Все о ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

НДС в бухгалтерском учёте – проводки, примеры

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.

Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.

Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.

Бухгалтерский учёт необходим:

— для определения прибыли и выплаты дивидендов

— для оформления заявки на кредиты и субсидии

— для привлечения инвестиций                                                                                     

Методы бухгалтерского учёта

При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике. 

Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте

При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.

Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 «НДС по приобретённым нематериальным активам», 19-3 «НДС по приобретённым материально-производственным запасам» и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.

Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог.  

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС

Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания. 

Проводки по НДС. Начисление налога

Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:

Учёт входного НДС

Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.

Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах

Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.

Восстановление НДС

Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:

НДС и авансы

Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.

Пени по налогу на добавленную стоимость

Перечисление налога в бюджет

Подтверждающие документы

При составлении проводок по каждой операции необходимо прикладывать подтверждающие документы. Это могут быть первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты, накладные), банковские выписки, бухгалтерские справки и другие.

В наше время мало кто ведёт бухгалтерский учёт на бумаге, для этого используют специализированные учётные системы и бухгалтерские программы. Электронный документооборот ещё больше упрощает ведение бухучёта. Документы от контрагентов будут приходить вовремя и все операции можно фиксировать в системе с приложением файлов электронных документов, которые удобно хранить и представлять по первому требованию налоговой. Компания Такском поможет подобрать лучшее решение для перехода на электронный документооборот и в случае необходимости обеспечит интеграцию ЭДО с вашей учётной системой.

Получить консультацию

Имя

Просьба заполнить имя, чтобы консультант знал как к вам обращаться

Номер телефона

Заполните поле телефон, чтобы консультант вам перезвонил

Я согласен на обработку персональных данных

Нажимая на кнопку, я выражаю свое согласие с обработкой персональных данных ООО «Такском»

НДС налоговая отчетность налоги

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

НДС | 1С:Бухгалтерия 8

В «1С:Бухгалтерии 8» учтены требования законодательства, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Требования главы 21 Налогового кодекса соблюдаются благодаря использованию специальной подсистемы учета НДС. В процессе текущей работы суммы НДС регистрируются автоматически на основании операций, которые вводятся пользователями в информационную базу. По завершении периода, выполняется ряд регламентных операций. В ходе проведения регламентных операций происходит подготовка отчетности по НДС и осуществляется расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Такой порядок учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» называется полным учетом НДС.

Если организация не осуществляет операции реализации без НДС или по ставке 0%, то она может вести упрощенный учет НДС. При ведении упрощенного учета НДС книга покупок, книга продаж и налоговая декларация по НДС заполняются по факту отражения хозяйственных операций в учете, либо ручных операций. Использование регламентных документов не требуется. При этом можно использовать обработку для автоматического формирования счетов-фактур на предварительные оплаты.

В программе автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (для экспортных операций и сходных случаев) и не облагаемым НДС. Реализована методика раздельного учета сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии со ст. 170 НК РФ по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

Автоматизирован учет сумм НДС, уплаченных на таможне по импортным операциям, а также сумм НДС, исчисленных при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Учтены требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (хозяйственный или подрядный способ).

Предусмотрены ситуации, когда организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС. Признак того, что организация является налоговым агентом, устанавливается в договорах с контрагентами-поставщиками.

При большом и сложном документообороте на предприятии в конце отчетного периода следует выполнить ряд регламентных операций по учету НДС, которые автоматически обработают данные информационной базы, введенные различными документами. Для выполнения регламентных операций целесообразно использовать «Помощник по учету НДС».

Помощник по учету НДС

«Помощник по учету НДС» упрощает работу, повышает наглядность и контролирует последовательность действий. «1С:Бухгалтерия 8» обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности — книги покупок и книги продаж. При формировании книга покупок и книги продаж можно отбирать и группировать данные по контрагентам. Проверку правильности заполнения книги покупок и книги продаж можно выполнить с помощью обработки «Экспресс-проверка ведения учета».

Налоговая декларация по НДС включена в состав регламентированной отчетности и заполняется автоматически по данным учета НДС. В соответствии с положениями 21 главы НК РФ все налогоплательщики НДС (а также определенная часть неплательщиков НДС — налоговых агентов) обязаны отчитываться по НДС в электронной форме через оператора электронного документооборота (ЭДО). 

Подготовленную декларацию по НДС можно отправить в налоговый орган прямо из программы «1С:Бухгалтерия 8» с помощью сервиса «1С-Отчетность». Для подключения сервиса обращайтесь к партнерам «1С».

Что такое НДС? Наше руководство по налогу на добавленную стоимость в 2022 году

Отказ от ответственности. Ничто на этой странице не должно рассматриваться как юридическая, финансовая или налоговая консультация. Всегда консультируйтесь со знающим профессиональным консультантом.

Все наверняка слышали о налоге на добавленную стоимость (НДС) и имеют представление о том, что это означает для них как для покупателей (т. е. повышение цен на большинство покупок). Но если вы занимаетесь бизнесом, то ваши знания об НДС должны выходить далеко за рамки дополнительных копеек, которые он добавляет к вашему еженедельному магазину. На самом деле, обработка вашего бизнеса НДС может быть разницей между вашей компанией, работающей на законных основаниях или нет.

Что такое НДС?

НДС является формой налога на потребление, то есть налогом, применяемым к покупкам товаров или услуг и других «налогооблагаемых поставок». Для бизнеса НДС играет важную роль и может взиматься с целого ряда ваших товаров и услуг. У благотворительных организаций будут другие правила, регулирующие их НДС. Но для многих предприятий области, подлежащие налогообложению, включают:

• Продажа ваших товаров и/или услуг
• Прокат или ссуда ваших товаров
• Комиссия
• Обмены напр. обмен нового товара на обмен старого товара клиента
• Продажа персонала напр. питание для персонала
• Деловые товары, которые вы используете лично
• Продажа коммерческих активов

НДС — это налог, который в конечном счете уплачивается потребителем, и не является налогом на отдельные предприятия. В то время как предприятия платят НДС в налоговую и таможенную службу Ее Величества (HMRC), фактическая стоимость уже оплачена покупателем и покрыта покупной ценой приобретенных товаров или услуг. Таким образом, это косвенный налог, хотя предприятия несут ответственность за полную отчетность по нему в HMRC.

Начните развивать свой бизнес с Square

Зарегистрируйте бесплатную учетную запись Square сегодня — никаких долгосрочных контрактов или скрытых платежей.

Начните бесплатно

Каков порог НДС? Нужно ли регистрировать мой бизнес?

Если оборот вашего бизнеса превышает 85 000 фунтов стерлингов, по закону вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это потребует от вас взимать НДС со всех услуг или товаров, предлагаемых вашим бизнесом — вы можете взимать НДС только в том случае, если вы зарегистрированы для этого. Регистрация НДС также позволит вам возмещать НДС на товары и услуги, приобретенные вашим бизнесом.

Какой у меня номер плательщика НДС?

Номера плательщиков НДС компании присваиваются только предприятиям, зарегистрированным для уплаты НДС, и их можно найти в свидетельстве о регистрации плательщика НДС вашей компании. В этом важном документе также будет указано, когда должна быть подана ваша первая декларация по НДС, а также дата, с которой ваша компания превысила порог регистрации НДС в Великобритании и, следовательно, стала обязанной зарегистрироваться.

Каковы мои обязательства по НДС?

Как компания, зарегистрированная как плательщик НДС, вы должны взимать НДС со своих товаров или услуг, а также можете требовать возмещения НДС с тех товаров, которые вы приобрели для деловых целей.

НДС, взимаемый вашим бизнесом, рассчитывается на полную стоимость того, что вы продаете. НДС должен применяться к продажам, даже если вы работаете на основе обмена или частичного обмена. Если вы взимаете с клиента плату без учета НДС, цена продажи, которую вы взимаете, все равно будет считаться HMRC с учетом НДС.

Предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС, должны сообщать о сумме НДС, которую они начислили или уплатили в HRMC, посредством декларации по НДС, которая обычно заполняется один раз в 3 месяца. Вы должны заполнить это, даже если у вас нет НДС для отчетности.

Завышенные вами суммы НДС, выставленные покупателю, должны быть оплачены HMRC. Если вы заплатили больше НДС, чем взимали с клиентов, эта разница может быть возмещена HMRC.

Какова текущая ставка НДС?

Текущие ставки НДС:

Что не облагается НДС?

Ставка НДС зависит от характера приобретаемых товаров или услуг. Некоторые услуги и товары фактически освобождены от НДС. К ним относятся:

• Образование или обучение
• Благотворительный сбор средств
• Продажа или сдача в аренду коммерческой недвижимости
• Страховые и финансовые услуги
• Почтовые марки

На веб-сайте gov.uk можно точно увидеть, какой уровень НДС относится к какому виду услуг или продуктов.

В чем разница между нулевой ставкой и освобождением от НДС?

Поставки с нулевой ставкой облагаются НДС не в традиционном смысле, а по ставке 0%, что позволяет предприятиям, поставляющим эти товары или услуги, возмещать НДС на свои накладные расходы и затраты. Поставки, освобожденные от НДС, не подлежат возмещению НДС.

Если ваша компания предлагает только товары, не облагаемые НДС, вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС.

На что я могу возместить НДС?

Предприятия могут возмещать НДС на товары или услуги, используемые специально для их деятельности. Возврат НДС возможен для таких вещей, как:

• Командировки сотрудников
• Тарифные планы мобильной связи, используемые для деловых звонков
• Транспортные средства, используемые только для бизнеса
• Топливо, принадлежности и техническое обслуживание указанных транспортных средств
• Счета за коммунальные услуги, если вы ведете домашний бизнес (пропорционально проценту коммунальных услуг, используемых для нужд бизнеса)

Некоторые вещи не подлежат возмещению НДС, в том числе:

• Представительские расходы
• Все, что предназначено исключительно для личного пользования
• Деловые активы, переданные вам в качестве действующего предприятия

Дополнительную информацию о возмещении НДС можно найти на веб-сайте gov.uk.

Изменения в НДС после Brexit

Внутренние правила НДС, касающиеся вашего бизнеса, должны остаться прежними после выхода Великобритании из Европейского Союза в 2021 году. Теперь все немного сложнее, если вы регулярно импортируете и экспортируете товары на континент или с него. Обратим внимание на ключевые изменения НДС после Brexit.

Новые правила в отношении НДС на импорт из ЕС

Великобритания вышла из режима НДС ЕС в начале 2021 года. Это означает, что в отношении налога на добавленную стоимость страны в ЕС теперь рассматриваются так же, как и страны за пределами ЕС. Другими словами, любые товары, поступающие из ЕС и других стран, теперь должны учитывать НДС на импорт, если их стоимость превышает 135 фунтов стерлингов.

Товары облагаются импортным НДС, когда они поступают в свободное обращение, например, когда они проходят через порт Великобритании. На этом этапе ваша компания может выбрать уплату импортного НДС, а затем потребовать его возврата от HMRC с использованием сертификатов C79.

В качестве альтернативы теперь вы можете воспользоваться системой «отложенного учета» НДС, введенной правительством в январе 2021 года. Короче говоря, она дает вам возможность учитывать любой импортный НДС, используя вместо этого декларацию по НДС. Это означает, что вам не нужно платить налог, как только ваши товары прибывают в Великобританию, а затем забирать их.

Если ваша компания импортирует товары из ЕС стоимостью менее 135 фунтов стерлингов, вы должны декларировать налог на добавленную стоимость в следующей декларации по НДС, используя процедуру обратного начисления.

Реформы экспортного НДС ЕС

Если ваша компания отправляет товары через Ла-Манш, вам необходимо знать правила ЕС об экспортном НДС, которые вступили в силу в январе 2021 года. за пределами ЕС ваш экспорт в Европу будет облагаться нулевой ставкой НДС Великобритании — с применением ставки 0%. Это означает, что вы не будете платить налог на добавленную стоимость в Великобритании на свои товары, хотя они все равно должны быть включены в ваш учет НДС.

Важно отметить, что если вы отправляете товары напрямую потребителям на континенте, вам необходимо выяснить, требуется ли регистрация НДС в ЕС в странах, которые вы обслуживаете.

Почему торговые правила Северной Ирландии отличаются

Соглашение о Brexit, заключенное между Великобританией и ЕС, предоставило Северной Ирландии особый торговый статус. Цель состояла в том, чтобы избежать жесткой таможенной границы на острове Ирландия. Это может быть важным фактором при планировании НДС, дополнительную информацию можно получить на официальном правительственном веб-сайте.

В качестве реакции на пандемию COVID-19 правительство Великобритании в феврале 2021 года ввело новую систему отсрочки уплаты НДС в связи с COVID. Это позволило налогоплательщикам уплачивать отсроченные платежи по НДС с этого года беспроцентными платежами. Действие схемы завершено, поэтому на любые невыплаченные суммы могут быть наложены проценты и/или штрафы.

В июле 2020 года была временно снижена ставка НДС для индустрии гостеприимства, гостиниц и отдыха. Снижение ставки с 20% до 5% было введено для повышения потребительского спроса в ответ на экономические трудности, вызванные пандемией. Так продолжалось до тех пор, пока ставка не была повышена до 12,5% в октябре 2021 года. Ставка для всех этих секторов возвращается к 20% в апреле 2022 года9.0005

До сих пор «Цифровое налогообложение НДС» означало, что предприятия с налогооблагаемым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны были вести цифровые записи своих данных по НДС и подавать декларации в цифровом виде. С апреля этого года правило применяется ко всем предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС.
Правительство ввело новое требование, которое потребует от крупных предприятий информировать HMRC, когда они занимают налоговую позицию в своих декларациях по НДС, которая считается неопределенной. Более подробную информацию об этой мере можно найти на веб-сайте gov.uk.

Компании, которым необходимо рассмотреть правила торговли с Северной Ирландией, должны внимательно следить за пересмотром переговоров между Великобританией и ЕС по условиям Протокола Северной Ирландии. Существует вероятность того, что Великобритания активирует статью 16, которая позволяет любой из сторон приостановить действие протокола полностью или частично, если они считают, что операция приведет к серьезным «экономическим, социальным или экологическим трудностям», которые могут сохраниться. Если это произойдет, отношения между Великобританией и ЕС могут достичь точки, в которой ЕС может приостановить или даже прекратить действие Соглашения о торговле и сотрудничестве между ЕС и Великобританией. Это будет означать, что могут быть введены тарифы или дополнительные лицензии и проверки на импорт из Великобритании, или сотрудничество может прекратиться в таких областях, как исследовательские программы.

Налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на товары и услуги (НТУ)

• Дом

• О

• Волонтеры

• Налоговая администрация

Связанная информация

По состоянию на 3 ноября 2016 г.

Налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги (НТУ), также известный как косвенный налог, представляет собой налог на потребление, взимаемый с любой добавленной к продукту стоимости. Они считаются косвенными налогами, поскольку налог взимается с товаров или услуг до того, как они попадают к потребителю, но в конечном итоге уплачивается потребителем как часть рыночной цены, прежде чем он будет уплачен правительству.

Общая информация о косвенных налогах

• НДС (налог на добавленную стоимость) и GST (налог на товары и услуги) — это неамериканские налоги на потребление, взимаемые с продаж товаров предприятиями на каждом этапе производства и распределения.
• Для целей НДС и GST термин «бизнес» включает любую деятельность, осуществляемую с целью получения прибыли или без нее, которая включает или предназначена для продажи имущества или услуг.
• НДС и налог на товары и услуги также облагаются продажами услуг по мере их оказания.