Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами. Уплата транспортного налога в 2018 году сроки уплаты
Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты
Все предприятия, имеющие автомобили должны платить транспортный налог для юридических лиц. В 2018 году сроки уплаты этого налога будут зависеть от местного законодательства.
Субъекты решают, каким образом будет уплачиваться транспортный налог: поквартально авансовыми платежами, или одной величиной по завершению налогового периода. Ставки и льготы по транспортному налог смотрите в таблице.
Из статьи вы узнаете:
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году
Общий порядок как платить транспортный налог, авансовые платежи, сроки уплаты для юридических лиц определяет статья 363 НК РФ. Она говорит следующее:
- Предприятия, владельцы автомашин, обязаны производить уплату налога по месту нахождения ТС.
- Он перечисляется в бюджет в течение налогового года частями в виде авансовых платежей, если региональной администрацией не оговорено другое.
- Срок внесения платежа в бюджет после завершения года нельзя установить ранее 1 февраля, то есть раньше конечной даты предоставления декларации.
- Субъектам федерации разрешается устанавливать свои правила перечисления транспортного налога, в том числе и отменять авансовые взносы.
- При указании даты окончательно расчета по транспортному налогу местные власти должны соблюдать указание НК РФ (не ранее 1 февраля следующего года).
Данные положения касаются всех предприятий, которым нужно платить транспортный налог. Сроки уплаты для юридических лиц 2018 году будут зависеть от того, что говорит законодательство субъекта федерации.
Пример платежного поручения на авансовый платеж по транспортному налогу
Например, в Москве авансовые платежи не нужно платить. Налог вносится 1 раз, после завершения календарного года. Крайний срок уплаты в столице установлен 5 февраля. Это значит, что московские предприятия - владельцы автомобилей, должны произвести расчет и перечисление за 2018 год не позднее, чем 05.02.2019 года.
Воспользуйтесь онлайн-расчетчиком транспортного налога. Этот расчетчик поможет определить сумму транспортного налога как для организации, так и для вашего личного автомобиля.
Сроки уплаты налога на транспорт авансовыми платежами в 2018 году
Если местное законодательство предусматривает авансовую систему платежей по транспортному налогу, то он вносится в бюджет в следующем порядке:
- Авансовые платежи делаются за I, II и III кварталы.
- После окончания IV квартала высчитывается окончательная величина, которая перечисляется в бюджет.
Регионы по-разному регламентируют сроки перечисления авансовых платежей. Кто-то устанавливает конкретные даты на весь год, кто-то дает определенный срок после окончания квартала.
Для примера рассмотрим несколько субъектов федерации и их периоды уплаты авансовых платежей:
- Адыгея – не позже последнего дня месяца, который идет за отчетным кварталом.
- Архангельская область – авансовые суммы должны быть уплачены в бюджет не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября соответственно.
- Курская область – уплата авансовых сумм должна быть произведена не позднее, чем 10 числа второго месяца после истекшего квартала.
Компании должны перечислять только суммы авансовых платежей. Декларацию за эти периоды предоставлять нет необходимости.
Как платить транспортный налог в 2018 году
Предприятия должны рассчитывать авансовые взносы и конечную сумму самостоятельно. Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. В рекомендации – общие правила, а также как посчитать налог за дорогие автомобили и большегрузные машины и если транспорт купили или продали в середине года.
Величина рассчитывается по каждому ТС отдельно. Производится это в следующем порядке:
- Авансовые платежи рассчитываются как 25% от общей суммы налога. Общая сумма вычисляется путем умножения базы на ставку.
- Окончательная сумма определяется как разница между рассчитанной налоговой величиной и суммой всех авансовых переводов в течение года.
- В случае когда авансовые взносы в регионе не предусмотрены, то величин налога, которую нужно уплатить в конце года высчитывается, как произведение налоговой базы на величину ставки. При необходимости применяют повышающие коэффициенты или налоговые вычеты.
- Повышающий коэффициент вводится для определенного списка автомобилей. Его размер зависит от стоимости и возраста ТС.
- Также могут применяться различные налоговые вычеты. Если при расчете с использованием вычета конечная величина отрицательная, то сумма налога считается равной нулю.
Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ Справки с места работы. Шпаргалка для бухгалтера ☑ Внезапный отпуск: как оформить без нарушений ☑ Расчет отпускных при зарплате из двух источников финансирования ☑ Как выбрать лучшего соискателя на должность бухгалтера-расчетчика СКАЧАТЬ СЕЙЧАС » |
Когда организация владеет автомобилем не полный год, либо только приобрела его, транспортный налог рассчитывается пропорционально времени владения. То есть высчитывается соотношение месяцев владения к 12.
При этом берутся только целые месяца. При их определении действуют следующие правила:
- Если автомобиль снят с учета после 15 числа, то месяц округляется до целого. Если снятие с учета произошло до 15 (включительно), то данный месяц не считают совсем.
- При покупке автомобиля месяц считается целым, если его регистрация произведена до 15 числа включительно. В противном случае остаток месяца не берут в расчет.
В конце отчетного периода организация заполняет декларацию по транспортному налогу и предоставляет ее в налоговый орган. Смотрите и скачайте пример заполнения декларации за 2018 год.
Обратите внимание!
Субъектам федерации разрешено регулировать не только сроки и порядок уплаты налоговых сумм, но и утверждать налоговые ставки.
Ответственность за нарушение сроков уплаты
Если предприятие нарушает правила, по которым исчисляется и платится транспортный налог для юридических лиц, сроки уплаты этого налога, то к нему могут быть применены штрафные санкции.
При этом организация заплатит следующие суммы:
- Штраф за просрочку платежа.
- Сумму, не уплаченную в срок.
- Пени, начисленные на просроченную сумму налога.
Величину штрафа регулирует статья 122 НК РФ, которая говорит следующее:
- Штраф назначается в размере 20% от суммы, которая не была вовремя уплачена в бюджет.
- Если доказано, что платеж был просрочен умышленно, штраф возрастает до 40% от просроченной суммы.
В случае если ошибка в налоговой декларации обнаружена предприятием самостоятельно, то оно может доплатить в бюджет недостающую сумму и рассчитать положенные пени. В этом случае штрафных санкций можно будет избежать.
www.budgetnik.ru
Срок уплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц
Любой владелец транспортных средств среди физических и юридических лиц обязан регулярно уплачивать налог на транспорт. Данные отчисления предназначены для пополнения бюджета страны и составляют существенную долю, по сравнению с имущественным или земельным налогами. Срок уплаты транспортного налога строго регламентирован действующим налоговым законодательством.
В зависимости от того, является ли автовладелец простым физическим лицом или организацией, порядок начислений и сроки уплаты в 2017 году будут различаться.
Особенности уплаты налога организациями
В отличие от обычных граждан, юрлица отчитываются и уплачивают налоги за год несколько по-другому, а отчетный период представляет собой 1 квартал.
Порядок отчислений за транспорт также отличается для организаций. Уплата производится частями, авансовыми платежами поквартально. Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.
Рассчитывая транспортный сбор в пользу бюджета, организациями учитываются не только федеральные положения, но и принятые в конкретном регионе нормативы.
Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.
Общие положения
Определить последний день уплаты налога на транспорт достаточно легко – им считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.
Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля.
Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней.
Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день.
Периоды уплаты и региональные особенности
Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.
Несмотря на установленные на федеральном уровне сроки – следующий за отчетным кварталом месяц, последний день – необходимо учитывать, что на региональном уровне также могут вноситься некоторые изменения.
Чтобы избежать проблем в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, необходимо связаться с территориальным подразделением налоговой и уточнить, какие сроки по отчислениям действуют в рассматриваемом субъекте РФ:
- в Санкт-Петербурге срок уплаты ограничен 10 февраля;
- в Московской области – до 28 марта;
- в Красноярске – до 10 февраля;
- Томская область назначила последним днем уплаты 10 марта.
Отличия могут касаться и периодичности оплаты. В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год. Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации.
Авансовые платежи
Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока. Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала.
Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля. За второй квартал можно внести авансовый платеж в счет уплаты транспортного налога не позднее 31 июля и т.д.
Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.
На видео о транспортном налоге
Таким образом, если налогоплательщиком является организация, расчет перечисления за транспорт производится силами бухгалтерии на основании расчетов и применением действующей ставки, а итоги фиксируются в годовой декларации. При планировании расчетов по транспортному налогу юрлицо должно опираться на установленные в регионе нормативы, а также федеральное законодательство.
ru-act.com
Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году
И физические, и юридические лица обязаны уплачивать налог на ТС.
Выплаты должны поступить в бюджет страны в установленные сроки. В обратном случае на лицо накладывается штраф.
Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году регламентируются главой 28 НК.
Сроки подачи декларации
Срок уплаты налога зависит от региона. Однако, на основании пункта 1 статьи 363.1 НК, он не может наступить ранее времени подачи декларации.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц определяются пунктом 3 статьи 363.1 НК.
Компания должна подать декларацию до 1 февраля. Это общее правило. Если 1 февраля в текущем году – это выходной день, документ нужно предоставить в ближайший рабочий день.
Авансовые платежи
Как правило, компания каждый квартал выплачивает авансы. Отчетные периоды утверждаются региональными органами. Однако они могут отсутствовать вовсе. В этом случае ЮЛ обязан совершать разовый платеж.
Если же отчетные периоды утверждены, аванс перечисляется за 1-3 кварталы.
Итоговая сумма налогового платежа определяется на основании разницы между общим платежом и выплаченными авансами. Данный порядок расчета регламентируется пунктом 2 статьи 362 НК.
Если ТС, находящиеся в автопарке компании, зарегистрированы в системе «Платон», аванс не уплачивается.
Региональные сроки уплаты транспортного налога
Налог за ТС регламентируется региональными нормативными актами. На их же основании рассчитывается ставка. Рассмотрим сроки перечисления средств, установленные в ряде регионов:
- Алтай, Башкортостан, Крым, Якутия, Тыва, Чеченская республика, Чувашия, Хабаровский край, Брянская, Воронежская, Калининградская, Мурманская, Рязанская, Тверская, Тюменская область – не позже 1 февраля, следующего за прошедшим налоговым периодом.
- Бурятия, Кемеровская, Костромская область – не позже 2 февраля.
- Калмыкия – до 3 февраля.
- Карелия, Алтайский край, Архангельская область, Иркутская, Курганская, Липецкая, Магаданская, Омская, Псковская область – до 5 февраля.
- Вологодская область – до 6 февраля.
- Мордовия, Татарстан, Удмуртская республика, Забайкальский край, Красноярский край, Астраханская, Белгородская область, Ивановская, Ростовская, Тульская, Ярославская область – до 10 февраля.
- Карачаево-Черкесская Республика, Коми, Марий Эл, Ставропольский край, Владимирская, Орловская, Пензенская, Сахалинская, Свердловская область – до 15 февраля.
- Пермский край – не позже 20 февраля.
- Оренбургская область – 25 февраля.
- Адыгея, Кабардино-Балкарская Республика, Хакасия, Краснодарский край, Приморский край, Амурская, Волгоградская, Калужская, Ленинградская, Новгородская, Новосибирская, Самарская, Саратовская, Смоленская, Тамбовская, Ульяновская, Челябинская область – до 1 марта.
- Томская область – до 10 марта.
- Московская область – 28 марта.
- Камчатский край – до 30 марта.
- Нижегородская область – до 15 апреля.
В большинстве областей компаниям придется подавать декларацию и уплачивать налог в один и тот же день.
Сроки, установленные для федеральных городов
Сроки выплаты налоговых платежей отдельно устанавливаются для городов федерального значения:
- Москва – не позже 5 февраля.
- Санкт-Петербург и Севастополь – не позднее 10 февраля.
Сроки могут изменяться, поэтому нужно следить за нововведениями.
Используемый КБК
При перечислении налогового платежа нужно вписать в строку 104 платежного поручения правильный код: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Для перевода пени используется КБК 182 1 06 04011 02 2100 110. Платеж перечисляется по адресу компании, на которую зарегистрировано ТС.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами устанавливаются НК, региональными нормативными актами.
Региональные органы также утверждают необходимость внесения авансовых платежей.
Вас заинтересует:
pravo-auto.com
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2018 годах
Отправить на почту
Срок уплаты транспортного налога зависит от статуса владельца транспортного средства. Для населения обязанность по уплате возникает не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Организациям необходимо уплатить начисленные суммы не ранее 1 февраля аналогичного года, конкретный срок для них устанавливается на уровне субъектов РФ.
Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц
Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.
Сроки уплаты транспортного налога с 2016 года перенесены для физических лиц на 1 декабря согласно закону о внесении изменений в НК РФ от 23.11.2015 № 320-ФЗ.
Оплата производится на основании присланного из налоговых органов не позже чем за месяц до даты уплаты уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.
Однако если физлицо вообще не получало или не получило за прошедший год уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций
Гл. 28 НК РФ регулируются порядок и сроки уплаты транспортного налога, который является региональным. В отношении юридических лиц крайние сроки необходимой оплаты за имеющиеся в их владении автомобили не изменились. Согласно правовым нормам срок уплаты транспортного налога регулируется на региональном уровне, но он не должен наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля.
На протяжении отчетного периода юридические лица могут совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависят от решения властей субъектов РФ.
О том, по какой форме юрлицу нужно будет отчитаться за 2017 год, читайте в статье «Готова новая декларация по транспортному налогу».
Итоги
Уплата транспортного налога за истекший год физическими лицами производится на основании полученного от налоговиков уведомления не позднее 1 декабря.
Организации уплачивают транспортный налог частями (авансовыми платежами) или 1 раз в год, если такой порядок установлен региональными законами. Сроки уплаты налога также устанавливают власти регионов, но не ранее 1 февраля года, следующего за окончившимся календарным годом.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
nanalog.ru