Единый налог-2018: сколько заплатят украинские предприниматели. Сколько единый налог
Единый налог для ИП в Беларуси 2018 год
В отличие от общей системы налогообложения и упрощенной, где ИП сам решает какую применять и какая более выгодная для его вида деятельности, единый налог (ЕН) является как бы отдельным видом налога по определенным видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.
Применение налога
Случаи, когда ИП обязан платить только единый налог:
- сдача в аренду и наем жилых помещений
- доставка авто из-за границы
- ветеринарная деятельность
- музыкально-развлекательное обслуживание свадеб
- деятельность дизайнеров
- иные виды деятельности, предусмотренные п.п.1.2-1.41 ст 296 Налогового кодекса
Случаи, при которых ИП должен платить как ЕН, так и ОСН или УСН:
- розничная торговля продовольственных товаров (исключения: пиво, алкогольные напитки, пивные коктейли)
- продажа автомобилей
- продажа иных непродовольственных товаров (за исключением: ювелирных изделий, холодильников, газет и журналов, табачные изделия и др.)
В приведенных выше случаях ИП платит единый налог в обязательном порядке и применяет общую или упрощенную системы налогообложения в соответствии с законодательством.
А теперь приведем примеры, когда уплачивать ЕН не надо:
- осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
- реализация прочих товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям, из розничной торговой сети, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров
Уплата ЕН заменяет уплату (уплачивая единый налог вы не платите налоги которые указаны ниже):
- подоходного налога, который осуществляется при общей системе налогообложения
- НДС по оборотам по реализации товаров (услуг, работ) и имущественных прав на территории РБ
- экологического налога
- налога за изъятие, добычу природных ресурсов
- местных налогов и сборов, которые уплачиваются при осуществлении видов деятельности, признаваемых, в соответствии с законодательством, объектом налогообложения по единому налогу
Размер налога
Ставка налога является фиксированной. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки ЕН за 1 месяц в пределах ставок этого налога, в зависимости от:
- видов деятельности
- населенного пункта
- места осуществления деятельности
- режима работы плательщиков
- иных условий, признаваемых единым налогом
- Конкретная сумма налога указана в приложении 25 к Налоговому кодексу
Льготы
Освобождаются от ЕН ИП, реализующие лекарственные растения, ягоды, орехи, грибы и другую дикорастущую продукцию.
Снижение ставок происходит для плательщиков:
- 25%— впервые зарегистрировавшие ИП
- 20%-инвалидов; пенсионеров; родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет; родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
- 100%-родителей(усыновителей), которые являются инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и(или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования
Срок предоставления декларации
Период времени, по результатам которого необходимо подать налоговую декларацию является 1 календарный месяц. Не позднее 1 числа месяца, в котором ИП будет осуществлять свою деятельность обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить ЕН.
Особенность:
Существует ряд условий, при которых ИП в 2018 году может выбрать отчетным периодом не месяц, а квартал (требуется 1 из 2 условий):
ИП занимается одним видом деятельности и только через одну торговую площадку или точкуОсуществляет свою деятельность, не используя торговые площадки, точки
Вывод
Единый налог является обязательным видом налога на определенные виды предоставления товаров (работ, услуг). То есть нужно платить только ЕН и все. Также существует перечень деятельности, по которым уплачивается и единый налог и упрощенный или подоходный одновременно. однако у данного вида налога существует огромное преимущество (зависти от вида деятельности) — уплата налога освобождает от уплаты других налогов (подоходный, НДС и др.).
pravovsem.by
Как рассчитать единый налог в 2018 году
28 августа 2018
Автор КакПросто!
Рассчитать единый налог в связи с применением "упрощенки" несложно. Алгоритм расчета зависит от вашего объекта налогообложения. Это может быть общая сумма дохода или разница между ним и подтвержденными расходами. От этого зависит размер вашей налоговой базы, как принято называть сумму, на основе которой рассчитывается ваш налог и ставка самого налога.
Статьи по теме:
Вам понадобится
- - документы, подтверждающие доходы и при соответствующем объекте налогообложения расходы;
- - калькулятор.
Инструкция
Если ваш объект налогообложения - доходы, просто сложите все входящие поступления от предпринимательской деятельности в течение года или квартала. Их сумма и будет вашей налоговой базой.При втором варианте потребуются еще два арифметических действия. Сперва сложите все свои документально подтвержденные расходы за тот же период, официально признаваемые в этом качестве. Затем вычтите эту сумму из общего размера доходов. Теперь, когда вам известна своя налоговая база за интересующий период, разделите ее на 100. Вы получите сумму, составляющую один процент этой самой налоговой базы.Видео по теме
Источники:
- Как рассчитать единый сельхозналог в 2018
Совет полезен?
Распечатать
Как рассчитать единый налог в 2018 году
www.kakprosto.ru
Единый социальный взнос. Сколько и когда предприниматели будут платить в 2013 году?
Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.
Вместе с новым 2013 годом в силу вступили новые социальные стандарты, среди которых почти всех предпринимателей как на общей системе налогообложения так и на едином налоге интересует показатель минимальной заработной платы, от которой зависит сумма единого социального взноса, которую необходимо платить в течение года как за себя так и за наемных работников.
Вконце 2013 года также несколько изменились сроки уплаты ЕСВ для предпринимателей за себя. Этот пост, так сказать, будет справочной информацией, сколько и когда нужно платить единого социального взноса на протяжении 2013 предпринимателям на едином налоге и на общей системе налогообложения.
Показатели минимальной заработной платы в 2013 году
Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2013 год» от 06.12.2012 г. № 5515-VI утверждены следующие размеры минимальной заработной платы:
1218 грн. в период с 01.12.2013 по 31.12.2013.
Итак, в отличие от прошлого 2012 года, когда показатель минимальной заработной платы менялся целых четыре раза, в 2013 году он изменится только один раз.
Сколько ЕСВ будут платить «за себя» плательщики единого налога?
Согласно статье 7 Закона «о ЕСВ» сумма единого социального взноса за отдельный месяц не может быть меньше размера минимального страхового платежа. Сумма минимального страхового платежа определяется путем умножения размера минимальной заработной платы на 34,7% (ставка ЕСВ для ФЛП на едином налоге).
Следовательно, плательщики единого налога должны уплачивать в 2013 году следующие суммы ЕСВ:
1147 * 34,7% = 398,01 грн. за период с 01.01.2013 по 30.11.2013.
1218 * 34,7% = 422,65 грн. за период 01.12.2013 по 31.12.2013.
Согласно пункту 8 статьи 9 Закона «о ЕСВ» предприниматели на упрощенной системе налогообложения уплачивают единый социальный взнос ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом платить ЕСВ помесячно предпринимателям никто не запрещает. Кстати, кое какую интересную информацию о едином социальном взносе вы можете почитать тут rada-advokativ.com.ua/edinyiy-sotsialnyiy-vznos/.
Сколько ЕСВ будут платять «за себя» предприниматели на общей системе налогообложения?
Сумма единого социального взноса, которую предприниматели на общей системе налогообложения должны оплатить себе определяется исходя из суммы чистого налогооблагаемого дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц и отмечается в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах. При этом сумма ЕСВ за месяц в котором получен чистый доход не может быть меньше размера минимального страхового платежа. То есть, если предприниматель в отдельном месяце получил чистый доход, который является меньше минимальной заработной платы, такой предприниматель должен уплатить минимальный страховой платеж.
Пунктом 8 статьи 9 Закона «о ЕСВ» определены сроки уплаты ЕСВ для ФЛП на общей системе. Они составляют до 10 февраля года, следующего за отчетным.
При этом согласно пункту 4.5.2 Постановления ПФ от 27.09.2010 №21-5 «Об утверждении Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» в течение отчетного года предприниматели должны платить авансовые взносы в размере 25% годовой суммы ЕСВ, определенной ожидаемого чистого дохода, который указан в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах. Взносы уплачиваются в срок до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября.
Единый социальный взнос. Сколько и когда предприниматели будут платить в 2013 году?
Оцените статьюbyhgalter.com
кто, когда и сколько платит — Российская газета
Вопрос: Должны ли при рассмотрении вопроса о правомерности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в сфере пассажирских перевозок учитываться транспортные средства, числящиеся на балансе организации, но не используемые для осуществления данного вида деятельности? Например, используемые только в качестве служебного транспорта?
Ответ: В целях применения единого налога на вмененный доход под транспортными средствами следует понимать автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы - роспуски.
Под количеством эксплуатируемых транспортных средств следует понимать количество транспортных средств (но не более 20 единиц), находящихся на балансе либо арендованных налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг.
Под физическим показателем "количество автомобилей, используемых для перевозок пассажиров и грузов" понимается количество автотранспортных средств (из числа эксплуатируемых), фактически используемых налогоплательщиками в течение налогового периода по единому налогу для осуществления перевозок пассажиров и грузов.
Таким образом, в целях исчисления единого налога на вмененный доход в отношении результатов предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, налогоплательщиками, осуществляющими данный вид предпринимательской деятельности, включается в физический показатель базовой доходности только то количество находящихся в эксплуатации транспортных средств, которое фактически используется ими в течение налогового периода по единому налогу для осуществления перевозок пассажиров и грузов.
Транспортные средства (из числа эксплуатируемых), не задействованные налогоплательщиками по тем или иным объективным причинам (нахождение в ремонте, прохождение технического осмотра, отсутствие заказов, использование в служебных целях и тому подобное) в осуществляемой ими в течение налогового периода (календарного месяца налогового периода) деятельности, не учитываются при определении величины физического показателя базовой доходности, используемого в расчете налоговой базы по единому налогу на вмененный доход.
Вопрос: Каким образом нужно исчислять ЕНВД, если деятельность осуществлялась неполный месяц, квартал: за фактически отработанное время или нет? Должен ли предприниматель, не осуществляющий в отчетном периоде предпринимательскую деятельность, представлять в налоговый орган декларацию по ЕНВД? Налогоплательщик временно прекратил предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД. Обязан ли он представлять декларации за периоды, в которых деятельность не осуществлялась? Или достаточно письменно уведомить налоговый орган об отсутствии деятельности?
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
Статьей 19 Кодекса установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.
При этом следует иметь в виду, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора, согласно положениям статьи 44 Кодекса, возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Кодекса.
Обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате единого налога на вмененный доход, является осуществление таким налогоплательщиком видов предпринимательской деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
При отсутствии (прекращении существования) указанного обстоятельства у налогоплательщика не возникает (прекращается) и обязанность по уплате данного налога (подпункт 2 пункта 3 статьи 44 Кодекса).
В связи с этим у налогоплательщиков, не приступивших в течение налогового периода по единому налогу к осуществлению (окончательно прекративших в течение налогового периода по единому налогу осуществление) предпринимательской деятельности, подпадающей под действие главы 26.3 Кодекса, и своевременно уведомивших об этом налоговые органы, отсутствует (утрачивается) обязанность по уплате единого налога за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность ими не велась.
Окончательное прекращение предпринимательской деятельности в течение налогового периода фиксируется налогоплательщиками в налоговых декларациях по единому налогу, путем проставления прочерков по соответствующим кодам строк (050-070 и 120-140) раздела 2 декларации, а также по всем кодам строк раздела 3 декларации (если деятельность не осуществлялась в течение всего налогового периода и являлась единственной, облагаемой единым налогом, для налогоплательщиков).
При этом осуществление налогоплательщиками деятельности в течение неполного календарного месяца налогового периода не может служить основанием для проставления ими прочерков по соответствующим данному календарному месяцу кодам строк раздела 2 декларации.
Налоговые декларации в этом случае такими налогоплательщиками представляются, и единый налог уплачивается в порядке и в сроки, предусмотренные главой 26.3 Кодекса.
Что касается налогоплательщиков, не приступивших в течение налогового периода к осуществлению указанных видов предпринимательской деятельности, то следует иметь в виду, что такие налогоплательщики до момента аннулирования их государственной регистрации и снятия с налогового учета не освобождаются от обязанности подачи в налоговые органы по месту постановки на учет "нулевых" налоговых деклараций по единому налогу.
Вопрос: Каков порядок исчисления ЕНВД при комиссионной торговле?
Ответ: Согласно статье 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимаются торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт.
Вместе с тем следует иметь в виду, что розничная торговля, как подвид предпринимательской деятельности в сфере торговли, предполагает заключение между розничными продавцами и покупателями договоров розничной купли-продажи.
Таким образом, одним из основных условий, позволяющих отнести осуществляемую налогоплательщиком деятельность, связанную с реализацией товаров, к деятельности в сфере розничной торговли, является факт заключения им с покупателем договоров розничной купли-продажи.
Согласно Государственному стандарту Российской Федерации Р51303-99 "Торговля. Термины и определения" под комиссионной торговлей понимается розничная торговля, предполагающая продажу комиссионерами товаров, переданных им для реализации третьими лицами - комитентами, по договорам комиссии.
Учитывая изложенное, торговля комиссионными товарами и оказание услуг покупателям, осуществляемые комиссионерами за наличный расчет на основе заключенных ими с покупателями договоров розничной купли-продажи, признаются для целей применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход розничной торговлей, а сами комиссионеры - розничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход. Исчисление единого налога на вмененный доход осуществляется такими налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Вопрос: Подлежит ли сумма ЕНВД уменьшению на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей за истекшие кварталы 2003 года путем принятия уточненных деклараций? На какую сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование можно уменьшить сумму исчисленного ЕНВД: на сумму взносов, начисленных за налоговый период, или на сумму взносов, фактически уплаченных за этот период? Например, во втором квартале уплачены взносы и за первый, и за второй кварталы.
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
В целях соблюдения данного положения Кодекса налогоплательщики уменьшают (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного ими за налоговый период единого налога на сумму исчисленных (подлежащих уплате) и фактически уплаченных по всем основаниям за этот же период времени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Таким образом, сумма исчисленного за налоговый период единого налога подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы исчисленных (подлежащих уплате) за отчетный (расчетный) период) на дату представления налоговой декларации по единому налогу страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Налогоплательщики, уплатившие после представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за соответствующий налоговый период сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последний месяц истекшего отчетного (расчетного) периода либо за предыдущие отчетные периоды по страховым взносам, вправе уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за истекший (истекшие) налоговый (налоговые) период (периоды), представив в установленном порядке в налоговые органы уточненные (корректирующие) налоговые декларации по единому налогу.
При этом сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа учитывается налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями в тех налоговых периодах по единому налогу, в которых она была ими фактически уплачена.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, уплатившие сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа за истекший год после 31 декабря, вправе включить данную сумму страховых взносов в налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за IV квартал истекшего года либо уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за указанный налоговый период, представив в установленном порядке в налоговый орган уточненную (корректирующую) налоговую декларацию по единому налогу.
Управление налогообложения малого бизнеса МНС РФ www.nalog.ru
rg.ru
Единый налог-2018: сколько заплатят украинские предприниматели
Государственная фискальная служба в конце 2017 года в очередной раз напугала предпринимателей демонтажом упрощенной системы налогообложения. Но, к счастью, в 2018 году малый бизнес, как и раньше, продолжает пользоваться единым налогом. Только вот фискальная нагрузка на упрощенцев продолжает расти.
Количество групп ЕН в 2018 году не изменилось, неизменными остались и их основные параметры. Первая и вторая группы отведены для предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей, оказывают бытовые услуги, осуществляют производство и продажу товаров, работают в сфере ресторанного бизнеса, сообщает dengi.ua. Третьей группой могут пользоваться все СПД (причем, как физлица, так и юрлица) для любых видов деятельности. Кроме тех, разумеется, которые для упрощенцев запрещены. Также третья группа предназначена для предпринимателей, которые хотят иметь статус плательщиков НДС.
Четвертая группа единого налога традиционно отведена для аграриев, у которых доля сельхозпроизводства в хозяйственном обороте превышает 75%. Фермеры и компании, которые выбирают ЕН-4, освобождаются от уплаты налога на прибыль и ренты за использование водных ресурсов. Придавили от души И все же, без изменений для малого бизнеса в 2018 году не обошлось. Прежде всего, возросла нагрузка на предпринимателей первой и второй групп.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Соцзащита военных и вопросы финансовой политики: чем сегодня будет заниматься Рада
Причина в том, что ставка ЕН для 1 группы привязана к прожиточному минимуму (ПМ) для трудоспособных лиц, а 2 группы – к минимальной зарплате (МЗП). Поскольку с 1 января 2018 года прожиточный минимум составляет 1762 грн (на 1 января 2017 года – 1600 грн), то и максимальная сумма единого налога для СПД 1 группы выросла до 176,2 грн, а для 2 группы, в связи с увеличением МЗП до 3723 грн, – до 744,6 грн. Номинально выросли и суммы платежей по единому соцвзносу, который платят предприниматели. Отчисления по ЕСВ тоже привязаны к “минималке“ (22% МЗП), поэтому перечислять в бюджет упрощенцы будут вынуждены больше. В итоге, с 1 января 2018 года ежемесячные отчисления по ЕСВ увеличились до 819,06 грн вместо 704 грн в месяц, как было в 2017 году.
“Кроме того, предприниматели первой группы ЕН уже не смогут оплатить ЕСВ в размере 0,5 минимального страхового взноса. Все платят полную сумму ЕСВ. То есть, 819,06 грн в месяц“, – уточняет Анастасия Зарудко, юрист адвокатского бюро Оксаны Кобзар.
Post Views: 260
загрузка...
загрузка...
Загрузка...
Load...
agrimpasa.com
