Сроки уплаты авансовых платежей по усн в 2018 году: Полная информация для работы бухгалтера

авансовые платежи по УСН, расчёт

Оглавление
Скрыть

• Авансовые платежи

• Срок уплаты УСН за 2019 год

• Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

• Какой день считать датой исполнения обязательства

• Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

• Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Подробнее

Авансовые платежи

Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

В апреле, июле и октябре 2019 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

Срок уплаты УСН за 2019 год

Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

• индивидуальные предпринимателис– до 30 апреля;
• юридические лица – до 31 марта.

31 марта и 30 апреля 2021 года – рабочие дни, поэтому переносов не будет.

Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса. Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность. Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле. Заплатить ему необходимо до 25 августа.

Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчётность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог. Есть ещё страховые взносы, платежи и отчёты за работников, торговый сбор. Всё это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

Сформировать персональный налоговый календарь по УСН онлайн

Какой день считать датой исполнения обязательства

Срок уплаты налога по УСН для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платёжное поручение в банк.

Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счёт в налоговой на день или два позже? Нет, если на расчётном счёте предпринимателя была нужная сумма. Если же денег на счёту недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

Если платить наличными через кассу, то днём исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса. В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

• понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
• не получили вовремя ассигнования из бюджета;
• рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
• занимаются реализацией сезонного товара.

В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования. В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

Исключение – задержка ассигнований из бюджета.Отсрочку можно получить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трёх лет. Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п. 5 статьи 64 НК РФ.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Узнать подробнее

Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

• За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, за это начисляют только пени из расчёта 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
• С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считают исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
• За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН, но всё же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое. Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать. Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу. Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета. Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику. Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга. Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Моё дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

• самостоятельно заполнять декларации и другие отчёты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

• отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчётности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

• тратить время на перечисление денег – платёжные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

• искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

Это еще не всё.

Получить бесплатный доступ к сервису

Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Мое дело».

Продление срока уплаты налога по УСН | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

Для кого:
организации и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности.

Описание меры:
Срок уплаты налога по упрощённой системе за 2021 год и I квартал 2022 года для индивидуальных предпринимателей и организаций из отдельных отраслей экономики продлевается на шесть месяцев с последующей рассрочкой в течение полугода. 

В новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Продление сроков уплаты налога по упрощённой системе касается предприятий, связанных в том числе с деревообработкой, производством лекарственных средств, компьютеров и электронных средств, автотранспорта, электрического оборудования, пищевых продуктов, напитков, одежды, бумаги, а также организаций, ведущих полиграфическую деятельность, работающих в сфере туризма и гостеприимства, здравоохранения, спорта и развлечений.

Срок получения:

Сроки уплаты налога по УСН за 2021 год переносятся:

для организаций с 31 марта 2022 года на 31 октября 2022 года;

для ИП с 30 апреля 2022 года на 30 ноября 2022 года.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля 2022 года на 30 ноября 2022 года.

Как узнать, положена ли вашей компании такая мера?
На официальном сайте ФНС запущен интерактивный помощник, позволяющий по одному клику узнать, можете ли вы перенести срок уплаты налога по УСН в 2022 году.

Достаточно ввести свой ИНН в сервисе ФНС. Система проверит, соответствует ли ваша компания требованиям постановления, и выдаст ответ.

Что делать, если вы уже внесли платеж?
Деньги можно вернуть или зачесть в счёт уплаты иных налогов, сборов или страховых взносов:

— Для этого нужно подать заявление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или в электронном виде через ТКС

Можно ничего не делать, деньги будут учтены налоговым органом самостоятельно в счёт исполнения обязанности УСНО при наступлении новых сроков уплаты

Форма заявления о возврате
Форма заявления о зачете

Как получить:

Отсрочка и рассрочка предоставляется автоматически, никаких заявлений в ФНС или другие органы власти подавать не надо.
Единственное требование — основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года, должен соответствовать одному из видов деятельности по списку ОКВЭД:
— Производство пищевых продуктов  — 10
— Производство напитков — 11
— Производство текстильных изделий  — 13
— Производство одежды  — 14
— Производство кожи и изделий из кожи  — 15
— Обработка древесины и производство изделий из дерева    и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения  — 16
— Производство бумаги и бумажных изделий — 17
— Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации  — 18
— Производство химических веществ и химических продуктов  — 20 (за исключением 20.1)
— Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях  -21
— Производство резиновых и пластмассовых изделий  — 22
— Производство прочей неметаллической минеральной продукции  — 23
— Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования  — 25
— Производство компьютеров, электронных и оптических изделий  — 26
— Производство электрического оборудования  — 27
— Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки  — 28
— Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов  — 29
— Производство прочих транспортных средств и оборудования  — 30
— Производство мебели  — 31
— Производство прочих готовых изделий  — 32
— Ремонт и монтаж машин и оборудования  — 33
— Деятельность тур. агентств и прочих орг-ций, предоставляющих услуги в сфере туризма  — 79
— Деятельность в области здравоохранения  — 86
— Деятельность по уходу с обеспечением проживания  — 87
— Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания  — 88
— Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений  — 90
— Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры  — 91
— Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений  — 93
— Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг  — 96

Если остались вопросы, обратитесь к консультантам центра «Мой бизнес»:
— по телефону «горячей линии» 8-800-300-63-63 (ежедневно без выходных с 9.00 до 22.00)
— в телеграм-чат «мойбизнес_63 чат» (ежедневно без выходных)
— в центры «Мой бизнес» в Самаре (ул. Молодогвардейская, 211), Тольятти, Отрадном, Сызрани, Чапаевске, Новокуйбышевске и других муниципалитетах Самарской области (перечень адресов — по ссылке)
— на еженедельной консультации по средам в центре «Мой Бизнес»

Управление налогового анализа | Министерство финансов США

Управление налогового анализа (OTA) анализирует влияние действующего налогового законодательства и альтернативных налоговых программ и готовит различные справочные документы, документы с изложением позиции, политические меморандумы и аналитические отчеты по экономическим аспектам внутренней и международная налоговая политика.

(прокрутите вниз, чтобы просмотреть распределение выбранных параметров, средние и предельные налоговые ставки, авансирование кредита на детей, ключевые политики и предложения по налогообложению семьи и образования, положения и анализ налога на здоровье, специальные исследования в области налогового анализа, рабочие документы и технические документы, а также сотрудников публикации.)

Анализ распределения налоговой системы США

Казначейство оценивает распределение доходов и налогов в соответствии с текущим законом в рамках выполнения базового плана бюджета. Доходы и налоговое бремя в соответствии с текущим законодательством представляют собой оценки доходов и налогового бремени за первый год бюджетного периода с учетом базового налогового законодательства и прогноза Администрации доходов и других экономических переменных. Технический документ 8 содержит подробное описание методологии.

• Краткое изложение методологии распределения Министерства финансов      (май 2021 г. ) 
• Распределение налогового бремени, действующий закон
  • 2023      [excel]     (июнь 2022 г.)
  • 2022      [excel]     (апрель 2021 г.)
  • 2021      [excel]     (март 2020 г.)
  • 2020      [excel]     (март 2019 г.)
  • 2019      [excel]​     (апрель 2018 г.) 
  • 2018      [excel]     (январь 2017 г.)
  • 2017      [excel]    (март 2016 г.)
  • 2016      [excel]     (июль 2015 г.)
  • 2015 пересмотрено   [excel]     (июль 2015 г.)
• Распределение доходов по источникам
  • 2023      [excel]    (июнь 2022 г.)
  • 2022      [excel]    (апрель 2021 г.)
  • 2021      [excel]    (март 2020 г.)
  • 2020      [excel]    (март 2019 г.)
  • 2019 ​     [excel]​    (апрель 2018 г.) 
  • 2018      [excel]    (май 2021 г.)
  • 2017      [excel]    (март 2016 г.)
  • 2016      [excel]    (июль 2015 г.)
  • 2015 пересмотренный    [excel]     (июль 2015 г. )
• Распределение налоговой нагрузки, полностью поэтапно введенный в действие действующий закон
  • 2017     [excel]     (март 2016 г.)
  • 2016     [excel]    (июль 2015 г.)
• Распределение налоговой нагрузки, административная политика
  • 2017     [excel]     (март 2016 г.)
  • 2016     [excel]     (июль 2015 г.)
• Распределение налогового бремени, полностью поэтапная административная политика
  • 2017     [excel]     (март 2016 г.)
  • 2016     [excel]     (июль 2015 г.)
• Источники изменения средних налоговых ставок     (ноябрь 2015 г.)
• Изменение средних налоговых ставок при выбранных уровнях дохода, действующее законодательство
  • 2016     (август 2015 г.)
  • 2015 г., пересмотренный     (август 2015 г.)
• Изменение средних налоговых ставок при выбранных уровнях дохода, административная политика
  • 2016     (август 2015 г. )
• Количество и доля семей, платящих налоги, действующий закон
  • 2016    [excel]     (июль 2015 г.)

Вернуться к началу

Распределение отдельных налоговых расходов

• Отдельные кредиты, вычеты и исключения

  • 2017     [excel]     (март 2016 г.)
  • 2016     [Excel]     (март 2016 г.)
  • 2015 г., пересмотренный     [excel]     (март 2016 г.)

• Методология оценки распределения налоговых пособий по пенсиям     (апрель 2016 г.)

• Отдельные пенсионные сбережения

  • 2017     [Excel]     (март 2016 г.)

  • 2016     [Excel]     (март 2016 г.)

  • 2015 г., пересмотренный     [excel]     (март 2016 г.)

• Распределение премиального налогового кредита     [excel]     (январь 2017 г.) 

Средняя и предельная налоговые ставки

В таблицах ниже показаны эффективные предельные налоговые ставки (EMTR) и эффективные средние налоговые ставки (EATR) для новых инвестиций в странах ОЭСР. Эти эффективные налоговые ставки включают только корпоративные налоги. Технический документ 9содержит подробное описание методологии, используемой для расчета эффективных ставок. Количество стран ОЭСР увеличилось с 35 в 2017 г. до 37 в 2021 г.

• EMTR и EATR ОЭСР на 2021 г.
• EMTR и EATR ОЭСР на 2020 год
• EMTR и EATR ОЭСР на 2019 год
• EMTR и EATR ОЭСР на 2018 год
• EMTR и EATR ОЭСР на 2017 год

В таблицах ниже показаны EMTR и EATR для США в отдельные годы. Эти действующие ставки включают только корпоративные налоги. Технический документ 10 содержит подробное описание нашей текущей методологии моделирования стоимости капитала.

• EMTR и EATR в соответствии с действующим законодательством и политикой на 2022 финансовый год 

• Средние эффективные ставки федерального корпоративного налога     (апрель 2016 г.)

• Ставки предельного подоходного налога по источникам дохода     [excel]     (август 2015 г. )

• Эффективные предельные ставки налога на новые инвестиции     (август 2014 г.)

• Эффективные предельные налоговые ставки по методологии новых инвестиций    (июль 2014 г.)

Вернуться к началу

aАванс кредита на ребенка

Многие семьи получили до половины своего налогового кредита на ребенка за 2021 налоговый год за счет авансовых платежей, сделанных во второй половине 2021 года. Ежемесячные выплаты и другая информация представлены здесь:

• Авансовые платежи по налоговому кредиту на детей, выплачиваемые каждый месяц, по штатам, указанные в месяце выплаты:

  • Декабрь 2021 г. [pdf] [Excel]

  • ноябрь 2021 г. [pdf] [excel]

  • Октябрь 2021 г. [pdf] [Excel]

  • сентябрь 2021 г. [pdf] [excel]

  • август 2021 г. [pdf] [excel]

  • июль 2021 [pdf] [excel]

• Совокупные авансовые платежи, полученные в течение 2021 года. Читателям предлагается просмотреть более полную информацию о платежах, классифицированную отдельно по скорректированному валовому доходу, состоянию и статусу подачи документов, подготовленную в 2022 году Отделом статистики доходов IRS.

  • Налоговая статистика SOI — авансовые платежи по налоговым льготам на детей в 2021 году

• Расчетное количество детей, не заявленных на получение детского кредита, но указанных в форме 1095 по почтовому индексу, налоговый год 2019 (июнь 2021 г.)

  • [pdf] [Excel]

Вернуться к началу

Ключевые налоговые политики и предложения для семьи и образования

• Семьи, пользующиеся основными положениями о налоге на семью и образование

  • В соответствии с действующим законодательством на 2023 г., резюме (июнь 2022 г.)

  • В соответствии с действующим законодательством от 2022 г. (август 2021 г.)

  • В соответствии с бюджетом администрации на 2022 г. (август 2021 г.)

  • Действующий закон на 2019 г.  [excel] (май 2019 г.)
  • Семьи, пользующиеся ARRA: 2016    [excel]     (июль 2015 г.)

• Налоговые ставки и налоговая поддержка для семей (Skylines)

  • В соответствии с действующим законодательством на 2021 г. (октябрь 2021 г.)

  • В соответствии с действующим законодательством от 2019 г. (май 2019 г.)

  • В соответствии с действующим законодательством от 2015 г. (июль 2015 г.)

• ​Предложение о расширении EITC для бездетных работников: 2017     (май 2016 г.)

  • Льготы по доходам, получателям и поданным   [excel]     (март 2016 г.)

  • Бенефициары по штатам   [excel]     (март 2016 г.)

• Налоговые льготы по уходу за детьми

  • В соответствии с действующим законодательством от 2020 г. (январь 2020 г.)

  • В соответствии с действующим законодательством от 2016 г.     [excel]     (июль 2015 г.)

• Налоговые льготы на образование

  • В соответствии с действующим законодательством от 2023 г. (июнь 2022 г.)

  • Согласно действующему законодательству 2016 года [excel]     (январь 2015 г.)

  • Американский налоговый кредит на возможность использования по штатам: 2012     [excel]     (апрель 2015 г.) 

• Налогообложение супружеских пар: 2016     [excel]     (ноябрь 2015 г.)

• Связанные рабочие документы:

  • Рабочий документ 119 (май 2019 г.) описывает изменения в соответствии с Законом о снижении налогов и занятости от 2017 года

    .

  • Рабочий документ

     112 (ноябрь 2016 г.) описывает налоговую поддержку семей с детьми и исследует подход к упрощению.

Вернуться к началу

Положения и анализ налога на здоровье

• Базовые оценки медицинского страхования Министерства финансов, 2020 финансовый год​  [excel] (сентябрь 2019 г. )​​

• Базовые оценки медицинского страхования Министерства финансов, 2019 финансовый год​   [excel] Пересмотрено (сентябрь 2019 г.)​​

• Базовые оценки охвата услугами здравоохранения Министерства финансов, 2019 финансовый год​   (апрель 2019 года)​​

• Базовые оценки Казначейства методологии медицинского страхования и таблицы (декабрь 2016 г.)

• Таблицы 1–3, Типы покрытия, ESI и PTC, 2019 г. [excel]   (апрель 2019 г.)

• Таблицы 1–3, Типы покрытия, ESI и PTC, 2018 г.     (декабрь 2016 г.)

• Health Saving Accounts, 2014      [excel]     (январь 2017 г.)

Наверх

Специальные исследования в области налогового анализа

• Самозанятые работники и владельцы малого бизнеса с рыночным медицинским страхованием в 2021 году, в возрасте от 21 до 64 лет [excel]
• Благотворительные подарки, полученные организациями 501(c)(3) (март 2020 г. )
• Налоги, уплаченные на долгосрочный прирост капитала: 1977–2014     [excel]     (декабрь 2016 г.)

• Налоги, уплаченные на прирост капитала для доходов с положительным чистым приростом капитала: 1954–2014    [excel]     (декабрь 2016 г.)

• Налоговые расходы по налогу на наследство   (октябрь 2016 г.)
• Кредит на исследования и эксперименты (R&E) (октябрь 2016 г.)
• Налоговые расходы на страхование жизни внутри компании (сентябрь 2016 г.)
• Последствия для доходов 162(m)   (сентябрь 2016 г.)

• Разрыв между базой налога на чистый доход от инвестиций и базой налога на прибыль     (апрель 2016 г.)

• Федеральный закон о страховых взносах (FICA) Чаевые    (февраль 2016 г.)

• Аналогичные обмены: описание закона и текущие данные (сентябрь 2014 г.)

• Обновленная оценка налоговых расходов для повышения базы в случае смерти    (август 2014 г.)

Вернуться к началу

Технические документы и рабочие документы

Серия рабочих документов OTA представляет оригинальные исследования, проведенные сотрудниками Управления налогового анализа. Серия технических документов OTA представляет документацию по моделям, наборам данных и методам, разработанным персоналом и используемым для анализа политики и оценок. Документы предназначены для обсуждения и критических замечаний, а также для информирования и повышения качества анализа, проводимого Управлением. Документы находятся в стадии разработки и подлежат доработке. Выраженные взгляды и мнения принадлежат авторам и не обязательно отражают официальную позицию или политику Министерства финансов. Комментарии приветствуются, как и предложения по улучшению, и должны быть адресованы авторам. Статьи ОТА могут цитироваться без дополнительного разрешения.

• Рабочие документы и технические документы: № 1-121

• Технические документы (указаны отдельно): #1-10

Вернуться к началу

Публикации сотрудников

Экономисты OTA активно занимаются исследованиями. Список публикаций сотрудников OTA по состоянию на декабрь 2020 года доступен здесь

Дополнительная работа по налоговой политике OTA

• Предложения по доходам
• Налоговые расходы
• Отчеты

Наверх

Часто задаваемые вопросы по налогу на прибыль | Департамент налогового управления штата Нью-Гэмпшир

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920

Пн-Пт с 8:00 до 16:30

• Что такое налог на прибыль бизнеса (BPT)?
• Кто платит BPT?
• Когда должен быть возвращен BPT?
• Должен ли я производить расчетные платежи?
• Должен ли я платить сметы в течение первого года?
• К кому мне обращаться с вопросами?
• У меня есть собственность; Могу ли я разделить доход от аренды между женой и собой?
• Должен ли я подавать декларацию BPT, если мой доход от продаж в рассрочку составляет менее 50 000 долларов США?
• Относятся ли к корпорациям Sub-S в Нью-Гэмпшире иначе, чем к корпорациям C для целей налогообложения?
• Все ли федеральные расписания должны прилагаться к декларациям?
• Как рассчитать перенос чистого операционного убытка (ЧУО)?
• Как вычисляется перенос NOL?
• Требуется ли форма вычета NOL DP-132?
• Могу ли я изменить NOL и получить возмещение?
• Может ли Управление по финансированию развития сообщества штата Нью-Гемпшир (CDFA) получить кредит в счет BPT и налога на предприятия?
• При подаче формы DP-2210/2220 должно ли использоваться одно и то же исключение во всех четырех кварталах?
• Что такое унитарное предприятие?
• Что означает нексус?

Что такое налог на прибыль от бизнеса (BPT)?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 года, налог в размере 8,5% начисляется на доход от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с участием нескольких штатов доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и имущества. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче декларации по налогу на прибыль в штате Нью-Гемпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или после этой даты, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,7%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,6%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,5%.

Курсы BPT и BET Таблица

Кто платит BPT?

Любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли и осуществляющая предпринимательскую деятельность в пределах штата, облагается этим налогом. Тем не менее, организации с валовым доходом от всей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, этот порог подачи увеличивается до 92 000 долларов США.

Когда необходимо вернуть BPT?

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 г., отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Требуются четыре оценки, уплачиваемые по 25% каждая на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода для любого налогового обязательства, превышающего 200 долларов США.

Должен ли я оплачивать смету в течение первого года обучения?

Да, если налоговые обязательства превышают 200 долларов США, но вы можете претендовать на освобождение от штрафа в соответствии с RSA 21-J:32, IV(d), заполнив форму DP-2210/2220.

К кому обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

У меня есть собственность; Могу ли я разделить доход от аренды между женой и собой?

Нет, если не существует двух отдельных и различных прав собственности. См. Кодекс административных правил штата Нью-Гэмпшир, ред. 307.04(e).

Должен ли я подавать декларацию BPT, если мой доход от продаж в рассрочку составляет менее 50 000 долларов США?

Требование о подаче документов определяется в год продажи за все годы, независимо от того, в какие годы был получен доход. Таким образом, если валовой доход от бизнеса превышает 50 000 долларов (9 долларов2000 за налоговые периоды, заканчивающиеся 31 декабря 2022 года или после этой даты) в год продажи, независимо от суммы, полученной в последующие годы, вы должны подавать документы до тех пор, пока не будут сообщены все платежи. См. Свод административных правил NH Rev 302.07(f).

Обрабатываются ли в Нью-Гэмпшире корпорации Sub-S иначе, чем корпорации C для целей налогообложения?

Нет, корпорации Sub-S рассматриваются так же, как и корпорации C. Поступательные статьи в Приложении K включаются в корпоративный доход при определении налогооблагаемой прибыли бизнеса.

Все ли федеральные расписания должны прилагаться к декларациям?

Да. Все федеральные расписания должны быть включены в исходные и измененные отчеты. Право собственности должно включать Приложения C, D, E, F, 4797, 6252, если применимо. Для получения дополнительной информации см. «Общие инструкции» в соответствующем налоговом году на странице «Формы и инструкции» нашего веб-сайта.

Как рассчитать перенос чистого операционного убытка (ЧУО)?

Для целей расчета суммы любого переходящего вычета NOL, разрешенного в соответствии с RSA 77-A:4, XIII для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, раздел 172 Налогового кодекса, действующий согласно RSA 77-A:1 , должны быть соблюдены. Для налоговых периодов, заканчивающихся 1 июля 2005 г. или после этой даты, по налоговым периодам, заканчивающимся до 31 декабря 2022 г. , статья 172 Налогового кодекса, действующая на 31 декабря 19 г.96. Для налоговых периодов, заканчивающихся до 1 июля 2005 г.:

(1) Любая сумма убытка сначала должна быть перенесена на те налоговые годы, которые требуются в соответствии с Налоговым кодексом, без применения выбора в разделе 172(b)(3) и применена к любому доход в прошлых налоговых годах до того, как любой оставшийся убыток будет перенесен в качестве вычета NOL.
(2) Перенос убытков, как предусмотрено в (1) выше, не приводит ни к допустимому вычету NOL в годы переноса, ни к возмещению ранее уплаченных налогов. Измененная декларация, подаваемая для таких целей, запрещена.
(3) Если коммерческая организация не перенесет ЧОУ и не применит их к доходам за предыдущие прибыльные годы, это приведет к тому, что убыток будет считаться полностью поглощенным в год (годы) переноса.

 

Как рассчитывается перенос NOL?

NOL должен распределяться только в том году, в котором он возник, в соответствии с RSA 77-A:3 и RSA 77-A:4, XIII. NOL может быть перенесен только на 10 лет, следующих за убыточным годом. Сумма NOL, полученная в налоговом году, которая может быть перенесена на будущие периоды, ограничена следующим образом:

Требуется ли форма DP-132, форма вычета NOL?

Да, за год используется вычет NOL. Вы должны предъявить подтверждение заявленного года убытков.

Могу ли я внести поправку на NOL и получить возмещение?

Нет. Чистые операционные убытки должны быть перенесены на прошлые периоды только в течение 3 лет в целях определения переносимой суммы для налоговых периодов, заканчивающихся до 1 июля 2005 г. См. «Как рассчитать чистый операционный убыток (ЧУО)?» выше.

Может ли Управление по финансированию развития сообщества штата Нью-Гемпшир (CDFA) получить кредит в счет BPT и налога на прибыль предприятий?

Да. Для получения дополнительной информации позвоните в отдел обслуживания налогоплательщиков Департамента доходов штата Нью-Гэмпшир по телефону (603) 230-5920 или посетите веб-сайт CDFA NH по адресу www.nhcdfa.org.

При подаче формы DP-2210/2220 должно ли использоваться одно и то же исключение во всех четырех кварталах?

Нет, каждая четверть стоит сама по себе.

Что такое унитарное предприятие?

Унитарное предприятие определяется RSA 77-A:1 XIV как «одна или несколько взаимосвязанных коммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью как внутри, так и за пределами этого государства, между которыми существует единство владения, эксплуатации и использования или взаимозависимость в их функции».