Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году. Виды деятельности енвд
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут платить только организации, занимающиеся определенными видами деятельности. Какие именно виды деятельности попадают в ЕНВД, прописано в Налоговом кодексе. Однако последнее слово за местными властями. Они вправе утвердить свой региональный список.
Виды деятельности попадающие под ЕНВД
В статье 346.26 Налогового кодекса РФ написан следующий перечень видов деятельности индивидуальных предпринимателей и ООО, имеющих разные коды классификатора услуг населению ОКУН:
- Бытовые услуги: по ремонту и пошиву обуви, одежды, ремонту и техобслуживанию бытовой радиотехники, химчистке и прачечной, фотоателье и другие, согласно ОКУН;
- Услуги по предоставлению мест для кратковременной стоянки автомобилей, а также услуги по их долгосрочному хранению, кроме штрафстоянок;
- Гостиницы и услуги временного пребывания;
- Ветеринарные услуги;
- Розничная торговля;
- Общественное питание;
- Ремонт, техобслуживание и мойка транспорта;
- Грузовые и пассажирские автоперевозки;
- Распространение или размещение наружной рекламы на щитах и транспортных средствах;
- Услуги по аренде участков земли, торговых мест, объектов общественного питания.
Однако не все предприниматели, которые занимаются этими видами деятельности, могут рассчитывать на перевод на ЕНВД. Например:
- Для гостиничного бизнеса действует ограничение по площади помещений для проживания людей — не более 500 м2
- Для розничной торговли существует ограничение по размеру торгового помещения — не более 150 м2
- Для общепита — по размеру торгового зала, тоже не более 150 м2.
- Для всех организаций есть ограничение в численности работников. Для расчета налогообложения по вмененному доходу надо, чтобы их количество не превышало 100 человек.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Предприниматели, оказывающие эти услуги, не обязаны переходить на «вмененку». Они могут лишь воспользоваться выгодной возможностью. Преимущества ЕНВД описаны на схеме:
На ЕНВД не могут перейти те, кто занимается общественным питанием в медицинских учреждениях, объектах образовательной и социальной сферы. Существует запрет для фирм, которые приобрели патент на деятельность и используют патентную систему налогов.
Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017г.
Этот код указывается в заявлении, которое индивидуальный предприниматель заполняет при постановке на учет как плательщик налога с вмененного дохода. Важно не путать код предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД. При регистрации предприниматель может указать не один, а несколько кодов вида деятельности. При необходимости расширения кодов, достаточно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Каждый предприниматель обязан знать свой код вида деятельности, который приведен в таблице ниже:
Региональное законодательство и частные случаи
К сожалению, не во всех регионах предприниматели, занимающиеся перечисленными в Налоговом кодексе услугами, вправе применить ЕНВД. Региональные власти могут устанавливать свои порядки: разрешить «вмененку» всем, кто перечислен в статье 346.26 НК РФ, либо выбрать один-два вида деятельности.
Рассмотрим также пять спорных случаев, связанных с возможностью платить ЕНВД.
- Может ли владелец базы отдыха — код 062203 ОКУН, в которой общая площадь домиков для проживания постояльцев превышает 500 м2, но каждый дом по отдельности меньше этой величины, применить ЕНВД? Да, если отдельные правоустанавливающие документы имеются на каждый домик или группу домиков, чья площадь в сумме меньше 500 м2. Иначе база отдыха считается одним объектом, предоставляющим гостиничные услуги.
- Как применить ЕНВД индивидуальному предпринимателю, открывающему точку по ремонту компьютерной техники? Если договор заключается на ремонт, то на услуги ремонта можно применить ЕНВД — код 013325 ОКУН. Однако если замена испорченных деталей компьютера происходить через договор розничной продажи, ЕНВД применяется и к услугам ремонта, и к торговле запчастями, согласно письму Минфина РФ от 24.08.2012г. № 03-11-11/255.
- Можно применить ЕНВД к услуге «Настройка и обслуживание компьютеров»? Нельзя, так как они не описаны как бытовые классификатором услуг населению, письмо Минфина РФ от 24.08.2012г. № 03-11-11/255.
- Может ли владелец фирмы по установке дверей и пластиковых окон применить ЕНВД? Да, это бытовые услуги — код 016108 ОКУН, что подтверждается письмом Минфина РФ от 25.07.2012г. № 03-11-11/217.
- Можно ли применить ЕНВД к изготовлению блюд на дому по заказам по телефону или через интернет-сайт — код 122203 ОКУН? Нельзя, так как это нестационарная торговля, письмо Минфина РФ от 02.05.2012г. № 03-11-06/3/29.
Таким образом, существуют ситуации, в которых дать однозначный ответ, относится ли вид деятельности к разрешенным для ЕНВД, можно только после рассмотрения всех тонкостей бизнеса, сверки с кодексом и ОКУН, изучения разъяснений Минфина или налоговиков.
buhspravka46.ru
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
Перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД (далее – виды деятельности ЕНВД), содержится в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Решение о том, какие из этих видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД, принимают представительные органы муниципальных образований. В этой статье мы рассмотрим, какие виды деятельности могут осуществляться в режиме ЕНВД, с учетом позиций финансовых органов и судебных инстанций.
Виды деятельности ЕНВД
До 01.01.2013 года режим ЕНВД был обязательным (подробно о режиме ЕНВД вы можете посмотреть эту статью). Поэтому, если деятельность предпринимателя попадала под установленный местными властями перечень видов деятельности ЕНВД, предприниматель должен был работать в этом режиме, если соблюдались иные ограничительные условия (средняя численность работников, доля участия и т.д.), и не мог применять в отношении этой деятельности иной режим налогообложения.
С 01.01.2013 г. в режиме ЕНВД произошли значительные изменения. Одно из которых состояло в том, что переход на ЕНВД с 2013 года стал правом предпринимателя, а не обязанностью.
О последних изменениях ЕНВД с 2017 года читайте в специальных статьях на нашем сайте.
Виды деятельности, по которым допускается применения этого режима, приводится в нижеследующей таблице. Повторим, что переход на ЕНВД по этим видам деятельности возможен только в случае принятия соответствующих решений муниципальными органами власти, а также соблюдении всех ограничительных условий. В следующем видео наглядно показано, как узнать по каким видам деятельности введен ЕНВД в соответствующем муниципальном образовании.
Бытовые услуги. Коды ОКВЭД и ОКПД определяются Правительством* | 1. Оказание услуг бани населению на основании договора, который был заключен с администрацией муниципального образования, без взимания платы с населения подпадает под ЕНВД (п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). У налоговых органов по этому поводу может быть другая позиция, в связи с чем право на работу в режиме ЕНВД возможно придется отстаивать в арбитражном суде.2. Услуги по гарантийному ремонту бытовой техники, которые оказываются физическим лицам бесплатно за счет продавцов или производителей, не подпадают под режим ЕНВД (письмо Минфина России от 11.06.2013 г. № 03-11-11/21722) |
Ветеринарные услуги | |
Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | |
Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств | При расчете налога из общей площади стоянки можно вычесть площадь земельного участка, который используется для иной деятельности (п. 11 Информационного письма) |
Услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) | |
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг | 1. Транспортные средства, которые налогоплательщик сдает в аренду, не учитываются (письмо Минфина России от 23.05.2013 г. № 03-11-06/3/18433, письмо ФНС России от 20.11.2012 г. № ЕД-4-3/19535@, п.3 Информационного письма).2. Т/средства, которые находятся в ремонте, не учитываются (п. 9 Информационного письма). Однако позиция налоговых органов и Минфин в этом случае может быть иной. Согласно разъяснениям Минфина в письме от 03.06.2013 г. № 03-11-11/20192 должны учитываться все т/средства независимо от их эксплуатационного состояния (в том числе находящиеся в ремноте). Такие же разъяснения были даны ФНС России в письме от 20.11.2012 г. № ЕД-4-3/19535@. |
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | 1. Розничная торговля включает, в том числе сделки по продаже товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (п. 4 Информационного письма). Однако у налоговых органов может быть иное мнение по этому поводу, в связи с чем предпринимателю возможно придется доказывать свою позицию в арбитражном суде.2. Площади, которые не используются в торговле по причине ремонта, могут не учитываться (п.9 Информационного письма).3. Не учитываются также проходы (лестницы, тамбуры, коридоры и т.д.), ведущие к торговому залу (п. 13 Информационного письма). |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети | Розничная торговля включает, в том числе сделки по продаже товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (п. 4 Информационного письма). Однако у налоговых органов может быть иное мнение по этому поводу, в связи с чем предпринимателю возможно придется доказывать свою позицию в арбитражном суде. |
Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | 1. Оказание услуг общественного питания на теплоходе также подходит под режим ЕНВД, в том случае, когда теплоход пришвартован и не используется в качестве транспортного средства (п. 5 Информационного письма).2. Могут не учитываться площади подсобных помещений, например, кухни, посудомоечные и т.д. ( п. 14 Информационного письма) |
Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | |
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций | Налогоплательщик вправе не учитывать площадь, занятую рекламой своих собственных услуг, деятельности, продукции (п.8 Информационного письма) |
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | |
Услуги по временному размещению и проживанию, оказываемые организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров | |
Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стацинарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей | |
Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания |
*Распоряжением Правительства № 2496-р, которое принято 24.11.2016, утвержден перечень кодов ОКВЭД и ОКПД, относящихся к бытовым услугам.
О том как учитывается физический показатель ЕНВД согласно последним разъяснениям ВАС РФ в этой статье.
Кофе-пауза: загадка Льва Толстого
Устраивайте поудобнее, налейте себе кофе или чай и попробуйте решить следующую загадку. Свои ответы пишите в комментариях ниже.
russia-in-law.ru
Виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2017–2018 гг.
ЕНВД - виды деятельности 2017-2018 годы оставили без изменений, и вмененка по-прежнему является популярным добровольным налоговым режимом. Наша рубрика «Виды деятельности на ЕНВД» поможет вам разобраться, какие виды предпринимательской деятельности на ЕНВД предусмотрены в 2017-2018 годах и чем они регламентируются.
Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2017-2018 годах
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2017-2018 годах
ЕНВД представляет собой специальный налоговый режим, при котором уплата нескольких налогов заменяется одним, вмененным – то есть налогом с предполагаемого у компании или бизнесмена дохода. До 2013 года оказание услуг, попадающих под ЕНВД, означало обязательный переход на вмененку. С 2013 года у вас есть выбор – переходить на ЕНВД или использовать ОСН, УСН, ПСН (для ИП). Чтобы узнать, можно ли вам применять ЕНВД, прочтите статью «Режим ЕНВД для отдельных видов деятельности».
Как определить, подпадает ли ваша деятельность под ЕНВД? Любой выполняемой бизнесменом работе или оказываемой услуге присваивается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Эти коды содержатся в установленных государством классификаторах, таких как ОКВЭД (классификатор видов экономической деятельности) и ОКП ВЭД (классификатор продукции по видам экономической деятельности).
Чтобы работать на вмененке, у предпринимателя или организации должен быть внесен соответствующий вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Основной классификатор, согласно которому коммерсант должен указывать виды осуществляемой им деятельности, – ОКВЭД. О том, какой можно использовать код вида деятельности по ЕНВД в 2017-2018 годах, читайте в этом материале.
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
На ЕНВД большинство видов деятельности, разрешенных к осуществлению, представляют собой бытовые услуги. В этой публикации можно подробнее ознакомиться с порядком оказания услуг населению на вмененке.
Еще одним видом деятельности, который можно осуществлять на вмененке, является организация услуг общественного питания. О нюансах открытия и работы кафе или ресторана на ЕНВД читайте в статье «Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов».
Можно ли применять ЕНВД передвижному кафе, расскажет статья «Общепит «на колесах» — можно ли перейти на ЕНВД?».
Широкое распространение высокоскоростного интернета привело к тому, что предприятия открывают для продажи своей продукции не только розничные магазины, но и интернет-сайты. Узнать, может ли интернет-магазин применять ЕНВД, можно из этой статьи.
Другая популярная у населения услуга – изготовление и доставка блюд японской кухни – не может осуществляться на ЕНВД. Почему – вы узнаете из этой статьи.
Разрешено ли «вмененщику» перевозить пассажиров? Ищите ответ и подробные объяснения с примерами здесь.
А о расчете вмененного налога для перевозок населения читайте в этом материале.
Если вы не хотите заниматься организацией услуг такси, а решили сдавать в аренду автомобиль с водителем, то вам будет полезен наш материал «Сдача в аренду ТС с экипажем не переводится на «вмененку».
С деятельностью такси нередко одновременно осуществляется ремонт автомобилей и перевозка грузов. На вопрос, можно ли применять ЕНВД для автосервиса, мы даем исчерпывающий ответ в одноименной статье.
А подробнее о том, как рассчитать вмененщику налог при перевозке грузов, вы можете прочитать здесь.
Нередко возникает вопрос: «Если я оказываю услуги государственным учреждениям в рамках исполнения государственного заказа, могу ли я использовать ЕНВД?». Ответ на этот вопрос дан в материале «Госзаказ на услуги – не препятствие для ЕНВД».
В местах массового скопления людей или в учреждениях с высокой ежедневной проходимостью большой популярностью пользуются аппараты самообслуживания (например, автоматический копировальный аппарат в больнице или налоговой инспекции, принтер для распечатки фото в отделениях миграционной службы). Подпадает ли эта деятельность под ЕНВД, вам расскажет эта публикация.
Об особенностях продажи основных средств при применении ЕНВД читайте в публикациях «”Вмененщик” продал автомобиль — платить ли НДС?» и «Продажа ОС ”вмененщиком” облагается в рамках общего режима».
На ЕНВД можно осуществлять разные виды деятельности. Главное требование – чтобы в 2017-2018 годах осуществляемая деятельность была указана в кодах предпринимательской деятельности для ЕНВД и ЕНВД был разрешен к применению местным законодательством. Все изменения в порядке определения видов деятельности для вмененщиков публикуются на нашем сайте в разделе «Виды деятельности на ЕНВД». Следите за появлением новых публикаций!
nalog-nalog.ru
Виды деятельности под ЕНВД - для отдельных, для ООО, код в 2018 году
В отношении ЕНВД действует особое условие: он распространяется только на отдельные виды хозяйственной деятельности, которые определяются налоговым законодательством и уточняются региональными властями ежегодно.
Кроме того использовать такой режим вправе только небольшие фирмы. Целесообразно рассмотреть более детально, какие именно виды деятельности попали под единый налог в 2018 году.
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД выступает в качестве специального налогового режима, ориентированного на малые компании.
Вмененным доходом называется твердая сумма, которая устанавливается региональными властями в отношении каждого из видов деятельности (ст. 346.26 НК РФ).
С 2013 года он выступает в качестве добровольной системы взимания налогов, который вправе выбрать любой предприниматель, в случае, если:
- Размеры компании (по числу сотрудников, по размеру торговых площадей, по числу транспортных средств) соответствуют установленным в законодательстве лимитам.
- Она реализует себя в тех видах деятельности, которые определены в законодательном порядке исключительно для данного режима.
В некоторых случаях региональные власти устанавливают дополнительные требования в отношении субъектов, желающих перейти на ЕНВД.
Преимущества режима
Предприниматели делают свой выбор в пользу ЕНВД по той причине, что данная система обложения субъектов бизнеса (ИП и ООО) имеет ряд весомых преимуществ, в том числе:
- Вместо трех налогов: НДС, НДФЛ (или налог на прибыль для ООО), налог на имущество, фирме придется заплатить всего один.
- Страховые взносы в ПФР и ФСС предприниматели вносят, однако впоследствии эти суммы вычитаются из налоговой базы.
- Ведение учета (бухгалтерия, налоги) осуществляется по упрощенной схеме.
- Применение в процесс расчета обязательного платежа коэффициентов К1 и К2 позволяет скорректировать размер налоговой базы с учетом инфляции (К1) сезонности, ассортимента, режима работы (К2).
- Если плательщик ЕНВД осуществлял свою предпринимательскую деятельность с перерывами, то К2 позволяет адекватно сократить налоговую базу, что не представляется возможным при иных.
- Налоговая декларация по ЕНВД состоит из 5-ти страниц, что существенно меньше, чем при иных налоговых режимах.
Эти положительные черты обеспечивают популярность ЕНВД. В результате многие компании, которые занимаются широко диверсифицированной деятельностью, используют единый налоговый режим в рамках отдельных направлений.
Видео: отдельные виды деятельности для применения ЕНВД. Спорные ситуации
Условия для перехода
Как было установлено выше, ЕНВД используется только для малых предприятий, которые действуют в форме ИП или ООО.
При этом, они должны не только осуществлять определенные виды деятельности, но и по своему размеру соответствовать закрепленным в законодательстве лимитам, а именно (ст. 346.28 НК РФ):
При осуществлении торговой деятельности торговая площадь | Не должна превышать по размеру 150 квадратных метров |
При специализации на грузовых и пассажирских перевозках | Должно использоваться не более 20 автомашин |
Зал пункта общепита | Не должен быть площадью свыше 150 квадратных метров |
Совокупная площадь номеров гостиницы | Не должна превышать 500 квадратных метров |
Численность наемного персонала | Не должна оказаться более 100 человек |
Если указанные выше условия соблюдаются, вне зависимости от того, является компания ИП или ООО – она имеет право перейти на ЕНВД. При этом:
ИП | Подают заявку в налоговые органы по месту прописки |
ООО | Обращаются по месту регистрации бизнеса |
Процесс перехода осуществляется так: фирма начинает применять ЕНВД и в течение 5-ти дней после этого отправляет уведомление в ИФНС (ст.346.18 НК РФ).
Нормативная база
Основанием для применения ЕНВД и определения порядка его взимания выступает Налоговый кодекс РФ.
В частности, основные аспекты единого налога описывают такие его статьи, как:
Статья | Содержание |
346.26 | Описывает суть обязательного платежа в казну, условия его применения |
346.27 | Определяет, какие виды деятельности облагаются ЕНВД, а какие не попадают под действие данного налога |
346.28 | Позволяет установить, какие именно компании могут рассчитывать на использование ЕНВД и какие требования для этого они должны соблюдать |
346.29 | Раскрывает порядок определения объекта обложения налогом и процесс установления налоговой базы |
346.30 | Указывает на то, в какое время должна заполняться декларация и уплачиваться налог |
346.31 | Устанавливает размер ставки налога |
346.32 | Описывает порядок и сроки уплаты обязательного платежа в казну страны |
Более детально вопросы обложения ЕНВД в рамках отдельных местностей рассматриваются в постановлениях региональных органов власти, которые имеют право вносить небольшие уточнения в порядок взимания данного налога.
Рассматриваемый режим налогообложения может применяться в отношении небольших предприятий, которые заняты в определенных сферах предпринимательства.
Подробный список видов деятельности, ЕНВД в отношении которых может применяться имеет следующий вид (ст. 346.26 НК РФ):
- предоставление услуг бытового и ветеринарного характера;
- осуществление технического обслуживания, чистки транспортных средств, а также предоставление в аренду мест для его стоянки;
- реализация перевозки грузов и пассажиров;
- деятельность в сфере торговли и общепита;
- обеспечения размещения рекламных объявлений на транспорте и щитах;
- гостиничный сервис;
- предоставление в аренду недвижимости, а также земельных участков.
Если деятельность предпринимателя попадает в одну из указанных выше категорий, то ему следует уточнить вопрос о возможности применения ЕНВД в местной администрации.
При этом важно указать и те виды деятельности, в рамках которых невозможно применение единого налога, в частности (ст. 346.27 НК РФ):
- деятельность ломбардов;
- производство мебели;
- постройка индивидуальных домов;
- розничная продажа товаров собственного производства;
- осуществление продаж не в рамках стационарной торговой сети (интернет торговля, посылочные продажи и др.).
Не имеют право применять ЕНВД и те предприниматели, которые имеют собственные фермерские хозяйства и платят единый сельскохозяйственный налог.
При этом использовать единый налог они не вправе, даже если продают свою продукцию.
ОКВЭД являет собой общероссийский классификатор, который позволяет установить вид деятельности конкретной компании (или несколько таких видов).
Стандартный код ОКВЭД состоит из шести знаков, а именно:
Первый и второй | Обозначают класс товара |
Третий | Его подкласс |
Четвертый | Группу, к которой относится продукция |
Пятый | Ее подгруппу |
Шестой | Вид конкретного продукта |
Обычно код ОКВЭД присваивается компании ещё в процессе ее регистрации. Примечательно, что впоследствии по нему можно установить, облагаемые ЕНВД виды предпринимательства.
Так, однозначно попадают под единый налог такие виды деятельности, как:
Сфера | Кодировка |
Техническое обслуживание авто, его мойка | 50.20 и 50.40.4 |
Различные виды ремонта предметов быта | 52.71, 52.72, 52.73, 52.74 |
Услуги по перемещению пассажиров и грузов | 63.21, 63.40, 63.11 |
Передача в аренду жилых помещений по договору | 55.23 |
Услуги электрика и сантехника | 45.31, 45.33 |
Ремонтные работы в квартирах | 45.41, 45.42, 45.43, 45.44 |
Иные виды бытового обслуживания | 93.01-05, 74.70, 74.50, 74.81 |
Деятельность в сфере общепита | 55.30, 55.40, 55.51 |
Рекламные услуги | 74.70 |
Риэлтерские услуги | 70.11, 70.12, 70.20 |
Розничная торговля | 52.21-27, 52.30-33, 52.41-50 |
Следует отметить, что в случае, если организация занимается сразу несколькими из перечисленных выше видов деятельности, то она также вправе применять ЕНВД.
Процесс выбора деятельности при ЕНВД предполагает, что фирма не просто занимается деятельностью в рамках одного из перечисленных в налоговом законодательстве направлений (ст. 346.27 НК РФ), но и имеет соответствующий код ОКВЭД.
Целесообразно рассмотреть простой пример:
Услуги по ремонту компьютеров | Бытовая услуга, которая должна попадать под ЕНВД |
Установка программного обеспечения | В этот раздел классификатора не входит и под единый налог не попадает |
Спорных ситуация подобного рода существует немало, поэтому при выборе деятельности, поэтому в данном вопросе лучше всего ориентироваться на ОКВЭД.
Какие виды деятельности разрешены для ООО
Для ООО перечень видов деятельности, которые попадают под ЕНВД аналогичен таковому у частных предпринимателей.
Важными условиями применения данного режима для юридических лиц выступают также:
- Соблюдение лимита численности персонала и иных ограничений (размеров торговой площади, количества машин и др.).
- Наличие в регионе регистрации ООО местного законодательного акта, устанавливающего возможность использования ЕНВД.
- Учет кодов классификатора при определении типов предпринимательской деятельности, попадающих под «вмененный режим».
Уточнить, соответствует ли направление деятельности ООО ЕНВД можно уточнить, направив письмо в местную администрацию или ИФНС.
Если функционирование компании диверсифицировано, то существует возможность применения единого налога в отношении конкретных видов деятельности, наряду с УСН и общим режимом.
Как осуществляется смена
В процессе своего функционирования фирма, применяющая ЕНВД может осуществить смену:
- направления своей деятельности;
- адреса своего расположения.
Как в первом, так и во втором случае ей придется уведомить об изменениях ИФНС. Если происходит смена вида деятельности, то в этом случае может иметь место два варианта развития событий:
- Если новая деятельность попадает под ЕНВД, следует внести корректировки в учредительные документы и отправить уведомление в ИФНС о смене кода ОКВЭД.
- Если выбранное направление под единый налог не попадает, то в налоговые органы также отправляется уведомление о переходе на общий режим (на УСН, можно будет перейти только с нового года).
Когда фирма меняет адрес своего расположения (место прописки (ИП) или регистрации (ООО)), то здесь также можно рассматривать два случая:
- если новый адрес, находится в том же регионе, то в ИФНС направляется уведомление о смене места расположения;
- если переезд осуществляется на территорию другого региона, то компания снимает себя с учета в данном налоговом органе и переходит на контроль другого (ст. 346.28 НК РФ).
Нюансы в Москве
Выше было установлено, что общие положения, касающиеся взимания ЕНВД прописаны в Налоговом кодексе РФ.
Какой указывать КБК при оплате штрафа по ЕНВД в 2018 году узнайте из статьи: КБК ЕНВД.Расшифровку ЕНВД, читайте здесь.
Есть ли изменения по сроку сдачи отчетности при УСН в 2018 году, смотрите здесь.
Тем не менее власти отдельных регионов и городов также имеют возможность оказывать свое влияние на процесс взимания данного обязательного платежа.
В частности, процесс взимания ЕНВД в Москве имеет следующие основные особенности:
Первоначально | В столице ЕНВД распространялся только на те фирмы, которые были заняты размещением наружной рекламы |
С 2012 года | Единый налог взимался только на вновь присоединенных к городу территориях (Новая Москва) |
С 2018 года | ЕНВД не применяется в отношении субъектов предпринимательства столицы |
Региональные органы могут установить одно или несколько типов деятельности, указанных в НК РФ, в отношении которых и будет применяться «вмененный режим».
Однако даже в случае существования данного режима в регионе его применение остается добровольным решением.
Таким образом, в 2018 году в России определен перечень из нескольких видов деятельности, которые могут облагаться ЕНВД.
Воспользоваться правом выплачивать этот упрощенный налог (взамен общего режима) могут ООО и ИП, которые реализуют деятельность.
Она должна характеризоваться конкретными кодами ОКВЭД, а также не превышают лимиты на число работников, рабочую площадь и число транспортных средств, определенных в законодательных актах.
Важным условием применения единого налога выступает его принятие властями на региональном уровне.
buhonline24.ru
Виды деятельности для ЕНВД - какие отрасли попадают, а какие нет 2018
ЕНВД представляет собой особую систему обложения налогом не юридических или физических лиц, а конкретно их деятельности, то есть того, чем организация или ИП занимается. Если это реализация, то налогообложению подлежит именно реализация как процесс. За налоговую базу берется так называемый предполагаемый доход, поэтому такая методика уплаты налогов становится удобной для некоторых предпринимателей. Для того чтобы узнать, надо ли платить ЕНВД, вид деятельности должен попасть в список, представленный в налоговом кодексе.
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД
Налоговый кодекс четко регламентирует, какими должны быть действия предпринимателя или организации для того, чтобы они могли уплачивать единый налог. Все требования перечислены в статье 346 НК. К таким относятся:
- Предоставление объектом услуг для физических лиц, которые носят бытовой характер (к таким относится все, начиная с ритуальных услуг, установки окон и дверей, ветеринарных и частных медицинских услуг и заканчивая услугами печати и ксерокопирования, подробный перечень ищите в статье №346).
- Осуществление технического обслуживания авто- и мототранспорта, использование их как рекламных носителей, платный тех. осмотр.
- Перевозка пассажиров и грузов в том случае, если в автопарке не больше 20 авто. Предоставление перевозок оптовым покупателям, но только в случае, если осуществляемый расчет будет безналичным.
- Предоставление помещений жилищного типа в аренду для временного проживания, пункт имеет ограничение в вопросе площади.
- Предоставление услуг общественного питания с торговым залом или без него. Здесь также может быть кулинарное изготовление продукции, в т.ч. и выпекание хлебобулочных изделий.
- Осуществление торговли в розницу, если размер торгового зала меньше 150 кв. метров. Торговля развозного и разносного типа также может попасть по этот вид налогообложения.
- Аренда места для организации платной стоянки. Такими местами могут быть как земельные участки, так и постройки или подвальные помещения.
Узнать точно, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД, вам поможет детальное рассмотрение вышеуказанной статьи НК РФ.
Стоит подчеркнуть, что ознакомиться с общим перечнем, указанным в Кодексе, не всегда достаточно, потому что он может иметь отличия от перечня субъекта Федерации: органам местной власти предоставлено право принимать окончательные решения по вопросу принадлежности отдельных видов деятельности к таким, которые подлежат ЕНВД.
Когда нельзя применить «вмененку»
- Согласно Налоговому Кодексу, ЕНВД не распространяется на такие виды услуг, как предоставление питания общественного характера в медицинских, образовательных учреждениях, а также в заведениях социального назначения.
- ЕНВД нельзя применить тем организациям, которые занимаются видом деятельности, попадающим под ЕНВД, но имеют на нее патент и используют патентную систему налогообложения.
- ИП или организации, которые имеют в своем распоряжении больше 100 рабочих.
- Когда другие предприятия имеют в данном предприятии долю больше 25%.
- Передача АЗС, а также АГЗС в аренду также не может подлежать обложению ЕНВД.
- Невозможна данная система налогообложения для крупнейших налогоплательщиков, а также организаций и лиц, которые прекратили заниматься занятием, под нее подходящим.
Смотрите также подробное видео о ЕНВД:
Некоторые особенности ЕНВД
Надо отметить, что при наличии разных видов деятельности предприниматель обязан вести по ним раздельный учет. Первый будет по тем видам, которые подлежат ЕНВД, а второй – по той системе налогообложения, которую выбрал предприниматель.
Если же ИП занимается видом деятельности, попадающим под ЕНВД, и только им, то он вообще не обязан вести какой-либо учет, кроме учета физических показателей.
Чтобы заполнить заявления ЕНВД 1-4, вид предпринимательской деятельности обозначают кодом. Но значение это берется не из головы, а из Налогового Кодекса. Стоит проверять ежегодно, какие изменения претерпевает кодировка. Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД имеет в составе своем 2 цифры начиная с 01.
Так, например, ветеринарные услуги обозначаются кодом 02, транспортные услуги по перевозке пассажиров – 06, а по перевозке грузов – 05.
Предпринимателям, которые рассчитывают на переход на ЕНВД, надо знать, что оказываемые ими услуги бытового характера перестанут подпадать под ЕНВД, когда их принимать будет не физическое, а юридическое лицо или фирма. Если под налогообложение попадает деятельность автостоянки, то к ее площади надо учитывать и проезды, и обиталище охранников тоже.
Нюансом для услуг автотранспортного характера является то, что учитывается количество машин, используемых в данный отчетный период, то есть те, которые находятся на ремонте, непригодны для использования и к расчету не принимаются.
Розничная торговля, попадающая под ЕНВД, облагается налогом на базе площади пространства, используемого для торговли. Но это правило характерно только для заведений стационарного характера, то есть тех, где имеются и торговое место, и торговый зал. Когда налогообложению подлежит киоск, расчет производится на базе торговой точки.
Итак, ЕНВД накладывается на конкретные виды предпринимательской деятельности, и хоть предоставленные Кодексом данные кажутся вполне конкретными и исчерпывающими, все нюансы расчетов, учета и сохранения налоговой системы стоит уточнять в местных органах налогообложения, чтобы избежать в дальнейшем казусных ситуаций.
saldovka.com
ЕНВД: виды деятельности, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2017
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – спецрежим добровольный, но доступен он только тем, чья деятельность указана в закрытом перечне статьи 346.26 НК РФ. Организации и ИП на «вмененке» уплачивают налог с дохода, который еще не получен и рассчитывается «на будущее» по физическим показателям и базовой доходности. Вид деятельности оказывает прямое влияние на расчет налога. Рассмотрим, какие виды предпринимательства подпадают под ЕНВД на федеральном и местном уровне.
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2016
Федеральный перечень видов деятельности
Все виды предпринимательства, по которым можно работать на «вмененке», приведены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Всего в федеральном списке перечислено 14 направлений предпринимательской деятельности. Этот перечень исчерпывающий, каких-либо изменений в нем в 2016 году не было. «Вмененный» налог применим для следующих видов бизнеса:
- бытовые услуги для физлиц, включенные в Общероссийский классификатор услуг населению (Постановление Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163), кроме обслуживания автотранспорта, изготовления мебели и домостроительства,
- услуги ветпомощи животным, в том числе вакцинация, выдача ветеринарных сертификатов и т.п.
- услуги для владельцев автотранспорта – ремонт, техобслуживание, автомойка,
- предоставление в аренду парковочных мест и услуги хранения автотранспорта на автостоянках (кроме штрафстоянок),
- услуги грузовых и пассажирских автоперевозок, если для этого используется не более 20 единиц автотранспорта,
- «крупная» розничная торговля через магазины или павильоны, у которых торговый зал не превышает по площади 150 кв. м,
- «мелкая» розница, то есть развозная, разносная торговля и торговля без торговых залов – на рынке, ярмарке, с лотка, с рук и т.п.,
- услуги общепита, оказываемые в залах обслуживания с площадью до 150 кв. м – рестораны, кафе, столовые и т.п.,
- точки общепита без торговых залов – палатки, киоски, отделы кулинарии при ресторанах, столовых и т.п.,
- наружная реклама с использованием специальных конструкций – распространение рекламы с помощью стендов, щитов, перетяжек, воздушных шаров и других средств, монтируемых на зданиях, сооружениях, остановках транспорта и т.п.,
- размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств,
- гостиничный бизнес с площадью для временного проживания не более 500 кв. м,
- сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых центрах и иных подобных местах, сдача объектов развозной и разносной торговли, а также киосков, палаток, кулинарных отделов при ресторанах, кафе, столовых и т.п.,
- предоставление в аренду земли для размещения на ней объектов торговли и общепита.
Региональные перечени видов деятельности, подпадающих под ЕНВД
На основе федерального списка видов «вмененной» деятельности свои перечни могут разрабатывать представительные органы различных муниципальных образований, городских округов и городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Но это не обязывает всех поголовно вводить «вмененку» на своей территории. Каждому из субъектов РФ дано право самостоятельно решать, какие именно облагать ЕНВД виды деятельности предпринимателей и облагать ли вообще. Так, на территории Москвы «вмененный» налог не применяется ни к одному из перечисленных выше видов с 1 января 2014 года (Закон г. Москвы от 26.09.2012 № 45).
Региональные перечни могут содержать меньшее количество видов, чем это указано в статье 346.26 НК, но добавлять деятельность, не входящую в федеральный перечень, регионы не имеют права.
Например, Закон г. Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 (в редакции от 21.11.2008) включает лишь 11 подпадающих под «вмененку» видов деятельности. В Севастополе на ЕНВД можно работать по 12 видам из федерального перечня (Закон Севастополя от 26.11.2014 № 85-ЗС).
Также, местные власти не вправе менять значения базовой доходности и коэффициента-дефлятора К1, принятые на федеральном уровне, но могут устанавливать сами:
- значения коэффициента К2, в интервале от 0,005 до 1, для расчета «вмененного» налога (п. 7 ст. 346.29 НК РФ),
- ставку «вмененного» налога в размере от 7,5 до 15 процентов (п.2 ст. 346.31 НК РФ).
spmag.ru
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году
В Налоговом кодексе РФ четко определены виды предпринимательской деятельности, которые могут переводиться на ЕНВД. В основном это оказание услуг и розничная торговля.
В статье 346.29 НК РФ приведен подробный перечень видов деятельности, которые можно перевести на ЕНВД, с указанием ограничений.
Соответствие этому списку – не единственное условие. На территории, где ИП или ООО ведет бизнес, местным нормативным актом должен быть введен режим ЕНВД. Также в этом акте должен быть перечень видов деятельности, которые можно перевести на ЕНВД именно в этом регионе. Если деятельность присутствует в списке из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ, но при этом не упомянута в местном нормативном акте, значит ее переводить на ЕНВД в данном регионе нельзя.
Решения местных властей с указанием ставок и коэффициентов можно найти на сайте ФНС или на региональных сайтах налоговой службы.
Ограничения для видов деятельности ЕНВД в 2018 году
Для того, чтобы не потерять право на применение спецрежима, нужно помнить об ограничениях:
1. При розничной торговле площадь зала для торговли не должна быть больше 150 квадратных метров.2. При оказании услуг общественного питания размер зала обслуживания клиентов не должен превышать 150 квадратных метров.3. При оказании транспортных услуг должно быть не больше 20 единиц транспортных средств.4. При оказании гостиничных услуг площадь помещений на одном объекте не должна быть больше 500 квадратных метров.
При превышении любого из этих ограничений индивидуальным предпринимателем или фирмой, со спецрежима они «слетают» на ОСНО или на УСН (если до этого числились на упрощенке и не отказывались от нее).
Соответствуют ли виды деятельности ЕНВД кодам ОКВЭД
Разрешенный перечень из Налогового кодекса РФ и перечень кодов из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД-2) не совпадают. В НК РФ виды деятельности представлены в обобщенном виде, и каждому из них может соответствовать множество кодов ОКВЭД.
К примеру, пункту «оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации … » соответствуют коды ОКВЭД-2:
55.30 – деятельность ресторанов;55.40 – деятельность баров;55.51 – деятельность столовых.
Переход на ЕНВД
В отличие от ОСНО или УСН, на уплату единого налога на вмененный доход переводится не в целом ИП или ООО, а определенный вид деятельности, которые они ведут. Перевести можно один или несколько видов.
Подать заявление на спецрежим можно в течение 5 дней после начала его применения, ждать начала года не нужно. Для этого нужно встать на учет как плательщика единого налога на вмененный доход в инспекции того региона, где ведется бизнес. Это правило не распространяется на транспортные перевозки грузов и пассажиров, развозную и разносную торговлю, рекламу на транспорте. В этих случаях на учет нужно встать в той инспекции ФНС, где изначально зарегистрировано предприятие или ИП, независимо от того, на какой территории ведется бизнес.
Бланки уведомлений ЕНВД-1 (для ООО) и ЕНВД-2 (для ИП), которые нужно подать в ИФНС при переходе, вы найдете в базе шаблонов документов сервиса «Моё дело».
Если в ООО и ИП до этого применялась упрощенная система налогообложения, и уведомление об отказе от УСН не писали, то будет иметь место совмещение режимов. Нужно будет продолжать сдавать отчеты по УСН, а если кроме ЕНВД никакой деятельности не было, по УСН сдаются нулевые отчеты в налоговую по месту регистрации. Полностью отказаться от УСН можно только с начала календарного года.
Подключитесь к интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы независимо от применяемого режима налогообложения делать все правильно и вовремя.
В сервисе для предпринимателей предусмотрено много полезных функций. Это автоматический расчет налогов и взносов, заполнение деклараций и других отчетов, формирование первичной документации, ведение кассы и др.
Отчеты в сервисе заполняются в считанные секунды, а отправить их вы сможете в электронном виде прямо из личного кабинета. Для этого мы бесплатно выпускаем электронную подпись для своих пользователей.
Сервис интегрирован с ведущими банками и с сервисами ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса. Помимо этого, мы предоставляем открытое API, чтобы вы могли автоматизировать бизнес так, как это удобно вам.
Узнать подробнее про:
www.moedelo.org