан, то признак в справке 2-НДФЛ будет «2». Для работников, которые получали заработную плату, и с которой был перечислен налог, ставится «1» независимо от того, для каких целей оформляется справка.
- Код страны в 2-НДФЛ – также является обязательной графой для заполнения. В данной графе указывается гражданство физического лица, в отношении которого заполняется данная форма. Так как действующее законодательство предусматривает различный порядок взимания налогов с резидентов – граждан РФ, и нерезидентов – иностранных граждан. Так для граждан России в этой графе проставляется код – 643.
- Код региона в 2-НДФЛ – данная графа требует указания региона, в бюджет которого был перечислен подоходный налог. Отметим, что в данной графе указывается код региона, который соответствует месту регистрации физического лица, получателя дохода, так как налоговое законодательство предусматривает перечисление налога на доходы физических лиц по месту их жительства. Код региона можно узнать по первым двум цифрам свидетельства ИНН.
При заполнении справки необходимо также обращать внимания на код налогового вычета, который например, может быть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.
Также стоит внимательно заполнять раздел 5 справки 2-НДФЛ. Так там должен быть указан размер дохода, полученного физическим лицом за отчетный период. Указывается налоговая база, которая рассчитывается как разница между суммой дохода и суммой положенных налоговых вычетов. Затем должны быть обозначены суммы налога: исчисленная, удержанная, перечисленная. В идеале эти три показатели должны быть одинаковы, то есть работодатель рассчитал сумму налога, удержал её с работника и перечислил в бюджет.
Пример заполнения справки 2-НДФЛ желательно иметь у себя каждому предпринимателю. Выбирая образец необходимо обращать внимание на те моменты, что были рассмотрены выше, и тогда никаких трудностей при самостоятельной подготовке справки не возникнуть. Напомним, что заполнение справки 2-НДФЛ в 2013 году, как и ранее, для предпринимателей требуется только в отношении наемных работников и иных физических лиц, которым производились выплаты денежных средств. Но данная форма не заполняется предпринимателем в отношении себя, для этого предусмотрена другая форма отчетности.
ipinform.ru
hr-portal.ru
Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году
Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.
Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.
Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.
Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ
2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 апреля. Если он выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.
Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».
Правила заполнения формы 2-НДФЛ
2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.
Скачать форму 2-НДФЛ
Правила заполнения 2-НДФЛ
- Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
- Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
- Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.
Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.
Что делать, если вы не доплатили НДФЛ
Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.
Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Всегда верные расчёты без ошибок и переплат! Отчитывайтесь по 2-НДФЛ через интернет вместе с Эльбой!
Что делать с переплатой НДФЛ
Есть две причины переплаты:
- Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть. Зачесть в счёт предстоящих платежей не получится. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.Как вернуть переплату
- Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.
Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.
Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.
Статья актуальна на 14.04.2017
e-kontur.ru
Полезная информация по заполнению справки 2 НДФЛ
Для подтверждения доходов физического лица необходимо предоставлять по месту требования справку 2 НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
В большинстве случаев этот документ предоставляется налоговым агентом каждого наемного сотрудника с периодичностью один раз в год до 1 апреля.Налоговым Кодексом РФ предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков сдачи справки 2 НДФЛ.
Кроме того, по заявлению работника справка может быть выдана неограниченное количество раз в 3-дневный срок.
Причины для требования справки 2 НДФЛ
Форма справки 2 НДФЛ:Причины для требования сведений могут быть самыми разнообразными:
- смена места работы,
- получение въездной визы,
- оформление кредита в банке и т.д.
Заполнить справку 2-НДФЛ не трудно, если есть полные сведения об источнике полученных доходов, размере заработной платы и удержанных налогах за определенный период.
Образец заполнения справки 2 ндфл с инструкциями можно посмотреть на официальном сайте ФНС в Справочнике он лайн.
Все общие показатели в документе нужно отражать как в рублях, так и в копейках, используя символ десятичной точки, исключением является заполнение граф с суммами налога, эти показатели отражаются при использовании полного рублевого эквивалента.
В наш компьютеризированный век заполнить справку не сложно, бухгалтерское программное обеспечение самостоятельно формирует документ, используя ранее введенные данные.
Услугу по формированию этого распространенного документа предлагают также и многие интернет-сайты.
Однако в связи тем, что правила формирования справки периодически корректируются и есть риск получить некачественный документ – давайте сами изучим все нюансы заполнения справки.
Правила заполнения граф справки
По порядку рассмотрим процесс заполнения граф, вызывающих наибольшие затруднения даже у маститых бухгалтеров.
Признак – данная графа должна быть заполнена в обязательном порядке.
В случаях, когда справка фиксирует информацию о доходах и сумме налога, то в поле отображается цифровой символ «1».Если же доход имел место, но налог не удерживался, то признак будет обозначен цифрой «2».
Практикующему бухгалтеру нужно знать, что во всех ситуациях, когда справка предназначается наемному работнику – в графе ставится единица.
Данные о физическом лице – получателе дохода – графа содержит информацию о месте жительства плательщика.
Возможна следующая проблема: классификатор населенных пунктов не может найти нужный вам адрес.
Не пытайтесь выбрать похожее наименование – вбейте адрес вручную.Только так вы получите правильный документ!
В поле справки укажите идентификационный номер лица, получившего доход. При отсутствии у данного физического лица-налогоплательщика ИНН данный показатель заполнять не нужно.
ФИО физического лица – налогоплательщика укажите в именительном падеже без сокращений, используя данные из документа, который удостоверяет личность.
Для иностранных плательщиков допускается при заполнении справки использовать латинские буквы.
Ведомость на выдачу заработной платы – полезная информация.Подробное описание НДС читай здесь.
Для заполнения поля 2.3 используются цифровые символы:
- – 1 – плательщик налоговый резидент РФ;
- – 2 – налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ;
- – 3 – налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, но в тоже время признается высококвалифицированным специалистом согласно законодательству Российской Федерации.
Код дохода – некоторые выплаты (сверхсрочные, компенсация за неиспользуемый отпуск и др.) не подходят ни под одно из описаний классификатора.
Совет профессионалов: если вы столкнулись с такой ситуацией – выбирайте категорию «иные доходы».
Код страны – информация также является обязательной для заполнения.
Здесь указывается гражданство того физического лица, по отношению которого заполняется данная справка. Причина появления данной графы в документе – различные правила взимания налогов с резидентов и нерезидентов.
Заполняя справку для российских граждан, используйте код 643.
При отсутствии гражданства в этой графе необходимо указать код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.
Код региона – указывайте номер региона, в бюджет которого перечислен налог дохода.
Небольшая хитрость – код региона соответствует первым двум цифрам свидетельства ИНН.
Особое внимание следует уделять правильному заполнению раздела 5 формы 2-НДФЛ. Эта графа содержит данные о видах и размер дохода, полученного за отчетный период физическим лицом.
Правила определения налоговой базы стандартны: в справке указываться разница между общим доходом и положенными налоговыми вычетами.
Помните: если налогоплательщик получал доходы, облагаемые НДФЛ по различным ставкам, то придется оформлять несколько справок 2-НДФЛ – примером такой ситуации может быть получение работником одновременно заработной платы и дивидендов от ценных бумаг на одном предприятии.
Советы специалистов
Нередко у специалистов возникает следующий вопрос:есть ли необходимость отражать в отчете за год зарплату за декабрь, которая была выплачена в январе уже следующего года? Да, эти доход нужно отразить в документе.
Коды вычетов необходимо проставлять в соответствии со Справочником.
Не забывайте, что стандартные вычеты предоставляются сотруднику, только в заявительном порядке. И если такое заявление касается вычетов 2013 года, а принесут вам его в 2014 году – вы можете отказать. На наш взгляд, это будет верно.
Существуют несколько стандартных ситуаций, которые часто вызывают вопросы.
Рассмотрим их:
Ситуация № 1.Работник выполнял трудовые обязанности несколько месяцев в году.Бухгалтер должен заполнить бланк справки только по этим месяцам.
Ситуация № 2.Как оформлять справки, если есть обособленные филиалы и подразделения?В этом случае сведения о доходах физических лиц необходимо предоставлять по месту нахождения филиала или обособленного подразделения.
Как узнать задолжность по налогам для юридических лиц.Планирование доходов и расходов: https://buhguru.com/finansy/poleznoe-finansy/costavlenie-byudzheta-dvizheniya-denezhny.htmlКак изменить коды ОКВЭД здесь.
Ситуация № 3.Как поступать, если на протяжении всего периода работник не получал доходов?В этой ситуации налоговым органам представлять справку не нужно. По требованию работника предоставляется нулевая справка.
Сдавать заполненную справку 2-НДФЛ можно как лично, так и с помощью почтовых услуг и через Интернет.
Теоретически, заполнять и сдавать справки в электронном виде обязаны лишь организации со среднесписочной численностью за год более 100 человек.
Однако рекомендуем не портить отношения с инспекторами и сдавать справки на цифровых носителях во всех случаях.
При представлении сведений о доходах физических лиц налоговым органам настоятельно рекомендуем вместе со справками сдавать сопроводительный реестр.
Составьте его в 2 экземплярах, один передайте работнику налогового органа, а другой подпишите у инспектора и оставьте себе.
Этот документ будет служить достаточным основанием для подтверждения своевременности предоставления сведений о доходах физических лиц.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com