Содержание
Налоги на сотрудников в Казахстане
Одним из основных вопросов при трудоустройстве или при ведении собственного дела является вопрос налоговых выплат: какие налоги платит работодатель, а какие — удерживаются с заработной платы работника.В основном с этими вопросами сталкиваются при подписании трудового договора, если в нем указан лишь оклад, а не зарплата «на руки».
При этом в каждом из случаев важно знать, что именно будет удерживаться с заработной платы сотрудника, а что платит работодатель «со своего кармана» по законодательству.
Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада, который установлен в трудовом договоре, но и из других выплат: ежемесячные премии, надбавки и т.д. В совокупности данные выплаты можно назвать доходом физического лица (работника).
Доходами работника, подлежащим налогообложению согласно 322 статье Налогового кодекса РК (далее – Кодекс) являются: доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:
1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;
2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса;
3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса.
Доходом работника, подлежащим налогообложению, также признается доход, полученный (подлежащий получению) членом совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.
Для запоминания можно привести все к такой формуле:
ДОХОД РАБОТНИКА = ДЕНЕЖНЫЕ ВЫПЛАТЫ + ДОХОД В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ + ДОХОД В ВИДЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ
Некоторые «выплаты» от работодателя не признаются доходами физического лица (проживание и питание вахтовиков, спецодежда и средства защиты и т.д.). Такие расходы работодателя в пользу работника не включаются в доход сотрудника и не облагаются налогами.
Для начала следует разобраться с понятием «корректировка дохода», прежде чем считать налоги и взносы с заработной платы. Корректировкой дохода можно назвать виды доходов, которые не подлежат налогообложению из доходов физических лиц. С данным списком доходов можно ознакомится в 341 статье Налогового кодекса РК.
К примеру, корректировками дохода являются выплачиваемые работодателем расходы на медицинские услуги работника; материальная помощь при рождении ребенка; на погребение; оплата отпуска по беременности и родам; алименты, полученные на детей; стипендии; социальные выплаты от государства; пенсионные выплаты по возрасту; определенные страховые выплаты; возмещение вреда и др.
Но также стоит иметь в виду, что некоторые корректировки имеют установленные ограничения. Например, расходы работодателя на медицинские услуги признаются корректировкой дохода (то есть они не облагаются подоходным налогом) до 94 МРП. В случае, если расходы превысили 94 МРП, превышенная сумма корректировкой уже не будет считаться, но облагаться подоходным налогом как обычный доход работника будет.
Согласно требованиям закона с доходов работника оплачиваются такие виды налогов как:
1.Обязательные пенсионные взносы (ОПВ).
2.Социальные отчисления (СО).
3.Индивидуальный подоходный налог (ИПН).
4.Социальный налог (соц. налог).
5.Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
6. Взносы на медстрахование (ВОСМС).
Из этих налогов с заработной платы удерживаются ИПН – 10%, ОПВ – 10% и ВОСМС – 2%. Все остальные налоги и отчисления оплачиваются за счет работодателя, то есть СО – 3.
5%, соц. налог – 9.5% и ОСМС – 3%.
Все налоги и платежи с зарплаты исчисляются и перечисляются в бюджет работодателем. Обычно этим занимается бухгалтер и они знают все тонкости и нюансы касательно налогов и выплат. Но стоит помнить, что всего одна ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести к некорректной сумме, которую может получить работник. Так как ответственность за их уплату несет работодатель, поэтому работнику не о чем переживать.
При обнаружении фактов занижения, сокрытия, несвоевременной выплаты заработной платы работникам и занижения, сокрытия налогов, желательно, в первую очередь, запросить у работодателя расчет заработной платы, чтобы урегулировать этот вопрос мирным путем,
но в случае, если работодатель отказывается или не предоставляет сведения, то рекомендуем сообщить в Налоговое управление по месту регистрации организации для принятия соответствующих мер по устранению вышеперечисленных нарушений.
Таким образом, можно будет защитить свои права работника на выплату надлежащей заработной платы, взыскать налоги и платежи, подлежащие уплате в бюджет за вас, и привлечь к административной ответственности работодателя.
Автор статьи: юрист MG Partners Диана Абдрахат.
У скільки ФОП обійдеться співробітник у 2022 році
06 жовтня 2022
Стане у пригоді для:
Підприємці
Скільки податків і зборів треба буде сплатити за одного найманого працівника в 2022 році, якщо платити йому мінімалку.
Виходячи з держбюджету на 2022 рік, рівень мінімалки з 01.01.2022 до 30.09.2022 становив — 6500 грн., а з 01.10.2022 до 31.12.2022 сягає 6700 грн. Оскільки часто підприємці платять найманим працівникам мінімалку, виходячи з неї обчислимо, скільки податків треба буде сплатити.
Якщо платите мінімалку
Заплановано, що мінімальна зарплата в 2022 році становитиме 6 700 грн на місяць.
Зарплата працівників ФОП
Як ми пам’ятаємо, із зарплати працівника треба утримати ПДФО 18% і 1,5% військового збору:
ПДФО: 6700 грн × 18% = 1206 грн.
ВЗ: 6700 грн × 1,5% = 100,5 грн.
Зарплата «чистими» на руки: 6700 грн − 1206 грн − 100,5 грн = 5393,5 грн.
Ще роботодавець має сплатити за свій рахунок 22% ЄСВ із зарплати працівника:
6700 грн × 22% = 1474 грн.
Разом мінімальні витрати на оплату праці одного найманого працівника становитимуть 6867,5 грн (5393,5 грн + 1 474 грн).
А загальна сума податків, яку треба сплатити до бюджету, — 2780,5 грн (1 474 грн + 100,5 грн + 1206 грн).
Лікарняний
Якщо працівник захворіє, оплатити перші 5 днів лікарняного — ваше завдання, як роботодавця. Якщо людина хворіє більше, решту днів хвороби оплачує Фонд соцстрахування.
Лікарняний для працівника ФОП
Як порахувати лікарняні:
Розрахувати середньоденну зарплату за Порядком № 1266: зарплату працівника за 12 місяців перед місяцем лікарняного ділите на календарні дні розрахункового періоду. Мова йде про суму, на яку нараховувався ЄСВ.
Середньоденну зарплату множите на відсоток страхового стажу працівника, як його обчислюють:
- 50% середньої зарплати — страховий стаж до 3 років;
- 60% середньої зарплати — від 3 до 5 років;
- 70% середньої зарплати — від 5 до 8 років;
- 100% середньої зарплати — більше 8 років.
Денну виплату множите на кількість днів лікарняного. Нас цікавлять тільки перші 5 днів, які ФОП оплачує за свій рахунок.
Розглянемо на прикладі.
До хвороби пропрацював у вас рівно рік або більше, протягом цього часу не хворів, у декреті не був, відпустку за свій рахунок не брав, зарплату ви йому платили в мінімальному розмірі і в 2021-му, і в 2022 році. Страховий стаж працівника більше восьми років. Захворів у травні 2022 року, тож до розрахунку потрапляє зарплата за 2021 і 2022 рр.
Середньоденна зарплата: (6500 × 8 + 6700 грн × 4 міс.) : 365 к. дн. = 215,89 грн.
Сума лікарняних за п’ять днів дорівнює: 215,89 грн × 5 к. дн. = 1 079,45 грн.
Якби страховий стаж працівника був менше 8 років, виплата була би менше:
- 50% — 539,72 грн;
- 60% — 647,67 грн;
- 70% — 755,61 грн.
Лікарняні обкладаються податками й зборами, тож, окрім виплати за 5 днів хвороби, вам необхідно буде сплатити в бюджет ще й податки за рахунок працівника:
ПДФО: 18% × 716,10 = 194,30 грн.
ВЗ: 1,5% × 716,10 = 16,19 грн.
ЄСВ за свій рахунок: 22% × 716,10 = 237,48 грн.
Усього п’ять днів хвороби працівника стануть вам у 1 316,93 грн.
Працівник працював у вас менше 12 календарних місяців, наприклад 7. Занедужав у квітні 2022 року. Відпустки й лікарняних не було, працює за мінімалку. До розрахунку потрапляє період із дати укладення трудового договору до дня початку лікарняного. Страховий стаж працівника — 4 роки.
Середньоденна зарплата: (6500 × 4 + 6700 грн × 3) : 213 = 216,43 грн.
Оскільки страховий стаж у людини 4 роки, виплату вона одержить у розмірі 60%, це 126,86 грн (216,43 грн х 60%).
Сума лікарняних за п’ять днів: 126,86 × 5 = 634,30 грн.
Податки за рахунок працівника:
ПДФО: 18% × 634,30 = 114,17 грн.
ВЗ: 1,5 × 634,30 = 9,51 грн.
Внесок за рахунок ФОП:
ЄСВ: 22% × 634,30 = 139,55 грн.
Усього ФОП заплатить: 634,30 + 139,55 = 773,85 грн.
Щорічна відпустка
Щороку кожного працівника ви маєте відправити у відпустку. Навіть якщо цього не зробити, у разі звільнення все одно треба буде виплатити компенсацію за невикористану відпустку.
Щорічна відпустка працівника підприємця
Тому обчислимо відпускні, адже це теж витрати підприємця.
Мінімальна тривалість відпустки становить 24 календарних дні на рік.
Як порахувати відпускні:
Розрахувати середньоденну зарплату за Порядком № 100: дохід працівника за 12 місяців перед відпусткою (або звільненням, якщо розраховуєте компенсацію) ділите на календарні дні розрахункового періоду, виключаєте святкові й неробочі дні, згідно зі ст. 73 КЗпП це 11 днів на рік.
Релігійні свята, також неробочі:
Середньоденну зарплату множите на дні відпустки.
Тож якщо працівник проробив у вас більше року без відпустки за свій рахунок і простоїв, одержував тільки мінімалку, а тепер йде у відпустку, приміром у листопаді 2022 р.
, відпускні становитимуть:
Середньоденна зарплата: (6500 грн х 2 + 6700 грн х 10 ) : (365 к. дн. − 11 к. дн.) = 225,99 грн.
Відпускні: 225,99 грн × 24 к. дн. = 5423,76 грн.
Відпускні оподатковуєте тими самими податками, що й зарплату, — ПДФО й ВЗ, на руки працівник одержує суму за мінусом цих податків. За свій рахунок ви нараховуєте 22% ЄСВ на суму відпускних.
Працівник до місяця відпустки пропрацював 7 місяців за мінімалку і йде в щорічну відпустку на 14 днів із 23 березня 2022 року.
У 2021році ви платили йому мінімалку — 6500 грн на місяць, у 2022 році — теж мінімалку, 6700 грн.
Розрахунковий період: із серпня по лютий 2022 року. Особа відробила 7 повних місяців. Кількість календарних днів за цей період — 213. На цей період випадає п’ять святкових днів: 24 серпня — День незалежності України, 14 жовтня — День захисника України, 25 грудня — католицьке Різдво, 1 січня — Новий рік і 7 січня — православне Різдво.
Для розрахунку беремо 208 к. дн.
Сумарний заробіток: 6500 × 5 + 6700 х 2 = 45900 грн.
Якщо платили людині, крім мінімалки, премії, відсотки — включіть цю суму до розрахунку сумарного заробітку.
Тепер обчислимо середньоденну зарплату: ділимо заробіток на кількість к. дн. розрахункового періоду: 45900/208 к. дн. = 220,67 грн.
Сума відпускних: 220,67 × 14 к. дн. = 3089,42 грн.
Податки за рахунок працівника:
ПДФО: 18% × 3089,42 = 556,09 грн.
ВЗ: 1,5 × 3089,42 = 46,34 грн.
Із суми відпускних ви віднімаєте ці податки, і на руки людина одержить 2486,99 грн.
Якщо сума відпускних разом із зарплатою за березень вийшла менше мінімалки, розраховувати ЄСВ усе одно треба із суми не менше мінімальної.
ЄСВ: 22% × 6700 = 1474,00 грн — цю суму ви сплачуєте в бюджет за рахунок своїх грошей і з відпускних працівника не віднімаєте.
Хоча деякі ФОП так і роблять, це незаконно.
Оформлення працівника на неповну ставку
Якщо вирішите скоротити витрати й оформити працівника на неповний робочий час, наприклад на півставки, виплачувати зарплату будете по 3350 грн на місяць.
ПДФО: 18% × 3350 = 603 грн.
ВЗ: 1,5% × 3350 = 50,25 грн.
ЄСВ усе одно вам доведеться заплатити в розмірі, розрахованому з мінімальної зарплати, — це мінімальний страховий внесок, якщо працівник у вас на основному місці роботи (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464).
ЄСВ: 22% × 6700 = 1474,00 грн
Виконавець за ЦПД
Якщо вирішили замість трудових відносин оформити ЦПДЦивільно-правовий договір, виплачувати мінімалку ви не зобов’язані й виконувати трудові гарантії не повинні.
Договори ЦПХ з фізичними особами
Розмір оплати за договором установлюється за угодою сторін. Із цих грошей також треба буде утримати 18% ПДФО і 1,5% ВЗ і нарахувати 22% ЄСВ, сплатити податки до бюджету, але лише з фактично нарахованої виконавцю суми за договором.
Ставки федерального и штатного налога на заработную плату для работодателей на 2022 год
И работодатели, и работники несут ответственность за уплату налога на заработную плату. Ставки федеральных налогов, таких как подоходный налог, социальное обеспечение (6,2% для каждого работодателя и работника) и Medicare (1,45% для каждого плюс дополнительные 0,9%, удерживаемые из заработной платы лица, выплачивающего более 200 000 долларов США), устанавливаются IRS. Тем не менее, каждый штат устанавливает свои собственные налоговые ставки, которые мы рассмотрим более подробно ниже.
Если вам нужна помощь в расчете, уплате и подаче налогов на заработную плату, рассмотрите возможность использования Gusto. В нем указаны налоговые ставки для всех штатов, поэтому вам не нужно проводить исследования. И если Gusto совершит ошибку или заплатит с опозданием, он покроет любые штрафы, которые вы понесете.
Попробуйте бесплатно в течение 30 дней.
Посетите Gusto
Ставки федерального налога на заработную плату
Помимо подоходного налога на федеральном уровне существуют две категории налогов на заработную плату: FUTA и FICA. Мы кратко рассмотрим каждый из них, поскольку вы будете обрабатывать их как налоговые вычеты из заработной платы сотрудников. Вы также должны платить эти налоги от имени своих сотрудников, независимо от штата, в котором вы работаете.
- Подоходный налог: Ставка налога основана на удержаниях, выбранных в форме W-4 сотрудника.
- FUTA: Этот федеральный налог в размере 6% на первые 7000 долларов заработка каждого работника предназначен для покрытия безработицы; в большинстве случаев вам будет возвращено 5,4% от этой суммы за своевременную уплату налога штата по безработице, в результате чего чистый налог составит 0,6%.
- FICA: Этот федеральный налог в размере 15,3% состоит из двух частей: 12,4% для покрытия социального обеспечения и 2,9% для покрытия Medicare. Социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы, который на 2022 год составляет 147 000 долларов США. Для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов США, налоговая ставка Medicare увеличивается еще на 0,9.%; следовательно, FICA может варьироваться от 15,3% до 16,2%.
Социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы, который на 2022 год составляет 147 000 долларов США. Для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов США, налоговая ставка Medicare увеличивается еще на 0,9.%; следовательно, FICA может варьироваться от 15,3% до 16,2%.Чтобы узнать больше о федеральном социальном обеспечении, Medicare и налогах на безработицу, ознакомьтесь с нашими руководствами по FICA и налогам на безработицу.
В некоторых штатах существует подоходный налог; другие (например, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг) — нет. Два штата, которые облагают налогом доход от инвестиций, но не облагают налогом на доходы физических лиц, — это Теннесси и Нью-Гэмпшир. Однако во всех штатах есть государственные налоги по безработице.
Ознакомьтесь с нашим справочником по заработной плате штата, чтобы получить информацию о ставке налога на заработную плату в каждом штате. Вы узнаете, есть ли в вашем штате подоходный налог и какие-либо местные налоги.
Процент государственного налога на безработицу (или SUTA) зависит от штата. Каждый штат определяет базовую заработную плату или минимальный заработок, необходимый для вычета SUTA. Другие могут называть это страхованием от безработицы (UI).
Кроме того, на ставки SUTA влияет конкретная история безработицы работодателя и отрасль. Кроме того, в некоторых штатах устанавливается общая ставка нового работодателя, которая может быть выше или ниже той, которую работодатель будет платить после того, как он будет работать в течение определенного периода времени, и каждый штат определяет временные рамки. Например, если один работодатель имеет более высокие требования по безработице, чем другой, этот работодатель будет платить более высокий уровень безработицы.
Ниже перечислены наиболее распространенные налоги штата, о которых работодатели должны знать:
Подоходный налог штата
В большинстве штатов существует подоходный налог.
Они облагают налогом часть дохода работника на основе таблиц удержания. Каждый штат устанавливает свои собственные ставки подоходного налога, например, Аризона, которая удерживает от 0,08% до 5,1%, в зависимости от количества вычетов, на которые имеет право сотрудник.
Местные подоходные налоги
В штатах с большими городскими районами вы часто обнаружите, что местные налоги добавляются к вашим требованиям по налогу на работу. Например, Сан-Франциско, Денвер и Ньюарк требуют от сотрудников уплаты местного подоходного налога. Другие штаты, такие как Кентукки, Огайо и Пенсильвания, собирают местные подоходные налоги во многих городах.
Некоторые штаты облагают налогом дополнительную заработную плату, например бонусы, комиссионные, сверхурочные и выходное пособие. Менее половины штатов США не взимают дополнительный налог, в то время как остальные колеблются от 1,84% до 11%, за исключением Вермонта, где взимается 30%.
Например, в Калифорнии работники облагаются налогом в размере 6,6% для большей части дополнительной заработной платы, но облагаются налогом в размере 10,23%, если дополнительная заработная плата получена в виде бонуса или опциона на акции.
Компенсация работникам
Компенсация работникам приобретается в качестве частного страхования владельцами бизнеса в большинстве штатов. Однако такие штаты, как Нью-Мексико, Орегон и Вашингтон, требуют его уплаты в качестве налога. Например, работники штата Орегон платят 1,1 цента в час, в то время как их работодатели платят по этой же ставке 2,2 цента в час, выплачиваемые штату Орегон для покрытия компенсации государственным работникам.
Для получения дополнительной информации о компенсации работникам и о том, где ее приобрести, ознакомьтесь с нашим руководством по компенсации работникам.
Инвалидность
Страхование по инвалидности отличается от компенсации работникам, которая покрывает только производственные травмы, тем, что покрывает все травмы и проблемы со здоровьем, влияющие на трудоспособность работника. Некоторые штаты, такие как Калифорния, Гавайи и Нью-Йорк, гарантируют, что работники в их штате имеют страховое покрытие по инвалидности. Следовательно, это дополнительное страхование включено в качестве налога в этих штатах. Он колеблется от 0,26% в Нью-Джерси до 1,30% в Род-Айленде.
Оплачиваемый отпуск
В некоторых штатах введен обязательный отпуск по болезни, предоставляемый работодателем, или оплачиваемый отпуск по болезни, что означает, что он действует как налог. Нью-Йорк, например, вычитает 0,27% заработной платы работника за каждый платежный период, чтобы покрыть оплачиваемый отпуск для работников в этом штате.
Если ваш бизнес работает в следующих штатах, они должны соблюдать действующие законы об оплачиваемых отпусках по болезни.
Как платить федеральные налоги и налоги штата на заработную плату
Лучше всего откладывать деньги на налоги на заработную плату каждый платежный период, даже если от вас требуется только ежемесячная выплата. Вам обязательно нужно удерживать деньги из зарплаты ваших сотрудников каждый период.
Вам нужно будет вносить налоги на заработную плату ежемесячно или раз в две недели. Если вы задолжали не более 50 000 долларов США налогов за предыдущий год, вы можете платить ежемесячно; что-то большее, чем это, ставит вас на полунедельный график оплаты. Если вы новый работодатель, вы автоматически попадаете в график ежемесячных депозитов. Для работодателей с очень небольшими обязательствами по налогу на заработную плату (менее 2500 долларов в квартал) депозиты могут вноситься ежеквартально с налоговой декларацией 941.
Сроки уплаты федерального налога на занятость
Если вы определили, что ваш бизнес нуждается в ежемесячном графике внесения депозитов, вам необходимо внести налоги на заработную плату (FICA и федеральный подоходный налог) до 15 числа следующего месяца, за который они должны быть выплачены.
Полунедельные графики требуют, чтобы налоги на заработную плату, выплачиваемую в среду, четверг или пятницу, уплачивались к следующей среде. Для заработной платы, выплаченной в другие дни недели, налоговые платежи должны быть произведены до следующей пятницы.
Полунедельный график депозитов
Среда, четверг и/или пятница | Среда | ||||||||||
Суббота, воскресенье, понедельник и/или вторник | . заключается в том, что если вы накопите 100 000 долларов США или более в виде налогов, независимо от вашего графика депозитов, вы должны внести налоги на следующий рабочий день. Сроки уплаты налога штата Не во всех штатах существует подоходный налог штата. Однако в штатах, которые это делают, работника необходимо спросить, какую сумму удерживать из зарплаты. Эта сумма удерживается работодателем и выплачивается государству. Сотрудники предоставляют эту информацию в эквиваленте федеральной формы W-4, которая может называться по-разному в каждом штате. Например, в Южной Дакоте подоходный налог штата отсутствует, в то время как в Северной Дакоте он есть и использует федеральную форму W-4 для отслеживания удержаний. В штате Нью-Джерси также удерживаются налоги штата, и они отслеживаются в форме NJ-W4. Сроки уплаты квартальных налоговЕжеквартальные налоги FUTA подлежат уплате, если ваша задолженность по налогам превышает 500 долларов в квартал. Сроки выполнения:
Однако сроки уплаты налога SUTA зависят от штата. Несоблюдение срока может привести к начисление пени или пени за несвоевременную уплату налога. Поэтому нужно не только знать, какие налоги удерживать и платить, но и когда и как их платить — по штатам. Подача налоговых формДля подачи налоговых деклараций в IRS и другие агентства вам необходимо использовать специальные налоговые формы, чтобы было ясно, что и сколько вы платите; в формах есть формулы, которые помогут вам рассчитать, сколько вы должны, и типичное требование подачи — ежеквартально или ежегодно. При подаче налогов на заработную плату вам потребуются следующие формы платежных ведомостей:
Вы должны вносить налоги к соответствующей дате, чтобы избежать процентов и штрафов и соблюдать законы о заработной плате. Чтобы получить более полное представление о том, как вы должны обрабатывать начисление заработной платы, помимо управления налогами на заработную плату, ознакомьтесь с нашим пошаговым руководством о том, как начислять заработную плату. Если у вас есть удаленные работники, ознакомьтесь с нашим руководством о том, как рассчитать заработную плату для удаленных сотрудников. Штрафы за неуплату или несвоевременную уплату налогов с заработной платыЕсли работодатели не перечисляют платежи по налогу на заработную плату или не отправляют их с опозданием, это может иметь следующие последствия:
Если вы поздно вносите депозиты для FICA или федеральных налогов, вам взимаются штрафы следующим образом:
Правильная и своевременная уплата налогов на заработную плату является важной частью успешного работодателя, но по мере вашего роста это может стать проблемой. Налоговые ставки меняются из года в год, особенно государственные ставки налога на заработную плату, и вы должны отслеживать их, чтобы точно рассчитать налоговые обязательства вашего бизнеса и ваших сотрудников. Использование поставщика платежных ведомостей, такого как Gusto, поможет вам всегда быть в курсе федеральных, государственных и местных ставок налога на заработную плату. Посетите Gusto Руководство для владельцев по налогам на заработную платуВ большинстве случаев работодатели обязаны вносить налоги на заработную плату и сообщать об этих налогах ежеквартально. Налоги на заработную плату включают удержания из заработной платы сотрудников для покрытия подоходного налога — федерального и, где это применимо, штата и местного уровня, — а также доли сотрудников в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA). Они также включают долю работодателей в FICA, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице. Неспособность должным образом удерживать и вносить налоги может привести к значительным штрафам для работодателей. Что такое налоги на занятость? Налоги на заработную плату — это федеральные налоги и налоги штата, связанные с налогооблагаемой компенсацией работника.
Что работодатели должны знать о налоговых обязательствах работодателя? У работодателей есть несколько обязательных задач по уплате налогов на заработную плату:
Примечание: Работодатель также может быть обязан удерживать другие суммы из заработной платы сотрудников, такие как суммы отсрочки заработной платы по выбору для взносов сотрудников в планы 401(k) и счета с гибкими расходами или наложение ареста для покрытия алиментов. Обязательные налоги с заработной платы работодателей Налоги с заработной платы должны уплачиваться работодателями, которые могут быть оштрафованы, если они не будут выполнены должным образом. Существует множество налогов на заработную плату, некоторые из которых платятся работодателями, некоторые — работниками, а некоторые — обоими. Но во всех случаях их депонировать должны работодатели. Федеральный подоходный налог Подоходный налог, удержанный из зарплаты сотрудников, предназначен для покрытия того, что они должны заплатить по федеральному подоходному налогу за год. Это включает в себя подоходный налог с сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Для некоторых сотрудников он также включает дополнительный налог Medicare (объясняется ниже). Все штаты, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога, а также Нью-Гемпшира и Теннесси (до 2020 г.), в которых не взимается налог с заработной платы, требуют от работодателей удерживать подоходный налог штата с зарплаты сотрудников. В некоторых городах, в том числе в Нью-Йорке и Филадельфии, также есть подоходный налог, что означает дополнительное удержание заработной платы. В некоторых местах другие удержания необходимы для покрытия:
Налог на социальное обеспечение (FICA) Налоги на социальное обеспечение и Medicare, входящие в состав FICA, взимаются как с работодателей, так и с работников для оплаты пособий по социальному обеспечению и Medicare. Работники и работодатели платят по 6,2% компенсации до годового предела базовой заработной платы (137 700 долларов США в 2020 году) по части социального обеспечения плюс 1,45% всей компенсации по части Medicare. Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) Федеральное правительство не выплачивает пособия по безработице, но помогает штатам выплачивать их работникам, которые были уволены с работы в принудительном порядке. Для финансирования этой помощи штатам существует FUTA — налог, созданный Федеральным законом о налоге на безработицу. Налог распространяется только на первые 7000 долларов заработной платы каждого работника. Базовая ставка FUTA составляет 6%, но работодатели могут получить зачет государственного налога на безработицу в размере до 5,4%, что снижает чистую федеральную ставку до 0,6% или максимальную выплату FUTA в размере 42 долларов на работника. Однако сумма кредита уменьшается, если штат берет взаймы у федерального правительства для покрытия своих обязательств по пособиям по безработице и не возвращает средства. Затем такое состояние становится «состоянием сокращения кредита», а сокращение кредита (указано в Приложении A формы 940) означает, что работодатель платит больше FUTA, чем обычно. Государственный налог на безработицу Государства несут ответственность за выплату пособий по безработице имеющим на это право работникам, которые были уволены принудительно (уволены не за грубые проступки или уволены). Чтобы финансировать эту ответственность, штаты облагают работодателей налогом на безработицу. Налог больше похож на страховку, потому что ставка, которую платят работодатели, основана на их опыте претензий. Чем больше претензий предъявляют бывшие работники, тем выше ставка налога на таких работодателей. Каждый год государство информирует работодателя о своей налоговой ставке, которая никогда не может быть ниже минимальной суммы. Дополнительный налог на Medicare Если компенсация работника от работодателя превышает 200 000 долларов, работодатель должен удержать дополнительную сумму в счет дополнительного налога на Medicare. Этот налог составляет 0,9% от заработанного дохода сверх пороговой суммы (250 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, 200 000 долларов США для одиноких и 125 000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации). Обязанности по уплате налога на заработную плату Обязанности работодателей по уплате налога на заработную плату обширны. Они включают в себя расчет удержанного подоходного налога (федерального и, где это применимо, на уровне штата и на местном уровне), внесение налогов на заработную плату и подачу различных деклараций, описанных ниже, для отчета о деятельности по начислению заработной платы. Как рассчитать налог на заработную плату работодателя Налог на заработную плату рассчитывается в соответствии с формой работника W-4. В этой форме работодателю сообщается о семейном положении работника и о том, должны ли производиться дополнительные удержания для покрытия определенных личных налогов, на которые может иметь право работник, которые уменьшают его или ее подоходный налог. Работодатели, полагающиеся на сторонних поставщиков услуг по расчету заработной платы, таких как Paychex, могут оставить расчеты им. Некоторые работодатели, рассчитывающие заработную плату самостоятельно, используют программное обеспечение или полагаются на таблицы, предоставленные IRS в Циркуляре E, для расчета налогов на заработную плату. Какие формы требуются при расчете и подаче налогов на заработную плату? Специальных форм для расчета налога на заработную плату не существует. И никаких специальных бланков при внесении налога на заработную плату не требуется. Тем не менее, существуют обязательные формы, которые должны быть поданы, в которых сообщается об этих действиях. Обзор налоговых деклараций и депозитов Работодатели обязаны подавать налоговые декларации, связанные с трудоустройством, и вносить налоги в соответствии с установленными сроками. Налоговые декларации Работодатели должны подавать различные налоговые декларации, связанные с налогами на трудоустройство. На федеральном уровне к ним относятся:
Работодатели также должны сообщать об удержании работникам и Администрации социального обеспечения. Для этого они должны подать:
Налоговые депозиты работодателя Все налоги на заработную плату должны своевременно перечисляться правительству.
Некоторые платежи могут производиться с помощью Формы 941 или Формы 944, в зависимости от определенных критериев. Дополнительную информацию см. на стр. 25–26, Депонирование налогов в Публикации 15 Налогового управления США. Примечание: В связи с пандемией COVID-19 работодатели могут принять решение об отсрочке внесения залога и выплаты доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, которые в противном случае были бы произведены в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. 2020. Если да, то 50% отсроченной суммы должны быть депонированы не позднее 31 декабря 2021 г., а остальные 50% — до 31 декабря 2022 г. Если депозиты внесены до этих дат, они считаются своевременными и не просроченными. Подача налоговых деклараций работодателя Работодатели должны подавать налоговые декларации в установленные сроки (см. ниже). Обычно налоговые декларации работодателя подаются в электронном виде через авторизованного поставщика электронных файлов или программное обеспечение, которое вы приобретаете для этой цели. Как часто я должен подавать налоги? Большинство деклараций работодателей подаются ежегодно. Однако федеральная декларация работодателя (форма 941) подается ежеквартально. В штатах действуют собственные графики подачи деклараций. Обратитесь в налоговую/доходную/финансовую службу штата. Сколько я должен удерживать? Работодатель должен определить правильную сумму удержания на основании формы W-4 работника. Пересмотренная форма W-4 вступила в силу в 2020 году, но существующие сотрудники не обязаны подавать новые формы; работодатели могут рассчитать удержание на основе имеющихся у них старых версий. Формы удержания налогов Все сотрудники должны заполнить форму W-4, Сертификат сотрудника об удержании налогов , чтобы предоставить работодателю информацию, необходимую для расчета удержания. Для новых сотрудников работодатели должны потребовать от них заполнить форму I-9, чтобы подтвердить, что они имеют законное право работать в США. Также работодателям рекомендуется, чтобы сотрудники заполнили форму 8850, которую работодатели должны предоставить в штат. агентство по трудоустройству, чтобы определить, относится ли новый сотрудник к целевой группе, которая дает работодателю право на налоговый кредит на возможность трудоустройства. После того, как я рассчитаю налоги на занятость в бизнесе, как мне их подать? Налоги с заработной платы должны вноситься в электронном виде через Федеральную электронную систему уплаты налогов или EFTPS. Мелкие работодатели, которым разрешено платить налог на заработную плату при подаче годовой налоговой декларации работодателя, могут выбрать использование EFTPS. Чтобы узнать, как вносить налоги на заработную плату, обратитесь в свой штат. Как обращаться с независимыми подрядчиками или самозанятыми? Независимые подрядчики и самозанятые лица не являются наемными работниками. Тем не менее, работодатели должны проверить статус работника, чтобы убедиться, что данное лицо надлежащим образом классифицируется как независимый подрядчик. Предприятия, которые их нанимают, не несут ответственности за любые налоги с заработной платы на выплаты им. Эти работники платят налог на самозанятость (SE) со своей чистой прибыли от самозанятости (своей прибыли от своей коммерческой деятельности), которая, по сути, представляет собой долю работника и работодателя в FICA. Если самозанятое лицо также получает заработную плату от работы, заработная плата согласовывается с налогом SE, чтобы можно было правильно применять потолок базовой заработной платы. Если общая сумма выплат такому работнику в течение года составляет 600 долларов США или более, предприятие должно подавать ежегодную информационную декларацию — форму 1099-NEC — для сообщения о выплатах работнику и в IRS. |
Ставка подоходного налога варьируется в зависимости от штата и человека в зависимости от таких факторов, как их семейное положение и количество льгот, на которые они претендуют.
Например, в штате Мичиган налоги должны быть уплачены 25 числа, а не в конце месяца: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
Если вы платите независимым подрядчикам, вам не нужно будет платить или подавать за них налоги, но вам нужно будет отправить форму 1099 в IRS (и подрядчику), чтобы показать общий доход, который вы им заплатили в течение года.
Система рассчитывает налоги в соответствии с федеральными и применимыми налоговыми ставками штата в своей базе данных. Кроме того, он подает налоги в IRS и другие налоговые органы без каких-либо дополнительных затрат для вас. Попробуйте бесплатно сегодня.
К ним относятся:
Эти дополнительные удерживаемые суммы не включаются в налоги на заработную плату; они являются просто дополнительной обязанностью работодателя.
Этот налог уплачивается исключительно работником; работодатель просто обязан удерживать его. Порог удержания в размере 200 000 долларов США применяется независимо от семейного положения сотрудника или налогового статуса.
Если W-4 не предоставляется, то работодатель удерживает, как если бы работник был холостым, без каких-либо других корректировок.
Если они этого не сделают, они могут быть подвергнуты непредставлению документов и неуплате штрафов. Более того, «ответственные лица» в компании, которые не вносят налоги в трастовый фонд — суммы, удерживаемые из зарплаты сотрудников, — могут нести 100% личную ответственность. Этот штраф за восстановление трастового фонда срабатывает, когда лицо, уполномоченное принимать решения о платежах, умышленно не вносит налоги. Возможность этих штрафов означает, что работодатели должны все делать правильно.
пандемия. Если налогов на заработную плату недостаточно для покрытия этих обязательных платежей работникам, то работодатели могут подать форму 7200, чтобы получить авансовый зачет налогов на заработную плату.
IRS устанавливает крайний срок налогового депозита для работодателей. Эти сроки зависят от суммы вкладов:
результаты штрафных санкций.
