Налог на имущество процент: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Налог на недвижимость в Германии в 2022 году

ginasanders / Depositphotos

Покупка

После заключения сделки покупатель платит единоразовый налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона, где расположен объект, ставка составляет 3,5–6,5% от стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи.

3,5–6,5%

от стоимости объекта при покупке

300–800 евро

в год при владении небольшой квартирой

15–48%

от прироста капитала при продаже

Освобождена от налогообложения недвижимость:

— стоимостью не более 2 500 евро, таким образом объект стоимостью ниже 2 500 евро не облагается налогом, но если его стоимость 2 501 евро налог начисляется на полную сумму;

— приобретённые родственниками по прямой восходящей или нисходящей линии, супругом продавца, а также бывшим супругом, если приобретение происходит в рамках имущественных споров после развода.

Ставка налога по регионам, %:

Покупатель не платит налог на переход права собственности, если приобретает акции или доли компании, владеющей недвижимостью, по схеме Share Deal, а также если сделка проходит между близкими родственниками и покупатель — родитель, ребенок или супруг владельца.

Схема Share Deal больше подходит для нескольких соинвесторов, когда в результате отчуждения компании у одного лица (или у лиц, связанных между собой в экономическом плане или родственными отношениями) не концентрируется более 95% процентов акций организации. Такая покупка на сегодняшний момент освобождена от обложения налогом на переход права собственности.

София Буланова

Консультант по инвестициям Tranio

Сдача в аренду

При сдаче недвижимости в аренду собственники платят налог на доход: физические лица — подоходный налог (Einkommensteuer), юридические — налог с корпораций (Körperschaftssteuer). Подоходный налог рассчитывается в зависимости от дохода владельца по прогрессивной ставке от 14,77 до 47,475%, включая надбавку в поддержку солидарности (Solidaritätszuschlag): точную ставку поможет определить налоговый консультант.

Для компаний, которые сдают недвижимость в аренду и не осуществляют никакой другой коммерческой деятельности, ставка налога на доход фиксирована: 15,825%, включая надбавку в поддержку солидарности.

— Что такое надбавка в поддержку солидарности?

— Это отчисления на экономическое восстановление земель бывшей ГДР. Надбавка применяется к подоходному, корпоративному налогу и налогу на прирост капитала. Её размер составляет 5,5% от суммы обязательного платежа по основному налогу.

Налогом на доход облагается разница между всеми полученными доходами и произведенными затратами. К последним относятся в том числе амортизация здания, проценты по займу, расходы на управление имуществом, брокерские расходы на новый договор аренды или траты на рекламу, оплата страховки недвижимости, ремонта, налога на имущество, взносы в ТСЖ, гонорар юриста, судебные издержки и затраты на командировки.

С помощью грамотных налоговых консультантов многие инвесторы структурируют «вхождение» капитала в немецкие компании через займы учредителей, что помогает существенно снизить налогооблагаемую базу.

На практике это приводит к уменьшению налоговой нагрузки на доход от арендного бизнеса практически до нуля на протяжении первых 10–15 лет инвестиций.

Георгий Качмазов

Генеральный директор и основатель Tranio

Россиянам, сдающим в аренду недвижимость в Германии, не требуется платить налог на доход в России, в случае если налог, уплаченный в Германии, больше налога, рассчитанного к оплате в РФ: между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

— Правда ли, что в Германии оформление недвижимости не на физическое, а на юридическое лицо помогает оптимизировать налоги?

— Действительно, по статистике Tranio, покупатели доходной недвижимости стоимостью более 1 млн евро ежегодно экономят в среднем 25% от налога на доход по сравнению с тем, как если бы они зарегистрировали тот же объект на физическое лицо.

Продажа

Продавец недвижимости выплачивает налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является одной из форм налога на доход. Для физических лиц он взимается по ставке подоходного налога (14,77 – 47,475%), для юридических лиц — налога с корпораций (15,825%), а также промыслового налога, ставка которого зависит от региона регистрации компании.

Налогооблагаемая база рассчитывается так: из выручки от продажи недвижимости вычитаются расходы, связанные с её приобретением, и амортизационные отчисления. Физические лица не платят налог на прирост капитала, если между покупкой и продажей недвижимости прошло более 10 лет или если объект использовался исключительно для личного проживания минимум три года до продажи.

Дарение и передача по наследству

При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) платит получатель объекта. Обычно налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение варьируется от 7 до 50% в зависимости от степени родства и стоимости объекта. Налогоплательщики делятся на три класса, для каждого из которых предусмотрены необлагаемые вычеты, уменьшающие размер налогооблагаемой базы.

Главное про налоги на недвижимость в Германии

Нужно ли платить налог при покупке недвижимости в Германии?

Когда процесс заключения сделки будет полностью завершён, покупатель должен будет уплатить единовременный налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). Его ставка колеблется в пределах 3,5–6,5% от цены объекта согласно  договору купли-продажи и зависит от точного местоположения недвижимости.

Есть ли налог на владение недвижимостью в Германии?

Налог на недвижимость (Grundsteuer) подлежит ежегодной оплате собственником. Для расчёта налога используется базовый коэффициент — 0,35%. При определении конечной суммы налога учитывается множество параметров, таких как тип объекта, его местоположение, площадь земельного участка и время постройки.

Есть ли налог при сдаче недвижимости в Германии в аренду?

Владельцы арендной недвижимости выплачивают налог на доход: для физических лиц  — это подоходный налог (Einkommensteuer), для юридических — налог с корпораций (Körperschaftssteuer). Данный налог рассчитывается в зависимости от величины дохода собственника  с применением прогрессивной шкалы от 14,77 до 47,475% с учётом надбавки солидарности (Solidaritätszuschlag).

Платит ли налог продавец недвижимости в Германии?

Продавец недвижимости платит налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является формой налога на доход. Физические лица оплачивают его по ставке подоходного налога (14,77–47,475%), юридические — по ставке налога с корпораций (15,825%), а также промыслового налога, размер которого зависит от того, в каком регионе зарегистрирована компания.

Уплачивается ли налог при дарении или наследовании недвижимости в Германии?

При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) оплачивает наследник или одариваемый. Как правило, налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение составляет от 7 до 50% в зависимости от степени родства с наследодателем (дарителем) и стоимости объекта.

Налоги в других странах:

Налог на недвижимость | Contra Costa County, CA Official Website

Назначение Отдела налога на имущество:

• Составление общеокружной налоговой ведомости, а также распределение и учет распределения и оценки налога на имущество для всех юрисдикций округа.
• Для оказания помощи в выпуске и администрировании Облигаций по налогам и доходам и других программ облигаций.

См. публикации по налогу на имущество

• Общий налог:  Какие существуют виды налоговых счетов? Когда мой налоговый счет будет доступен? Где я могу посмотреть свою налоговую квитанцию? Как изменятся мои налоги на недвижимость, когда я продам свою недвижимость? Когда я могу ожидать получить исправленную налоговую квитанцию? Где я могу найти суммы увеличения налога на имущество для Агентств по реконструкции или Агентств-правопреемников? Какие номера телефонов у отделов, связанных с налогами на недвижимость?
• Куда идут ваши налоги : Как распределяется 1% налога на имущество округа? Как распределяется базовый налог в размере 1% для моей налоговой зоны?
• Расчет налогов:  Как рассчитывается мой налоговый счет? Что делать, если я не согласен с налоговым счетом? Какие налоговые льготы доступны? Как рассчитываются штрафы за просрочку платежа? Как я могу уменьшить штрафы за просрочку платежа? Почему в моем налоговом счете указаны налоги за предыдущие финансовые годы?
• Специальные отчисления:  Как определяются суммы моих специальных отчислений? С кем я могу связаться для получения дополнительной информации? Какие исключения существуют для специальных оценок? Когда специальная оценка будет отменена после одобрения округа? Каковы будут суммы специальной оценки для недвижимости, которую я покупаю?
• Налоговые ставки:  Как определяется моя налоговая ставка? Как я могу узнать больше информации об облигациях, которые являются частью моей налоговой ставки в моем налоговом счете? Где можно просмотреть налоговые ставки за разные финансовые годы? Могу ли я быть освобожден от уплаты общих обязательств по облигациям? Когда я смогу перестать платить по этим облигациям? Как распределяется налог на недвижимость в размере 1% в масштабе округа?
• Налоговые платежи : Почему я должен оплатить счет до того, как он будет исправлен? Как я могу договориться об уплате налогов?
• Возврат:  Как рассчитывается мой возврат? Когда я могу ожидать получения возмещения? Что означает это описание возврата? Как мне заменить чек на возврат? Как я могу изменить получателя платежа по этому возврату? Когда я получу возмещение за повторный платеж?
• Дополнительные счета:  Почему я получаю дополнительный налоговый счет? Когда я получу дополнительный счет или дополнительное возмещение? Почему я получаю два дополнительных счета?

1. Крис Вонг

   Менеджер отдела аудиторов-контролеров

   Телефон: 925-608-9318

1. Свяжитесь с нами:    Контакты для общественной информации                Запросы СМИ               Контактный веб-мастер
   
   Правительственный центр:   1025 Escobar Street, Martinez, CA 94553

1. Ссылки сайта:

1. Доступность веб-сайта

1. Контра Коста ФОКУС

1. Сотрудники

1. Юридические условия использования

1. Карта сайта

1. Оставайся на связи

/QuickLinks. aspx

1. Наверх

© 2022 Округ Контра-Коста

Правительственные веб-сайты от CivicPlus®

Как рассчитывается налог на имущество | Canadian County, OK

Какова оценочная стоимость?

В округе Канада окружной оценщик размещает вашу собственность в списках оценки как можно ближе к 100% справедливой денежной стоимости. Однако в соответствии с Конституцией Оклахомы налоги не могут взиматься более чем с 13,5% справедливой денежной стоимости. Это называется «система частичной оценки». Конституция штата гласит, что стоимость недвижимого имущества не может быть ниже 11% и выше 13,5% от его справедливой денежной стоимости. Этот процент или Коэффициент оценки не может быть увеличен, кроме как после одобрения большинством избирателей в округе. В канадском округе коэффициент оценки составляет 12%. Справедливая денежная стоимость, умноженная на Коэффициент оценки, дает Оценочную стоимость.

Налоговые ставки или сборы за миллионные сборы устанавливаются в соответствии с процедурами, установленными Конституцией Оклахомы, или путем голосования налогоплательщиков. Ставки не устанавливаются Окружным оценщиком.

В округе Канада существует около 50 различных ставок налога или налога, и они различаются по округу в зависимости от школьного округа, муниципалитета и района технологического центра, в котором находится имущество. Процентная ставка — это налог на доллар оценочной стоимости имущества. Ставка выражается в «миллионах», где один милль равен одной десятой цента (0,001 доллара) или одной тысячной доллара. Налог или процентная ставка, взимаемая с имущества, имеет большое значение для уплачиваемых налогов. Цены варьируются в округе Канады от 65,59 долларов США.до $123,72 за тысячу оценочной стоимости в 2017 году и может меняться каждый год.

Как рассчитать налог?

Метод расчета адвалорных налогов требует четырех шагов: вы должны знать Справедливую денежную стоимость вашего имущества, Коэффициент оценки, любые льготы, а также ставку налога или налога на прибыль для вашего района округа. Следующий пример основан на недвижимости, справедливая денежная стоимость которой составляет 100 000 долларов США с исключением приусадебного участка, а ставка дохода составляет 107,21 доллара США за тысячу. Оценочная стоимость: 100 000 долларов США по справедливой денежной стоимости

$ 100 000 x 12% Коэффициент оценки = 12 000 бассейна оцениваемая стоимость

12 000 — 1000 Освобождение по дому = 11 000 Чистая оцененная стоимость

11 (тысяча) оцениваемая стоимость x 107,21 Плата. ИЛИ

11 000 Оценочная стоимость x 0,10721 ставка в милях (один пример многих ставок в милях) = 1 179,31 долларов США Налоги

Когда я должен платить налоги?

Казначейство округа рассылает налоговый счет в конце ноября каждого года. Налоги могут быть уплачены двумя частями в соответствии с графиком платежей. Если ровно половина оплачена до 31 декабря, то вторая половина должна быть оплачена до 31 марта. Если ничего не будет выплачено до 31 декабря, вся сумма становится просроченной 1 января.