Вычет у налогового агента в отчетном году код 311: вычет у налогового агента в отчетном году

Содержание

вычет у налогового агента в отчетном году

08 января 2022

08.01

5 минут

5 мин.

12 328

411

В этой статье мы разберем, какую информацию подтверждает код вычета, когда он проставляется и какое значение по имущественному налоговому возврату указывает налоговый агент в справке 2-НДФЛ.

Статьи

Содержание статьи

Код налогового вычета: что это и для чего используется

Что означают код вычета 311 и 312

Частые вопросы

Заключение эксперта

Код налогового вычета: что это и для чего используется

Код вычета — это зашифрованная информация о наименовании льготы, благодаря которой можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, и тем самым сэкономить на уплате налога.

Информация о вычете указывается в справке о полученных доходах и удержанном налоге (привычная нам форма 2-НДФЛ).

Справка выдается работодателем (или иным налоговым агентом) в ряде случаев:

для оформления налогового возврата через ИФНС,
для получения кредита в банке,
для оформления государственных пособий,
иных случаев.

Конечно, чаще всего, справка нужна именно для оформления возврата по подоходному налогу через инспекцию. Напомним, что благодаря вычету вы фактически платите меньше налога в бюджет — за вас удерживает и перечисляет налог ваш работодатель. Соответственно, удержанную сумму налога вы можете увидеть только в справке 2-НДФЛ.

Если ваш работодатель (агент) предоставлял вам какой-либо вычет, он укажет информацию об этом в 2-НДФЛ. Для обозначения льготы как раз и используется специальное цифровое обозначение. Если льготу через работодателя вы не получали, то данной информации в документе не будет.

Перечень всех значений утвержден отдельным приказом ФНС (от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@) и используется на всей территории России.

Что означают код вычета 311 и 312

Коды вычетов 311 и 312 проставляются в том случае, если вы получали имущественную льготу по подоходному налогу через вашего работодателя.

Приведем точную расшифровку значений в соответствии с приказом ФНС:

Значение	Расшифровка
311	Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
312	Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов.

Важно! Код «311» означает сумму расходов на покупку или строительство жилья, а «312» — это расходы по ипотечным процентам за покупку или строительство жилья.

Частые вопросы

Нужно ли указывать код 311 в декларации 3-НДФЛ?

Обозначение вычета заполняет налоговый агент в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В налоговой декларации код 311 вам указывать не нужно.

Что означает код 311 и 312 в справке 2-НДФЛ?

Эти коды означают, что ваш работодатель (налоговый агент) предоставлял вам имущественный налоговый вычет на покупку/строительство жилья или на погашение ипотечных процентов.

Если имущественный возврат я не получал, в 2-НДФЛ будет стоять какое-нибудь значение?

Нет. Вычет проставляется только в том случае, если льгота вам фактически предоставлялась. Если вы получали имущественный налоговый вычет у налогового агента в отчетном году, то в справке о доходах будут заполнены соответствующие поля. Если льгота вам не предоставлялась, то данных указано не будет.

Заключение эксперта

Напомним, что налоговый вычет можно оформить двумя способами — через ИФНС или через работодателя. Для получения возврата через ИФНС вы подаете в инспекцию подтверждающие документы, декларацию и справку о доходах. Справка 2-НДФЛ запрашивается у работодателя (иного налогового агента) или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Именно в справке указывается значение налогового вычета, если льгота по НДФЛ предоставлялась.

Вам не нужно запоминать расшифровку и обозначение льготы. Правильно заполнить справку — задача бухгалтера компании, в которой вы работаете.

В этой статье мы привели общую информацию о том, что означает код 311 и 312 в справке 2-НДФЛ и в каких случаях эти коды используются. Надеемся, что эта информация была для вас полезна. Если у вас остались вопросы по теме, задавайте их в комментариях.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Вера Клочко

Ведущий специалист по налогообложению

стаж:
3 года

консультаций:
5100

Проводит правовой анализ документов, составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, отслеживает ход камеральной проверки. Оказывает помощь в получении вычета, составлении обращений в ИФНС, консультирует клиентов по вопросам налогообложения доходов физлиц

552

Вычет у налогового агента в отчетном году, код 311 в 3-НДФЛ, что писать

При покупке недвижимости некоторые категории граждан (кто именно, указано в НК РФ) имеют право на вычет в размере 13%, но чтобы получить его они должны заполнить декларацию о доходах и передать ее руководителю предприятия или в налоговую службу.

Процесс составления такого документа имеет свои особенности, которые нужно учитывать. Неправильно составленная декларация НДФЛ может привести к тому, что вычет не будет произведен.

Заполнение декларации – общие требования

Декларацию можно заполнить двумя способами, в электронной форме через специальное приложение или в бумажной и сдать ее в налоговую лично или отправив по почте. В случае составления документа в бумажной форме, необходимо будет раздобыть бланк декларации, распечатать его и заполнить. В документе необходимо указать:

Паспортные данные;
Номер ИНН;
Место работы;
Подтверждение принадлежности к льготной категории;
Сумму дохода;
Сумму личных накоплений, потраченных на покупку актива (недвижимости). Она вписывается в графу 311. Больше в эту графу ничего вписывать не надо;
ОКТМО;
Дата составления документа.

Внизу поставить подпись. При заполнении электронной формы документа, обычно используют электронную подпись – для ее получения необходимо пройти полную регистрацию в единой информационной системе государственных услуг (ЕСИА).

Что вписывается в графу 311

Многих граждан, при заполнении ими декларации, мучает вопрос: могут ли они потребовать вычет за предыдущие или за отчетный год, если в течение этого года было приобретено жилье и за него было заплачено из накоплений или за счет средств полученных в кредит, в том числе, ипотеку.

Ответ утвердительный, но только они должны заполнять графу 311 в НДФЛ-2. Ее должны заполнять те, кто уже получает вычет. При этом ему придется указать также дату, с которой он начал его получать. Если он до этого не получал вычета и не составлял декларации, ее заполнять не нужно.

Особенности заполнения электронной формы документа

Заполнение электронной формы декларации происходит аналогично тому, как заполняется бумажная форма. Однако оно имеет некоторые особенности, которые следует учитывать при заполнении. Так, чтобы получить доступ к налоговой системе, нужен доступ в интернет. На компьютер придется закачать и установить специальное приложение.

Придется предварительно пройти регистрацию в ЕСИА или на сайте налоговой службы, а для этого потребуется указать свой номер телефона, электронной почты и СНИЛС. Несмотря на то, что это займет больше времени и усилий, электронный способ заполнения 3-НДФЛ имеет одно главное преимущество – операцию по получению вычета у налогового агента можно шаблонизировать и автоматизировать.

Программу для заполнения налоговой декларации и получения вычета можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Программа имеет расширение exe, при этом она не нуждается в инсталляции на компьютер. Все что необходимо это скачать, запустить для входа в систему.

Далее необходимо указать следующие данные:

Тип документа. К какому виду налоговых деклараций относится заполняемый документ. Для того чтобы оформить вычет надо указать НДФЛ-3.
Номер налоговой службы, расположенной в месте проживания налогового агента или в ближайшем от него населенном пункте. В каждом городе, в каждом регионе есть свое отделение налоговой службы, наподобие почтового индекса. Его необходимо указать. Эта информация должна быть указана на документах, сдаваемых руководителем предприятия или в самом департаменте, если обратиться за помощью лично или по телефону.
Статус налогоплательщика. Необходимо указать к какому типу лиц относится налогоплательщик – к юридическим или физическим.
Доходы. Указывается сумма официального дохода гражданина.

В остальном заполнение ничем не отличается от заполнения бумажной формы. Необходимо ввести все требуемые данные и только после этого можно будет отправить документ. Если какие-либо важные данные не были введены, то программа выдаст сообщение об ошибке. Без подтверждения личности осуществить отправление электронного бланка НДФЛ будет невозможно.

Кто имеет право на получение вычетов

Налоговые вычеты доступны не всем, а только определенным категориям граждан. Так требовать вычет имеют право военные и ветераны, многодетные семьи и инвалиды 2 и 3 групп, учащиеся на дневном отделении до достижения ими 24 летнего возраста. Остальные требовать вычет не могут. Это прописано в НК РФ.

При этом не так важно является ли налоговый агент наемным рабочим или предпринимателем. Если он принадлежит к категории льготников, которым положены налоговые вычеты, то он имеет право требовать их выдачи в полном объеме. Они не выдаются в форме наличности, а перечисляются на расчетный счет или на счет заработной платы.

Поделитесь статьёй в социальных сетях:

Программа защиты зарплаты (PPP) прощение кредита | COVID-19

Обзор

9 сентября 2020 г. был принят Закон Собрания (AB) 1577 (Соответствие Закону о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES)), который разрешал исключение дохода за налоговые годы, начинающиеся в январе или после этой даты. 1, 2020, для прощенных кредитов ГЧП.

29 апреля 2021 г. был принят закон AB 80 (Соответствие Закону об ассигнованиях (CAA)), который разрешал исключение дополнительного дохода для кредитов PPP второго розыгрыша и авансовых грантов по кредиту на случай причинения экономического ущерба (EIDL), а также разрешал вычет расходов на основе корректировки и корректировки распределения налогов для соответствующих налогоплательщиков за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2019 г. или после этой даты..

Закон об Американском плане спасения (ARPA) (публичный закон 117-2) вступил в силу 11 марта 2021 года. ARPA расширил ГЧП, включив в него определенные некоммерческие организации и определенные интернет-издательские организации. Закон штата Калифорния не соответствует этому расширению права на участие в программе PPP.

9 февраля 2022 г. был принят законопроект Сената (SB) 113 (экономическая помощь), разрешающий исключение дохода для грантов оператора закрытого объекта (SVO), предоставляемых в соответствии с CAA для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты.и для грантов Фонда возрождения ресторанов (RRF), предоставляемых в рамках ARPA за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2020 года или после этой даты. SB 113 также разрешает вычет расходов, корректировок базы и корректировок налогового отнесения для соответствующих налогоплательщиков для грантов SVO и RRF.

30 июня 2022 г. был принят закон AB 194, который разрешал исключение дохода для покрываемых сумм кредита, списанных в соответствии с Законом о продлении программы защиты заработной платы от 2021 г. (PPPEA) (публичный закон 117-6). PPPEA вступил в силу 30 марта 2021 г. и продлил период действия PPP с 31 марта 2021 г. по 30 июня 2021 г.

29 сентября 2022 г. был принят AB 158, чтобы добавить дату вступления в силу 1 января 2019 г. для PPPEA, чтобы гарантировать, что налогоплательщики, у которых были кредиты, полученные в рамках PPPEA, будут иметь право на исключение дохода и другой применимый налоговый режим.

Исключение дохода

Для целей Калифорнии прощенные кредиты PPP, гранты SVO и гранты RRF исключаются из валового дохода.

Вычеты и другие корректировки

AB 80

Чтобы иметь право на вычеты расходов, базовые корректировки и отсутствие уменьшения налоговых атрибутов, связанных с AB 80, вы должны соответствовать следующим требованиям.

Ваш бизнес не может быть публично продан
Вы соответствуете требованиям к сокращению валовой выручки на 25%

Если ваш прощенный кредит относится к гранту EIDL или целевому авансовому платежу EIDL, вы не обязаны соответствовать этим требованиям для вычета расходов.

SB 113

Чтобы иметь право на вычет расходов, корректировку базы и отсутствие снижения налоговых атрибутов, связанных с грантом SOV в соответствии с SB 113, вы должны соответствовать следующим требованиям.

Ваш бизнес не может быть публично продан.
Вы соответствуете условиям сокращения валовой выручки на 25%.

Если ваш прощенный кредит относится к RRF, вы не обязаны соответствовать этим требованиям для вычета расходов.

Порядок вычетов, базы и налоговых атрибутов для целей подоходного налога в Калифорнии может отличаться от режима федерального подоходного налога. Чтобы узнать о федеральных требованиях в отношении режима подоходного налога, посетите страницу «Коронавирусные налоговые льготы для предприятий и организаций, освобожденных от налогов».

Сокращение валовой выручки на 25%

Калифорния соответствует федеральному критерию валовой выручки, требующему сокращения валовой выручки на 25% или более, и, следовательно, будет следовать обоснованию этого соответствующего федерального руководства.

Для получения дополнительной информации см. раздел 311 CAA от 2021 г., Кодекс доходов и налогообложения (RTC), раздел 17131.8(g)(3)), а также руководство по управлению малым бизнесом (SBA).

Для получения дополнительной информации о грантах RRF см. Раздел 5003 ARPA, RTC 17158.2(a) и руководство SBA.

Как подать

AB 80

Используйте приведенную ниже информацию, чтобы определить путь к файлу.
Если	и	Затем
Вы соответствуете критериям AB 80	Вы подали TY 2019 или TY 2020	Внесите изменения в декларацию, если вам нужно сообщить: Дополнительные отчисления Базовые корректировки Восстановить налоговые атрибуты
Вы соответствуете критериям AB 80	У вас есть , а не , поданная в 2019 или 2020 ТУ	Сообщите о любых допустимых вычетах из первоначальной декларации.
Вы не соответствуете критериям AB 80		Вы можете претендовать на Rev. Rul. 2020-27, чтобы вычесть некоторые расходы.

Если вы делаете выборы в соответствии с Rev Proc. 2021-20 для федеральных целей, мы будем следовать федеральному режиму налогообложения в Калифорнии.

Если вы не имеете права на вычеты в соответствии с AB 80, штат Калифорния следует Rev. Rul. 2020-27.

Внесение поправок в декларацию

Требование вычетов или корректировок

Следуйте нашим обычным процедурам внесения поправок, чтобы требовать любые вычеты или корректировки, связанные с кредитами PPP.

Вычет заявлен по ошибке

Если вы потребовали вычета, на который вы не имеете права, вы должны подать исправленную декларацию, используя наши обычные процедуры исправленной налоговой декларации.

FAQs for Paycheck Protection Program (PPP)

General

Соблюдается ли в Калифорнии исключение из валового дохода покрываемых сумм кредита, списанных в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES)?

Да, для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты., валовой доход не включает какие-либо покрываемые суммы кредита, списанные в соответствии с Законом CARES, Законом о программе защиты заработной платы и Законом об улучшении медицинского обслуживания, Законом о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 г., Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 г. (CAA) и Законом о защите заработной платы. Закон о продлении программы от 2021 г. (PPPEA).

Следует ли Калифорнии исключение из валового дохода грантов по кредиту на случай причинения экономического ущерба (EIDL), прощенных в соответствии с Законом CARES, или целевых авансов EIDL и грантов оператора закрытого объекта (SVO) в соответствии с CAA?

Да, для налогооблагаемых лет, начинающихся 1 января 2019 года или позже, валовой доход не включает гранты EIDL в соответствии с Законом CARES или целевые авансы EIDL или гранты SVO в соответствии с CAA.

Соблюдается ли в Калифорнии исключение из валового дохода грантов Фонда возрождения ресторанов (RRF), списанных в соответствии с Законом об Американском плане спасения (ARPA) (Публичный закон 117-2)?

Да, за налогооблагаемые годы, начинающиеся 1 января 2020 г. или после этой даты, валовой доход не включает грант RRF, предоставляемый в рамках ARPA.

Применяется ли в Калифорнии исключение из валового дохода покрываемых сумм кредита, выданного в соответствии с PPPEA?

Да, штат Калифорния соответствует требованиям PPPEA. Для налогооблагаемых лет, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты, закон штата Калифорния допускает исключение из валового дохода сумм покрываемых кредитов, списанных в соответствии с федеральным законом CARES, Законом о программе защиты заработной платы и Законом об улучшении медицинского обслуживания, Законом о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 г., CAA или ПППЭА. PPPEA продлевает период покрытия PPP до 30 июня 2021 г. Закон Калифорнии соответствует этому продлению и разрешает исключение из валового дохода кредитов PPP, выданных в течение продленного периода покрытия после 31 марта 2021 г. по 30 июня 2021 г.

Могу ли я вычесть деловые расходы, которые я заплатил с помощью кредитов PPP или гранта SVO?

Это зависит. Чтобы иметь право на вычеты расходов, базовые корректировки и отсутствие снижения налоговых атрибутов, связанных с AB 80 и SB 113, вы должны соответствовать следующим требованиям.

Ваш бизнес не может быть публично продан.
Вы соответствуете условиям сокращения валовой выручки на 25%.

Если ваш прощенный кредит был грантом EIDL или целевым авансовым платежом EIDL, вы не обязаны соответствовать этим требованиям для вычета расходов.

Если вы не имеете права на вычет расходов в соответствии с AB 80, штат Калифорния следует Rev. Rul. 2020-27, что может позволить некоторые ограниченные вычеты.

Внесение поправок в декларации

Существует ли какой-либо специальный процесс или форма для внесения поправок в декларации для получения разрешенных вычетов?

Нет, налогоплательщики должны следовать обычным измененным процедурам возврата FTB. Однако, если налогоплательщик делает выбор в соответствии с Rev. Proc. С 2021 по 2020 год для федеральных целей Калифорния будет следовать федеральному режиму налогообложения Калифорнии.

Кроме того, FTB не планирует создавать новые формы для реализации AB 80, SB 113 и AB 194, но мы находимся в процессе обновления инструкций по отдельным позициям.

Что делать, если я уже подал и потребовал вычет, на который я не имею права?

Если вы уже подали и заявили о вычете, на который вы не имеете права, вы должны подать измененную декларацию, используя наши обычные процедуры налоговой декларации.

Проверка валовой выручки

Как определить, соответствую ли я критерию 25% валовой выручки?

Калифорния приняла Раздел 311 Раздела N CAA. Налогоплательщики должны следовать федеральным указаниям, касающимся этого раздела кодекса, чтобы определить, соответствуют ли они критерию валовой выручки.

Если я выполню требование о 25% валовой выручки для вычета расходов, нужно ли мне прикладывать документы к декларации?

Налогоплательщики, отвечающие требованиям к документации на федеральном уровне, также будут считаться выполнившими их для целей штата Калифорния. Калифорния не вводит дополнительных требований к сопроводительной документации.

Как рассчитать критерий 25% валовой выручки для компании с несколькими штатами?

Согласно AB 80 и SB 113, Калифорния приняла Раздел 311 Раздела N CAA. Этот федеральный закон обеспечивает расчет для определения того, имеет ли налогоплательщик сокращение валовой выручки на 25% или более, путем сравнения общего объема продаж. Для целей штата Калифорния налогоплательщики также должны использовать общий объем продаж при расчете уменьшения валовой выручки.

Администрация малого бизнеса (SBA) выпустила руководство по проверке валовой выручки. Следует ли Калифорния этому руководству?

Да, в соответствии с AB 80 и SB 113 Калифорния приняла Раздел 311 Раздела N CAA. Калифорния будет следовать обоснованию соответствующих федеральных указаний, касающихся этого раздела кодекса.

Что делать, если я не соответствую критерию 25% валовой выручки?

AB 80 и SB 113, как правило, запрещает «неправомочным организациям» вычитать расходы, оплаченные ссудами, прощенными в рамках первоначальной программы защиты заработной платы, последующей программы защиты заработной платы и ссуды Управляющего органа программы казначейства США.

«Неправомочное юридическое лицо» — это любое юридическое лицо, которое торгуется на бирже или не соответствует критерию сокращения валовой выручки на 25%. Если ссуда была получена в рамках одной из этих программ, и налогоплательщик не может продемонстрировать снижение валовой выручки на 25% или более, то налогоплательщик будет считаться «неправомочным лицом» и не может вычесть расходы, оплаченные с помощью ссуды.

Для налогоплательщиков, которые не соответствуют критерию 25% валовой выручки, Калифорния по-прежнему следует Rev. Rul. 2020-27?

Да, для налогоплательщиков, которые не имеют права на вычеты в соответствии с AB 80, Калифорния следует обоснованию преподобного Рула. 2020-27.

Если мой кредит был грантом EIDL или целевым авансовым платежом EIDL, нужно ли мне по-прежнему демонстрировать сокращение валовой выручки на 25%?

Нет. Поскольку гранты EIDL и целевые авансы EIDL не содержат запрета в отношении «неправомочных организаций», налогоплательщики не обязаны выполнять тест на 25-процентное сокращение валовых поступлений для вычета расходов, оплачиваемых этими конкретными кредитами или авансами.

Штрафы

Должен ли я платить недоплату расчетного налога, штрафы за просрочку платежа или существенные штрафы за недоплату, если я не знал об ограничении вычетов?

Как правило, не допускается наложение недоплаты расчетного налога, штрафов за просрочку платежа или существенных штрафов за недоплату из-за непонимания требований закона. Этот тип ошибки, как правило, не является разумной причиной для штрафов, которые можно уменьшить по уважительной причине. Если налогоплательщик получает штраф и считает, что действия, за которые он был оштрафован, были результатом уважительной причины (для штрафов, которые могут быть смягчены по уважительной причине) или что существует причина для отказа от штрафа, он может подать запрос для смягчения/отмены штрафа, в котором факты и обстоятельства будут оцениваться в каждом конкретном случае. Для получения помощи см. раздел Помощь со штрафами и сборами.

Разное

Соответствует ли Калифорния исключениям для других прощений или субсидий по кредитам SBA?

AB 1577, AB 80, SB 113 и AB 194 предусматривают исключения валового дохода для покрываемых сумм кредита, списанных в соответствии с Законом CARES, Законом о программе защиты заработной платы и Законом об улучшении медицинского обслуживания, Законом о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 г.