Транспортный налог 2018 сроки уплаты: Транспортный налог | ФНС России

Транспортный налог: общие положения и особенности

Транспортный налог обязаны платить все владельцы транспортных средств независимо от организационно-правовой формы собственности. Однако ряд граждан или организаций могут претендовать на льготы по его уплате. Об этом, а также о порядке расчета и сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики.

Подробнее

  • Все материалы

  • Новости

  • Статьи

Транспортный налог в 2021-2022 годах — сроки, КБК, льготы

09 ноя 2022

Транспортный налог при УСН

Транспортный налог при УСН «упрощенцы» должны уплачивать наравне с другими компаниями. Как его рассчитать и можно ли сэкономить на транспортном налоге при УСН, мы расскажем в настоящей статье.

Транспортный налог в 2021-2022 годах — сроки, КБК, льготы

08 ноя 2022

Успейте сообщить налоговикам, что не получили уведомление по налогам за 2021 год. Иначе — штраф!

Транспортный налог в 2021-2022 годах — сроки, КБК, льготы

08 ноя 2022

Заявление на получение налогового уведомления: бланк

Транспортный налог в 2021-2022 годах — сроки, КБК, льготы

07 ноя 2022

Что делать, если не пришло налоговое уведомление за 2021 год

Транспортный налог в 2021-2022 годах — сроки, КБК, льготы

01 ноя 2022

Остался месяц на уплату личных налогов за 2021 год

Транспортный налог в 2021-2022 годах — сроки, КБК, льготы

27 окт 2022

КБК по транспортному налогу в 2022 году для организаций

КБК — транспортный налог 2022 для организаций по-прежнему нужно уплачивать с его использованием. Граждане тоже указывают при платежах КБК, но свой, отличный от кода организаций. О кодах для каждой категории плательщиков в 2022 году расскажем ниже в статье. А еще мы хотим обратить ваше внимание на то, что в 2022 году перечень КБК определяется новым НПА Минфина ― приказом от 08.06.2021 № 75н. Изменило ли это КБК по налогу на транспорт, вы тоже узнаете из нашей статьи.

Транспортный налог в 2021-2022 годах — сроки, КБК, льготы

26 окт 2022

Налогоплательщики получат новые уведомления от ИФНС

Как рассчитать транспортный налог в 2021–2022 годах?

19 окт 2022

Порядок расчета транспортного налога в 2022 году

Транспортный налог в 2022 году компаниям желательно рассчитать с целью проверки расчета налоговиков. Что является налоговой базой по транспортному налогу, по каким формулам производится расчет, как определить размер авансовых платежей? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Как рассчитать транспортный налог в 2021–2022 годах?

19 окт 2022

Размер транспортного налога при продаже автомобиля

Транспортный налог при продаже автомобиля — вопрос его уплаты волнует многих автовладельцев. В данной статье мы расскажем, как продажа авто влияет на размер транспортного налога у организаций и физлиц, а также подскажем, что делать последним, если авто продано, а уведомления на оплату продолжают приходить.

Транспортный налог в 2021-2022 годах — сроки, КБК, льготы

18 окт 2022

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Начислен транспортный налог — проводки в бухгалтерском учете по данной операции могут быть различными. От чего зависит отражение в проводках тех или иных счетов учета, вы узнаете из нашей статьи, а также сможете разобраться с тем, как начисляется и учитывается транспортный налог.

1

2

3

4

. ..

14

15

Налог на транспорт: общие положения

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Срок уплаты транспортного налога

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Штрафы за неуплату транспортного налога

 

Налог на транспорт: общие положения

Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:

  • акцизы на топливо и производство машин;

  • дорожные сборы;

  • плата за негативное воздействие на окружающую среду, взимаемая с организаций и предпринимателей.

В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в 2018-2019 годах он по-прежнему действует. Последние изменения по нему собраны в этой публикации. Планируется ли отмена транспортного налога в 2018-2019 гг., узнайте здесь.

Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы рассказывали в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина».

Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:

  • объект налогообложения;

  • алгоритм расчета налоговой базы и самой суммы налога к уплате;

  • налоговый период и максимальный размер ставок.

В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:

  • определение размера ставок – их увеличение (уменьшение) в пределах, установленных ст. 361 НК РФ;

  • сроки уплаты;

См.: «Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2018-2019 годах».

  • порядок сдачи отчетности и льготы по налогу.

Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).

Транспортным налогом облагаются:

  • автомобили, мотоциклы, автобусы;

О транспортном налоге на автомобили в России в 2018-2019 годах рассказывает эта статья.

  • самолеты, вертолеты;

  • воздушные, морские, речные, буксируемые суда;

  • прочий транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:

  • Для автомобилей и иного транспорта, мощность которого измеряется в лошадиных силах, налоговая база будет равна числу лошадиных сил согласно данным ПТС. Если мощность объекта обложения измеряется в киловаттах, то для расчета налога 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы.

  • Для самолетов налоговая база — килограммы тяги.

Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье.

ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. Как считать налоговый период в случае продажи автомобиля или его угона, читайте в нашей статье «Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)».

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:

  • Налог может не платить владелец весельной лодки.

  • Сегвей, велосипед и скутер также не являются объектом обложения транспортным налогом.

  • Сельхозпроизводители не платят налог с техники, используемой в животноводстве и растениеводстве.

  • Не облагаются транспортным налогом самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы, как и морские буровые установки и суда, стационарные и плавучие платформы.

  • Если компания осуществляет пассажирские и грузовые морские, речные и авиаперевозки, то не платит налог за принадлежащие ей ТС.

  • Корабли из перечня Российского международного реестра судов также не являются объектом обложения транспортным налогом.

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:

  • инвалиды;

  • многодетные семьи;

  • ветераны.

Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу, читайте в нашей публикации.

Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.

Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте здесь.

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:

1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков – физических лиц на сайте ФНС.

Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную. Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками.

2. Организации считают транспортный налог самостоятельно. Также они должны заполнять декларацию по налогу и фиксировать в бухгалтерском учете начисление и уплату авансовых платежей и самого налога за год. Какими проводками отразить начисление и оплату транспортного налога, расскажет вам статья «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».

А как заполнить декларацию, мы подскажем в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016. Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям за периоды 2015–2018 годов, можно было уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Такой вычет помогал снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля. Однако в 2019 году действие этой льготы заканчивается. 

Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье.

В нашей рубрике «Транспортный налог» мы собрали ряд типовых ситуаций по расчету данного налога, с которыми чаще всего сталкиваются налогоплательщики. Пример расчета транспортного налога при продаже автомобиля вы найдете здесь.

Если у вас возникает вопрос: кто должен платить налог за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто, ответ на него мы даем в публикации.

От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть по ссылке.

Повышающий коэффициент по дорогим автомобилям должен публиковаться не позднее 1 марта того года, на который он устанавливается (закон от 28. 11.2015 № 327-ФЗ). Перечень на 2018 год вы найдете на официальном сайте Минпромторга.

 

К сожалению, в вашей жизни может произойти такое неприятное событие, как кража. Если у вас угнали автомобиль, налог на него вы можете не уплачивать. И с недавних пор сделать это стало проще. Об этом читайте здесь.

Срок уплаты транспортного налога

Периоды, в течение которых фирма или гражданин должны заплатить налог за транспорт, различаются:

  • для физических лиц установлены отдельные сроки перечисления транспортного платежа в бюджет;

  • организация же заплатит авансы (если это предусмотрено региональным законодательством) и сам годовой налог.

Подробнее о сроках уплаты транспортного налога читайте в данной публикации.

Физические лица, в том числе предприниматели, платят налог по данным писем, ежегодно рассылаемых ФНС. Как выглядит уведомление об уплате транспортного налога и как проверить содержащуюся в нем информацию, расскажет статья «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Получив письмо, где сообщается об обязанности заплатить транспортный налог, гражданин должен выбрать способ его оплаты. Наиболее современным, быстрым и наглядным способом является оплата через сайт госуслуг. В этой статье мы подробно расскажем, как пользоваться этим сайтом для оплаты налогов.

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Юридические лица перечисляют транспортный налог по данным бухгалтерского учета ТС. Подробнее о том, как рассчитывают данный налог организации, расскажет наш материал.

НК РФ устанавливает отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они различаются и в какие сроки наступают, читайте в нашей статье.

В течение года организация должна платить авансы по налогу на транспорт. Возможно, в вашем регионе этого делать не нужно. А если нужно платить авансы, прочтите нашу статью «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Порядок расчета и уплаты транспортного налога для «упрощенцев» такой же, как и для фирм на ОСН. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог при УСН».

О том, как платить транспортный налог ИП на УСН, узнайте здесь.

Как и любой другой бюджетный платеж, организация платит транспортный налог строго на определенный КБК. Проверьте, правильно ли вы уплачиваете налог, с помощью нашей публикации «КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для организаций».

Сотрудники ИНФС отслеживают порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога в автоматическом режиме. Как происходит проверка деклараций и платежей за транспорт, читайте в статье «Камеральная проверка по транспортному налогу».

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Если у гражданина есть долг по любому налогу, это может привести к определенным сложностям, например, к запрету покидать страну или отказу в выдаче кредита. В нашей публикации мы расскажем, как узнать задолженность по транспортному налогу.

Размер задолженности можно узнать не только по номеру автомобиля, но и по ИНН. Как это сделать, описано в статье.

Штрафы за неуплату транспортного налога

Нарушение НК РФ и региональных законодательных актов, регулирующих взимание транспортного налога, недопустимо ни для организации, ни для частного лица. Какие санкции  ждут вас, если вы не заплатите налог вовремя, читайте в публикациях нашего сайта:

  • «Если задекларированный налог не уплачен, будут пени, но не штраф»;

  • «Ст. 122 НК РФ: вопросы и ответы».

Граждане, являющиеся собственниками транспортных средств, могут подвергнуться санкциям, если скроют факт приобретения транспортного средства. С начала 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ (сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства приводит к штрафу в размере 20% от суммы транспортного налога).

Порядок расчета и уплаты транспортного налога за последние годы изменился незначительно:

  • согласно закону от 23.11.2015 № 320-ФЗ крайний срок уплаты налога для физлиц перенесен на 1 декабря;

  • законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ утвержден срок, до которого должен быть опубликован список дорогостоящих автомобилей;

  • законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ устранено несправедливое налогообложение авто в месяце его продажи: теперь налог платят не оба собственника ТС (предыдущий и нынешний), а только 1 их них;

  • закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ установил возможность применения в 2016-2018 годах вычета по налогу, величина которого зависит от платы за вред дорогам, причиняемый большегрузными авто.

Планируется ли отмена в России транспортного налога? Узнайте об этом здесь.

Какие еще изменения внесут чиновники в расчет данного налога, узнайте первыми из материалов рубрики «Транспортный налог».

Налог на валовую выручку: правительства

  • Продажа недвижимости в Нью-Мексико;
  • Аренда или лицензирование имущества, используемого в Нью-Мексико;
  • Предоставление права на использование франшизы, нанятой в Нью-Мексико;
  • Оказание услуг в Нью-Мексико и оказание услуг за пределами Нью-Мексико, продукт которых первоначально использовался в Нью-Мексико
  • Продажа услуг по исследованиям и разработкам за пределами штата Нью-Мексико, продукт которых изначально используется в штате Нью-Мексико.

Валовая выручка представляет собой общую сумму денежных средств или иного вознаграждения, полученного от вышеуказанной деятельности. Хотя налог на валовую выручку взимается с предприятий, предприятия обычно перекладывают налог на валовую выручку с покупателя либо отдельно указав его в счете-фактуре, либо объединив налог с продажной ценой.

Ставка налога на валовую прибыль варьируется по всему штату от 5,125% до 9,4375%. Он варьируется, потому что общая ставка объединяет ставки, установленные штатом, округами и, если применимо, муниципалитетами, в которых расположены предприятия. Предприятие платит общий налог на валовую выручку государству, которое затем распределяет между ними доли округов и муниципалитетов.

Изменения налоговых ставок могут происходить два раза в год в январе или июле. Департамент публикует новые таблицы налоговых ставок в Интернете и в GRT Filer’s Kit, который можно найти внизу этой страницы.

Предприятия обычно используют код местоположения и налоговую ставку, соответствующие месту, куда доставляются их товары или продукты их услуг. Есть некоторые исключения. Единственным исключением являются случаи, когда оказываемые услуги соответствуют определению «профессиональных услуг», содержащемуся в законе. «Профессиональные услуги» — это услуги, которые либо требуется лицензия от штата для работы или требуется степень магистра или выше для работы. См. FYI 200 для получения дополнительной информации о выборе правильного местоположения и налоговой ставки для ваших квитанций.

Предприятия, которые не имеют физического присутствия в Нью-Мексико, в том числе поставщики торговых площадок и продавцы, также облагаются налогом на валовую выручку, если их налогооблагаемая валовая выручка за предыдущий календарный год составляет не менее 100 000 долларов США. Более подробная информация об этом стандарте доступна в FYI-206: Налог на валовую выручку и продажи на рынке.

Полный обзор налога на валовую прибыль см. в FYI-105: Валовые поступления и компенсационные налоги: обзор.

Контактная информация

Связаться с Департаментом

Ссылки

Электронный файл
Управление своей учетной записью в Интернете
Кто должен зарегистрироваться?
FYI-102: Информация для новых предприятий
Семинары по налогу на валовую выручку
Ставки налога на валовую выручку
Запрос на управляемый аудит

 

Указания

1. Разверните папки ниже или выполните поиск, чтобы найти то, что вы ищете.
2. Дважды щелкните форму, чтобы загрузить ее.

Примечание. Ваш браузер может запросить разрешение всплывающих окон с этого веб-сайта. Разрешите всплывающие окна и снова дважды щелкните форму. Для обеспечения наилучшего взаимодействия с пользователем на этом веб-сайте вам следует обновить свой браузер (Internet Explorer, Chrome, Firefox или Safari)

Налог на валовую выручку (GR) | Казначей и сборщик налогов

Все лица и связанные с ними организации должны подавать налоговую декларацию о валовых доходах на комбинированной основе, отражая валовые поступления и другие налоговые атрибуты (например, кредиты, фонд заработной платы для распределения и т. д.) всех связанных организаций. Лицо является связанным с налогоплательщиком лицом, если:

  1.  Этому лицу и налогоплательщику разрешается или требуется отражать свои доходы в одном объединенном отчете для целей франшизы штата Калифорния или подоходного налога; или
  2. Это лицо и одно или несколько других лиц (включая налогоплательщика) получают валовые поступления исключительно из источников в Калифорнии, и их деловая деятельность такова, что, если она ведется как в Калифорнии, так и за ее пределами, для Калифорнийской франшизы потребуется комбинированный отчет или Налог на прибыль.

Если юридическое лицо было членом вашей объединенной группы только часть 2021 года, включите это юридическое лицо в отчет вашей объединенной группы за ту часть 2021 года, когда оно было членом. Для части 2021 года, когда организация не была частью вашей объединенной группы, эта организация должна будет подать документы отдельно или как часть другой объединенной группы.

Если в настоящее время вы являетесь членом объединенной группы, не подавшим отчетность, но являлись отдельным юридическим лицом в течение части года, вы должны подать заявление как отдельное юридическое лицо в течение той части 2021 года, когда вы были отдельным юридическим лицом, занимающимся бизнесом в Сан-Франциско. Франциско.

Если ваша объединенная группа для целей франшизы или подоходного налога штата Калифорния включает организацию, освобожденную от уплаты налога на расходы по заработной плате и/или налога на валовую выручку (например, банки или финансовые корпорации, освобожденные от местного налогообложения в соответствии со статьей XIII, разделом 27 Закона штата Калифорния Конституции и Кодекса доходов и налогообложения, раздел 23182), вы должны исключить валовые доходы, расходы на заработную плату и другие налоговые атрибуты этой освобожденной организации из своей объединенной декларации.

Чтобы подать декларацию от имени объединенной группы, вы должны иметь разрешение на подачу декларации от имени каждого налогоплательщика в объединенной группе. Форма для этой цели — Разрешение на включение в комбинированные документы (доверенность) — Форма POA-2. Вам не нужно отправлять эту форму вместе с возвратом.

ПРИМЕЧАНИЕ. В соответствии с Положением о сборщике налогов 2014-2, организация с одним участником (включая компанию с ограниченной ответственностью с одним участником), рассматриваемая как неучитываемая организация для целей федерального подоходного налога, не будет учитываться для целей налога на валовую выручку и бизнеса. регистрационные требования. Каждое такое юридическое лицо будет рассматриваться как единоличное предприятие, филиал или подразделение своего владельца. Владелец неучитываемой организации будет зарегистрированным лицом и налогоплательщиком для целей налога на валовую выручку и требований регистрации бизнеса.

Кодекс хозяйственных и налоговых правил  Раздел 954  исключает из определения «валовой выручки» любые «доходы от коммерческой деятельности, если и только до тех пор, пока и в той степени, в которой городу запрещено облагать налогом такие поступления в соответствии с Конституцией. или законами Соединенных Штатов, или в соответствии с Конституцией или законами штата Калифорния». Таким образом, в той мере, в какой федеральный закон или закон штата запрещает городу облагать налогом некоторые из ваших валовых доходов, вы должны исключить такие поступления из своей базы налога на валовые доходы и из расчета вашего сбора за регистрацию бизнеса. Тем не менее, вы по-прежнему облагаетесь налогом на валовую выручку и сбором за регистрацию бизнеса с валовой выручки, которая не освобождается от местного налогообложения в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата.

Налог на валовую выручку и сбор за регистрацию бизнеса применяются к предприятиям, расположенным в Президио (кроме тех, которые ведут бизнес в городе в качестве административного офиса, как это определено в разделе 953.8 (b) Кодекса правил ведения бизнеса и налогообложения, таким же образом, как и это относится к другим предприятиям, работающим в Сан-Франциско. но некоторые участки находятся в пределах границ близлежащих населенных пунктов, включая Южный Сан-Франциско, Сан-Бруно, Милбрей и Берлингейм.0015

Если Ассоциация домовладельцев (ТСЖ) не занимается коммерческой деятельностью в Сан-Франциско, она не облагается регистрационным сбором или налогом на валовую выручку. ТСЖ не будет считаться занимающимся бизнесом в Сан-Франциско, если его деятельность ограничивается сбором взносов или других денежных переводов от владельцев для использования в интересах этих владельцев и расходованием этих взносов и денежных переводов в пользу этих владельцев. В тех случаях, когда ТСЖ занимается бизнесом в Сан-Франциско, сборы или другие денежные переводы, полученные от владельцев в пользу этих владельцев, не будут считаться валовыми поступлениями от коммерческой деятельности, облагаемой налогом на валовую выручку.