УСН: какую ставку выбрать (6% или 15%)? Усн 15 или 6 что выбрать
Что лучше: УСН 6% или 15%
У молодых предпринимателей возникает сомнение по поводу выбора системы налогообложения. Помимо всего прочего, начинающие бизнесмены часто задумываются: УСН 6% или 15% — что лучше? Поскольку от правильности выбранного вида налогообложения зависит соответственно и рентабельность бизнеса.
Критерии выбора
Ключевым основанием избрания конкретной разновидности объекта и ставки налогообложения выступает образующаяся разница в получаемой выручке и постоянных тратах.
Высчитывается она элементарно. От общей годовой выручки вычитаем объективно опосредованные траты и получаем необходимую нам величину.
Варианты выбора следующие:
- Если годовые издержки составляют свыше 60% от общего объема выручки — оптимальная вариация «Доходы — расходы».
- Если же траты меньше 60%, то соответственно разумней выбрать вариант — «Доходы».
Пример
При создании торгового бизнеса или собственного производства, где будете все время закупать товар или расходный материал, то часто выгоднее выбирать налогооблагаемой базой «Доходы минус расходы».
Внимание! Издержки в обязательном порядке подтверждают документарно.Если же планируется открыть какой-то сервис услуг с низким уровнем текущих расходов, то логичнее применить УСН «Доходы».
Важно! Уменьшается налогооблагаемая база не на все издержки (к примеру, штрафные санкции в расчет не идут).Подробный перечень издержек, на которые бизнес-субъекты смогут уменьшать налогооблагаемую выручку, представлен в ст. 346.16 НК.
Также надо учесть, что регионы вправе самостоятельно менять применяемые налоговые ставки.
- Для УСН «Доходы» субъекты РФ с 2016 г. могут устанавливать ставку в 1-6%.
- Для УСН «Доходы за минусом расходов» — в 5-15%.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)
Бизнес с персоналом и без него
Кроме издержек предприятия, ценным критерием выбора налогооблагаемой базы УСН выступает наличие или отсутствие сотрудников.
Следует учесть, что на УСН «Доходы»:
- ИП и юрлица с персоналом смогут сократить до 1/2 налога (аванса) на величину внесенных страхвзносов;
- ИП без персонала смогут сократить 100% налога (аванса) на величину внесенных фиксированных платежей (за себя).
На УСН «Доходы за минусом расходов» ИП и юрлица смогут все перечисленные страхвзносы включать в издержки и тем самым уменьшить базу налога на их сумму.
Важно! Подразумевается уменьшение налоговой базы, а не итоговый вариант налоговых платежей. Полученную основу нужно еще умножать на ставку.Универсальное правило
Стоит отметить, что имеет место правило (формула) для определения наиболее выгодного объекта налогообложения УСНО. О нем мы уже упоминали вкратце выше.
Если издержки бизнеса превышают 60% выручки за этот же период, то применять разумней вариант с доходами минус расходы. Нужно не забывать об учете в издержках величин внесенных страхвзносов.
То же самое можно сказать и о периодичности расходов. Если траты носят непостоянный характер, то предположить, что за год они превысят на 60% полученную выручку, вряд ли получится. Такой формат налогообложения лучше избирать тем бизнесменам, кто работает с постоянными текущими расходами.
К таковым, в частности, относится сфера производства, ритейл. Здесь лучше всего облагать налогом чистую прибыль.
Если оказывать услуги посредника или информационные (консультативные) услуги, то ежегодные траты будут несущественными. В такой ситуации разумнее выбрать объектом налогообложения всю получаемую выручку.
Совет! На самом же деле, что наиболее выгодно для бизнеса (в плане налогов) может показать лишь практика. Поскольку гипотетические выручка/траты часто не совпадает с фактическими. И там где, предполагаются низкие издержки при большой выручке, может оказаться на самом деле все совсем наоборот.Переход на другой УСН-формат
Изменить налогооблагаемую базу на «Доходы» или «Доходы — расходы» допускается лишь единожды за год — в начале следующего года, подав соответствующую заявку в ФНС до 31.12. нынешнего года.
Внимание! Количество таких переходов за весь период существования предприятия законом не ограничен.Посмотрите видео об УСН в 2017 году
ipprof.ru
УСН 6% или 15%. Помогите выбрать. - Упрощённая система налогообложения (УСН, УСНО)
Спасибо большое! Но помойму в Москве енвд только на рекламу, и его вообще отменяют с 2013 года
Да, всё верно. В Москве ЕНВД только по наружной рекламе.1.Нужны ли мне разрешения сэс и пожарной?
Да, нужны.2. Какой выбрать тип налогооблажения оптимальней?
Если с документами подтверждающими расходы всё "ок" (документы в наличии, оформлены на ИП, оформлены в соответствии с действующим законодательством), то стоит подумать об УСН 15%. Если с документами проблемы, то лучше выбрать УСН 6%.Прежде чем выбрать объект налогообложения ("Доход" 6% или "Доход-Расход" 15%) не помешало бы всё просчитать. Свой предполагаемый доход и предполагаемый расход знаете только Вы. УСН15% не всегда выгодно даже при наличии всех подтверждающих документов.3. Необходима ли при таком типе налогообложении зарегистрированная в налоговой ккм? И ведение кассовой книги?
4. В какие органы необходимо встать на учет после налоговой и пф?
В связи с тем, что с 01.01.04 г. регистрация происходит по принципу «одного окна», регистрироваться самостоятельно в фондах не нужно. Передачу информации в фонды осуществляет ИФНС. В течение месяца-двух ПФР должен выслать по почте (на адрес прописки ИП) "Уведомление о регистрации физического лица в ПФР ". В последнее время многие отделения ПФР рассылкой уведомлений не занимаются. Поэтому Вам необходимо будет самостоятельно съездить в своё отделение и получить уведомление на руки. Для получения уведомления при себе необходимо иметь:1. Копию свидетельства о гос. регистрации физ. лица в качестве ИП2. Копию свидетельства ИНН3. Копию выписки из ЕГРИП4. Копию паспорта (основной разворот + прописка)5. Копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (зеленая ламинированная карточка).Свидетельство о регистрации страхователя в ФОМС с 2011г. не выдается. На учет в ФСС встают только ИП работодатели, а также ИП, пожелавшие вступить в добровольные правоотношения с фондом. Также необходимо будет самостоятельно получить информационное письмо из Росстата с кодами статистики. Для этого необходимо при себе иметь следующие документы:1. Копию свидетельства о гос. регистрации физ. лица в качестве ИП2. Копию свидетельства ИНН3. Копию выписки из ЕГРИП4. Копию паспортаТакже обращаю ваше внимание на Постановление Правительства России от 16.07.2009г. №584 на основании, которого ИП (также как и юр.лица) должны уведомлять соответствующие органы о начале осуществления определенных видов деятельности (более подробно прочитаете в самом постановлении).www.biznet.ru
УСН: какую ставку выбрать (6% или 15%)?
УСН: какую ставку выбрать (6% или 15%)?
Перед начинающим бизнесменом встает ряд важных вопросов, среди которых немаловажное место занимает выбор режима налогообложения: общий режим налогообложения или один из специальных режимов (например, упрощенная система налогообложения). В данной статье пойдет речь о том случае, когда выбор пал на УСН.
УСН предусматривает освобождение от уплата ряда налогов.
Для организаций это:
налог на прибыль организаций;
налог на имущество организаций;
НДС.
Для индивидуальных предпринимателей это:
налог на доходы физических лиц;
налог на имущество физических лиц;
НДС.
Необходимо отметить, что в некоторых случаях, которые указаны в ст. 346.11 НК РФ, организация и ИП могут стать плательщиками и этих налогов.
Кроме того, законодатель ввел ряд ограничений для применения УСН. Ограничения касаются видов осуществляемой деятельности, величины получаемого дохода, стоимости основных средств, численности работников, величины участия в капитале (ст. 346.12 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения, несмотря на ряд описанных ограничений, обоснованно является одной из самых популярных систем налогообложения.
Выбрав УСН, остается принять не менее важное решение: какой объект налогообложения выбрать? Существуют два вида объектов налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор объекта налогообложения в свою очередь влияет на ставку взимаемого налога:
- 6% уплачивается с доходов;
- 15% с разницы между доходами и расходами. В этом случае сумма уплачиваемого налога не может быть ниже 1% от совокупного дохода.
При этом необходимо учитывать, что применять выбранный объект налогообложения придется до конца года. Смена объекта налогообложения, а соответственно и ставки налога, возможны только с начала следующего календарного год (исключением являются случаи, когда в течение года не соблюдаются условия применения УСН).
Многие предприниматели задаются вопросом: какую все-таки ставку выбрать (6% или 15%) выгоднее?
Ответ на него достаточно прост. Если расходы, которые несет бизнес равны или больше 60% от его совокупных доходов, то выгоднее применять объект «доходы минус расходы», что предполагает применение ставки 15%. Заметим, что действует это правило только в том случае, если в вашем субъекте РФ установлена ставка 15%, а не ниже.
