Выдача денежных средств из кассы подотчетным лицам отражается записью ... Выдача денежных средств из кассы отражается
Выдача денежных средств из кассы подотчетным лицам отражается записью ...
1. Д сч.50 "Касса" К сч.71 "Расчеты с подотчетными лицами"2. Д сч.71 "Расчеты с подотчетными лицами" К сч. 26 "Общехозяйственные расходы"3. Д сч.71 "Расчеты с подотчетными лицами" К сч. 51 "Расчетные счета"4. Д сч.71 "Расчеты с подотчетными лицами" К сч.50 "Касса"
Выплачена из кассы зарплата директору организации
1. Д 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда» К сч.51 "Расчетные счета"2. Д 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда» Ксч. 50 «Касса»3. Д сч. 26 "Общехозяйственные расходы" К сч.70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
3. Д сч. 20 «Основное производство» К сч.70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
46. Запись "Д сч. 51 "Расчетные счета" К сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" означает ...
1. зачет ранее полученного аванса2. перечисление аванса поставщику3. поступление средств от покупателя в окончательный расчет
47. Запись Д сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" К сч. 51 "Расчетные счета" означает:
1. возврат денег покупателям2.перечисление аванса поставщику3.поступление средств от покупателя 4.зачет ранее полученного аванса
48. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 50 "Касса" на основании ...
1. выписок банка2.приходных и расходных кассовых ордеров3.авансовых отчетов
49. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 "Расчетные счета" на основании ...
1. выписки банка2. платежных поручений3. приходных и расходных кассовых ордеров4. авансовых отчетов
50. Получение организацией кредитов и займов отражается в учете записью по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счетов ...
1. 55 "Специальные счета в банках"2. 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"3. 58 "Финансовые вложения"4. 91.1 "Прочие доходы"
Получение предоплаты от покупателя отражается записью ...
1. Д-т сч. 51 "Расчётные счета" Ктсч. 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»2. Д-т сч. 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками" Кт сч.10 "Материалы"3. Д-т сч. 62 "Расчёты с покупателями и заказчиками" Ктсч. 51 "Расчётные счета"4.Д-т сч. 51 "Расчётные счета" Ктсч. 62 "Расчёты с покупателями и заказчиками5. Д-т сч. 62 "Расчёты с покупателями и заказчиками" Ктсч. 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками"
54. При получении от покупателей аванса под поставку продукции в учёте делается запись по дебету счёта 51 "Расчётные счета" и кредиту счёта ...
1.60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками"2. 62 "Расчёты с покупателями и заказчиками"3. 71 "Расчёты с подотчетными лицами"4. 90 "Продажи"
Принятие на баланс приобретенных за плату объектов основных средств отражается записью ...
1. Д-т сч. 01 "Основные средства" Ктсч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"2. Д-т сч. 01 "Основные средства" Ктсч. 08 "Вложения во внеоборотные активы"3. Д-т сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы" Ктсч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете ...
1. 50 "Касса"2. 51 "Расчетные счета"3. 55 "Специальные счета в банках"4. 57 "Переводы в пути"
Учёт расчётов с покупателями ( заказчиками) за поставленные им товарно- материальные ценности и оказанные услуги осуществляется на синтетическом счёте ...
1. 51 "Расчетные счета"2. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"3. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"4. 91 "Прочие доходы и расходы"
Фактические затраты по приобретению объектов основных средств за плату отражаются на счете ...
1. 01 "Основные средства"2. 08 "Вложения во внеоборотные активы"3. 20 "Основное производство"4. 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
59. Отпуск материалов на общепроизводственные нужды отражается записью по кредиту счета 10 "Материалы" и дебету счета ...
1. 20 "Основное производство"2. 23 "Вспомогательные производства"3. 25 "Общепроизводственные расходы"4. 26 "Общехозяйственные расходы"5. 28 "Брак в производстве"
60. Отпуск материалов на общехозяйственные нужды отражается записью по кредиту счета 10 "Материалы" и дебету счета ...
1. 20 "Основное производство"2. 23 "Вспомогательные производства"3. 25 "Общепроизводственные расходы"4. 26 "Общехозяйственные расходы"5. 28 "Брак в производстве"
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 24; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ
studopedia.net
Бух учет. Счет 50 Касса: типовые бухгалтерские проводки
Организации применяют счет 50 Касса, если они в своей деятельности используют наличные денежные средства. Счет является важнейшим, если выручка организации наличная (торгово-сервисные предприятия).
Если на предприятии нет наличной выручки, счет 50 Касса также используется при взаиморасчетах наличными. Например, зарплата сотрудникам перечисляется не на карты, а выдается наличными, подотчетные средства выдаются на руки, наличными выдаются займы, дивиденды и прочее.
Счет 50 Касса
Счет 50 Касса — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, в строке «Денежные средства и денежные эквиваленты».
Инструкция 50 счет
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»,
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.
По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Типовые проводки по 50 счету
По дебету счета
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Сданы наличные из операционной кассы в основную | 50 | 50 |
| Получены деньги с расчетного счета в кассу | 50 | 51 |
| Получена иностранная валюта с валютного счета в кассу | 50 | 52 |
| Получены денежные средства со специального счета в банке в кассу | 50 | 55 |
| Поступили наличные денежные средства, находящиеся в пути, в кассу | 50 | 57 |
| Возвращены поставщиком денежные средства, излишне им уплаченные | 50 | 60 |
| Поступили в кассу деньги от покупателя | 50 | 62 |
| Поступил аванс в кассу от покупателя | 50 | 62-1 |
| Получены в кассу наличные денежные средства по договору краткосрочного кредита | 50 | 66 |
| Получены в кассу наличные денежные средства по договору долгосрочного кредита | 50 | 67 |
| Возвращены неиспользованные денежные средства, выданные под отчет | 50 | 71 |
| Работник вернул заем в кассу организации | 50 | 73-1 |
| Работником возмещен материальный ущерб | 50 | 73-2 |
| Внесен вклад в уставный капитал наличными денежными средствами в кассу организации | 50 | 75-1 |
| Поступило страховое возмещение в кассу организации | 50 | 76-1 |
| Поступили в кассу денежные средства по признанной претензии | 50 | 76-2 |
| В кассу получены наличные денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности | 50 | 76-3 |
| В кассу поступили наличные деньги от филиала, выделенного на отдельный баланс | 50 | 79-2 |
| В кассу поступили наличные деньги от головного отделения | 50 | 79-2 |
| В кассу поступили наличные в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом | 50 | 79-3 |
| Получены наличные денежные средства в доверительное управление | 50 | 79-3 |
| Поступили деньги в кассу в счет вклада по договору о совместной деятельности | 50 | 80 |
| Получены деньги целевого финансирования | 50 | 86 |
| В кассу поступили деньги за проданную продукцию (товары, работы, услуги) | 50 | 90-1 |
| В кассу поступили деньги за проданное прочее имущество (внереализационные доходы) | 50 | 91-1 |
| Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации | 50 | 91-1 |
| Положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих доходов | 50 | 91-1 |
| В кассу поступили деньги в счет доходов будущих периодов | 50 | 98-1 |
| В кассу поступили деньги, полученные безвозмездно | 50 | 98-2 |
По кредиту счета
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| На расчетный счет внесены денежные средства из кассы. | 51 | 50 |
| На валютный счет внесена валюта из кассы | 52 | 50 |
| На специальный счет в банке внесены денежные средства из кассы | 55 | 50 |
| Наличные отправлены переводом контрагенту | 57 | 50 |
| Приобретены акции за наличные | 58-1 | 50 |
| Приобретены долговые ценные бумаги за наличные | 58-2 | 50 |
| Предоставлен заем наличными | 58-3 | 50 |
| Погашена задолженность перед поставщиком | 60 | 50 |
| Выдан аванс поставщику из кассы | 60 | 50 |
| Возвращены излишне уплаченные поставщиком деньги | 62 | 50 |
| Возвращен аванс, уплаченный покупателем | 62 | 50 |
| Погашен кредит или проценты по нему из кассы | 66 | 50 |
| Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования | 69-1 | 50 |
| Выплачена из кассы зарплата (дивиденды) работникам | 70 | 50 |
| Выданы под отчет наличные | 71 | 50 |
| Предоставлен заем работнику | 73-1 | 50 |
| Выплачены дивиденды учредителям из кассы | 75-2 | 50 |
| Выплачена депонированная зарплата | 76-4 | 50 |
| Выкуплены наличными у акционеров собственные акции | 81 | 50 |
| Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов | 91-2 | 50 |
| Выявлена недостача в кассе при инвентаризации | 94 | 50 |
predprin.ru
Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия
Как мы уже отмечали ранее, факт выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия оформляется расходным кассовым ордером, который также является первичным учетным документом. Помимо прочих реквизитов, в расходном кассовом ордере должна стоять подпись лица, получившего наличные деньги из кассы.
Чтобы оформить расходный кассовый ордер в программе «1С Бухгалтерия 8», нужно в главном меню программы выполнить команду Касса ? Расходный кассовый ордер. Также для этого можно воспользоваться соответствующей ссылкой, которая находится в панели функций на вкладке Касса. В любом случае на экране открывается окно списка документов, изображенное на рис. 4.8.
Рис. 4.8. Окно списка расходных кассовых ордеров
Как видно на рисунке, данное окно представляет собой стандартный интерфейс списка. Крайняя слева колонка содержит признак проведенного/непроведенного документа. В окне списка расходных кассовых ордеров, которое показано на рис. 4.8, непроведенными являются только два документа: первый и тот, на котором установлен курсор.
Далее в соответствующих столбцах для каждого документа отображаются перечисленные ниже сведения.
? Дата и время формирования расходного кассового ордера.
? Номер документа.
? Вид операции по документу.
? Сумма выданных из кассы предприятия наличных денежных средств.
? Валюта, в которой из кассы были выданы деньги.
? Наименование контрагента по документу (получателя денежных средств).
? Название организации, из кассы которой выданы денежные средства (как правило, это собственная организация)
? Имя пользователя, ответственного за оформление данного документа.
? Произвольный комментарий.
Для ввода нового документа следует выполнить команду Действия ? Добавить или нажать клавишу Insert (либо нажать соответствующую кнопку панели инструментов). В результате выполнения любого из перечисленных действий отобразится интерфейс выбора вида операции, который показан на рис. 4.9.
Рис. 4.9. Виды операции для расходного кассового ордера
Здесь следует курсором выбрать операцию для формирования документа и нажать кнопку ОК. Учтите, что содержимое открывшегося после этого окна ввода и редактирования документа зависит от выбранного вида операции. На рис. 4.10 представлено окно ввода и редактирования расходного кассового ордера для вида операции Оплата поставщику.
Рис. 4.10. Ввод расходного кассового ордера на выдачу денег для оплаты поставщику
Перевыбрать вид операции по документу можно и после его открытия. Для этого нужно выполнить соответствующую команду в меню Операция, которое находится слева вверху окна слева от меню Действия (см. рис. 4.10).
В верхней части окна присваиваются основные параметры, по которым впоследствии можно идентифицировать данный документ. Значение поля Номер генерируется автоматически в момент документа (для этого нужно нажать комбинацию клавиш Ctrl+S или кнопку Записать, расположенную справа внизу окна). При необходимости вы можете самостоятельно изменить номер расходного кассового ордера: чтобы включить данную возможность, выполните в меню Действия команду Редактировать номер (по умолчанию редактирование номера заблокировано).
Первое, что нужно указать при создании документа – это дату его формирования. Значение вводится в поле от, которое расположено справа от поля Номер. Значение данного поля заполняется автоматически при входе в режим ввода документа (здесь отобразится рабочая дата), но вы можете отредактировать его по своему усмотрению. Отметим, что после сохранения документа с помощью комбинации клавиш Ctrl+S или нажатием кнопки Записать к рабочей дате автоматически добавляется время сохранения документа. Помните, что ввод даты и времени формирования документа является обязательным: если поле от не заполнено, проведение документа по бухгалтерскому учету будет невозможным.
Затем нужно указать название организации. Требуемое значение выбирается из раскрывающегося списка. По умолчанию в поле Организация отображается название организации, которая ранее была выбрана в качестве основной в справочнике организаций.
Параметр Отразить в налог. учете нужно включить в том случае, если документ нужно провести не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету.
В поле Счет учета нужно указать счет бухгалтерского учета, на котором отражается движение денежных средств по данной кассе.
Сумма наличных денежных средств, выдача которых из кассы предприятия оформляется данным документом, указывается в поле Сумма. Требуемое значение можно ввести вручную, а можно указать с помощью калькулятора, открываемого по кнопке выбора.
Основная часть параметров окна ввода и редактирования расходного кассового ордера находится в центральной части окна, которая содержит две вкладки: Реквизиты платежа и Печать.
Содержимое вкладки Реквизиты платежа показано на рис. 4.10. Первое, что здесь нужно указать – это название предприятия или ФИО физического лица, которому выдаются наличные деньги. Требуемое значение вводится в поле Контрагент следующим образом: в данном поле следует нажать клавишу F4 или кнопку выбора, затем в открывшемся окне, содержимое которого формируется в справочнике контрагентов, установить курсор на требуемую позицию и нажать кнопку Выбрать.
Следующий параметр, который нужно заполнить – это поле Договор. Здесь указывается номер или название договора с выбранным ранее контрагентом, в соответствии с которым из кассы предприятия выдаются наличные деньги по данному документу. Предварительно этот договор должен быть внесен в справочник договоров контрагентов (порядок работы с данным справочником рассмотрен выше, в разделе «Справочник договоров контрагентов»). Чтобы указать договор, нажмите кнопку выбора и выберите его в открывшемся окне.
Напомним, что расчеты с контрагентами могут вестись как по договору в целом, так и по расчетным документам. Если в справочнике для выбранного договора был указан последний вариант, то в поле Документ расчетов, которое находится справа от поля Договор, следует указать расчетный документ. Он выбирается в окне списка расчетных документов по выбранному договору, которое вызывается нажатием кнопки выбора.
Как мы уже отмечали ранее, в рассматриваемой конфигурации имеется механизм автоматического заполнения формы отчетности № 4 «Отчет о движении денежных средств». Для его использования надо на счетах учета денежных средств вести учет в разрезе статей движения денежных средств. В окне ввода и редактирования расходного кассового ордера для этого предназначено поле Статья движения ден. средств: здесь из соответствующего справочника выбирается название статьи, на которую будет отнесена сумма по данной операции.
Ставка налога на добавленную стоимость указывается в поле Ставка НДС. После выбора ставки программа автоматически вычислит сумму налога, которая появится в находящемся справа поле Сумма НДС.
В поле Счет расчетов следует ввести номер счета бухгалтерского учета, предназначенного для ведения расчетов с выбранным ранее контрагентом. Требуемое значение выбирается в окне плана счетов, которое выводится на экран с помощью кнопки выбора. Учтите, что данный параметр является обязательным для проведения документа по бухгалтерскому учету (если это поле не заполнить, то документ можно будет только сохранить с помощью кнопки Записать).
В программе реализована возможность деления суммы платежа на две части – оплату и аванс. Для использования данного механизма нужно в поле Счет авансов ввести номер счета, предназначенного для учета авансовых платежей.
Что касается вкладки Печать, то ее содержимое представлено на рис. 4.11.
Рис. 4.11. Вкладка Печать окна редактирования расходного кассового ордера
Эта вкладка предназначена для ввода сведений, используемых в печатной форме документа.
В поле Принято от вводится ФИО лица, получившего наличные денежные средства из кассы по данному документу.
В поле Основание вводится основание для совершения платежа. Если, например, в соответствии с данным расходным кассовым ордером производится оплата полученных ранее товаров (работ, услуг), то здесь можно ввести номер и дату товарно-сопроводительного документа.
В поле Приложение можно ввести информацию о приложениях к данному документу (при наличии таковых). Например, если деньги получает представитель контрагента по доверенности, то в данном поле указываются реквизиты этой доверенности.
После ввода всех необходимых данных расходный кассовый ордер можно распечатать. Не забывайте, что предварительно документ должен быть сохранен с помощью кнопки Записать или нажатием комбинации клавиш Ctrl+S. Чтобы получить печатную форму документа, нужно в нижней части окна нажать кнопку Расходный кассовый ордер, или нажать кнопку Печать, и в открывшемся меню выбрать значение Расходный кассовый ордер.
Внизу окна (под его вкладками) в поле Ответственный можно указать имя пользователя, ответственного за оформление данного кассового ордера. По умолчанию здесь отображается имя пользователя, создавшего документ, но вы можете его изменить (при наличии соответствующих прав доступа). Для этого нужно нажать кнопку выбора, затем в открывшемся окне справочника пользователей выделить щелчком мыши пользователя, который назначается ответственным за данный документ, и нажать кнопку Выбрать.
В поле Комментарий при необходимости можно с клавиатуры ввести дополнительную информацию произвольного характера, относящуюся к данному документу.
Мы только что узнали, как выполняется ввод и редактирование расходного кассового ордера для вида операции Оплата поставщику. Теперь рассмотрим характерные особенности расходных кассовых ордеров, формируемых по другим видам операций. Подчеркнем, что эти изменения касаются только содержимого вкладки Реквизиты платежа.
Возврат наличных денежных средств покупателю оформляется расходным кассовым ордером с видом операции Возврат денежных средств покупателю. При этом параметры окна ввода и редактирования документа будет такими же, как и для вида операции Оплата поставщику.
При выдаче наличных денег подотчетному лицу оформляется расходный кассовый ордер с видом операции Возврат денежных средств подотчетнику. Окно редактирования документа на вкладке Реквизиты платежа будет содержать лишь два параметра – поля Подотчетник и Статья ДДС (для выбора статьи движения денежных средств). В поле Подотчетник нужно ввести ФИО подотчетного лица, получающего из кассы наличные деньги. Требуемое значение выбирается в окне справочника физических лиц, которое выводится на экран с помощью клавиши F4 или нажатием кнопки выбора.
Выплата сотрудникам предприятия заработной платы оформляется расходным кассовым ордером с видом операции Выплата заработной платы по ведомостям. В данном случае вкладка Реквизиты платежа будет иметь вид, как показано на рис. 4.12.
Рис. 4.12. Документ на выплату заработной платы по ведомостям
Как видно на рисунке, в данном случае вкладка Реквизиты платежа состоит из двух вкладок – Выплата заработной платы и Счета затрат на компенсацию за задержку зарплаты. На вкладке Выплата заработной платы в таблице формируется список зарплатных ведомостей, выплаты по которым оформляются данным документом. Чтобы добавить ведомость, нужно в панели инструментов, которая находится над таблицей, нажать кнопку Добавить (название кнопки отображается в виде всплывающей подсказки при подведении к ней указателя мыши) – в результате в табличной части появится новая позиция, номер которой будет сформирован автоматически. После этого в поле Ведомость нужно нажать кнопку выбора, и в открывшемся окне списка сформированных ранее зарплатных ведомостей выбрать ведомость, по которой будет производиться выплата. После этого программа автоматически рассчитает значение поля Сумма к выплате, а также поля Сумма, расположенного в верхней части окна.
Для удаления ведомости из списка нужно выделить ее щелчком мыши и нажать к инструментальной панели кнопку Удалить текущий или нажать клавишу Delete. Учтите, что при этом программа не запрашивает подтверждение операции удаления. По мере добавления или удаления зарплатных ведомостей значение поля Сумма будет пересчитываться автоматически.
На вкладке Счета затрат на компенсацию за задержку зарплаты в поле Счет указывается счет бухгалтерского учета. Для этого нужно нажать кнопку выбора, и в открывшемся окне плана счетов выбрать требуемый счет. Если в программе ведется налоговый учет, то на данной вкладке будет присутствовать такое же поле для выбора счета налогового учета.
Отметим, что расходным кассовым ордером можно оформлять выплату заработной платы не только ведомостями, составленными на несколько работников, но и по отдельности каждому работнику. Для этого нужно сформировать документ с видом операции Выплата заработной платы работнику. В данном случае интерфейс ввода и редактирования документа будет выглядеть так, как изображено на рис. 4.13.
Рис. 4.13. Оформление выплаты заработной платы одному работнику
В данном случае вкладка Реквизиты платежа также состоит из двух вкладок – Выплата заработной платы и Счета затрат на компенсацию за задержку зарплаты. На вкладке Выплата заработной платы в поле Работник нужно из справочника физических лиц, который вызывается нажатием клавиши F4 или кнопки выбора, выбрать работника, которому выплачивается зарплата по данному документу. В поле Платежная ведомость из списка сформированных ранее платежных ведомостей, окно с которым также вызывается с помощью кнопки выбора, нужно выбрать платежную ведомость, по которой работнику выплачивается зарплата.
Что касается вкладки Счета затрат на компенсацию за задержку зарплаты, то она заполняется по тем же правилам, что и при оформлении выплаты заработной платы по ведомостям.
Для вида операции Расчеты по кредитам и займам с контрагентами окно расходного кассового ордера будет выглядеть так же, как и для вида операции Оплата поставщику – с той разницей, что в нем будет отсутствовать поле Счет авансов.
Для отражения в учете инкассации наличных денег предназначен вид операции Инкассация денежных средств. В данном случае на вкладке Реквизиты платежа будет присутствовать только два параметра – поля Счет и Статья движения ден. средств. В поле Счет нужно будет указать счет бухгалтерского учета, на котором будут числиться инкассированные денежные средства до зачисления их на расчетный счет в банке (иначе говоря, пока они будут находиться у инкассатора). Требуемое значение выбирается из раскрывающегося списка (обычно это счет 57 «Переводы в пути»).
СОВЕТ
Для быстрого оформления зачисления инкассированных денег на счет предприятия рекомендуется на основании расходного кассового ордера с типом операции Инкассация денежных средств создать документ Платежный ордер на поступление денежных средств. Для перехода в режим формирования этого документа нужно в меню Действия выбрать команду На основании ? Платежный ордер на поступление денежных средств. В результате на экране откроется окно ввода и редактирования документа, отражающего операцию по зачислению инкассированных денежных средств на счет предприятия в банке.
Для вида операции Прочий расход денежных средств в окне расходного кассового ордера на вкладке Реквизиты платежа будут находиться поля Счет (для бухгалтерского и налогового учета) и Статья движения ден. средств, а также поля для выбора субконто (если по выбранному счету учет ведется в разрезе субконто). В поле Счет нужно указать счет бухгалтерского (налогового) учета, который в проводке будет корреспондировать со счетом, указанным в верхней части окна в поле Счет учета (то есть со счетом по учету кассовых операций, обычно это счет 50 «Касса»).
Оформление операции по взносу наличных денег в банк осуществляется с помощью расходного кассового ордера с видом операции Взнос наличными в банк. В данном случае окно ввода документа будет выглядеть так, как показано на рис. 4.14.
Рис. 4.14. Ввод расходного кассового ордера на взнос наличными в банк
Здесь в поле Банк. счет нужно ввести название счета, на который будут зачислены деньги из кассы предприятия. Требуемое значение выбирается в окне спраовчника банковских счетов, которое вызывается с помощью кнопки выбора.
В поле Счет учета из раскрывающегося списка нужно выбрать счет, на котором учитывается движение денежных средств по счету предприятия в банке (как правило, это счет 51 «Расчетный счет»).
Для выплаты депонированной заработной платы можно использовать расходный кассовый ордер с видом операции Выплата депонированной заработной платы. В данном случае окно документа будет выглядеть так, как показано на рис. 4.15.
Рис. 4.15. Документ для оформления выплаты депонированной зарплаты
Как видно на рисунке, на вкладке Реквизиты платежа появляется табличная часть. В ней формируется перечень работников, выплата которым депонированной заработной платы оформляется данным расходным кассовым ордером. Чтобы добавить в список нового работника, нужно в инструментальной панели вкладки Реквизиты платежа нажать кнопку Добавить.
В результате в списке появится новая позиция, номер которой будет сформирован автоматически. После этого в поле Работник нужно нажать кнопку выбора, и в открывшемся окне списка сотрудников организации (той, которая указана в верхней части окна в поле Организация) выбрать требуемого работника. Затем аналогичным образом в поле Платежная ведомость нужно указать ведомость, в соответствии с которой будет произведена выплата. В поле Сумма к выплате указывается причитающаяся к выплате данному работнику сумма.
Поделитесь на страничкеСледующая глава >
econ.wikireading.ru
2.2 Порядок учета расходования денежных средств в кассе организации.
Счёт 50 «Касса» является активным по отношению к балансу предприятия по кредиту этого счета отражается выдача средств из кассы.
Для выдачи денег из кассы в ООО «Котельщик» применяется расходный кассовый ордер. (Приложение Б). В нём указывается сумма выданных денег, фамилия, имя, отчество получившего денежные средства, на что сумма должна быть израсходована, дата выдачи денежных средств. Исправления в этом документе не допускаются. Выдача денег производится только в день составления расходного кассового ордера.
Расходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии на основании заявления получателя, которое располагается на обратной стороне ордера. Заявление подписывает руководитель предприятия. Когда кассир выдаёт деньги, он фиксирует факт выдачи своей подписью. Выдача денег по расходному кассовому ордеру производится только после предъявления получателем документа, удостоверяющего его личность. Номер этого документа, дату выдачи в обязательном порядке фиксируют в расходном кассовом ордере. Выписанный расходный ордер подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Выдача заработной платы из кассы происходит по платёжным ведомостям, которые заверяет своей подписью руководитель и главный бухгалтер. При получении денег работники ставят в платёжной ведомости свою подпись.
Порядок действий кассира после выплаты заработной платы:
в платёжной ведомости напротив фамилий тех, кто не получил в трёхдневный срок деньги ставится штамп «Депонировано»;
составляется список депонированных сумм;
на титульном листе платёжной ведомости пишется прописью сумма фактически выплаченных по ведомости денег и сумма депонированных средств. После этого ставится печать и подпись.
После проведения всех этих действий платёжную ведомость отдают на проверку в бухгалтерию, которая проверяет наличие подписей, отметок о депонировании, и правильность арифметических операций.
Рассмотрим основные операции, отражаемые по кредиту счета 50 «Касса».
. Выдача заработной платы:
·дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
·кредит счета 50 «Касса».
. Недостачи денег, выявленные при инвентаризации:
·дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»,
·кредит счета 50 «Касса».
. Выдача подотчетных сумм:
·дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
·кредит счета 50 «Касса».
. Сдача денег в банк:
·дебет счета 51 «Расчетный счет»,
·кредит счета 50 «Касса».
. Погашение кредиторской задолженности наличными деньгами:
·дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», ·кредит счета 50 «Касса».
Синтетический учет операций по кассе ведется на счете 50 «Касса» по такой схеме:
Д 50 «Касса» К
Сальдо - остаток денежной наличности в кассе на определенную датуВыдача денежных средствОборот по дебету (ОД)Оборот по кредиту (ОК)Сальдо - конечное =CК=СН+ОД-ОК
Аналитический учет кассовых операций осуществляется кассиром в кассовой книге. Записи в кассовой книге делают после выдачи денег на основе расходных ордеров.
Рассмотрим основные операции по поступлению денежных средств в кассу предприятия ООО «Альфастрой», а также по их выбытию:
ДКСуммаХозяйственная операция515010 000Сданы в банк по объявлению на взнос наличными денежные средства из кассы705033 058,52Выдана заработная плата из кассы работникам организации по платежной ведомости.765015 000Выданы депонированные денежные средства76503 200Выплачены денежные средства из кассы предприятия по исполнительным листам;9150300Выплачены денежные средства по прочим операциям, не связанным непосредственно с основной деятельностью (например, сумма штрафа за нарушение условий договора)71.35020 000Выдан займ работнику организации
studfiles.net
отражение на счетах бухгалтерского учета, в учетных регистрах, документальное оформление.
Бухгалтерские проводки:
Д70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» -- К50-1 «Касса организации»--- выдана наличными з/п, премии.
Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» – К50-1 «Касса организации» --- выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы.
Документальное оформление:
Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которых ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.
Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Выписываются расходные кассовые ордера бухгалтером общего или финансового отдела или главным бухгалтером.
Заработная плата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.
Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ.
При завершении операции кассир обязан подписать расходный кассовый ордер вместе с приложенными документами, погасить их штампом или надписью: расходные - "Оплачено" с указанием числа, месяца, года.
Все расходные кассовые ордера, а также заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, и документу присваивается порядковый номер.
Журнал регистрации (ф. № КО-3) построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение израсходованных наличных денежных средств организацией, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.
Кассовая книга (ф. № КО-4) ведется кассиром. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Записи в кассовую книгу производятся сразу после выдачи денег, кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Кассовая книга ведется ежедневно с расчетом остатка на конец каждого дня.
При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет.
studfiles.net
Выдача денежных средств из кассы отражается
Уменьшение обязательств и капитала организации отражается
- по кредиту активного счета
- по дебету активного счета
- по кредиту пассивного счета
- по дебету активного счета (должно быть -по дебету пассивного счета)
25) Двойная запись это
- отражение одной хозяйственной операции в дебете и кредите одного счета в одной и той же сумме
- отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в дебете другого счета в одной и той же сумме
- отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в кредите или дебете другого счета
- отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в кредите другого счета в одной и той же сумме
26) Первичные учетные документы
- оформляются в момент совершения хозяйственной операции
- оформляются по итогам за месяц
- составляются по требованию директора организации
- составляются по желанию руководства организации
- являются юридическим подтверждением факта совершения хозяйственной операции
- являются основанием для записей на счетах бухгалтерского учета
Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета
1) 
01 1) Касса
2) 
10 2) Материалы
3) 
20 3) Основные средства
4) 
43 4) Основное производство
5) 50 5) Готовая продукция
Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета
1) 70 1) Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2) 
51 2) Расчеты с покупателями и заказчиками
3) 62 3) Расчеты с персоналом по оплате труда
4) 
60 4) Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
5) 68 5) Расчетные счета
Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета
1) 80 1) Прибыли и убытки
2) 
99 2) Продажи Должен быть счет 90
3) 
02 3) Прочие доходы и расходы
4) 
91 4) Амортизация основных средств
5) 99 5) Уставный капитал
Поступление денежных средств в кассу отражается
- по дебету счета «Касса»
- по кредиту счета «Касса»
Выдача денежных средств из кассы отражается
- по дебету счета «Касса»
- по кредиту счета «Касса»
32) Первичные документы по учету денежных средств в кассе это:
- приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное поручение
- приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное поручение, накладная, счет-фактура
- приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер
- платежное поручение
33) Остаток по счету «Касса» отражается
- в активе баланса в составе внеоборотных активов
- в активе баланса в составе оборотных активов
- в пассиве баланса в составе капитала и резервов
- в пассиве баланса в составе долгосрочных обязательств
- в пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств
34) Получение денежных средств с расчетного счета в кассу отражается
- Д 51 «Расчетные счета» К 50 «Касса»
- Д 50 «Касса» К 51 «Расчетные счета»
- Д 50 «Касса» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса»
35) Зачисление денежных средств на расчетный счет отражается
- по дебету счета «Расчетные счета»
- по кредиту счета «Расчетные счета»
36) Списание денежных средств с расчетного счета отражается
- по дебету счета «Расчетные счета»
- по кредиту счета «Расчетные счета»
37) Сальдо по счету «Расчетные счета» показывает
- наличие денежных средств в кассе организации
- наличие денежных средств на расчетном счете организации
- наличие материалов на складе организации
- наличие кредиторской задолженности поставщикам
- остаток по расчетам с банком
38) Первичные документы по учету операции на расчетном счете:
- приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное поручение
- платежное поручение, платежное требование, мемориальный ордер банка
- платежное поручение, платежное требование, мемориальный ордер банка, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер
39) Зачисление на расчетный счет платежа от покупателя за готовую продукцию отражается
- Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К 51 «Расчетные счета»
- Д 51 «Расчетные счета» К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- Д 43 «Готовая продукция» К 51 «Расчетные счета»
- Д 43 «Готовая продукция К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К 43 «Готовая продукция»
40) Перечисление с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за полученные материалы отражается
- Д 51 «Расчетные счета» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетные счета»
- Д 10 «Материалы» К 51 «Расчетные счета»
- Д 51 «Расчетные счета» К 10 «Материалы»
- Д 10 «Материалы» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 10 «Материалы»
41) Остаток по счету «Расчетные счета» отражается
- в активе баланса в составе внеоборотных активов
- в активе баланса в составе оборотных активов
- в пассиве баланса в составе капитала и резервов
- в пассиве баланса в составе долгосрочных обязательств
- в пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств
42) Материалы это
- средства труда, которые потребляются в нескольких циклах и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям
- продукты труда, предназначенные для продажи
- предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном
цикле и целиком переносят свою стоимость на готовую продукцию
- продукты труда, произведенные на предприятии и предназначенные для продажи
43) К материалам на ткацкой фабрике относятся
- ткацкие станки
- ткани на складе готовой продукции
- нитки и красители для тканей
- компьютер у директора
- автомобиль служебный
44) Сальдо по счету «Материалы» показывает
- наличие денежных средств в кассе организации
- наличие денежных средств на расчетном счете организации
- наличие материалов на складе организации
- наличие кредиторской задолженности поставщикам материалов
45) Получение материалов на склад от поставщиков отражается
- Д 51 «Расчетные счета» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетные счета»
- Д 10 «Материалы» К 51 «Расчетные счета»
- Д 51 «Расчетные счета» К 10 «Материалы»
- Д 10 «Материалы» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 10 «Материалы»
46) Отпуск материалов со склада в основное производство для изготовления продукции отражается
- Д 20 «Основное производство» К 51 «Расчетные счета»
- Д 10 «Материалы» К 20
- Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетные счета»
- Д 20 «Основное производство» К 10 «Материалы»
- Д 10 «Материалы» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
47) Первичные документы по учету движения материалов:
- приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное поручение
- приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карта, накладная на отпуск на сторону
- приходный ордер, накладная, счет-фактура, требование, лимитно-заборная карта, платежное поручение
- приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карта, платежное требование
48) Первичные документы по учету поступления материалов на склад:
- приходный ордер, расходный ордер, платежное поручение
- приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карта
- приходный ордер, накладная, счет-фактура, платежное поручение
- приходный ордер, накладная,
- требование, лимитно-заборная карта, накладная на отпуск на сторону
49) Первичные документы по учету отпуска материалов со склада:
- приходный ордер, расходный ордер, платежное поручение
- приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карта
- приходный ордер, накладная, счет-фактура, платежное поручение
- приходный ордер, накладная,
- требование, лимитно-заборная карта, накладная на отпуск на сторону
50) Остаток по счету «Материалы» отражается
- в активе баланса в составе внеоборотных активов
- в активе баланса в составе оборотных активов
- в пассиве баланса в составе капитала и резервов
- в пассиве баланса в составе долгосрочных обязательств
- в пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств
51) Начисление оплаты труда (увеличение кредиторской задолженности перед персоналом организации) отражается по
- по дебету счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- по кредиту счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»
52) Выплата заработной платы и удержание из заработной платы (уменьшение кредиторской задолженности перед персоналом организации) отражается по
- по дебету счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- по кредиту счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»
53) Кредитовое сальдо по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» показывает
- наличие денежных средств в кассе организации
- наличие денежных средств на расчетном счете организации
- наличие материалов на складе организации
- долг организации перед персоналом по оплате труда
- долг работников перед организацией по оплате труда
54) К первичным документам по начислению оплаты труда относят:
- платежное поручение
- наряды на сдельную работу
- табели учета рабочего времени
- накладные
- счета-фактуры
55) Начисление оплаты труда рабочим основного производства отражается
- Д 20 «Основное производство» К 51 «Расчетные счета»
- Д 20 «Основное производство» К 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 50 «Касса»
- Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 20 «Основное производство»
studlib.info
Выдана из кассы заработная плата: проводка
Расходной операцией наличностью для предприятия признается выдача заработной платы из кассы, проводка в этом случае будет составляться с участием активного синтетического счета 50. Он используется для отражения как расхода, так и прихода. Дебетовый оборот характерен для ситуаций, когда учтен взнос учредителя в кассу, проводки составляются в связи с возвратом неизрасходованных денег и оплатой выставленных покупателям счетов. Кредитовое движение всегда обозначает выбытие наличных ресурсов.
Приходные проводки по кассе
Поступление наличных денежных средств приводит к увеличению активов предприятия. По дебету выступает 50 счет. Возможны ситуации, когда разные субсчета 50 счета задействованы в корреспонденции и по дебету, и по кредиту. Это характерно для операций по сдаче наличности из операционного вида кассы в основную.
Перечень типовых бухгалтерских записей приходного типа:
- получено в кассу с расчетного счета – проводка будет между Д50 и К51 счета;
- если кассир компании обналичивает средства с действующих валютных счетов в банке, то по кредиту будет проходить 52 счет;
- при снятии средств со спецсчетов кредитовый оборот записывается в 55 счет;
- если поставщику ошибочно была отправлена в качестве оплаты завышенная сумма, то ее возврат будет показан записью Д50 – К60;
- покупатели могут вносить наличность в качестве предоплаты по заключенным договорам или последующей оплаты по отгруженной продукции или выполненным работам – Д50 – К62;
- когда возвращен в кассу остаток подотчетной суммы, проводка составляется между Д50 и К71;
- расчеты между обособленными структурами фирмы и головным офисом проводятся с участием счета 79.2 – при поступлении в кассу средств в результате взаимодействия двух подразделений получатель денег составляет корреспонденцию Д50 – К79.2;
- Д50 – К66 (если кредитование носит долгосрочный характер, то вместо 66 указывается счет 67 в кредите проводки) заем от учредителя в кассу.
Корреспонденция Д50 – К76 применяется для отражения возмещений наличностью по договорам страхования, результатам успешно проведенной претензионной работы, получению дивидендных платежей. При поступлении целевого финансирования бухгалтер создает кредитовый оборот по счету 86. Выручка от товарной продукции показывается как Д50 – К90.1, а доходы, полученные наличными средствами после продажи прочих активов предприятия, отражаются в Д50 и К91.1. Если в процессе инвентаризационных мероприятий комиссией были выявлены излишки в кассе, проводка в учете формируется с Д50 и К91.1 для оприходования дополнительной суммы.
С кредитованием счета 75.1 и дебетовым оборотом по счету 50 проводки – взнос в уставный капитал через кассу. Полученные на безвозмездной основе деньги от сторонних лиц учитываются на счете 98.2. Если средства поступают от наемного работника:
- в качестве возврата займа, то по кредиту указывается счет 73.1;
- в форме компенсации за причиненный работодателю материальный урон – кредитуется субсчет 73.2.
Расходные проводки по кассе и расчетному счету
При изъятии из кассы ресурсов для пополнения банковского счета компании в учете формируется запись Д51 – К50. Если суммы предназначены для взноса на валютный счет, то в дебете прописывается 52 счет (при осуществлении операции со специальным счетом применяют 55 счет). Денежные переводы в пользу контрагентов наличными средствами отражаются записью Д57 – К50.
Распространенной является ситуация, когда выдана из кассы заработная плата, проводка затрагивает дебет 70 счета и кредит 50. Деньги для этих целей на протяжении трех суток могут находиться в кассе (даже если лимит наличности существенно превышен). Это время отводится для проведения всех расходных операций с наемным персоналом. Суммы доходов тех сотрудников, которые не явились вовремя, депонируются и могут быть выданы позже по требованию получателя.
Ситуация, в которой по истечении 3 суток не была выплачена из кассы заработная плата, проводка составляется на депонирование остатка сумм Д70 – К76.4. При неявке сотрудника за деньгами, средства из кассы возвращаются в банк. Когда будет выдана из кассы депонированная заработная плата, проводка составляется между Д76.4 и К50. При отказе сотрудника получать свой заработок бухгалтер учитывает невостребованные суммы на депоненте до окончания периода исковой давности. После этого возможно списание в кредит счета 91.1.
Когда произведена выдача зп из кассы, проводка затрагивает 70 счет, при выделении наличности для погашения обязательств перед поставщиками дебетуется 60 счет. Если контрагенту средства выплачиваются кассиром не в качестве очередного платежа за товары, а в форме возврата излишне полученных ранее сумм, то по дебету указывается счет 62.
Выдано из кассы на командировочные расходы – проводка между Д71 и К50. Эта запись актуальна для всех случаев расчета с наемным персоналом при возникновении подотчета. Компания предоставляет сотруднику денежные ресурсы для оплаты счетов, проживания и питания во время рабочих поездок или в процессе выполнения отдельных поручений руководства. Если выдано из кассы подотчет, проводка уменьшения наличности в кассе для всех случаев будет одинаковой. Различия проявляются при списании затрат.
Приобретение ценных бумаг и предоставление заемных средств в учете отражается как Д58 (в разрезе субсчетов) – К50. Погашение кредитных обязательств наличностью показывается записью Д66 – К50. Если выданы алименты из кассы, проводка формируется с дебетом 76 и кредитом 50 счета.
spmag.ru
