Кто освобождается от уплаты земельного налога? Уплата земельного налога физическими лицами

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто является плательщиком налога

Кто не платит налог

Каков срок оплаты земельного налога

Как оплатить земельный налог организациям

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Земельный налог: оплата через интернет

Кто является плательщиком налога

В соответствии со ст. 388 НК РФ оплата земельного налога производится:

физическими лицами;
компаниями.

При этом указанные категории могут выступать собственниками земельных участков, пожизненными наследниками и др.

О том, на основании каких прав может определяться обязанность по уплате налога, подробнее рассказано в нашем материале.

Кто не платит налог

В вышеуказанной норме также говорится, что от уплаты налога освобождаются физлица и компании, право которых на земельные участки отражено в договоре безвозмездного пользования.

Однако это не единственное условие, дающее освобождение от уплаты налога. Налог также не уплачивают:

общественные организации, имеющие в штате более 80% инвалидов, по землям, задействованным в уставной деятельности;
религиозные организации по землям, на которых находятся сооружения религиозного или благотворительного назначения;
компании, деятельность которых связана с народными промыслами, по землям, расположенным в местах традиционного бытования таких промыслов и используемым для производства.
прочие лица.

О том, кто не является плательщиком налога, в том числе среди физлиц, можно узнать здесь.

При этом важно обратить внимание на то, что плательщик не обязан уплачивать налог, если он стал собственником после 15 числа месяца.

А вот когда не нужно платить налог бывшему землевладельцу (с учетом даты прекращения его прав), можно узнать из этой статьи.

Каков срок оплаты земельного налога

НК РФ не устанавливает четких сроков уплаты земельного налога в связи с тем, что он относится к местным. В ст. 397 НК РФ регулируются только границы сроков, в течение которых должна быть произведена оплата. Конкретные же сроки предусматривают местные власти определенного региона.

При этом даты, в которые следует перечислять налог, для юрлиц и физлиц различаются. Кроме того, для организаций предусмотрена возможность перечисления авансовых платежей по налогу.

Узнать, в какие сроки компании следует осуществить уплату налогов, можно из статьи «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

А физлицам советуем ознакомиться с этим материалом

Сроки уплаты земельного налога с прошлого года не изменились.

Как оплатить земельный налог организациям

Компании при расчете и уплате налога должны обратить внимание на заполнение основных реквизитов платежного поручения, среди которых:

Подробнее о нем см. в нашем материале.

ОКТМО, зависящий от территориального расположения земельного участка;
налоговый период, значение которого будет меняться в зависимости от вида платежа — авансового или непосредственно налога.

О том, какие еще реквизиты следует заполнить в платежке, говорится здесь.

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Физлица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налогового органа. При этом указанное правило касается и ИП.

Проконтролировать налоговые платежи вам поможет статья «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Земельный налог: оплата через интернет

Для физлиц возможны различные варианты уплаты налогов:

в отделении банка;
через интернет.

Прочие способы оплаты перечислены здесь.

Уплату земельного налога физлицо должно произвести так, чтобы налоговый орган мог идентифицировать плательщика. В противном случае у него могут возникнуть проблемы с ФНС.

Обязанность по уплате земельного налога закреплена за лицами — владельцами земельных участков. Правильно ее произвести вам поможет рубрика нашего сайта «Уплата земельного налога».

nalog-nalog.ru

Земельный налог (ЗН). Порядок исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами.

Земельный налог обязаны оплачивать все физические лица, в собственности которых находятся участки. Размер ставки формируется в каждом муниципальном образовании на основании установленных в Налоговом кодексе РФ базовых коэффициентов.

Что нужно знать о земельном налоге

до 1 ноября

0,1%, 0,3% или 1,5%

Порядок расчета земельного налога

Земельный налог Начисление налога осуществляется только на земельные участки, расположенные в границах муниципалитета. Если гражданин владеет несколькими объектами, ему предъявляются суммы, исходя из правил, действующих по месту нахождения каждого. Не облагаются земельным налогом ограниченные или изъятые из оборота участки, а также лесные территории. Не включают в число объектов налогообложения земли, на которых располагаются естественные водные объекты (отнесенные к водному фонду).

Основой расчетов является кадастровая стоимость, определенная в соответствии с требованиями закона. В свете последних изменений этот показатель значительно возрос. Оценка зависит от расположения, площади, уровня рыночных цен, плодородия и прочих факторов. Утвержденный показатель может быть оспорен налогоплательщиком при условии предъявления независимого отчета об оценке или иных документов, свидетельствующих о меньшей стоимости.

При установлении на участок долевой собственности, каждый гражданин обязан оплатить часть налога, равнозначную объему его прав. При общем совместном режиме распределение обязанности осуществляется в равных долях. Несовершеннолетние или недееспособные граждане также являются плательщиками налога, за них бремя несут опекуны или родители.

Ставка и налоговый период

Расчет сумм, подлежащих уплате физическими лицами, осуществляется территориальными ИФНС РФ на основании утвержденных ставок. Периодом для начислений признается календарный год. Сотрудники фискальных органов применяют ставки:

0,3% – сельскохозяйственные земли, территории жилого фонда, коммуникаций, садоводства, земли для обороны, таможенных нужд, безопасности;
1,5% - все иные участки.

Муниципальные образования наделены полномочием на корректировку указанных ставок. Срок внесения начисленных сумм для физических лиц не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за расчетным.

Не обязаны оплачивать земельный налог представители коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, признанных малочисленными. К категории льготников также относят жителей указанных общин, проживающих на землях, используемых с целью сохранения традиционного уклада, исчезающего типа хозяйствования.

Остальное в разделе Налоги уплачиваемые физическими лицами:

www.taxinspections.ru

Земельный налог в 2015 году. Расчет и уплата земельного налога ИП и физическими лицами

Обязанность платить земельный налог распространяется на ИП и физических лиц, у которых есть земельные участки. Как исчисляется размер налога, порядок уплаты. Общие сведения о земельном налоге, на что следует обратить внимание при заполнении документов.

Земельный налог

Земельный налог платят организации, ИП (при любом выбранном ими налоговом режиме), а также физические лица, у которых в наличии есть земельные участки. Как правило, налог на землю никакой не платят при аренде некой земли. Все налоговые льготы указаны в Налоговом кодексе России.

Что касается оплаты земельного налога

Физические лица. Обычно, налоговая сама исчисляет всю сумму налога на землю, после чего присылает квитанцию физическому лицу. До наступления срока платежа ответственный налоговый орган направляет каждому налогоплательщику налоговое уведомление. Сроки, а также авансовые платежи каждым регионом определяются самостоятельно.

Организации и ИП исчисляют, а затем платят налог самостоятельно. Это, как правило, налог, на землю, которая у них используется непосредственно в предпринимательской деятельности. Основные сроки и авансовые платежи каждым регионом определяются самостоятельно.

Что касается отчетности

Физические лица по транспортному налогу отчетность не предоставляют. Организации и ИП в обязательном порядке за 2011 год до 1 февраля 2012-ого года обязаны представить годовой отчет (то есть декларацию). Налоговая база, как правило, определяется как кадастровая стоимость (иначе государственная оценка) земельных участков, которые признаются объектом налогообложения. Более того, кадастровая стоимость земельного участка должна определяться уже в соответствии с установленным земельным законодательством.

Организации, а также ИП земельный налог определяют исходя из сведений из огромного государственного земельного кадастра в отдельности о каждом земельном участке.

Земельный налог. Общие сведения

Земельный налог считается местным налогом. Известно, что все средства от данного налога поступают в бюджет местности (города или района), на той территории, на которой находится этот земельный участок. Уплачивают земельный налог организации и физические лица, обладают которые земельными участками на правах их собственности, правах постоянного (то есть бессрочного) пользования или правах пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщики представлены физическими лицами. Это индивидуальные предприниматели, которые исчисляют сумму налога (то есть сумму авансовых платежей по определенному налогу) самостоятельно в отношении тех земельных участков, которые используются (предназначены для использования) ими для предпринимательской деятельности. За 2011-2012-ый год земельный налог в специальных программах рассчитывается автоматически.

Уже по итогам расчета далее формируется декларация по данному земельному налогу. Предусмотрено также формирование электронного файла, формирование штрих-кодов для того, чтобы сдать отчетность на дискете. Для того же, чтобы определенная программа рассчитала земельный налог, нужно ввести первоначальные данные. Данная процедура разовая. Она осуществляется в справочнике основные средства, а занимает совсем немного времени.

На что следует обратить внимание, заполняя закладки «Налоги». Конечно, на ставки земельного налога именно в 2012 году. НК РФ Статья 394 закрепляет право устанавливать определенные налоговые ставки существующими нормативными правовыми актами различных представительных органов муниципальных образований.

При этом ставки такого земельного налога не могут никоим образом превышать определенных значений, которые закреплены в Налоговом Кодексе России. Помимо ставок также нужно выбрать КБК земельного налога. Так, в 2011-2012 годах КБК зависит от того, где именно и по какой ставке будет уплачен налог.

После выбора КБК остается только заполнить сведения о налоговой инспекции, зарегистрирован в которой земельный участок, а также в которую будут подаваться все необходимые отчеты. Во многих программах эти поля заполняются из Сведений об организации автоматически. Однако, когда организация (предприниматель) зарегистрированы где-то в одной налоговой, а их земельный участок в иной, то поля надо перезаполнить уже вручную. Кроме того, нужно выбрать и код вида земельного участка, а также заполнить все сведения о кадастровой стоимости.

Отдельно следует сказать об основных льготах по земельному налогу. Льготы могут быть федеральные либо региональные. Налоговый Кодекс России ст.387 закрепляет право за всеми представительными органами муниципальных организаций устанавливать налоговые льготы, основания, а также порядок их применения.

Если именно в вашем регионе установлены какие-либо дополнительные льготы, то их можно в закладке Налоги добавить в справочник льгот. Если же их нет, значит, справочник уже содержит всю необходимую информацию по кодам льгот, которые закреплены на федеральном уровне.

bbf.ru

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Уплата земельного налога физическими лицами