Усн 6 процентов 2018 для ип с работниками: Как уменьшить сумму налога УСН на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет

Фонд поддержки предпринимательства

Как «пойти» на каникулы. Вопросы и ответы

Мы подготовили для Вас ответы специалистов на 12 наиболее частых вопросов о налоговых каникулах.

• Как понять, могу ли я взять налоговые каникулы? Что для этого нужно сделать?

Имеете ли Вы право на «каникулы» или нет, зависит от нескольких факторов:
1.Вы должны быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Если Вы когда-либо раньше были в статусе ИП, впервые зарегистрированным Вы не считаетесь.

2. От режима налогообложения: под «каникулы» попадают только УСН и патент.

3. От вида деятельности: право на «каникулы» имеют те, кто осуществляет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это указано в областных законах от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз) и от 07.11.2012 года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области». Обратите внимание, что перечни видов деятельности при УСН и при патенте разные!

4. Доход от вида деятельности, попадающего под налоговые каникулы, должен составлять не менее 70 % от общих доходов предприятия.

Если Вы подходите по всем критериям, дополнительно сообщать об этом в налоговую не надо. Вы имеете право не платить налоги в течение двух налоговых периодов. Налог 0% нужно будет указать в декларации при отчете за год.

• Я являюсь учредителем и генеральным директором малого предприятия, могу ли я одновременно оформить ИП? И могу ли использовать налоговые каникулы?

Возможность регистрации в качестве ИП руководителя или учредителя ничем не ограничивается, поэтому Вы можете открыть ИП. Если деятельность, которой Вы планируете заняться, попадает под каникулы, то Вы можете ими воспользоваться.

• Если я регистрируюсь как ИП впервые и подхожу по всем условиям, как и кому я должен сообщить об этом?

Во время выбора системы налогообложения выбирайте УСН или патент и обязательно уточните в налоговой инспекции, нужно ли дополнительно уведомить налоговые органы о Вашем праве на налоговые каникулы. Хотя налоговая и должна знать, какие ИП могут применять нулевые ставки по налогам, в некоторых инспекциях при выборе системы налогообложения требуют отдельное заявление на «налоговые каникулы».

• Я индивидуальный предприниматель и под «каникулы» попадаю по патенту. Но ведь сам патент стоит денег, тогда как использовать «каникулы»?

Стоимость патента — это и есть налог: налоговая база (потенциально возможный доход), умноженный на 6%. На налоговых каникулах ставка равна 0, значит, налог тоже равен 0. Следовательно, платить ничего не надо.

• Должен ли я, находясь на «налоговых каникулах», платить в Пенсионный фонд и другие фонды? И какой процент? Я зарегистрирован как ИП, в штате — 2 наемных работника.

Да, уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ.

• У меня как у ИП два вида деятельности, по обоим применяется УСН, и один из них соответствует условиям налоговых каникул, а другой — нет, могу я применять «каникулы»?

Вам надо посмотреть, сколько процентов составляют доходы по льготному виду деятельности в общем объеме Ваших доходов. Если не менее 70 %, то Вы полностью попадаете под «каникулы».

• Как считать 70% — нужно вычесть из доходов расходы и соотнести с доходами? Эта разница получается гораздо ниже 70%.

Необходимо считать только по доходам, даже если применяете УСН — доходы минус расходы.

• Зарегистрировала ИП три месяца назад, но налоговыми каникулами пока не пользовалась. Основной вид деятельности подпадает под «каникулы», применяю УСН. С какого периода начинается отсчет двух налоговых периодов (двух лет) действия «каникул»? С момента регистрации? Или я могу начать это с 1 января?

Налоговые каникулы действуют в течение двух налоговых, а не календарных периодов. То есть, первый налоговый период у Вас будет 2017 год, второй налоговый период — 2018 год. Налог Вам платить не надо, так как ставка по УСН на «каникулах» равна 0.

• Зарегистрировался как ИП два месяца назад, но к работе еще не приступил, с какого времени для начнутся налоговые каникулы?

У Вас уже идут налоговые каникулы. Право на освобождение от уплаты налога возникает по факту регистрации как предпринимателя. Начали Вы деятельность или нет — не имеет значения.

• Оформила ИП в мае 2016 года, о налоговых каникулах ничего не знала, и никто не подсказал. Работаю по «упрощенке». Как мне теперь оформить налоговые каникулы хотя бы в 2017 году? Нужно ли какое-то заявление или просто подать нулевую декларацию в налоговую?

Вы подаете нулевую декларацию, где будет указано, что Ваша налоговая ставка равна 0.

• Я на налоговых каникулах по основному виду деятельности. Но в первом квартале у меня основной доход стал приносить другой вид деятельности, который к льготным не относится. В этом случае что мне нужно менять?

Если по льготному виду деятельности Вы не добираете до объема в 70% от общей суммы дохода, то право на каникулы Вы потеряете.

• Декларацию подаем 1 раз в год, а как быть с авансовыми платежами? Нужно направить в налоговую инспекцию что-то?

Нет, по итогам года направляете декларацию с налоговой ставкой 0%.

сроки сдачи декларации, штрафы за нарушения

Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

Юлия Занкевич

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

1. Вести книгу учета доходов и расходов.
2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Скачать памятку по отчетам ИП на УСН

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля — выходной, поэтому ИП сдают декларацию до 4 мая.

Декларация по УСН

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год

Срок сдачи

До 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля — выходной, поэтому ИП сдают декларацию до 4 мая.

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

6-НДФЛ

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год
В годовой отчет 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица за год — бывшая форма 2-НДФЛ

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, ежемесячно

Срок сдачи

До 15 числа каждого месяца

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, 1 раз в год

Срок сдачи

До 1 марта следующего года

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще

Срок сдачи

При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

Куда и как часто сдавать

В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика

Куда и как часто сдавать

В Росстат

Срок сдачи

По приказу Росстата

Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В предыдущий раз оно было за 2020 год, в следующий раз будет за 2025.

Декларация по косвенным налогам

Куда и как часто сдавать

В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии

Срок сдачи

До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально

Срок сдачи

До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости

Срок сдачи

До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля.

Форма налоговой декларации

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Форма КУДИР и порядок ее заполнения

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.

6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной 13 или 15%, фиксированной 9, 13, 15, 30 и 35%, — начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ, являются справки о доходах и суммах налога каждого работника.

Если человек получил от вас доход, но возможности удержать налог не было, его доход тоже включается в 6-НДФЛ и на него составляется справка о доходах. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем. Сумма неудержанного налога отражается в отдельной строке.

Зарплата за декабрь обычно выплачивается работникам в январе. Сведения о декабрьской зарплате нужно включать в 6-НДФЛ, но только после ее выдачи работникам. То есть лучше сдавать расчет после того, как расплатились с работниками за декабрь. Если сдаете отчет раньше, чем выплатили зарплату, декабрьскую зарплату и налог с нее в 6-НФДЛ включать не надо, но после выплаты зарплаты придется подать уточненный расчет.

письмо ФНС России от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@

Как вести бизнес по закону

И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). В РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Правила расчета среднесписочной численности

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
2. По договорам авторского заказа.
3. По договорам об отчуждении исключительного права.
4. По издательским лицензионным договорам.
5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

СЗВ-ТД сдают в ПФР:

1. при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
2. при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Сведения о застрахованном лице — это новая форма, которая появилась с 1 января 2022 года. Ее сдают в ФСС. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из ФСС: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес.

Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились. ИП сдает сведения в течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника.

Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из ФСС. Поэтому в начале 2022 года лучше подать сведения на всех, кто работает у ИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.

Если численность работников больше 10, то формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, РСВ, 6-НДФЛ можно сдавать только в электронном виде. За подачу на бумаге оштрафуют.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП или 1-ИП(торговля). Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Проверить, нужно ли вам сдавать статистику

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Скачать форму декларации в системе «Консультант-плюс»

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.

Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

гл. 25.2 НК РФ

Отчет об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства. Прослеживание началось 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.

Форма отчета об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости

Отчитываться нужно обо всех действиях с товарами: приобретение, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию.

ИП на упрощенке сдают отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за кварталы, в которых были такие операции, до 25 числа. Если операций не было, отчет сдавать не надо. Сдать отчет можно только в электронном виде.

Эти правила действуют для ИП на упрощенке, которые не платят НДС. Если ИП платит этот налог, большинство операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, включаются в налоговую декларацию по НДС. Одновременно сдавать отчеты по НДС и об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, ИП должен, если:

1. приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
2. списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
3. восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
4. товар выбыл в результате утилизации.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2021 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.

В 2022 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2022 год можно учесть убыток 2021 года.

В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р.

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.

А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Нарушение	Штраф	Основание для штрафа
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)	от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р	ст.  119 НК РФ
Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС	от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р	ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР	200 Р за каждую справку	ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ	1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки	ст. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР	от 10 000 до 30 000 Р	ст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы	от 10 000 до 30 000 Р	ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов	20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р	ст. 120, ст. 122 НК РФ
Ошибки в 6-НДФЛ	500 Р за каждый отчет	ст.  126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ	500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения	ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД	Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р	ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ
Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах	5000 Р	п. 3 ст. 15.2 ФЗ №255-ФЗ

Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст. 119 НК РФ

Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст.  26.30 ФЗ № 125-ФЗ

Непредставление по требованию налоговой КУДИР

Штраф

200 Р за каждую справку

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Опоздание со сдачей 6-НДФЛ

Штраф

1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов

Штраф

20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120, ст. 122 НК РФ

Ошибки в 6-НДФЛ

Штраф

500 Р за каждый отчет

Основание для штрафа

ст.  126.1 НК РФ

Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Штраф

500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения

Основание для штрафа

ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ

Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД

Штраф

Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р

Основание для штрафа

ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах

Штраф

5000 Р

Основание для штрафа

п. 3 ст. 15.2 ФЗ 255-ФЗ

Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.

Если у предпринимателя много сотрудников или нужно отчитываться по НДС, в документах легко ошибиться. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой. Мы рекомендуем не решать сложные вопросы по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.

Бухгалтерское обслуживание в Тинькофф

Влияние Закона о доступном медицинском обслуживании на малый бизнес

РЕЗЮМЕ

• Выпуск: Благодаря Закону о доступном медицинском обслуживании владельцы малого бизнеса добились значительного увеличения медицинского обслуживания для себя и своих сотрудников. Хотя попытки отменить закон в 2017 году потерпели неудачу, нынешняя администрация продолжает предпринимать шаги, которые подрывают продвижение закона. В последние месяцы были объявлены новые правила, которые позволяют большему количеству групп создавать ассоциативные планы медицинского страхования и продлевают срок краткосрочных планов медицинского страхования. Эти изменения, вероятно, повлияют на стабильность торговых площадок и уровень охвата для сообщества малого бизнеса.
• Цель: Изучить влияние Закона о доступном медицинском обслуживании на малый бизнес, индивидуальных предпринимателей и работников малого бизнеса.
• Методы: Анализ данных ACA о зачислении в малый бизнес из установленных источников, включая федеральные агентства и беспристрастные исследовательские фонды в области здравоохранения, дополненный анализом данных переписи населения США.
• Выводы и заключения: Благодаря созданию индивидуальных торговых площадок и расширению Medicaid больше предпринимателей и работников малого бизнеса имеют медицинское страхование, чем до внедрения ACA. Действительно, уровень незастрахованных работников малого бизнеса снизился почти на 10 процентных пунктов после ACA. ACA также помогла стабилизировать расходы на здравоохранение для многих малых предприятий, предоставляющих страховое покрытие, при этом темпы увеличения страховых взносов для малого бизнеса упали вдвое после вступления в силу закона.

Исходная информация

С момента вступления в силу Закона о доступном медицинском обслуживании более 20 миллионов человек получили медицинскую страховку, которая иначе не могла бы получить страховое покрытие. Многие из них являются владельцами малого бизнеса, самозанятыми предпринимателями или сотрудниками небольших компаний. Более 5,7 миллиона сотрудников малого бизнеса или самозанятых зарегистрированы на торговых площадках ACA; более половины всех участников рынка ACA являются владельцами малого бизнеса, самозанятыми или работниками малого бизнеса. ¹

Попытки полностью отменить закон до сих пор не увенчались успехом, но Конгресс существенно изменил его, отменив наказание в виде индивидуального мандата. Кроме того, администрация Трампа объявила об изменениях, которые подорвут индивидуальный рынок, включая увеличение периода времени, в течение которого человек может пользоваться краткосрочной медицинской страховкой, и разрешение ассоциациям предлагать групповые планы, которые не соответствуют требованиям ACA. Эти изменения игнорируют значительные преимущества, которые ACA предложила сообществам малого бизнеса и самозанятых.

До ACA малые предприятия и их сотрудники составляли непропорционально большую долю работающих незастрахованных. В 2011 году шесть из 10 незастрахованных работников страны были самозанятыми или работали в компаниях с менее чем 100 сотрудниками. ² Недавний анализ показывает значительный рост страхового покрытия для владельцев малого бизнеса, самозанятых и работников малого бизнеса при значительном снижении ставок незастрахованных в результате доступа к рынкам ACA и расширения Medicaid во многих штатах.

Многим малым предприятиям теперь легче предоставить страховое покрытие для своих сотрудников. Рыночные правила ACA запрещают страховщикам устанавливать премии на основе состояния здоровья и демографического профиля компании. Опасения, что ACA приведет к снижению количества предложений от работодателей, были необоснованными. Хотя некоторые положения закона нуждаются в усилении, в этом кратком обзоре рассматриваются доказательства и делается вывод о том, что ACA помог малым предприятиям и их сотрудникам получить доступ к более доступному и комплексному медицинскому страхованию.

Выводы

Снижение незастрахованных ставок для малых предприятий в соответствии с ACA

До принятия ACA сотрудники малых предприятий и самозанятые лица имели гораздо больше шансов быть незастрахованными, чем сотрудники более крупных компаний. Расходы, связанные с обеспечением страхового покрытия, означали, что малые предприятия часто не могли предложить страховое покрытие, спонсируемое работодателем. Кроме того, большинство страховых компаний взимали более высокие ставки с людей с ранее существовавшими заболеваниями или подвергались дискриминации на основании состояния здоровья, пола или других характеристик, таких как тип отрасли. Регулирование рынка, торговые площадки ACA и субсидии привели к значительному снижению незастрахованных ставок для сообщества малого бизнеса.

Работники малого бизнеса

Согласно данным переписи населения США, в 2013 г. в США насчитывалось 36,3 млн взрослых людей не старшего возраста, работающих в компаниях с менее чем 50 сотрудниками, 28,1% из которых не имели страховки. В то время незастрахованные работники малого бизнеса составляли 40 процентов всех незастрахованных работников в США. В 2016 году на предприятиях с менее чем 50 сотрудниками работало 36,1 млн человек. Из них 190,4 процента не были застрахованы. ⁴

Предприниматели, работающие не по найму

Аналогичные улучшения произошли в охвате самозанятых лиц. В 2013 году 29 процентов взрослых самозанятых не имели страховки. ⁵ По состоянию на 2016 год этот показатель упал до 19,2 процента. Почти 12 процентов этих людей получили страховое покрытие через Medicaid, при этом дополнительные страховые выплаты были получены за счет регистрации на рынке. ⁶

В отчете Министерства финансов США за начало 2017 года говорится, что торговые площадки ACA сыграли важную роль в обеспечении доступа владельцев малого бизнеса к страхованию. Согласно отчету, 1,4 миллиона потребителей торговой площадки были самозанятыми, владельцами малого бизнеса или и тем, и другим, а это означает, что в 2014 году один из пяти пользователей торговой площадки был владельцем малого бизнеса или самозанятым. Владельцы малого бизнеса и самозанятые работающие почти в три раза чаще приобретали освещение на рынке, чем другие потребители. ⁷ Кроме того, в 2014 году более 10 процентов работников гиг-экономики получили страховку через рынок.

Торговые площадки ACA имеют решающее значение для владельцев малого бизнеса и самозанятых лиц с доходами от низкого до среднего. Владельцы малого бизнеса и другие независимые работники с годовым доходом ниже 40 000 долларов США с большей вероятностью использовали рынок для покупки медицинской страховки по сравнению с другими потребителями в этом диапазоне доходов. 33% самозанятых, 37% владельцев малого бизнеса и 36% работников гиг-экономики с доходом ниже 40 000 долларов были охвачены рыночным покрытием. ⁸

Расширение программы Medicaid поддерживает работников малого бизнеса

Многие самозанятые лица и работники малого бизнеса получили доступ к медицинскому страхованию благодаря расширению права на участие в программе Medicaid. ACA разрешил штатам расширить охват Medicaid для взрослых с доходом не ниже 138 процентов от федерального уровня бедности (около 16 600 долларов на человека и 34 000 долларов на семью из четырех человек). По состоянию на 2018 год 33 штата и округ Колумбия расширили программу Medicaid, что привело к значительному снижению числа незастрахованных в этих штатах. ⁹

В штатах с расширением Medicaid доля незастрахованных снизилась в среднем с 18,4% в 2013 г. до 9,1% в 2017 г. ¹⁰ процентов в 2017 году, значительно меньшее снижение. Расширение Medicaid принесло непосредственную пользу владельцам малого бизнеса и их сотрудникам. Доля самозанятых, охваченных программой Medicaid, выросла с 7,3% до 11,6% в период с 2013 по 2016 год9.0025 11 Точно так же процент работников малого бизнеса, охваченных Medicaid, вырос с 9,1 процента до 13,4 процента за тот же период времени. По оценкам Центра бюджетных и политических приоритетов, к 2015 году 1,7 миллиона сотрудников малого бизнеса получили охват за счет расширения Medicaid. ¹²

Кроме того, согласно текущему обследованию населения 2017 г., проведенному Бюро переписи населения США (на основе данных 2016 г.), 13 процентов сотрудников фирм с численностью менее 25 человек получили медицинское страхование через Medicaid в 2016 году, а 11,2 процента сотрудников фирм между 25 и 99 сотрудников были зарегистрированы в Medicaid. В целом, в период с 2013 по 2016 год количество сотрудников малого бизнеса (фирмы с 99 или менее сотрудниками), зарегистрированных в Medicaid, увеличилось примерно на 50 процентов (Иллюстрация 1). ¹³

Согласно отчету Kaiser Family Foundation за июнь 2018 г., среди штатов, не расширивших охват Medicaid, примерно 2,2 миллиона взрослых находятся в так называемом пробеле в охвате. ¹⁴ Это означает, что в настоящее время они не имеют права на участие в программе Medicaid и не зарабатывают достаточно для приобретения собственного страхового покрытия на индивидуальном рынке, но будут соответствовать критериям для участия в программе Medicaid, если их штат расширится. Из этих лиц, в том числе 1,1 миллиона работающих взрослых, половина (50%) работает на малых предприятиях с менее чем 50 сотрудниками, а еще 6% работают на предприятиях с численностью от 50 до 9 человек.9 сотрудников. Примерно 616 000 сотрудников малого бизнеса могли бы получить страховое покрытие, если бы все оставшиеся штаты расширили Medicaid.

Стабилизация страховых взносов для малых предприятий и их сотрудников

Многие малые предприятия, предлагающие медицинское страхование, наблюдают более медленный рост ежегодных страховых взносов в годы после принятия ACA. С 2010 года рост страховых взносов для малого бизнеса находится на самом низком уровне за последние годы после регулярного двузначного увеличения до вступления закона в силу (Иллюстрация 2).

Дополнительные данные исследования пособий по болезни для работодателей, проведенного Kaiser Family Foundation за 2017 год, показывают, что страховые взносы для малых предприятий, которые предлагают страховое покрытие для своих сотрудников, остаются стабильными. Для всех фирм с числом сотрудников от 3 до 199 средний рост премии с 2016 по 2017 год составил менее 1%. Это ниже, чем средний рост премий с 2016 по 2017 год для компаний всех размеров, который составляет 4 процента для индивидуального страхового покрытия и 3 процента для семейного покрытия. ¹⁵

Анализ данных Агентства исследований и качества в области здравоохранения показывает дополнительные доказательства более низкого среднегодового роста премий для малого бизнеса после внедрения ACA. Согласно отчету, среднее процентное изменение страховых премий для сотрудника предприятия, в котором работает менее 50 человек, составило всего 3,1% в период с 2011 по 2015 год по сравнению с 5,1% в период с 2006 по 2010 год (Иллюстрация 3). ¹⁶

В дополнение к более низкому общему увеличению страховых взносов, взносы работников на страхование, спонсируемое работодателем, также стабилизировались на малых предприятиях; работники небольших фирм с индивидуальным страхованием получают в среднем всего 9 долларов. в 2017 г. больше, чем в 2016 г. ¹⁷ Однако недавние изменения политики, такие как отмена индивидуального мандата и ослабление требований ACA, могут привести к более быстрому увеличению страховых взносов в последующие годы, чем в противном случае. Еще неизвестно, как это ожидаемое увеличение повлияет на покрытие малых групп, приобретаемое через отдельные торговые площадки.

Стабильность ставок медицинского страхования, спонсируемого работодателем

Критики Закона о доступном медицинском обслуживании утверждали, что он заставит большое количество работодателей прекратить предлагать медицинское страхование, но данные не подтверждают это утверждение.

Сравнение страхового покрытия до и после принятия ACA показывает снижение доли работодателей, предлагающих медицинское страхование, которое началось задолго до принятия закона. По данным Kaiser Family Foundation, процент фирм, предлагающих медицинское страхование, спонсируемое работодателем, снизился с 66 процентов в 1999 году до 59 процентов в 2009 году, за год до принятия Закона о страховании здоровья. Для фирм с числом работников от 3 до 199 это составляет среднегодовое снижение охвата на 0,6 процента. ¹⁸

Данные показывают, что количество предложений осталось примерно таким же после ACA, и что небольшое снижение соответствовало национальным тенденциям, предшествовавшим ACA. В целом, среднегодовое снижение количества предложений между 2012 годом — первым годом значительного расширения страхового покрытия в рамках ACA — и 2017 годом составило 0,75 процента, что свидетельствует о том, что число мелких работодателей, предлагающих страховое покрытие, сократилось в среднем менее чем на 1 процент до введения ACA. первичной реализации и по-прежнему падает в среднем менее чем на 1 процент после ACA для фирм с от трех до 199 рабочих (Приложение 4).

Критики ACA также предсказывали, что мандат работодателя для компаний с более чем 50 сотрудниками приведет к потере работы или сокращению рабочего времени, поскольку работодатели будут сокращать рабочие места или переводить штатных сотрудников на неполный рабочий день, чтобы сократить расходы на здравоохранение. . До сих пор нет доказательств или анализа, указывающих на то, что ACA отрицательно влияет на занятость или рабочее время. ¹⁹

Заключение

Как показано в этом выпуске, создание индивидуальных торговых площадок и расширение Medicaid привели к тому, что больше владельцев и сотрудников малого бизнеса получили доступ к медицинскому страхованию, чем до внедрения ACA. Многие малые предприятия, которые обеспечивают страхование своих сотрудников, также стабилизировали расходы в течение этого времени.

GEM Global Entrepreneurship Monitor

Опрос взрослого населения (APS):  APS представляет собой комплексный вопросник, который проводится среди не менее 2000 взрослых в каждой стране GEM и предназначен для сбора подробной информации о предпринимательской деятельности, отношении и устремлениях респонденты.

Предпринимательское поведение и установки Показатели, измеренные с помощью Обследования взрослого населения (APS):

• Показатель воспринимаемых возможностей : Процент населения в возрасте 18–64 лет (исключая лиц, вовлеченных в любую стадию предпринимательской деятельности), которые видят хорошие возможности для создания фирмы в районе, где они живут
• Уровень воспринимаемых способностей
• Уровень страха перед неудачей: указывают на то, что страх неудачи помешает им открыть свое дело
• Показатель предпринимательских намерений : Процентная доля населения в возрасте 18-64 лет (за исключением лиц, вовлеченных в любую стадию предпринимательской деятельности), которые являются латентными предпринимателями и намереваются начать бизнес в течение трех лет
• Общая предпринимательская активность на ранней стадии (TEA) Показатель : Процент населения в возрасте 18–64 лет, которые являются либо начинающими предпринимателями, либо владельцами-управляющими нового бизнеса
• Установленный уровень владения бизнесом : Процент населения в возрасте 18-64 лет, которые в настоящее время являются владельцами-управляющими существующего бизнеса, т. е. владеют и управляют действующим бизнесом, который выплачивает заработную плату или любые другие выплаты владельцам в течение более 42 месяцев
• Уровень предпринимательской активности сотрудников : Уровень участия сотрудников в предпринимательской деятельности, такой как разработка или запуск новых товаров или услуг, или создание новой бизнес-единицы, нового предприятия или дочерней компании
• Индекс мотивации : Процент участников TEA, мотивированных возможностью улучшения, разделенный на процент участников TEA, мотивированных необходимостью
• Соотношение TEA женщин и мужчин Население, которое является либо начинающим предпринимателем, либо владельцем-управляющим «нового бизнеса», деленное на эквивалентный процент для их коллег-мужчин
• Соотношение TEA женщин/мужчин, ориентированных на возможности : Процент женщин, вовлеченных в TEA, которые (i) утверждают, что ими движет возможность, а не отсутствие другого варианта работы; и (ii) которые указывают, что основной движущей силой для участия в этой возможности является независимость или увеличение своего дохода, а не просто сохранение своего дохода, разделенного на эквивалентный процент для их коллег-мужчин
• Высокий уровень ожиданий создания рабочих мест : Процент участников ТЭА, которые рассчитывают создать 6 или более рабочих мест за 5 лет
• Уровень инноваций : Процент участников TEA, которые указывают, что их продукт или услуга являются новыми, по крайней мере, для некоторых клиентов, И что несколько предприятий предлагают такой же продукт
• Показатель сектора деловых услуг те, кто участвует в TEA в секторе «Деловые услуги» — информация и связь, финансовое посредничество и недвижимость, профессиональные услуги или административные услуги, как определено в ISIC 4. 0 Кодовой книге видов деятельности
• Высокий статус для успешных предпринимателей Рейтинг : Процент населения в возрасте 18-64 лет, которые согласны с утверждением, что в их стране успешные предприниматели имеют высокий статус 64 человека, которые согласны с утверждением, что в их стране большинство людей считают открытие бизнеса желательным выбором карьеры

Предпринимательские рамочные условия (EFC):  Девять условий, определенных GEM, которые способствуют (или препятствуют) созданию нового бизнеса в данной стране и составляют основу NES.

• Предпринимательское финансирование : Доступность финансовых ресурсов — собственных и заемных — для малых и средних предприятий (МСП) (включая гранты и субсидии)
• Государственная политика: поддержка и актуальность политика поддержки предпринимательства — предпринимательство как актуальная экономическая проблема
• Государственная политика: налоги и бюрократия : Степень, в которой государственная политика поддерживает предпринимательство — налоги или правила либо не зависят от размера, либо поощряют создание новых предприятий и МСП
• Государственные программы предпринимательства : Наличие и качество программ напрямую помощь МСП на всех уровнях государственного управления (национальном, региональном, муниципальном)
• Предпринимательское образование на школьном этапе : Степень, в которой обучение созданию или управлению МСП включено в систему образования и обучения на начальном и среднем уровнях
• Предпринимательское образование на послешкольном этапе : Степень, в которой обучение созданию МСП или управлению ими включено в систему образования и обучения в высших учебных заведениях, таких как профессионально-технические училища, колледжи, бизнес-школы и т. д.
• Передача НИОКР : Степень, в которой национальные исследования и разработки откроют новые коммерческие возможности и будут доступны для МСП
• Коммерческая и юридическая инфраструктура : Наличие прав собственности, коммерческих, бухгалтерских и других юридических и оценочных услуг и институтов, которые поддерживают или продвигают МСП
• Динамика внутреннего рынка : Уровень изменения рынков из года в год
• Бремя внутреннего рынка или Положение о входе на рынок : Степень, в которой новые фирмы могут свободно выходить на существующие рынки
• Физическая инфраструктура : Простота доступа к физическим ресурсам — средствам связи, коммунальным услугам, транспорту, земле или пространству — по цене, которая не дискриминирует МСП
• Культурные и социальные нормы : Степень, в которой социальные и культурные нормы поощряют или разрешают действия, ведущие к новым методам ведения бизнеса или видам деятельности, которые потенциально могут увеличить личное благосостояние и доход : GERA — это головная организация, владеющая GEM, зарегистрированная как частная некоммерческая компания с ограниченной ответственностью в Соединенном Королевстве. Он финансируется за счет сборов национальной сборной и взносов спонсирующих учреждений.

  Данные индивидуального уровня : Файл данных .sav, либо APS, либо NES, содержащий всю информацию обо всех проведенных интервью.

  Национальный экспертный опрос (NES): NES проводится среди 36 «экспертов» в каждой стране GEM и собирает данные о контексте, в котором происходит предпринимательство в стране. В нем содержится информация о девяти аспектах социально-экономической среды страны, которые, как считается, оказывают существенное влияние на национальное предпринимательство — Рамочные условия предпринимательства (EFC).

  Данные национального уровня:  Файл данных .sav, либо APS, либо NES, содержащий рассчитанные GEM ставки для экономики или экономик.

  Национальная команда: GEM состоит из консорциума «Национальных команд». Каждую команду возглавляет местный университет или академическое учреждение.