Ип на патенте с работниками что надо платить вести и сдавать 2018: Какую отчетность сдает ИП на патенте

Содержание

Отчетность ИП на патенте в 2021 году с работниками и без них

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.

В 2019 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.

Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;

если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;

почтовым отправлением с описью вложения;

передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07. 2017 N ММВ-7-3/544@» (старая форма) и рекомендована письмом ФНС РФ № СД-4-3/2815 от 18.02.2020 (новая форма).

Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, заявление на применение ПСН необходимо отправить не позднее 17 декабря ( за 10 рабочих дней до начала действия патента). Однако, в связи с массовым переходом с ЕНВД на ПСН, ФНС разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 09.12.2020 г. № СД-4-3/20310@ о продлении сроков принятия заявлений на выдачу патентов в декабре этого года. Смысл письма , в том, что федеральная налоговая потребовала у местных ИФНС обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса»,

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПАТЕНТА НА 2021 ГОД

Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента. Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.

Отчетность ИП на патенте с работниками:

1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

2-НДФЛ за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2021 года.

6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

СЗВ-ТД — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2021 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.

Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.

Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

Онлайн-кассы

Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено работать без КТТ до 1 июля 2021 года:

ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;

ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 18.01.2020

Тоже может быть полезно:

КБК для оплаты патента в 2021 году
Расчет стоимости патента
Патентная система налогообложения в 2022 году

Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2022 году
Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2016 год?
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Закон о правах на изобретения, сделанные работниками

Довольно распространен следующий сценарий: на предприятии есть умный, творческий работник, который находит время и имеет склонность возиться с продуктами или производственными процессами компании. Возможно, он работает над этим проектом в свободное время в магазине, а может быть, делает это дома. Наконец, он совершает прорыв и предлагает процесс или усовершенствование машины, которые резко снижают производственные затраты его работодателя. Или, может быть, его идея приводит к лучшему продукту для клиентов его работодателя.

В отношении нового устройства или процесса становится ли изобретение собственностью работодателя или работника? Работник использовал свою инициативу, но он использовал ресурсы работодателя, и даже если бы он использовал свои собственные инструменты и время, он никогда не начал бы работать над проектом, если бы он не подвергался этому через свою работу в первую очередь.

Кому принадлежит будущий патент на новое устройство или процесс? Это не простой ответ, и он зависит от ряда факторов, рассмотренных ниже.

Дополнительные статьи, в том числе «Как защитить свое изобретение», см. в разделе «Патенты FindLaw».

Патенты и трудовые отношения: кому они принадлежат?

Общее правило заключается в том, что при отсутствии иного соглашения работодатель имеет право на неисключительную лицензию на использование изобретения, созданного работником, когда он или она работали на работодателя. В контексте патентов вышеизложенное правило называется «доктриной права продавца».

Хотя работодателю предоставляется неисключительная лицензия на использование изобретения без выплаты роялти работнику, фактически изобретение принадлежит работнику. Этот сотрудник имеет право использовать его в коммерческих целях, как правило, путем продажи или лицензирования другим пользователям. Даже если работник работает над изобретением в свободное время, это правило обычно применяется, если ресурсы работодателя используются в какой-либо значительной степени.

Однако совершенно иная ситуация возникает, когда работник привлекается работодателем для разработки и работы над изобретением, которое впоследствии становится предметом патента. Например, работник нанят своим работодателем для работы над устройством, которое впоследствии становится предметом патента работника. Работодатель добивается уступки и передачи патента, утверждая, что работник изобрел указанное устройство, работая именно над устройством, ставшим предметом патента.

Суд придет к выводу, что, хотя трудовые отношения сами по себе не мешают работнику вносить улучшения в процессы своего работодателя и получать патенты на эти усовершенствования, если работа работника связана с изобретением или разработкой таких усовершенствований, любые вытекающие из этого патенты принадлежат работодателю. По сути, работник просто делает то, для чего его наняли.

Патенты, интеллектуальная собственность и закон

Патенты могут быть выданы только федеральным патентным ведомством, а не штатом. Но как только патент был выдан, права на патент определяются в соответствии с законодательством штата. Во многих случаях работодатель получает от работника согласие на уступку любых патентов, разработанных во время работы в бизнесе работодателя. Как правило, такого рода соглашения подлежат исполнению. Даже при отсутствии такого соглашения работодатель все же может обязать работника передать патент работодателю, если работник был нанят для работы над проектом, результатом которого явилось изобретение.

Правила, относящиеся к изобретениям сотрудников, не ограничиваются патентами, но применяются к другим видам прав интеллектуальной собственности. В одном случае, например, университетские профессора разработали процесс производства молока путем введения полезных бактерий. Позже молоко, произведенное с использованием этого процесса, продавалось под определенной торговой маркой, которая принадлежала университету и была лицензирована для молочных заводов. Университет отказался платить гонорары профессорам, которые утверждали, что они изобретатели процесса, который привел к созданию товарного знака, поэтому профессора подали иск против университета.

Суд пришел к выводу, что товарный знак принадлежит университету, как работодателю профессоров, и что университет не обязан выплачивать гонорары отдельным изобретателям. Важно отметить, что суд установил, что профессора, когда они проводили исследования, которые привели к изобретению или разработке процесса товарного знака, делали именно то, для чего их наняли.

Запутались в правах сотрудников на интеллектуальную собственность? Свяжитесь с адвокатом сегодня

Если вы работодатель и у вас есть вопросы о ваших законных правах или обязанностях в связи с изобретением сотрудника, вы можете обсудить этот вопрос с опытным юристом по вопросам малого бизнеса или интеллектуальной собственности. Особенно, если существует возможность спора о законных правах на изобретение, наличие на вашей стороне опытного адвоката по трудовому праву станет неоценимым преимуществом для вашего бизнеса.

Кому принадлежат патентные права: работодателю или изобретателю?

Наличие у работодателя патента зависит от соглашения между сторонами, а также от других факторов.

Ричард Стим, адвокат

Представьте, что вы работаете в фармацевтической лаборатории крупной фармацевтической компании. В ходе работы над лекарственными формулами вы придумываете новую комбинацию химических веществ и метод комбинирования этих химических веществ, которые резко повышают эффективность лекарства. Ваше открытие может спасти бесчисленное количество жизней и принести неисчислимые деньги. Но кому принадлежат права на это изобретение?

Можно представить «моральные» аргументы по обеим сторонам этого вопроса: Вы сделали всю интеллектуальную и физическую работу; если бы не ваша фантазия и изобретательность, новый препарат никогда бы не был создан. Но именно ваш работодатель предоставил вам лабораторию, химикаты и оборудование, необходимые для создания лекарства, и действительно, вы создали лекарство, пока ваша компания платила вам зарплату. Итак, на чьей стороне патентное право?

Что такое патент?

Что касается шлюза, мы должны сначала понять определение патента. Патент — это исключительное право, предоставленное изобретателю правительством, в частности, Управлением по патентам и товарным знакам США, которое позволяет изобретателю запрещать другим компаниям или частным лицам продавать или использовать изобретение в течение определенного периода времени. Изобретение может быть лекарством, машиной, частью программного обеспечения или любым другим видом нового творения.

Патентное право регулируется в первую очередь Законом о патентах, хотя право Конгресса требовать от правительства выдачи патентов сформулировано в Конституции США, статья I, раздел 8, пункт 8, в котором предусматривается, что Конгресс имеет право «способствовать прогрессу науки и полезных искусств, обеспечив на ограниченный срок авторам и изобретателям исключительное право на их соответствующие сочинения и открытия».

В соответствии с политикой считается, что патенты стимулируют изобретательство и творчество, гарантируя вознаграждение изобретателей за плоды их труда. Таким образом, можно представить, почему и работник, и работодатель в описанной выше гипотетической ситуации могут захотеть получить право собственности на патент.

Работодатели регулярно контролируют патенты сотрудников

Общее правило заключается в том, что вы владеете патентными правами на изобретение, созданное вами в ходе вашей работы, если только вы:

не подписали трудовой договор, переуступающий права на изобретение, или
были специально наняты (даже без письменного соглашения) за ваши изобретательские способности или для создания изобретения.

На практике почти всегда применяется одно из этих двух исключений, что гарантирует, что работодатели будут владеть патентами на творения своих сотрудников. Почти все искушенные работодатели, особенно те, кто нанимает рабочих на химические, технологические или проектные фирмы, требуют, чтобы работники при приеме на работу подписывали задания, предшествующие изобретательству. Они часто включаются в документы о приеме на работу, которые сотрудник заполняет в свой первый рабочий день, — документы, которые, вероятно, также включают соглашения о неразглашении и конфиденциальности.

Задания до изобретения могут различаться по объему. Например, некоторые могут включать все изобретения, созданные работниками в течение срока их работы, в то время как другие включают только изобретения, сделанные на территории работодателя в рабочее время и относящиеся к бизнесу работодателя. (Например, соглашение об уступке права на изобретение может не распространяться на сотрудника химической компании, который в обеденный перерыв пишет код для видеоигры, используя собственный ноутбук.)

Более того, если компания специально нанимает сотрудника для изобретения продукта или для работы над продуктом, этот работодатель контролирует патентные права. Эта концепция патентного права аналогична (хотя и несколько более сложна) концепции работы по найму в авторском праве.

Торговые права предоставляют дополнительные возможности контроля для работодателей

Важно отметить, что даже если ваш работодатель не приобретает право собственности на патент одним из этих двух способов — уступкой права на изобретение или доктриной работы по найму — работодатель может по-прежнему приобретать ограниченное право на использование вашего патента (так называемое «право магазина») без оплаты вам.

Магазинные права возникают, когда работник использует ресурсы работодателя для создания изобретения. «Ресурсы» могут включать, среди прочего, компьютеры, лаборатории или оборудование работодателя. Хотя эта доктрина является гибкой, она обычно позволяет работодателям продолжать использовать изобретение работника внутри компании, но не продавать или передавать это изобретение третьим лицам. Эта концепция вытекает из общего права (созданного судами, а не законодательными органами) и считается справедливой договоренностью, при которой работодатели по-прежнему в некоторой степени получают выгоду от изобретений сотрудников, которые они помогли субсидировать.

Проконсультируйтесь со своим адвокатом

Прежде чем подписывать трудовой договор, подумайте, не изобретете ли вы продукт или какие-либо другие инновации в ходе своей работы. Если это так, остерегайтесь положений о предварительной уступке ваших патентных прав.

Действительно, вам следует работать с юристом, имеющим опыт работы с патентами, чтобы прояснить ваши опасения и обсудить как можно более узкое задание.