Транспортный налог физических лиц: Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Транспортный налог

Вопрос: Я пенсионер и в моей собственности имелся автомобиль, которым я долго не пользовался и только в этом году, в июле месяце, снял его с учета.


Когда прекращается обязанность по уплате в бюджет транспортного налога?


 


Транспортный налог является региональным налогом и устанавливается Налоговым Кодексом (глава 28 «Транспортный налог») и законами субъектов Российской Федерации о налоге. В соответствии со статьей 357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 362 Кодекса сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Согласно статье 362 Кодекса исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.


Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства налогоплательщиком.


Поэтому налоговая инспекция информирует налогоплательщиков о том, что в целях исключения излишних расходов бюджета налогоплательщиков по уплате транспортного налога за транспортное средство, которое фактически им не используется, собственник транспортного средства может обратиться в регистрационный орган в целях снятия транспортного средства с регистрационного учета.


В нашем случае, налогоплательщик обязан будет уплатить транспортный налог за 2015 год в полном размере, а также за 2016 год – за 7 месяцев.


Налоговая инспекция рекомендует в целях оперативного получения информации о начислениях и задолженностях по имущественным налогам использовать интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».


Сервис предоставляет возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии задолженности и переплат; формировать платежные документы, осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.


Для подключения к указанному сервису Вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию, с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет физического лица (оригиналом или копией). Вы также можете направить онлайн заявление на подключение к данному Сервису с сайта ФНС России (www.nalog.ru) для последующей регистрации в сервисе при личной явке в инспекцию.


 


Начальник отдела работы с налогоплательщиками Н.Н.Андреева

Последнее обновление: 18 июля 2016 г. , 11:56

Транспортный налог | Актуально

Межрайонная ИФНС России № 1 по Магаданской области

Межрайонная ИФНС России № 1 по Магаданской области напоминает жителям г. Магадана, а также Ольского и Северо-Эвенского городских округов о том, что 1 декабря 2020 г. наступает срок оплаты имущественных налогов за 2019 год.

Термином «имущественные налоги» объединены следующие налоги: налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог.

Плательщики, имеющие право на налоговые льготы, вправе подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Льготы могут устанавливаться Налоговым кодексом РФ, региональными законами и местными (муниципальными) актами.

Законом Магаданской области от 28.11.2002 г. № 291-ОЗ (ред. от 30.04.2020 г.) «О транспортном налоге» предусмотрен ряд льгот по транспортному налогу. В соответствии со ст. 4 указанного Закона от уплаты транспортного налога освобождаются:

• категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

• инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили. В случае, если лицо указанной категории является владельцем двух или более транспортных средств, данная льгота распространяется только на одно транспортное средство;

• неработающие пенсионеры по старости, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки), при условии неосуществления ими предпринимательской деятельности без образования юридического лица. В случае, если гражданин указанной категории является владельцем двух или более транспортных средств, данная льгота распространяется только на одно транспортное средство;

• неработающие граждане, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки), при условии неосуществления ими предпринимательской деятельности без образования юридического лица, достигшие возраста 50 лет для женщин и 55 лет для мужчин. В случае, если гражданин указанной категории является владельцем двух или более транспортных средств, данная льгота распространяется только на одно транспортное средство;

• один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов), имеющий трех и более детей в возрасте до 18 лет. В случае, если лицо указанной категории является владельцем двух или более транспортных средств, данная льгота распространяется только на одно транспортное средство.

Для получения льготы по транспортному налогу необходимо подать заявление в любой налоговый орган. К заявлению плательщик вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу (копии пенсионного удостоверения, трудовой книжки, справок об инвалидности и т. д.). Заявление можно подать лично, по почте и через личный кабинет налогоплательщика – физического лица, размещенный на сайте ФНС России.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы приведена в письме ФНС России от 13.05.2020 г. № БС-4-21/7799@ «Об актуальных формах документов в сфере налогообложения имущества физических лиц».

Подробная информация о полном перечне льгот размещена на официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru в разделе «Сервисы» – «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Перевозка удаленных сотрудников: облагается или не облагается налогом?

В настоящее время многие предприятия предоставляют сотрудникам большую гибкость в выборе места работы. Общий порядок работы позволяет сотруднику регулярно работать удаленно (например, из личного места жительства) и работать в офисе работодателя по мере необходимости. Работодатели спрашивают, могут ли расходы удаленного работника на поездку в офис быть возмещены на безналоговой основе. Ответ зависит от того, считается ли поездка с рабочего места работника в его личное место жительства в офис, предоставленный работодателем, личной поездкой на работу или в командировку.

БДО Инсайт
Работодатели должны проявлять осторожность при определении налоговых последствий расходов, понесенных работником в связи с поездками между его личным местом жительства и офисом работодателя или другим местом работы. Только платежи за определенные виды транспорта и командировочные расходы не облагаются налогом для работника. Работодатели, которые ошибочно исключают расходы из налогооблагаемого дохода своих работников по форме W-2, могут нести ответственность за долю как работодателя, так и работника во всех подоходных налогах и подоходном налоге, причитающихся с компенсации, а также им может быть отказано в вычете понесенных расходов. Учитывая увеличение числа сотрудников, работающих удаленно с начала пандемии, работодатели должны тщательно изучить свою политику и практику в отношении поездок и перевозок сотрудников, в том числе за предыдущие годы, чтобы определить, соответствуют ли они действующим налоговым правилам.

Чтобы работник не облагался налогом, суммы, выплачиваемые работодателем за проезд от личного места жительства работника до офиса работодателя или другого места работы, должны соответствовать требованиям либо квалифицированной дополнительной льготы на транспорт (QTF), либо дополнительной льготы по условиям труда.

Квалифицированные дополнительные транспортные льготы
Командировочные расходы, предоставляемые сотруднику, не облагаются налогом только в том случае, если они удовлетворяют требованиям раздела 132(f) Налогового кодекса (IRC). В соответствии с Разделом 132(f) работодатели могут предоставлять не облагаемые налогом льготы QTR в размере до месячного лимита (280 долларов США на 2022 год) для каждого из следующих действий:

  • Перевозка в пригородном автотранспорте между местом жительства работника и местом работы,
  • Любой транзитный проездной или
  • Квалифицированная парковка.

В то время как льготы на поездки часто предоставляются в виде ежемесячных контрактов на парковку или проездных билетов, исключение QTF может применяться к специальным возмещениям с необходимой документацией.

Дополнительные льготы по условиям труда
Многие виды транспорта (например, личный автомобиль, такси, Uber, Lyft, самолет и т. д.) не считаются QTF, но все же могут быть предоставлены сотруднику без уплаты налогов, если льгота соответствует Разделу 132 (d). рабочее состояние дополнительные льготы. Дополнительная льгота по условиям труда – это любое имущество или услуга, предоставленная работнику, которую работник может вычесть из суммы 9.0032 [1] , если они заплатили за недвижимость или услугу. Для вычета работником командировочных или транспортных расходов требуется анализ фактов и обстоятельств в рамках органа IRS и судебных указаний, относящихся к 1940-м годам, с упором на «налоговый дом» работника, который не учитывает сегодняшние широко распространенные механизмы удаленной работы. .

Работники, имеющие одно или несколько постоянных мест работы за пределами своего места жительства (например, офис работодателя), могут вычесть ежедневные транспортные расходы, понесенные при поездках между местом жительства и местом временной работы, независимо от расстояния. Когда основным местом работы работника является офис, предоставленный работодателем, поездка к клиенту (временному месту работы) непосредственно из его личного места жительства является деловым пробегом, понесенным в пользу работодателя, который может быть возмещен работодателем в качестве налога. свободное рабочее состояние бахрома.

Однако, когда работник работает в основном из своего личного места жительства, применяются другие правила. Транспортные расходы, понесенные при перемещении между местом жительства и другим местом работы (постоянным или временным) в рамках той же торговли или бизнеса и в пределах того же географического района, могут быть возмещены без уплаты налогов только , если место жительства является «основным местом деятельности» работника. как определено Разделом 280A(c)(1)(A). Среди прочих требований это определение включает правило «исключительного использования», которое предусматривает, что часть личного места жительства, используемого работником в служебных целях, должна использоваться исключительно на регулярной основе в служебных целях и должна использоваться для удобства работодатель (не для удобства работника ) на основании фактов и обстоятельств.

БДО Инсайт
Хотя правило исключительного использования было введено для предотвращения злоупотреблений при вычете расходов на домашнее хозяйство в качестве невозмещенных деловых расходов сотрудников в Форме 1040, Приложение A (Постатейные вычеты), IRS также применяет это правило (через Rev. Proc. 99-7) при определении налоговый режим деловых расходов работника на местные ежедневные поездки к месту жительства и обратно. Удовлетворение существующей формулировки Раздела 280A(c)(1)(A) невозможно для налогоплательщиков, которые не имеют возможности выделить часть своего личного жилья исключительно в качестве рабочего места. Кроме того, для работодателей проблематично собирать информацию о проверке исключительного использования до возмещения местных ежедневных командировочных расходов.

Правило исключительного использования не применяется к поездкам из личного места жительства, расположенного за пределами столичного района офиса, предоставленного работодателем, но возникают сложности, когда работники живут далеко от своего работодателя. Три условия должны быть выполнены, прежде чем поездка будет вычтена и, следовательно, подлежит возмещению в качестве не облагаемой налогом дополнительной льготы на условиях работы в соответствии с Разделом 132 (d):

  1. Расходы должны быть разумными и необходимыми, как обычно понимаются эти условия;
  2. Расходы должны быть понесены вдали от дома; и
  3. Расходы должны быть понесены в связи с ведением бизнеса работодателя.

При невыполнении всех трех вышеперечисленных критериев возмещение работодателем стоимости проезда работника от личного места жительства за пределами географической зоны, в которой работодатель предоставляет рабочее место, будет классифицироваться как личный проезд.

В своем решении 1946 года Комиссар против Флауэрса [2] , Верховный суд США запретил вычет командировочных расходов на основании того, что расходы должны быть понесены в связи с ведением бизнеса работодателя, постановив, что работодатель ничего не выиграл от решения работника проживать в другом городе. . Верховный суд установил, что расходы не имели отношения к ведению бизнеса работодателя. См. также, Уилберт против Комиссара (2009) [3] и Такер против Комиссара (1976) [4] .

Например, предположим, что работодатель разрешает сотруднику работать в понедельник и пятницу из дома во Флориде, но требует, чтобы он был в офисе в Нью-Йорке во вторник, среду и четверг. Работодатель не требует, чтобы сотрудник находился во Флориде. Если работодатель оплачивает поездки из Флориды в Нью-Йорк, расходы должны отражаться в отчетности работника как налогооблагаемая заработная плата.

Потерянные отчисления для работодателя
Как правило, работодатели могут вычитать налогооблагаемую заработную плату, выплачиваемую работникам. Тем не менее, Закон о сокращении налогов и занятости добавил раздел IRC 274(l) «Льготы на транспорт и проезд», который конкретно запрещает вычеты работодателем любых расходов, понесенных на обеспечение транспорта, или любых платежей или возмещения расходов на транспорт для работника в связи с поездкой между место жительства и работы работника, за исключением случаев, когда это необходимо для обеспечения безопасности работника. Дополнительные льготы по условиям труда позволяют избежать этого запрета, поэтому задним числом реклассификация из рассмотрения в качестве дополнительной льготы, связанной с условиями труда, в расходы на поездки (независимо от того, подлежат ли они налогообложению или нет для работника) может повлиять на обязательство работодателя по подоходному налогу.

БДО Инсайт
На сегодняшний день Налоговое управление США не выпустило руководства, в котором бы учитывались современные причины, разрешающие безналоговое возмещение удаленным работникам расходов на проезд к месту работы, предоставленному работодателем. Хотя аргументация Верховного суда США в деле Flowers заключалась в том, что работодатель ничего не выиграл от решения сотрудника работать удаленно, теперь могут быть аргументы в пользу того, что наличие удаленных сотрудников дает преимущества для бизнеса работодателя, такие как снижение затрат на проживание, сокращение расходов на переезд. , расширенный пул кандидатов на трудно заполняемые должности, снижение затрат на обучение за счет сокращения текучести кадров, сокращение расходов на заработную плату, если сотрудники находятся в районах с более низкой стоимостью жизни, расширенные экологические инициативы и т. д. Еще неизвестно, будет ли IRS в конечном итоге открыты для разумных аргументов в пользу того, что работодатели получают выгоду, когда их сотрудники выбирают удаленную работу, что может позволить большему количеству поездок и поездок сотрудников считаться деловыми поездками.

Чем может помочь BDO
Специалисты BDO готовы помочь работодателям определить налоговые последствия командировочных расходов удаленных сотрудников, включая анализ, необходимый для определения налогового дома каждого сотрудника, основного места работы и командировок из дома по делам. Для получения дополнительной информации свяжитесь с БДО.

[1] Из-за того, что TCJA приостановил вычет невозмещенных расходов на сотрудников за 2018–2025 годы, в настоящее время сотрудники не могут вычитать деловые расходы сотрудников в своих декларациях по подоходному налогу с населения, но критерии вычета по-прежнему применяются для определения того, что квалифицируется как условия труда. дополнительные преимущества.

[2] Уполномоченный   v. Цветы , 326 U.S. 465 (1946).

[3] Уилберт против Комиссара, 553 F. 3d 544 (7 th  Cir. 2009).

[4] Эндрюс против Комиссара, 931 F.2d 132 (1 st  Cir. 1991).

Транспортные расходы Определение

По

Адам Хейс

Полная биография

Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в качестве трейдера деривативов. Помимо своего обширного опыта торговли деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 24 сентября 2022 г.

Рассмотрено

Дэвид Доброта

Рассмотрено
Дэвид Кинднесс

Полная биография

Дэвид Кинднесс является сертифицированным бухгалтером (CPA) и экспертом в области финансового учета, корпоративного и индивидуального налогового планирования и подготовки, а также инвестирования и пенсионного планирования. Дэвид помог тысячам клиентов улучшить свои бухгалтерские и финансовые системы, составить бюджет и минимизировать налоги.

Узнайте о нашем
Совет финансового контроля

Факт проверен

Тимоти Ли

Факт проверен
Тимоти Ли

Полная биография

Тимоти Ли — консультант, бухгалтер и финансовый менеджер со степенью магистра делового администрирования Университета Южной Калифорнии и более чем 15-летним опытом работы в сфере корпоративных финансов. Тимоти помог предоставить генеральным и финансовым директорам глубокую аналитику, рассказав красивые истории о цифрах, графиках и финансовых моделях.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Что такое транспортные расходы?

Термин транспортные расходы относится к конкретным расходам, понесенным наемным работником или самозанятым налогоплательщиком, который путешествует в деловых целях. Транспортные расходы — это часть командировочных расходов, которые включают все расходы, связанные с деловыми поездками, такие как оплата такси, топливо, плата за парковку, проживание, питание, чаевые, уборка, доставка и телефонные расходы, которые могут понести сотрудники и требовать возмещения. от своих работодателей. Некоторые транспортные расходы могут подлежать налоговому вычету из налоговой декларации работника.

Key Takeaways

  • Транспортные расходы представляют собой часть командировочных расходов, которые конкретно относятся к стоимости служебных перевозок на автомобиле, самолете, поезде и т. д.
  • Такие расходы, как топливо, плата за парковку, проживание, питание и телефонные расходы, понесенные работники могут быть заявлены как транспортные расходы.
  • Эти расходы могут быть вычтены для целей налогообложения с учетом соответствующих ограничений и правил.

Как работают транспортные расходы

Транспортные расходы – это любые расходы, связанные с командировками сотрудников компании. Сотрудник, который едет в командировку, как правило, может потребовать расходы на проезд, проживание, питание и любые другие связанные с этим расходы в качестве транспортных расходов. Эти расходы могут также включать расходы, связанные с поездкой на временное рабочее место из дома при некоторых обстоятельствах. Например, сотрудник, чья зона поездок не ограничивается местом проживания, обычно может указывать эту поездку как транспортные расходы.

Эти расходы, однако, являются более узкими по объему. Они относятся только к использованию или затратам на содержание автомобиля, используемого для бизнеса или перевозки по железной дороге, воздуху, автобусу, такси или любым другим средствам передвижения в деловых целях. Эти расходы могут также относиться к вычетам для предприятий и самозанятых лиц при подаче налоговых деклараций. Однако проезд в офис и обратно не считается транспортными расходами.

Стоимость проезда на работу не считается вычитаемым транспортным расходом.

Транспортные расходы могут претендовать на налоговые вычеты только в том случае, если они напрямую связаны с основным бизнесом, в котором работает физическое лицо. Например, если путешественник работает в том же бизнесе или торгует в одном или нескольких местах постоянной работы, которые находятся вдали от дома, например, строитель, это считается транспортными расходами. Точно так же, если у путешественника нет установленного рабочего места, но он в основном работает в том же мегаполисе, в котором он живет, он может потребовать возмещения командировочных расходов, если он поедет на работу за пределы своей городской зоны. С другой стороны, заявление о транспортных расходах, когда вы на самом деле не совершали никаких деловых поездок, не допускается и может рассматриваться как форма налогового мошенничества.

Налогоплательщики должны вести надлежащий учет, чтобы требовать возмещения командировочных расходов. Квитанции и другие доказательства должны быть представлены при заявлении возмещаемых или не облагаемых налогом расходов, связанных с поездкой.

Особые указания

По данным Налоговой службы (IRS), командировочные или транспортные расходы определяются как: «… обычные и необходимые расходы на поездки вдали от дома для вашего бизнеса, профессии или работы». Кроме того, он определяет «путешествие вдали от дома» как обязанности, которые «… требуют, чтобы вы находились вдали от общей территории вашего налогового дома значительно дольше, чем обычный рабочий день, и вам нужно спать или отдыхать, чтобы выполнять требования свою работу, находясь вдали от дома».

IRS предоставляет рекомендации по транспортным расходам, вычетам, амортизации, условиям, исключениям, ставкам возмещения и т. д. в Публикации 463. Публикация устанавливает ставку возмещения расходов за милю для использования вашего личного автомобиля для бизнеса.