Налог на прибыль процентная ставка: Налог на прибыль организации в 2022 году — Контур.Экстерн

Содержание

Налоговая система Финляндии — налогообложение финских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Финляндии.

Развернуть все записи
Свернуть все записи

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Финляндии.

Ставки национального подоходного налога составляют:

доход до 19 200 EUR – 0%;
доход от 19 200 до 28 700 EUR – 6%;
доход от 28 700 до 47 300 EUR – 17,25%;
доход от 47 300 до 82 900 EUR – 21,25%;
доход свыше 82 900 EUR – 31,25%.

Доход от прироста капитала/инвестиций облагается по ставке 30%, а при превышении 30 000 EUR – 34%. 85% дивидендов от котирующихся акций облагаются налогом как капитальный доход, остальные 15% освобождены от налогообложения. Особые правила существуют для налогообложения дивидендов от компаний, акции которых не обращаются на бирже.

Кроме национального подоходного налога взимается муниципальный налог по плоским ставкам. Ставки варьируются от 16,5% до 23,5% в зависимости от муниципалитета.

Члены официальных церквей в Финляндии уплачивают церковный налог по ставкам 1 – 2,2%.

Существует специальный налоговый режим для иностранных специалистов, направленных на работу в Финляндию, а также нерезидентов.

Налог на прибыль уплачивается с мирового дохода компании.

Ставка налога составляет 20%.

Прибыль от прироста капитала включаются в налогооблагаемую базу. Однако существует льгота на существенное участие. Прибыль от реализации акций освобождается от налогообложения, если, продавец — это не компания, осуществляющая деятельность с частными инвестициями, продавец владел не менее 10% акций в течение не менее одного года, акции – это часть капитальных активов продавца и при соблюдении некоторых других условий у продавца. Кроме того, есть ограничения по объекту сделки: финская компания, компания, подпадающая под действие директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях или из страны с СИДН. Компания не должны быть компанией с недвижимостью, есть другие ограничения.

Дивиденды во многих случаях освобождаются от налогообложения. Однако в ряде случаев дивиденды облагаются налогом: дивиденды по котируемым портфельным инвестициям, от компаний не стран ЕС/ЕЭЗ и в некоторых других случаях.

Финские правила КИК применяются в отношении иностранных компаний из низконалоговых юрисдикций, контролируемых финскими налоговыми резидентами. Низконалоговой считается юрисдикция, если налог на прибыль иностранной компании составляет менее 3/5 налога, уплачиваемого аналогичной финской компании. Контроль возникает при доле участия в иностранной компании прямо или косвенно, единолично или вместе со связанными сторонами, в размере не менее 25%.

Правила КИК не применяются к компаниям из ЕЭЗ, если они ведут там реальную коммерческую деятельность. Если компания не из страны ЕЭЗ, то для применения освобождения дополнительно необходимо выполнение следующих условий: юрисдикция не в «черном» списке ЕС, между ней и Финляндией действует соглашение об обмене налоговой информацией, деятельность компании – производственная или заключается в предоставлении услуг из разрешенного перечня.

Процентные выплаты, как правило, налогом у источника выплаты не облагаются.

Дивиденды, роялти могут облагаться налогом у источника выплаты компаниям по ставке 20%. При выплатах физическим лицам налог удерживается по ставке 30%.

Существуют различные освобождения. В частности, при выплатах компаниям в ЕЭЗ. При невозможности идентифицировать фактического получателя дохода может применяться ставка налога в 35%.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 24%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 14% и 10%.

Обязательные социальные взносы уплачиваются работодателем

в фонд медицинского страхования по ставке 1,34%,
фонд пенсионного страхования – 14,35%,
страхования от безработицы – 0,45% с первых 2 125 500 EUR ФОТ и 1,7% с превышения,
страхования от несчастных случаев – 0,8%,
и некоторые другие взносы.

Работники уплачивают взносы

в фонд медицинского страхования, в целом, по ставке – 2,04%,
фонд пенсионного страхования – 7,15% или 8,65% в зависимости от возраста сотрудника,
страхования от безработицы – 1,4%.

Ежегодный налог на недвижимость устанавливается на уровне муниципалитетов.

Ставки налога составляют от 0,41% до 2% (в отношении неиспользуемых участков ставки могут быть выше).

Налог уплачивается по ставке 4% от цены сделки при передаче недвижимости в Финляндии.

При передаче акций компаний налог уплачивается по ставке 1,6% (для компаний с недвижимостью – 2%).

Существуют исключения.

Налог взимается с рыночной стоимости наследуемого имущества или объекта дарения.

Ставки налога зависят от степени родства сторон и от стоимости имущества. Шкала налога – прогрессивная.

Финляндия заключила 76 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 30 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

76 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Аргентина, Армения, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Дания (включая Фарерские острова), Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Италия, Испания, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Танзания, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Япония.

30 TIEAs: Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Либерия, Лихтенштейн, Макао (Китай), Маршалловы острова, Монако, Монсеррат, Нидерландские Антильские острова, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сейшелы, Сент Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос.

Кроме того Финляндия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Финляндии с 1 июня 2019 года.

В целом, валютный контроль в Финляндии отсутствует.

Налоговая ставка — глоссарий КСК ГРУПП

Налоговая ставка — это величина отчислений физического лица или субъекта предпринимательской деятельности, которая рассчитывается на единицу налогооблагаемой базы.

Налоговая ставка представляет собой основу налоговой системы государства. С ее помощью уполномоченные органы производят расчет сумм налоговых отчислений за конкретный период времени. Размер ставки устанавливается законодательными актами государства, принятыми в установленном порядке.

Виды налоговых ставок

Существует четыре основных вида ставок, которые отличаются друг от друга способом их расчета.

Твердые налоговые ставки. Устанавливаются в виде абсолютной суммы, которая должна уплачиваться в государственные бюджеты на одну единицу базы налогообложения или весь объект. Яркий пример такой ставки — транспортный налог, который устанавливается в зависимости от характеристик имеющегося транспортного средства. Альтернативное название твердой ставки — реальный налог. Преимуществом этого типа является простота начисления и фискального контроля. Минус в том, что при повышении цен из-за инфляции приходится пересматривать размер ставки. Так как процедура изменения налогового законодательства сложна, изменение суммы происходит не сразу, вследствие чего государство несет потери в налоговых отчислениях.

Пропорциональные налоговые ставки. Устанавливаются в виде процента от единицы налогооблагаемой базы. Это распространенный вариант, в качестве примера можно привести налог на прибыль при стандартной системе налогообложения. Применяются в случаях, когда налоговая база исчисляется в денежной сумме. С ростом цен процент не требует индексации. Примеры пропорциональных налоговых ставок: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, который не может превышать 2,2%, налог на доходы физических лиц (13% от начислений). Данные ставки не требует проведения индексации.

Пропорциональные налоговые ставки, в свою очередь, делятся на два подвида.

Прогрессивные налоговые ставки. Процент отчислений от базы налогообложения увеличивается по мере ее роста. Возможны простая и сложная схемы начисления. В первом случае рост процента пропорционален увеличению налогооблагаемой базы. Во втором расчет налога по повышенной ставке осуществляется только на ту часть налоговой базы, которая превышает установленную в законе сумму.

Регрессивные налоговые ставки. Процент отчислений в бюджеты уменьшается по мере увеличения налогооблагаемой базы. Применяется в случаях, когда госорганы хотят стимулировать развитие конкретных отраслей промышленности.

От чего зависит вид налоговой ставки

В зависимости от вида налоговых платежей государством могут применяться разные виды ставок для конкретных субъектов предпринимательской деятельности. Поэтому для законной минимизации налоговых платежей важно правильно выбрать систему налогообложения.

Размер налоговых ставок регламентируется ст. 38 Налогового кодекса Российской Федерации.

Возврат к списку

Не могу платить налоги | H&R Block

Даже если вы не можете вовремя заплатить налоги, вы все равно должны вовремя подать декларацию. Если вы этого не сделаете, вы также заплатите штраф за просрочку подачи вместе с налогами, которые вы должны.

Если вы должны уплатить налог и не подать декларацию вовремя, штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации обычно составляет 5% от суммы налога, которую вы должны заплатить за каждый месяц или неполный месяц, когда ваша декларация просрочена. Это касается максимум 25% от суммы налога.

Если ваша декларация просрочена более чем на 60 дней, минимальный штраф за несвоевременную подачу составляет наименьшую из следующих величин:

205 долларов
100% неуплаченного налога

Проценты

Как правило, вам начисляются проценты по любому неуплаченному налогу с даты подачи декларации до даты платежа. Процентная ставка IRS равна федеральной краткосрочной ставке плюс 3%. Ставка устанавливается каждые три месяца, а проценты начисляются ежедневно. Процентная ставка в последнее время составляет около 5%.

Вам также будут начисляться штрафы за несвоевременную подачу документов.

Если вы подадите заявление вовремя, но не уплатите всю причитающуюся сумму, вам, как правило, придется заплатить штраф за просрочку платежа. Это 0,5% от налога, который вы должны заплатить за месяц или часть месяца, пока вы не заплатите налог в полном объеме. С вас будет взиматься максимальный штраф в размере 25% от суммы налога.

Ставка 0,5% увеличивается до 1%, если налог остается неуплаченным в течение 10 дней после того, как IRS выпустит уведомление о намерении взимать налог. Если вы подаете заявление до истечения срока возврата, ставка снижается до 0,25% за любой месяц, в течение которого действует соглашение о рассрочке. Однако эта процентная ставка меняется.

Соглашение о рассрочке

Соглашение о рассрочке может помочь вам платить налоги постепенно, а не сразу в апреле. Вы можете запросить договор рассрочки по телефону:

Заключение договора онлайн-оплаты
Форма подачи 9465: Запрос соглашения о рассрочке

Отправьте заполненный документ вместе с возвратом.

Вы можете подать онлайн-заявку, если ваша задолженность по налогам, штрафам и процентам не превышает 50 000 долларов США. Если IRS одобрит ваш запрос, они разработают план ежемесячных платежей, чтобы погасить вашу задолженность.

Плата за заключение договора в рассрочку включает:

Соглашение об онлайн-платежах: 149 долларов США
Соглашение об онлайн-платежах с прямым дебетом: 31 долл. США
Соглашение о регулярной оплате: $225
Соглашение о регулярной оплате с прямым дебетом: $107
Лица с низким доходом могут претендовать на сниженную плату в размере 43 долларов США, заполнив Форму 13844: Заявление о снижении платы за пользование для соглашений о рассрочке.

Ваш запрос на соглашение о рассрочке не может быть отклонен, если вы должны менее 10 000 долларов США и выполняются все эти условия:

В течение последних пяти налоговых лет вы — и ваш супруг, если вы подаете совместную декларацию — имели:
- Все декларации поданы вовремя
- Уплачен весь подоходный налог
- Не заключен договор рассрочки по уплате налога на прибыль
Вы соглашаетесь выплатить всю причитающуюся сумму в течение трех лет и соблюдать налоговое законодательство, пока действует соглашение.
: Вы финансово не в состоянии полностью погасить задолженность в установленный срок. Тем не менее, IRS обычно предоставляет соглашения о рассрочке, даже если вы можете заплатить полностью, если оба эти условия верны:
- Ваша ответственность не превышает 10 000 долларов.
- Вы соответствуете остальным критериям.

Вы по-прежнему можете претендовать на соглашение о рассрочке, если применимо одно из следующих условий:

Вышеуказанные условия не относятся к вашей ситуации.
Вы должны 50 000 долларов или более.

Возможно, вам лучше использовать другой способ оплаты, например банковский кредит или кредитную карту. Вы должны определить, какой способ оплаты приводит к наименьшей общей стоимости.

Можно ли добавить к старому соглашению о рассрочке?

Хотите знать, можете ли вы добавить дополнение к соглашению о рассрочке IRS, которое вы заключили в прошлом году, потому что вы снова не можете вовремя платить налоги в этом году? К сожалению, в этом году вы можете оформить соглашение о рассрочке только в том случае, если вы полностью выплатили прошлогоднее соглашение. У вас не может быть многолетних договоров рассрочки IRS одновременно.

Штрафы и процентные ставки: Физические лица

Штраф рассчитывается в размере 2% в месяц или неполный месяц до максимум 20% от невыплаченной основной суммы налога.

Проценты начисляются ежедневно на невыплаченную основную часть налога, подлежащего уплате, и могут изменяться ежеквартально.

Текущие процентные ставки

Проценты начисляются на налог, который не уплачен в срок или до даты подачи декларации, даже если вы получили продление срока подачи. Проценты по закону не могут быть отменены. До 1 января 2008 г. проценты начисляются по установленной законом ставке 15% в год и начисляются ежедневно. Начиная с 1 января 2008 г. проценты начисляются ежедневно по ставке, установленной для целей индивидуального подоходного налога Налоговым кодексом США (IRC).

Таблица эффективных процентных ставок

Период	Годовая ставка	Дневная ставка
До 1 января 2008 г.	15%	0,041%
1 января 2008 г. – 31 марта 2008 г.	7%	0,019125683%
1 апреля 2008 г. – 30 июня 2008 г.	6%	0,016393442%
1 июля 2008 г. – 30 сентября 2008 г.	5%	0,013661202%
1 октября 2008 г. – 31 декабря 2008 г.	6%	0,016393442 %
1 января 2009 г. – 31 марта 2009 г.	5%	0,013661202%
1 апреля 2009 г. – 31 декабря 2010 г.	4%	0,010958904%
1 января 2011 г. – 31 марта 2011 г.	3%	0,008219178%
1 апреля 2011 г. – 30 сентября 2011 г.	4%	0,010958904%
1 октября 2011 г. – 31 декабря 2011 г.	3%	0,008219178%
1 января 2012 г. – 31 декабря 2012 г.	3%	0,008196721%
1 января 2013 г. – 31 декабря 2015 г.	3%	0,008219178%
1 января 2016 г. – 31 марта 2016 г.	3%	0,008196721%
1 апреля 2016 г. – 31 декабря 2016 г.	4%	0,010928962%
1 января 2017 г. – 31 марта 2018 г.	4%	0,010958904%
1 апреля 2018 г. – 31 декабря 2018 г.	5%	0,013698630%
1 января 2019 г. – 30 июня 2019 г.	6%	0,016438356%
1 июля 2019 г. – 31 декабря 2019 г.	5%	0,013698630%
1 января 2020 г. – 30 июня 2020 г.	5%	0,013661202%
1 июля 2020 г. – 31 декабря 2020 г.	3%	0,008196721%
1 января 2021 г. – 31 декабря 2021 г.	3%	0,008219178%
1 января 2022 г. – 31 марта 2022 г.	3%	0,008219178%
1 апреля 2022 г. – 30 июня 2022 г.	4%	0,010958904%
01 июля 2022 г. – 30 сентября 2022 г.	5%	0,013698630%
1 октября 2022 г. – 31 декабря 2022 г.	6%	0,016438356%

Формула расчета ежедневных процентов:

Причитающийся налог × ежедневная процентная ставка за квартал × количество дней просрочки = проценты к уплате.

Например, скажем, налогоплательщик должен 300 долларов США за 3 квартал 2020 года до 15 июля 2020 года. Дневная ставка за 3 квартал 2020 года составляет 0,00819.6721%. Если срок уплаты налога — 15 июля 2020 г., а налогоплательщик платит 30 июля 2020 г., платеж задерживается на 15 дней — по формуле — 300 долларов x 0,008196721% x 15 = 0,37, налогоплательщик должен дополнительно 0,37 доллара в виде процентов. .

Штраф за небрежность за несвоевременную подачу декларации или несвоевременную уплату применяется, если вы подаете декларацию с опозданием и задолжали налог, или если вы не уплатили налог в установленный срок.