Ставка налога на прибыль в 2017-2018 годах. Ставка налога на прибыль
Налог на прибыль организаций
Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль
Актуально на: 10 мая 2016 г.
Налог на прибыль в России платят все организации, применяющие общий режим налогообложения, а также в определенных случаях организации на специальных налоговых режимах. Посмотрим, какова сегодня ставка налога на прибыль.
Налог на прибыль организаций 2016: сколько процентов
Налог на прибыль организаций 2016 в большинстве случаев рассчитывается по основной ставке 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Налоговые платежи распределяются между бюджетами следующим образом:
- 18% поступают в бюджет субъектов РФ;
- 2% — в федеральный бюджет.
Вместе с тем ставка налога на прибыль организаций 2016, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, региональным законодательным актом может быть снижена, максимум до 13,5%. То есть минимальная ставка налога на прибыль в 2016 году может составлять 15,5% (13,5% + 2%).
Налог на прибыль 2016: другие ставки
В отношении некоторых видов доходов установлены иные ставки налога на прибыль. Сколько процентов они составляют и в каких случаях применяются, указано в таблице ниже.
Дивиденды, полученные российской организацией от российских или иностранных организаций (пп. 1,2 п. 3, п. 6 ст. 284 НК РФ) | 13%, но в определенных случаях – 0%. |
Проценты по ряду государственных и муниципальных ценных бумаг (пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ) | 15% |
Налоговая база организаций, которые ведут медицинскую или образовательную деятельность (кроме доходов в виде дивидендов и от операций с некоторыми долговыми обязательствами) (п. 1.1, 3, 4 ст. 284, ст. 284.1 НК РФ) | 0% |
Налоговая база по операциям, связанным с реализацией долей в уставном капитале при выполнении определенных условий (п. 4.1 ст. 284 НК РФ) | 0% |
Выше приведены не все виды доходов, по которым налог на прибыль предприятия должен рассчитываться по ставке, отличной от основной. Другие случаи можно найти в ст. 284 НК РФ.
Размер налога на прибыль 2016
Размер налога на прибыль в 2016 году, как и ранее, определяется как произведение налоговой базы на соответствующую ставку (п. 1 ст. 286 НК РФ).
Ставка налога на прибыль организаций является прогрессивной?
Прогрессивная шкала налогообложения предполагает применение более высокой ставки при бОльших суммах дохода. То есть чем больше доход лица, тем выше будет ставка, по которой с него должен рассчитываться налог.
Так вот ставка налога на прибыль организаций является фиксированной и не зависит от размера полученного дохода. Поэтому считать «прогрессивным» налог на прибыль организаций с этой точки зрения нельзя.
glavkniga.ru
Какова налоговая ставка по налогу на прибыль организаций?
Налог на прибыль организаций — ставка этого бюджетного платежа зависит от того, какого вида доход получает юридическое лицо. В статье рассказано, от чего зависит применяемая организацией ставка налога. Вы узнаете, когда надлежит исчислять налог на прибыль по «обычной» ставке, когда надо платить по специальным тарифам и кто его может не уплачивать вовсе.
Какая ставка в 2018 году является основной для налога на прибыль?
Сколько процентов составляет специальная ставка налога на прибыль?
Какая ставка в 2018 году является основной для налога на прибыль?
Для налоговых ставок по налогу на прибыль организаций в НК РФ существует условное разделение на одну базовую, которую использует большинство юрлиц, и несколько специальных. Основная ставка установлена на уровне 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Она распределяется между бюджетами различных уровней следующим образом:
- федеральному бюджету причитается 3%;
- бюджетам субъектов РФ — 17%.
Распределение действительно в пределах временного промежутка с 2017-го по 2020 год.
Допускается снижать региональную составляющую по решению местных законодательных органов до 12,5%. Федеральная доля должна оставаться неизменной, если организация не пользуется льготой.
В п. 1 ст. 284 НК РФ оговаривается, что есть категории организаций, которым власти субъекта могут предоставить еще более пониженную ставку. В это число входят резиденты особых экономических территорий, если они разграничивают учет доходов и затрат, образовавшихся вне и внутри льготной зоны. Для таких юрлиц ставка налога на прибыль организации составляет не более 12,5%.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на каналЕсли в регионе реализуются инвестиционные программы, то участвующим в них компаниям субъекты РФ вправе предоставлять пониженные ставки на основании норм, изложенных в п. 3 ст. 284.3 или п. 3 ст. 284.3-1 НК РФ.
Положения п. 1 ст. 284 НК РФ неприменимы к юрлицам, которые:
- добывают углеводороды на морских месторождениях, только начавших осваиваться;
- контролируют иностранные компании при определении размера налоговой базы.
Такие компании не делят налог на региональную и федеральную составляющую.
Сколько процентов составляет специальная ставка налога на прибыль?
В ст. 284 НК РФ содержится ряд случаев, когда ставки налога на прибыль могут существенно колебаться в меньшую или большую сторону.
Сведем информацию в небольшую таблицу, которая позволит прояснить ситуацию в вопросе, сколько процентов составит налог на прибыль организаций при извлечении дохода в нестандартных обстоятельствах.
Налоговая ставка |
Характер прибыли |
0% |
|
9% |
|
10% |
|
13% |
|
15% |
|
30% |
|
Применение льготных ставок возможно лишь при соответствии критериям, содержащимся в НК РФ. Например, в отношении налога на прибыль организаций в 2018 году ставка в размере 0% для компаний, работающих в особых экономических зонах, возможна:
- если у них заключено соответствующее соглашение;
- они разделяют учет доходов и затрат, образовавшихся внутри и вне соответствующей местности.
Помимо этих условий льготная ставка устанавливается на определенный период. Так, для участников «Сколково» преференции действительны до 31.12. 2021.
***
Определяющим фактором для установкиставки налога на прибыль организаций является характер дохода, получаемого юрлицом.Подавляющее число компаний в РФ оплачивают налог по базовой ставке в 20%, разделяемой между федеральным центром и региональными бюджетами в соотношении 3% и 17% соответственно. В отдельных случаях могут назначаться иные ставки налога, обусловленные видом прибыли или преференциями.
Ставки налогов в России, налог на прибыльНАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций - общая налоговая ставка с 01.01.2015 по настоящее время;
Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций 1. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены п. 3 и п. 4 ст. 284 НК РФ) (Особенности применения налоговой ставки установлены ст. 284.1 НК РФ) Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организаций утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917.
2. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой организациями - резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организациями - резидентами туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер: - организациями - резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны; - организациями - резидентами туристско-рекреационных особых экономических зон
3. Налоговая ставка, установленная для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пп. 1 или пп. 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ
4. Налоговая ставка, установленная для налогоплательщиков, указанных в п. 1 ст. 275.2 НК РФ: - организациями, владеющими лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; - операторами нового морского месторождения углеводородного сырья
5. Налоговая ставка, установленная для организаций - участников региональных инвестиционных проектов
6. Налоговая ставка установленная к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний
7. Для организаций - участников свободной экономической зоны
8. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (Особенности применения налоговой ставки установлены ст. 284.4 НК РФ)
9. Налоговые ставки установленные для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан
10. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство
11. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов (Особенности применения налоговых ставок установлены п. 1.1. ст. 312 НК РФ)
12. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств
13. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, с учетом особенностей, установленных ст. 284.2 НК РФ (Особенности применения налоговой ставки установлены ст. 284.2 НК РФ)
14. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 310.1 НК РФ (Особенности применения налоговой ставки установлены ст. 310.1 НК РФ)
15. Налоговая ставка, установленная для обложения прибыли, полученной Центральным банком Российской Федерации (Банком России) - налоговая ставка по полученной Банком России прибыли от осуществления деятельности связанной с выполнением функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"; - налоговая ставка по полученной Банком России прибыли от осуществления деятельности не связанной с выполнением функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)
16. Налоговая ставка, установленная для обложения прибыли, полученной организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"
|
www.msfofm.ru
Ставка налога на прибыль в 2017-2018 годах
Налог на прибыль в 2017-2018 годах - ставка общая и ставки специальные являются темой данного подраздела сайта. В нем вы найдете всю актуальную информацию, включая последние изменения и разъяснения чиновников по вопросам применения ставок налога на прибыль.
ПодробнееСтавки налога на прибыль организаций 2017-2018 годов (классификация)
Какая ставка налога на прибыль является общей
Какие есть специальные ставки
Эффективная ставка налога на прибыль: есть и такая
Ставки налога на прибыль организаций 2017-2018 годов (классификация)
Ставки налога на прибыль условно классифицируют на общую и специальные.
Общая ставка — та, которая применяется основной массой компаний в отношении своей обычной деятельности: производства, торговли и других видов бизнеса.
О плательщиках налога на прибыль читайте здесь.
Ставки, предусмотренные для отдельных категорий плательщиков или по определенным доходам, относят к специальным.
И о тех и о других мы рассказываем в этой статье.
Какая ставка налога на прибыль является общей
Общая «прибыльная» ставка установлена на уровне 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Она действует уже достаточно долгое время, и все мы успели к ней привыкнуть.
Особенность уплаты налога по общему тарифу заключается в том, что платеж распределяется по уровням бюджета: часть налога идет в федеральную казну, а часть попадает в казну региона.
О том, в какой пропорции производится распределение в 2017-2018 годах, читайте здесь.
Какие есть специальные ставки
Разброс специальных «прибыльных» ставок достаточно велик — от 0 до 30%.
Минимальную ставку, например, могут применять медицинские фирмы или компании из сферы образования, а с 2015 года — предприятия социального обслуживания. Действует она и еще в ряде случаев.
Узнать о том, не распространяется ли 0-я ставка на вашу компанию, вы можете из материалов, собранных в данном подразделе сайта. Например, из этой статьи.
В ней представлен полный перечень организаций-льготников. Поищите себя в нем. Вдруг вы зря переплачиваете в бюджет!
А может, вы имеете право на ставку 0 % по «долевым» доходам, то есть по дивидендам? Или выплачиваете их компании, у которой есть такое право? Ознакомьтесь со статьей «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов» и будете знать ответы на эти вопросы. Если права на 0% у вас нет, а дивиденды присутствуют, напомним, что действующая ставка по ним составляет 13%.
Кстати, «дивидендная» ставка тоже одна из специальных. Информацию о размерах других специфических ставок ищите в этой статье
Эффективная ставка налога на прибыль: есть и такая
В этом подразделе мы рассказываем все о «прибыльных» ставках. И конечно, не могли обойти вниманием такое понятие, как эффективная ставка налога на прибыль. Никогда о такой не слышали? Или слышали, но не знаете, для чего и как ее считают? Тогда для вас — наш материал «Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать?».
nalog-nalog.ru
Какова ставка налога на прибыль?
Налоги - это больной вопрос, как для государства, так и для частных лиц, занимающихся бизнесом. Уклониться от них норовит каждый второй, считая, что государство не имеет права устанавливать такие поборы и что ему не за что платить. Переубедить злостного противника налогов можно только показав ему, как вычисляется ставка налога на прибыль и куда поступают эти средства.
Дело в том, что от того, насколько исправно люди платят налоги, зависит и состояние федерального бюджета. А уже из федерального бюджета выделяются средства на зарплату полицейских, медицинских работников, регулировщиков движения, постовых, военных, пожарной службы, дворников... Только представьте, если федеральный бюджет будет мал и не заплатит деньги за труд всем этим людям? Город превратится в хаос: на улицах будет грязно, потому что дворники не выйдут на работу, преступность будет процветать, люди умирать, потому что им не будут оказывать своевременную медицинскую помощь... В таком месте страшно было бы жить. Нужно учесть еще и тот факт, что именно из федерального бюджета выплачивается зарплата всем государственным чиновникам, руководителям, а также главе государства. То есть налоговая ставка налога на прибыль - это ваш маленький вклад в спокойное и мирное сосуществование людей в вашем городе и стране.
Налоговая служба к каждому предприятию осуществляет индивидуальный подход. Здесь при вычислении ставки налога на прибыль организаций учитывается множество факторов. И это правильно, ведь все фирмы и предприятия отличаются друг от друга. Например, ставка налога на прибыль предприятиям, осуществляющим учебную или медицинскую деятельность, в большинстве случаев равна 0%. Большинство же производственных предприятий выплачивают 20% от своей прибыли государству. Иностранные предприятия, которые организовали свою деятельность на территории нашей страны, отдают в федеральный бюджет 30% от своей прибыли, что, к слову, немало.
Обо всех этих нюансах сообщается каждому частному лицу, когда он только собирается зарегистрировать свое дело. Ставка налога на прибыль высчитывается непосредственно при нем. Поэтому выход здесь один: не хочешь платить - сворачивай дело.
Кстати, для особой экономической зоны предлагается ставка налога на прибыль в размере всего 13,5 %. Если доход в виде дивидендов - налог также равен 0%. Долговые обязательства облагаются налогом в 15% от прибыли. Кстати, вы сможете рассмотреть специальные налоговые режимы, возможно, какой-нибудь подходит вам, тогда ставка налога на прибыль будет равна нулю. Такой специальный налоговые режим имеют игорные заведения. Как правило, налог на прибыль они не выплачивают.
Возникают сложности и в заполнении документов при выяснении того, какая ставка налога на прибыль будет присвоена вашему предприятию. Мы разберем основные термины, которые обычно вызывают ряд вопросов. Первый из них - Объект налогообложения. В налоговой службе и финансовом законодательстве под этим термином подразумевают прибыль организации. Кстати, прибыль тоже необходимо высчитать. Это, как правило, разница между расходами и доходами предприятия. Для того, чтобы вычислить объект налогообложения правильно, вы должны предоставить в службу документы, подтверждающие факты получения доходов и совершение растрат любого рода. К слову, расходами считаются только те затраты предприятия, которые можно назвать обоснованными. Все остальное в расчет не идет.
Налогообложение имеет и свои временные периоды, которые называются кварталами. Важно знать и значение термина "налоговая база". Это ни что иное, как денежный эквивалент прибыли, на которую будет начислять налоговая ставка. Вот, собственно, и все, что должны знать люди, которые хотят открыть свое дело, честно платить налоги и спать спокойно. Ставка налога на прибыль - это не обман государства, а вынужденная необходимость.
fb.ru
Ставка налога на прибыль в 2017 году. Расчет налога на прибыль организации
Ставка налога на прибыль организации в 2017 году. Как рассчитать налог на прибыль, каковы сроки уплаты налогов на прибыль.
Содержание:
1. Налог на прибыль в России2. Ставка налога на прибыль в 2017 году3. Методика расчета ставки на прибыль в 2017 налоговом году4. Когда сдавать декларацию5. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу
Налог на прибыль в России
Налог на прибыль применяется во всех прогрессивных странах. Он несет в себе несколько основополагающих функций:
Для компании налог на прибыль ставки – один из самых проверенных показателей эффективности работы предприятия: он представляет собой усредненное значение налогового обременения, которое накладывается на все доходы предприятия. Если вообразить налог на прибыль в виде математической дроби, то в числителе будут находиться суммарное количество всех налогов, а в знаменателе – суммарный доход от всех видов деятельности компании.
С учетом сложности российского налогового законодательства, с помощью эффективной ставки налога на прибыль можно понять КПД работы организации, объективно оценить его рентабельность.
Ставка налога на прибыль в 2017 году
Ставка по налогу на прибыль – это разница между прибылью и убытками организации, профит предприятия за минусом суммы установленных вычетов.
Объектом налогообложения, согласно ст. 274 НК РФ, признается прибыль предприятия за отчетный период без учета акцизов и налога на добавленную стоимость. Не учитываются в определении дохода, согласно ст. 251 НК РФ:
В свою очередь прибыль определяется как разница между полученными доходами и произведенными в том же периоде расходами. При этом все затраты должны не только иметь документальное подтверждение, но и быть обоснованными с точки зрения экономики предприятия.
Плательщики налога на прибыль являются (ст. 246 НК РФ):
Налог на прибыль подразумевает в качестве объекта прибыль, полученную налогоплательщиком (за минусом суммы производственных, коммерческих и транспортных расходов):
Сколько процентов составляет ставка налога на прибыль в 2017 году? Как и в предыдущем году – 20%. Однако в 2017 году изменилось соотношение между федеральным и региональным бюджетами. В 2016 году отчисления распределялись: региональный – 2%, федеральный – 18%. В 2017 году – 3% и 17% соответственно. Новые ставки приняты на период с 2017 г. по 2020 г.
В то же время ряд компаний в 2017 году могут воспользоваться правом нулевой ставки на прибыль. Это предприятия, специализирующиеся на социальной, производственной, научной деятельности, а также оказывающие бытовые услуги населению.
При этом не стоит забывать, что для получения льготы по налогу нужно соблюсти целый ряд жестких условий на протяжении всего отчетного периода. При малейшем отступлении финансовый результат будет облагаться полноценной двадцатипроцентной ставкой.
Региональным законодательством ставка в 2017 году может быть снижена до 12,5% – такова минимально возможная ставка, оговоренная в п. 1 ст. 284 НК РФ.
Методика расчета ставки на прибыль в 2017 налоговом году
Расчет ставки налога на прибыль возможен несколькими способами (см. рис. 1). Один из самых распространенных вариантов:
Рисунок 1 - Метод расчета налога на прибыль
При этом необходимо понимать, что доходы и расходы должны быть четко привязаны к определенному временному периоду, за который сдается отчетность. Вопрос в том, готов ли предприниматель их признать именно в этот отрезок времени. Ст. 271-273 НК РФ определены два варианта для данной ситуации:Рисунок 2 - Внереализационные доходы
Когда сдавать декларацию
Налоговый период – это временной отрезок, за который формируется налогооблагаемая база и сумма уплаты. Многие организации делают ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. В ст. 286 НК РФ указан список тех, кто делает это поквартально.
Декларация по налогу должна подаваться по установленной форме согласно приказу ФНС от 22.03.12 №ММВ-7-3/174 в региональное отделение по месту нахождения организации или его обособленного подразделения.
С 2015 года изменена форма подачи налоговой декларации на прибыль. Она сдается в ФНС в течение 28 дней после закрытия налогового периода. Для некоторых категорий можно сдавать отчетность в течение четырех, шести, девяти месяцев, либо ежемесячно.
Обратите внимание, что с 1 января 2017 года увеличился размер пени за несвоевременную уплату налогов и взносов. При просрочке первые 30 дней ФНС, как и прежде, будет начислять пени по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, начиная с 31-го дня, размер ставки составит 1/ 150 ставки рефинансирования.
Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу
В статье 270 НК РФ указаны виды трат, с помощью которых нельзя уменьшать налогооблагаемую базу:
-
Дивиденды, полученные собственником организации на собственные ценные бумаги;
-
Штрафы и иные платежи, необходимые для уплаты в государственный бюджет;
-
Взносы в уставной капитал, вклады в различные товарищества.
Читайте также: Налог на дивиденды для учредителей в 2018 году
Разумеется, также «вне закона» такие действия, как невыдача товарных и кассовых чеков, обналичивание денег, минимизация НДС, использование оффшорных зон (для организаций, ведущих внешнеэкономическую деятельность) – настоятельно не рекомендуются, так как практически никогда не ускользают от пристального взгляда налоговых органов.
Среди популярных законных способов уменьшения налогооблагаемой базы:
-
Обучение и переобучение сотрудников;
-
Расходы на корпоративную одежду;
-
Завышение расходов на арендную плату, ремонт, содержание;
-
Амортизация и ликвидация основных средств;
-
Расходы, связанные с товарным знаком компании.
Каждое предприятие независимо от формы собственности ищет способы легально уменьшить налогооблагаемую базу. Не переступить тонкую грань закона – основная задача в данном случае, ведь легитимных вариантов немало.
В 2017 году изменился порядок списания убытков прошлых лет. Ранее прибыль можно было уменьшить до нулевой отметки за счет полного списания убытков прошлых лет. Теперь законодатели убрали ограничение сроком 10 лет, зато сумма убытка не может уменьшать прибыль более чем наполовину. Новый порядок переноса убытков прошлых лет по налогу на прибыль касается налоговых периодов 2017 - 2020 года. За прошлый, 2016 год, налогоплательщики имеют право по-прежнему уменьшить налоговую базу на всю сумму убытка, полученного в предыдущие периоды.
Смотрите также:
www.business.ru