Земельный налог для ИП в 2016 году. Земельный налог для ип
Земельный налог для ИП в 2017-2018 годах
Когда ИП обязан уплатить налог
Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2017-2018 годах
Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы
Когда ИП обязан уплатить налог
Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:
- собственности;
- бессрочного использования;
- пожизненного наследования.
При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.
В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:
- принадлежит к объектам лесного фонда;
- изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
- ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
- относится к общему имуществу многоквартирного фонда.
Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:
- право безвозмездного пользования;
- передача по договору аренды.
3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).
При наличии одного из перечисленных выше условий у ИП нет необходимости уплачивать налог на землю.
Нужно ли ИП самостоятельно рассчитывать и декларировать земельный налог по земле, используемой в предпринимательской деятельности, узнайте здесь.
Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2017-2018 годах
В соответствии с нормами, регулирующими порядок исчисления земельного налога, ИП, начиная с налогового периода 2015 года, не осуществляет самостоятельный расчет этого налога. За него это делает налоговый орган. Таким образом, ИП в части налога на землю приравнен к физлицам и должен платить его на основании уведомления, присланного ИФНС, в срок, установленный для уплаты налога физлицами (подробнее об этом читайте в нашем материале).
Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы
Земельный налог для ИП в 2017 году подчиняется всем правилам, действующим для обычных физлиц, и платится на основании того же документа (уведомления ИФНС) и в те же сроки. Перенос срока уплаты земельного налога на 1 декабря года, наступающего за годом, за который оплачивается налог, – нововведение 2016 года. Т. е. за 2017 год налог следует уплатить до 03.12.2018 (т. к. 1 декабря – суббота), а за 2018 год – до 02.12.2019.
Подробнее об этом — в нашей статье.
В последние годы появилось несколько облегчающих жизнь ИП изменений, касающихся земельного налога. Разобраться с ними поможет наша публикация.
Следить за новшествами федерального и регионального налогового законодательства, касающегося вопросов уплаты предпринимателями земельного налога, вам поможет наша рубрика «Земельный налог для ИП».
nalog-nalog.ru
Земельный налог для ИП
Обновление: 2 февраля 2017 г.
Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2016 году за налоговый период 2015 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2016 года. При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации. Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.
Земельный налог для ИП
Индивидуальный предприниматель должен платить налог на землю, если он обладает ею на праве (ст. 388 НК РФ):
- постоянного (бессрочного) пользования;
- собственности;
- пожизненного наследуемого владения.
Если надел у ИП в аренде или безвозмездном пользовании (независимо от того, ограничено такое пользование или оно бессрочное), то налог выплачивает не ИП, а владелец земли.
Объект не подпадает под налогообложение, а значит и налог не должен платиться, если участок:
- изъят из оборота;
- ограничен в обороте, так как занят особо ценными историко-культурными объектами;
- находится в составе земель лесного фонда;
- ограничен в обороте в связи с тем, что на нём находятся государственные водные объекты в составе водного фонда;
- находится в составе общего имущества многоквартирного дома.
Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.
Налог на участок рассчитывается в зависимости от его кадастровой стоимости.
Ставка платежа составляет 0,3 %, если земля:
- отнесена к землям сельхозназначения
- занята жилищным фондом;
- приобретена для использования в личном подсобном хозяйстве, огородничестве, животноводстве, садоводстве, а также для дачного хозяйства;
- ограничена в обороте в связи с тем, что предоставлена для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны.
В остальных случаях ставка налога на землю будет составлять 1,5 %.
Налог на землю является местным и обязателен к уплате в местности, где соответствующий орган ввёл его в действие, издав об этом нормативный правовой акт.
Декларация по земельному налогу ИП
Ранее после того, как налоговый период подошёл к концу, ИП обязан был самостоятельно рассчитать этот налог. Также предпринимателю нужно было представить декларацию в налоговую по месту нахождения участка. Но с начала 2015 года Федеральный закон от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ (ред. от 24.11.2014) эту норму отменил. Теперь земельный налог для ИП будут исчислять налоговые органы, а уплачивать его ИП должен по полученному уведомлению.
glavkniga.ru
Земельный налог для ИП 2018
Граждане и организации, имеющие в своей собственности земельные территории, должны перечислять в бюджет определенные суммы за их использование. ИП уплачивают данный налог наряду со всеми, при этом особенности расчета по нему зависят от того, эксплуатируется земля в личных или коммерческих целях.
Кто должен платить?
Обязанность по уплате земельного налога лежит на каждом, кто имеет в своей собственности участок земли, на котором они осуществляют определенную деятельность.
К числу плательщиков данного налога относятся как юридические лица, так и физические, в том числе индивидуальные предприниматели.
За земельные территории, которые являются частью имущества паевых фондов, платят управляющие компании.
Нет необходимости перечислять в казну налог за землю тем людям, которые получили участки в безвозмездное срочное пользование либо по договору аренды.
Отечественное профильное законодательство причисляет земельный налог к категории местных, в связи с чем его ставку определяют муниципальные органы власти, однако они не могут назначать ставку.
Размер налоговой ставки составляет 0,3% от кадастровой стоимости для следующих налогооблагаемых территорий:
- персональных подсобных хозяйств;
- относящихся к жилищному фонду;
- имеющих сельхозназначение.
Участки, которые отведены под использование с любой иной целью, могут облагаться налогом, ставка которого не превышает 1,5%.
Физические лица
Начиная с 2015 года, земельный налог для ИП рассчитывается сотрудниками ФНС, самому предпринимателю заниматься данным вопросом нет необходимости.
Получается, что в отношении земельного налога индивидуальные предприниматели находятся ближе к физлицам, чем к юридическим лицам, и плата ими производится исключительно на основе уведомления, присылаемого налоговым органом.
Юридические лица
Все организации обязаны перечислять в местные бюджеты налог за земельные участки, которые находятся у них в:
- собственности;
- бессрочном пользовании;
- пожизненном наследуемом владении.
Компании не производят уплату земельного налога в следующих случаях:
- когда на территорию оформлено право безвозмездного срочного пользования
- если участок взят в аренду;
- территория подпадает под перечень земель, освобожденных от налогообложения.
Законодательство
Земельный налог причисляется к категории местных, соответственно, конкретные нюансы, касающиеся, например, его размера, сроков уплаты, а также перечня льготников, которые освобождаются полностью или частично от его уплаты, определяются местными властями.
На федеральном уровне все вопросы, связанные с уплатой земельного налога, регламентируются главой 31 НК РФ:
- статья 388 определяет, в каких случаях за участок должен уплачиваться налог;
- в статье 391 указано, что выступает в качестве базы для расчета налога;
- в статье 397 и статье 398 речь идет о сроках уплаты.
Земельный налог для ИП
Обязанностью предпринимателей является уплата земельного налога в первую очередь в том случае, если участок – их собственность. Кроме того, основаниями для назначения налога является бессрочное использование участка или пожизненное наследование.
Необходимость уплаты ИП земельного налога пропадает, если:
- земля является частью лесного или водного фонда;
- участок считается общим имуществом многоквартирного фонда;
- оборот территории ограничен и на ней располагаются памятники культуры;
- участок изъят из оборота согласно нормам действующего законодательства;
- земля передана ИП в соответствии с договором аренды;
- предприниматель обладает правом безвозмездного пользования территорией.
Кроме того, от уплаты налога освобождаются люди, являющиеся представителями коренных народов, проживающих в районах, являющихся частью Дальнего Востока, Крайнего Севера или Сибири.
Сдают ли декларацию?
Согласно нормам отечественного налогового законодательства, действующим с 2015 года, в отношении ИП действуют те же правила, касающиеся земельного налога, что и физических лиц.
Таким образом, оплата земельного налога ИП производится на основании уведомлений, присылаемых налоговой инспекцией, а подача декларации 3-НДФЛ при этом не входит в число обязательных условий.
Какая сумма?
Для того, чтобы рассчитать земельный налог в 2018 году для ИП, необходимо знать значения налоговой ставки и кадастровой стоимости земли. Сумма, подлежащая уплате, представляет собой произведение именно этих двух показателей.
Размер налоговой ставки определяется региональными властями, но она не может быть больше, установленной нормами НК:
- 0,3% — для участков, используемых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство или сельскохозяйственные нужды;
- 1,5% — для земельных территорий, используемых в прочих целях.
Для того, чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, можно воспользоваться одним из следующих способов:
- проверить данные по кадастровому паспорту;
- обратиться персонально в Госкадастр;
- воспользоваться сайтом Росреестра.
Для правильного расчета суммы налога необходимо располагать данными, которые были актуальны на начало отчетного года. Исключение составляют те случаи, когда земельный участок новый, то есть был сформирован в течение года. При этом для расчета используются данные на момент образования надела.
Иногда участок попросту не имеет определенной кадастровой стоимости (например, это характерно для земель ИП в Крыму). Тогда для определения суммы налога используется нормативная стоимость земли.
Способы внесения средств
Оплата земельного налога ИП производится в отделении налоговой службы, которое располагается в том же муниципальном образовании, что и участок земли.
Если у ИП есть земельный надел, находящийся в нескольких муниципальных округах, то плата вносится в отделение ФНС каждого из них в пропорциональном размере.
Внесение средств производится одним из следующих способов:
- в отделении банка;
- через платежный терминал;
- посредством онлайн-банкинга;
- через сервис Госуслуг;
- на сайте ФНС.
Сроки
Для ИП установлены те же сроки уплаты земельного налога, что и для физических лиц. Таким образом, предприниматели должны в обязательном порядке осуществлять перечисление суммы налога до начала декабря следующего за текущим налоговым периодом года.
Ответственность за неуплату
Законодательство определяет для лиц, допустивших неуплату земельного налога, наказание в виде штрафа.
Размер последнего зависит от того, умышленно ли произошла неуплата или случайно, причем доказывать данный факт придется в судебном порядке.
В случае полной или частичной неуплаты размер штрафа составляет 1/5 от суммы долга, тогда как при наличии умысла придется заплатить вдвое больше – 2/5.
Поэтому желательно не допускать задержек и оплачивать налог в максимально сжатые сроки после прихода платежки. Это позволит избежать проблем с государственными органами и дополнительных денежных трат.
На видео об уплате земельного налога ИП
Земельный налог для ИП в 2017 году
ИП, открывая собственный бизнес, сталкиваются с необходимостью уплачивать в бюджет различные налоги и взносы. Сориентироваться с порядком их расчета, сроками и другими особенностями начинающему предпринимателю непросто. Не все из них понимают, установлен ли земельный налог для ИП в 2017 году, как он учитывается в случае использования упрощенной системы налогообложения.
Особенности уплаты земельного налога ИП на УСН
В пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса указано, в каких случаях и от каких сборов освобождаются предприниматели, работающие на упрощенке. Упоминания о земельном налоге там нет, значит, уплачивается он в общем порядке. Причин для освобождения от сбора, связанных именно с выбором УСН, нет. На местном уровне власти могут предоставлять таким гражданам льготы, но они не связываются с системой налогообложения. Получается, налог на землю ИП на УСН платит на тех же основаниях, что и бизнесмены, выбравшие ОСНО.
Общие положения о налоге на землю для ИП
В соответствии со статьей 388 НК РФ уплачивать земельный налог обязаны лица, имеющие в собственности земельный участок. Налог не надо платить на участки земли, изъятые из оборота по законодательству РФ, либо ограниченные в обороте, занятые объектами культуры, представляющими особую ценность. Не платят налог за участки земель лесного фонда, а также за землю, которое входит в общее имущество многоквартирного дома. Кроме того, ИП, имеющие землю в аренде или в безвозмездном праве пользования, не считаются плательщиками земельного налога. В остальных случаях его надо платить.
Чтобы уменьшить налоговое бремя, предприниматель может учесть уплаченный сбор в качестве расходов, если применяет УСН 15% или ОСНО. При «доходной» упрощенке учесть земельный налог нельзя.
При этом земельный налог при УСН может быть причислен к расходам, снижающим налогооблагаемую базу, только в том случае, если участок, с которого оплачен сбор, используется для осуществления предпринимательской деятельности.
Важно! Если предприниматель выбрал УСН «доходы», то и налог уплачивается исключительно с доходов, а размер расходов на сумму сбора не влияет. При УСН «доходы минус расходы» земельный налог может снизить налогооблагаемую базу.
Как отразить земельный налог в учете?
Для начисления земельного налога в бухгалтерском учете используется следующая проводка:
- Д 08, 20, 26, 44, 91 – К 68 (с соответствующим субсчетом). Выбор проводки определяется назначением участка. К примеру, если на земле ведется строительство ОС, используется счет 08.
При уплате налога используется следующая проводка:
- Д 68 (с соответствующим субсчетом) – К 51
Налог на землю при УСН, точнее соответствующая ему сумма, включается в расходы, снижая размер налогооблагаемой базы и самого единого налога.
Расчет земельного налога для ИП
Для расчета налога используется базовая формула, учитывающая площадь земли, кадастровую стоимость 1 м2 и налоговую ставку. Кадастровая стоимость устанавливается надзорными органами.
При расчете берется значение на начало рассматриваемого налогового периода. Земельный налог для ИП в 2017 году будет считаться по стоимости, определенной на 1 января 2016 года. Сумма налога будет зависеть еще и от налоговой ставки, то есть от категории участка. Значение показателя может разниться для разных субъектов РФ, но не может быть выше установленного лимита. Разные земли могут иметь налоговую ставку в пределах от 0 до 1,5%. В частности, на земли сельхозназначения ставка не может быть больше 0,3%.
Уплата налога и отчетность
Земельный налог для ИП уплачивается по тому же принципу, что и физлицами. ИФНС пришлет уведомление, а совершить платеж бизнесмены должны до 1 декабря следующего года по этой бумаге. То есть, за 2016 год ИП уплачивают налог до 1 декабря 2017 года. Если же его не было, то предпринимателю лучше обратиться к налоговикам по месту нахождения земельного участка и получить документы на оплату налога. Авансов и отчетности для ИП не предусмотрено, декларации для ИП по земельному налогу отменили в 2014 году.
spmag.ru
Земельный налог для ИП с 2015 года
Земельный налог для ИП в 2015 году был существенно реформирован. Государство значительно упростило соответствующие платежные обязательства для индивидуальных предпринимателей, внеся в регулирующее законодательство ряд поправок.
Новое в земельном налоге для ИП с 2015 года
Как уплачивают земельный налог ИП с 2015 года
Новое в земельном налоге для ИП с 2015 года
Федеральным законом от 04.11.2014 № 347 в положения п. 1 ст. 398 НК РФ были внесены поправки, в соответствии с которыми:
- ИП были избавлены от обязательства предоставлять декларации в ИФНС по земельному налогу за 2015 год и последующие годы.
- ИП были избавлены от обязательства самостоятельно исчислять земельный налог — данную функцию законодатель возложил на ФНС.
- Внесение соответствующих платежей в бюджет должно производиться ИП на основании сведений, содержащихся в уведомлении от ФНС, до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Подробнее об этих законодательных изменениях читайте в статье «С 01.01.2015 ИП не должен самостоятельно исчислять земельный налог».
Отмеченные поправки в налоговое законодательство вступили в силу с 1 января 2015 года. Но поскольку в данном случае 2015-й год — первый налоговый период, на который будут распространяться законодательные новшества, то на практике воспользоваться ими ИП могут только с 2016 года.
Как уплачивают земельный налог ИП с 2015 года
Таким образом, в 2015 году за ИП сохраняется обязательство по уплате земельного налога за предыдущий налоговый год, 2014-й, по прежней схеме - с представлением декларации в срок до 2 февраля 2015 года (п. 1 ст. 398, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Подробнее о некоторых нюансах составления деклараций по земельному и иным имущественным налогам читайте в материале «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».
Исчисление налога на землю за 2014 год предприниматель должен произвести самостоятельно. Для этого ему потребуется узнать кадастровую стоимость участка, находящегося в собственности, а также величину ставок по налогу. Это можно сделать посредством онлайн-сервиса (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/), либо обратившись в территориальное подразделение Росреестра.
Ставки по земельному налогу, а также сроки его уплаты можно посмотреть в правовых актах муниципального образования, на территории которого ИП ведет предпринимательскую деятельность (поскольку налог на землю — местный).
Предельная величина ставок, которые могут быть введены местными властями:
- 0,3% для сельхозземель, территорий жилищного фонда, дачных, садоводческих хозяйств, а также тех, которые законодательно ограничены в обороте;
- 1,5% для участков, не относящихся к отмеченным категориям.
В ряде случаев возможно применение дифференцированных ставок, коррелирующих с категорией земель либо с допустимыми способами их использования (п. 2 ст. 394 НК РФ).
При исчислении налога также могут применяться повышающие коэффициенты — для земель, используемых в коммерческих целях (п. 15 ст. 386 НК РФ).
Расчет налога по участкам, принадлежащим ИП, ИФНС делает в отношении всех участков, в т. ч. используемых в предпринимательской деятельности. Подробнее об этом — в статье «ИП не обязан рассчитывать и декларировать земельный налог даже по участкам, используемым в бизнесе».
nalog-nalog.ru
Земельный налог для ИП в 2018 году
Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2018 году.
Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.
Местная власть имеет полномочия определять:
- ставку налога;
- срок уплаты налога;
- порядок уплаты налога;
- налоговые льготы.
Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования. Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:
- в пожизненном (наследуемом) использовании;
- в постоянном использовании.
Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).
Кто является плательщиком земельного налога?
Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории какую-либо деятельность. Таким образом, плательщиками земельного налога являются:
1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.2. Юридические лица.
В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.
Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.
В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:
- личного подсобного хозяйства;
- жилищного фонда;
- земель сельскохозяйственного назначения.
В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.
Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения
Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.
Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.
Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2018 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.
Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.
В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год - до 1 февраля 2018 года.
Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.
В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год.
Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:
- категория земли;
- вид разрешенного использования.
Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то:
С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.
С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).
- Кв = Км/Кпм;
- Км - количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
- Кпм - Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.
На 2018 год определены следующие КБК:
182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:
для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:
- налог 18210606031031000110
- пени 182 1 06 06 031 03 2100 110
- штраф 182 1 06 06 031 03 3000 110
для земельного участка, расположенного в границах городских округов:
- налог 18210606032041000110
- пени 182 1 06 06032 04 2100 110
- штраф 182 1 06 06032 04 3000 110
для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:
- налог 18210606032111000110
- пени 182 1 06 06032 11 2100 110
- штраф 182 1 06 06032 11 3000 110
для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:
- налог 18210606032121000110
- пени 182 1 06 06032 12 2100 110
- штраф 182 1 06 06032 12 3000 110
для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:
- налог 18210606033051000110
- пени 182 1 06 06033 05 2100 110
- штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110
для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:
- налог 18210606033101000110
- пени 182 1 06 06033 10 2100 110
- штраф 182 1 06 06033 10 3000 110
для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:
- налог 18210606033131000110
- пени 182 1 06 06033 13 2100 110
- штраф 182 1 06 06033 13 3000 110
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ
Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.
Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2018 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.
Приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14.11.2017 года, вступившим в действие с 1 января 2018 года, утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по земельному налогу.
Благодаря этой форме владелец земельного участка вправе выбрать, предоставлять в ИФНС правоустанавливающие документы на участок и на получение льготы, или указать в заявлении реквизиты этих документов.
Если вы укажите реквизиты правоустанавливающих документов, без их приложения к заявлению, работники ИФНС самостоятельно отправят запрос в инстанции, выдавшие эти документы. Далее, если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то сведения по рассмотрению заявки на льготу, возможно получить, зайдя в личный кабинет.
Если учетной записи в личном кабинете на сайте ФНС у вас до сих пор нет, то ответ вы получите одним из способов:
- лично в налоговой инспекции или в МФЦ;
- по почте.
Ответственность за неуплату земельного налога
Размер штрафа за неуплату земельного налога зависит от того, является ли неуплата умышленной или нет. Причем доказывать это придется через суд.
За неумышленную неуплату или недоплату земельного налога придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога или размера недоплаты. За умышленную неуплату земельного налога размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40% от суммы неуплаченного земельного налога.
В случае переплаты, излишне уплаченная сумма автоматически будет зачтена в счет уплаты следующего платежа.
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2018
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Комментарии
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.tbis.ru
Платим земельный налог для ИП
Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 27.09.2015
Многие индивидуальные предприниматели используют в своей хозяйственной деятельности земельные участки. Земля может быть арендована или находиться в собственности ИП. В последнем случае предприниматель обязан будет уплачивать земельный налог.
О том, что такое земельный налог, в какие сроки и в каком порядке его необходимо уплачивать поговорим подробнее.
Что представляет собой земельный налог?
Земельный налог относится к местным сборам. Это означает, что процедуру его уплаты и отчетность по нему устанавливает НК РФ, а вот ставку определяют органы местного самоуправления. Земельный налог уплачивают физические лица, ИП и организации.
Налоговые обязательства возникают в трех случаях:
- земля находится в частной собственности ИП;
- ИП распоряжается землей на условиях постоянного бессрочного пользования;
- земля в пожизненном наследуемом владении.
Для физлиц процедура уплаты максимально упрощена: налоговые органы самостоятельно рассчитывают суммы налога и высылают на почтовый адрес плательщиков квитанции с указанием налогового обязательства.
Процедура работы с земельным налогом у организаций и ИП несколько иная. Стоит отметить, что если предприниматель не использует землю для своей предпринимательской деятельности, то он может уплачивать земельный налог как физическое лицо.
Порядок уплаты земельного налога
Субъекты предпринимательства должны уплачивать ежеквартальные авансовые взносы по налогу на землю. Это необходимо делать до 1 числа месяца, наступающего после отчетного. Окончательный же расчет по итогам года необходимо осуществить до 1 февраля следующего года.
При уплате налога следует обратить внимание на реквизиты. Дело в том, что у каждого муниципалитета они разные и если земельный участок расположен в другом территориальном образовании, нежели место регистрации ИП, то уплачивать налог необходимо именно по месту нахождения земли.
Также важно узнать кадастровую стоимость участка и точную ставку налога, установленную соответствующими местными государственными органами. Для каждой категории земель устанавливаются разные ставки налога.
Для той земли, которая используется в предпринимательской деятельности, многие региональные органы устанавливают специальные повышающие коэффициенты.
Так, вид использования земли может оказать существенное влияние на ставку земельного налога. Расчет суммы налога и размера авансовых взносов предприниматель должен произвести самостоятельно.
Отчетность по налогу на землю
Отчитываться по налогу на землю необходимо в те же сроки, когда и уплачивать сам налог, т.е. до 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчетность представлена декларацией, где и указывается вся информация о земельном участке, базе налогообложения и самой сумме налога.
ИП может подавать декларацию по земельному налогу, как в электронном виде, так и на бумаге.
С 2012 года в теле декларации указываются также и авансовые взносы, уплаченные за первые три квартала отчетного года. Отчетность подается в налоговые органы той местности, где находится земельный участок.
blog.ksio.ru
