Вычет на обучение детей по ндфл в 2018 году документы: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение | ФНС России

Что такое налоговый кредит на детей?

Налоги и семья

1/7>

Индивидуальные налоги

В.

Что такое налоговый кредит на детей?

A.

 На 2021 год налоговый вычет на детей предоставляет кредит в размере до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет. Если кредит превышает причитающиеся налоги, семьи могут получить избыточную сумму в качестве возврат. Кредит также будет доступен периодически в течение года, начиная с июля, а не в виде единовременной суммы во время налогообложения.

Предыдущий закон предусматривал налоговый вычет на детей в размере до 2000 долларов США на ребенка в возрасте 16 лет и младше с возмещением в пределах 1400 долларов США на ребенка. Эти параметры снова будут действовать на 2022-2025 годы.

Другие иждивенцы, включая детей в возрасте 18 лет и студентов дневных отделений колледжа в возрасте от 19 до 24 лет, могут получить невозмещаемый кредит в размере до 500 долларов США каждый.

КАК РАБОТАЕТ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА РЕБЕНКА СЕГОДНЯ

Американский план спасения увеличил налоговый кредит на детей (CTC) на 2021 год. Налоговые декларанты могут требовать CTC в размере до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17. Нет ограничения на общую сумму кредита, на которую может претендовать заявитель с несколькими детьми. Кредит подлежит полному возврату — семьи с низким доходом имеют право на получение максимального кредита независимо от того, сколько они зарабатывают. Если кредит превышает причитающиеся налоги, семьи могут получить избыточную сумму в качестве возмещения налога.

Только дети, являющиеся гражданами США, имеют право на эти льготы. Кредит прекращается в два этапа. Во-первых, кредит начинает уменьшаться со 112 500 долларов дохода для родителей-одиночек (150 000 долларов для супружеских пар), снижаясь в размере 5 процентов от скорректированного валового дохода сверх этой суммы, пока не достигнет уровня до 2021 года. Во-вторых, стоимость кредита дополнительно снижается на 5% от скорректированного валового дохода свыше 200 000 долларов США для родителей-одиночек (400 000 долларов США для супружеских пар) (рисунок 1, синие линии).

В 2022 году кредит вернется к прежним уровням. В соответствии с этими правилами, которые были установлены Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, налогоплательщики могут требовать CTC в размере до 2000 долларов США на каждого ребенка в возрасте до 17 лет. Кредит уменьшится на 5 процентов от скорректированного валового дохода свыше 200 000 долларов США для родителей-одиночек. (400 000 долларов для супружеских пар). Если кредит превышает причитающиеся налоги, налогоплательщики могут получить до 1400 долларов в качестве возмещения налога, известного как дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC) или возвращаемый CTC. Однако, согласно правилам TCJA, сумма ACTC будет ограничена 15 процентами от заработка свыше 2500 долларов США, что означает, что лица с очень низким доходом не могут претендовать на кредит или могут претендовать на уменьшенный кредит (рисунок 1, серая линия).

TCJA также создал кредит в размере 500 долларов США, доступный любому иждивенцу, который не имеет права на получение кредита в размере 3600 или 3000 долларов США для детей в возрасте до 18 лет (или в соответствии с предыдущим законом, кредит CTC в размере 2000 долларов США для детей в возрасте до 17 лет). До 2018 года эти лица не имели права на CTC, но имели право на зависимое освобождение, которое было отменено Законом о снижении налогов и рабочих мест 2017 года (TCJA). К иждивенцам, имеющим право на получение этого кредита, относятся дети в возрасте 18 лет (и 17 лет в соответствии с правилами TCJA) и дети в возрасте 19 лет.–24, которые посещали школу полный рабочий день не менее пяти месяцев в году. Пожилые иждивенцы (которые составляют около 6 процентов иждивенцев, имеющих право на CTC), а также некоторые дети, не являющиеся гражданами США, имеют право на получение кредита в размере 500 долларов США, который в налоговых формах называется другим иждивенческим кредитом (рисунок 1, желтая линия).

Срок действия TCJA истекает после 2025 года, что означает, что CTC должен вернуться к своей форме до TCJA.

ВЛИЯНИЕ CTC

По оценкам Центра налоговой политики, 92 процента семей с детьми получат средний CTC в размере 4380 долларов в 2021 году (средний кредит может превышать максимальный кредит на ребенка, поскольку в семьях может быть более одного ребенка). В соответствии с предыдущим законодательством 89 процентов семей с детьми получали средний CTC в размере 2310 долларов. Средний кредит был ниже для всех групп доходов, но особенно для семей с самым низким доходом (диаграмма 2).

Американский план спасения предписывает Налоговой службе предоставлять половину возвращаемого кредита семьям в виде периодических авансовых платежей — начиная с июля 2021 года — вместо одной единовременной выплаты, когда налогоплательщики подают свои декларации. Прогнозируется, что периодическое предоставление части расширенных CTC в 2021 г. (в отличие от налогового сезона в 2022 г. ) сократит детскую бедность с 13,7% до 11,3% (Wheaton, Minton, Giannarelli, and Dwyer 2021) 9.0005

ИСТОРИЯ CTC

CTC была создана в 1997 году в соответствии с Законом об освобождении налогоплательщиков. Первоначальный кредит составлял 400 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и не подлежал возврату для большинства семей. В 1998 году кредит увеличился до 500 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет.

В 2001 году сумма CTC была увеличена и возвращена в соответствии с налоговой льготой на заработанный доход (EITC). Когда в 2001 году заработок семей с двумя детьми достиг 10 020 долларов, EITC больше не увеличивался. Порог дохода для возмещаемого CTC был установлен на уровне 10 000 долларов, поэтому теперь семьи могли получать субсидию за доход, превышающий эту сумму. Как и сумма заработанного дохода для EITC, порог дохода в 10 000 долларов был проиндексирован с учетом инфляции. Когда порог дохода для возвращаемого CTC был снижен — сначала до 8500 долларов в 2008 году, а затем до 3000 долларов в 2009 году. — что связь между поэтапным вводом возмещаемых CTC и EITC была разорвана.

В соответствии с Законом США об освобождении от уплаты налогов от 2012 года CTC был увеличен с 500 долларов США на ребенка до 1000 долларов США на ребенка. Он также временно продлил действие Закона о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года (антикризисный пакет мер стимулирования), который снизил порог дохода для возмещаемых CTC с 10 000 долларов (с поправкой на инфляцию, начавшуюся после 2002 года) до 3 000 долларов (без поправок). с учетом инфляции). Закон о двухпартийном бюджете 2015 года сделал порог возврата в размере 3000 долларов постоянным.

Как отмечалось ранее, Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года удвоил CTC для детей до 17 лет с 1000 долларов США на ребенка до 2000 долларов США на ребенка, начиная с 2018 года. Возвращаемая часть кредита была ограничена 1400 долларами США на ребенка. Возмещаемая сумма была проиндексирована с учетом инфляции, но по состоянию на 2020 год инфляция не увеличилась настолько, чтобы вызвать минимальное увеличение. Законодательство также позволяло иждивенцам, которые не имели права на получение кредита в размере 2000 долларов, претендовать на получение невозвратного кредита на сумму до 500 долларов. Закон является временным и истекает после 2025 года. В этот момент кредит для детей до 17 лет вернется к 1000 долларов на ребенка, а другие иждивенцы больше не будут иметь права на CTC.

Обновлено в мае 2021 г.

Источники данных

Центр налоговой политики Urban-Brookings. «Модель микросимуляции TPC, версия 0920-2».

Дополнительная литература

Центр бюджетных и политических приоритетов. 2019. «Основы политики: налоговый кредит на детей». 10 декабря.

Мааг, Элейн. 2019. «Перенос налоговых пособий на детей в TCJA оставил большинство семей примерно одинаковыми». Отчет об исследовании работающих семей с низким доходом. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

Мааг, Элейн. 2018. «Кому сейчас выгодна налоговая льгота на детей?» Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

———. 2016. «Реформирование налогового кредита на детей: обновление». Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики Urban-Brookings.

———. 2015. «Реформирование налоговой льготы на детей: как различные предложения меняют тех, кто получает выгоду». Краткий обзор рабочих семей с низким доходом. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

———. 2013. «Пособия на детей в федеральном подоходном налоге». Краткий обзор рабочих семей с низким доходом 27. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

Мааг, Элейн и Лидия Остин. 2014. «Последствия изменения порога возмещения налоговых вычетов на детей». Налоговые заметки. 24 июля.

Мааг, Элейн и Джулия Б. Айзекс. 2017. «Анализ налоговой льготы на детей младшего возраста: предоставление дополнительной налоговой льготы детям до 5 лет». Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

Мааг, Элейн, Стефани Реннан и К. Юджин Стюерле. 2011. «Справочное руководство по налоговым льготам на детей». Документ для обсуждения 32. Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики Urban-Brookings.

Шерлок, Молли Ф., Марго Л. Крэндалл-Холлик и Джейн Г. Гравель. 2021. «Закон об американском плане спасения от 2021 года (ARPA; HR 1319), раздел IX, подзаголовок G — Налоговые положения, касающиеся содействия экономической безопасности». Исследовательская служба Конгресса. Вашингтон, округ Колумбия: Библиотека Конгресса.

Уитон, Лора, Сара Минтон, Линда Джаннарелли и Келли Дуайер. 2021. «Прогнозы бедности на 2021 год: оценка политики четырех американских планов спасения». Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

Обзор налоговых льгот на детей

Содержание

• Федеральный налоговый кредит на детей
• Налоговые льготы на детей на уровне штата
• Дополнительные ресурсы

Контактное лицо

• Детский и семейный персонал

Федеральное правительство и двенадцать штатов предлагают налоговые льготы на детей для повышения экономической безопасности семей с детьми, особенно семей с низким и средним уровнем дохода. Сумма налоговых льгот определяется, прежде всего, уровнем дохода, семейным положением и количеством детей-иждивенцев. Подсчитано, что федеральный налоговый вычет на детей ежегодно выводит из бедности почти 2 миллиона детей.

Федеральный налоговый вычет на детей 

Исторически федеральный налоговый вычет на детей поддерживали обе партии. Он был создан в рамках Закона о льготах для налогоплательщиков 1997 года. Правомочные получатели вычитают сумму кредита из причитающихся им федеральных подоходных налогов. Первоначально налоговая скидка составляла 400 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и не возвращалась для большинства семей. В 1998 году налоговая льгота была увеличена до 500 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет. Сумма налоговой льготы снова увеличилась, и в 2001 году она стала подлежащей возмещению в соответствии с налоговой льготой на заработанный доход. Возмещаемая часть называется дополнительным налоговым вычетом на детей.

К 2009 году пороги доходов для налоговой льготы на ребенка и налоговой льготы на заработанный доход больше не совпадают. Американский Закон об освобождении от уплаты налогов от 2012 года увеличил размер федерального налогового кредита на детей до 1000 долларов и увеличил порог дохода, чтобы он соответствовал налоговому кредиту на заработанный доход. Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года удвоил налоговый кредит до 2000 долларов и установил ограничения на возвращаемую сумму до 1400 долларов на ребенка. Он также ввел пороги поэтапного отказа и ставки для налогоплательщиков с более высокими доходами. Акт является временным и истекает 31 декабря 2025 года.

В соответствии с Законом об Американском плане спасения от 2021 года (ARPA) налоговый вычет на детей на 2021 налоговый год временно увеличен с 2 000 до 3 600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и 3 000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет (вместо прежнего предела в 16 лет). Размер расширенного пособия постепенно уменьшался для одиноких заявителей, зарабатывающих более 75 000 долларов в год, и супружеских пар, зарабатывающих более 150 000 долларов в год. ARPA временно сделало налоговый кредит полностью возмещаемым и выплатило половину общей суммы кредита ежемесячными платежами в течение первых шести месяцев, а не один раз в год. Первоначальные исследования показывают, что расширенный налоговый кредит на детей охватил более 61 миллиона детей в более чем 36 миллионах домохозяйств, и средства в основном использовались для ухода за детьми, питания, жилья и других основных потребностей. Федеральный налоговый вычет на детей вернулся к прежним уровням платежей в 2022 налоговом году9.0005

Краткие сведения:

• Федеральное правительство и двенадцать штатов имеют налоговые льготы на детей. Налоговые льготы предназначены для оказания финансовой помощи малоимущим родителям и их детям.
• Дети должны иметь номер социального страхования, чтобы семьи имели право на получение налогового кредита.
• Согласно недавнему отчету, в 2017 году 28,2 миллиона заявителей потребовали федерального налогового вычета на детей. Средний зачет на одного заявителя составил 998 долларов. Возвращаемая часть налогового кредита была востребована 17,5 миллионами заявителей со средним кредитом в размере 1321 доллар США.
• Начиная с 2018 года лица с более высоким доходом имели право на получение налогового кредита. В том же отчете указывалось, что каждая группа с приемлемым доходом получала более высокую сумму кредита за возврат (за исключением тех, кто зарабатывает 1 миллион долларов и выше).

Налоговый кредит на детей на уровне штата

Двенадцать штатов ввели налоговый кредит на детей в дополнение к федеральному кредиту. В девяти из двенадцати штатов (Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Мэриленд, Массачусетс, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Нью-Йорк и Вермонт) налоговый кредит на детей подлежит возврату. Калифорния, Коннектикут, Айдахо, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Нью-Джерси, Нью-Мексико и Вермонт установили фиксированный предел налоговой льготы в размере от 100 до 1000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям. В Колорадо была разработана многоуровневая система, основанная на уровне доходов, которая рассчитывается в процентах от федерального налогового кредита на детей.

Квалификационные требования различаются в зависимости от налоговых льгот на детей в разных штатах. Оклахома ограничивает налоговый кредит на детей семьями, зарабатывающими менее 100 000 долларов в год. В Колорадо и Нью-Йорке действуют возрастные ограничения для отвечающих требованиям детей (младше 6 лет в Колорадо, по крайней мере 4 года в Нью-Йорке). Налоговый кредит на детей в Мэриленде предназначен специально для семей с самым низким доходом и ограничивает право на получение льгот теми, кто зарабатывает 6000 долларов или меньше в год. Мэриленд также ограничивает право на участие в программе для семей с детьми-инвалидами. Во всех восьми штатах заявители могут претендовать на налоговый кредит штата и федерального налога на детей.

Подобно федеральной налоговой льготе на детей, налоговые льготы штата на детей являются стратегией улучшения экономической стабильности семьи и часто поддерживаются обеими партиями.