1.3 Учет денежных средств в кассе организации. Кроме денежной наличности в кассе организации могут храниться
Учет денежных средств в кассе
Денежные средства, находящиеся в кассе, являют собой необходимые ресурсы на текущие нужды предприятия, а также средства, которые поступают из различных источников на разные цели. Срок хранения указанных ресурсов, а также допустимое их количество в кассе (лимит) определяется в соответствии с договором с банком, обслуживающим предприятие.
Денежными средствами в пути называются ресурсы, которые сданы в банк посредством инкассаторов, органов связи или в вечерние банковские кассы. Эти ресурсы на конец месяца (отчетного периода) не зачислены на счет компании и не подтверждены банковской выпиской. При этом бухгалтерский учет кассовых операций предусматривает исключение их из ресурсов в пути после зачисления их на счет.
Кроме основного счета у предприятия могут существовать различные депозитные счета обслуживающих банков. Компания может иметь основной счет в инвалюте и ряд валютных счетов. Они могут использоваться, например, для конвертации.
Учет денежной наличности (в кассе в том числе) решает несколько задач. К ним, в частности, относят:
- Систематический контроль за движением, состоянием, своевременной сдачей денег.
- Недопущение присутствия остатка сверх лимита в кассе.
- Обеспечение контроля над целевым применением средств.
- Своевременное и грамотное оформление движения денег.
- Формирование материальной ответственности (за средства) и систематический контроль над деятельностью лиц, наделенных материальной ответственностью.
- Обеспечение надзора за полнотой денежной массы и недопущение присвоения ресурсов.
Для осуществления задачи по последнему пункту учет денежных средств (в кассе в том числе) предусматривает проведение инвентаризации (обычно раз в месяц). Указанная мера используется в сроках и пределах, установленных законодательно.
Денежными средствами в целом называют депозиты, кассовую наличность, средства на валютном, расчетном и прочих счетах банка.
Осуществление тех или иных операций с указанными ресурсами возможно при соблюдении определенных условий. Так, хозяйствующим субъектам предписано иметь кассу. Для осуществления соответствующих операций на предприятии должно быть выделено изолированное и специально оборудованное помещение. В нем осуществляется прием, выдача, а также временное хранение наличности. Руководители хозяйствующих субъектов несут ответственность за оборудование кассы, обеспечение сохранности денег. На администрацию предприятия возлагается также ответственность за сохранность наличности при доставке и сдаче в банк.
Все операции, которые связаны с расходованием и получением кассовой наличности, называются, соответственно, кассовыми операциями. Порядок их проведения утвержден Центробанком. В соответствии с принятыми положениями, установлены правила хранения наличности, совершения операций, проведения контроля, учет денежных средств в кассе. Кроме того, обеспечивается сохранность наличности и правильное ее применение. Ответственность за соблюдение правил возлагается на администрацию субъекта хозяйствования и руководителей определенных подразделений (финансового отдела, бухгалтерии).
Согласно указанным правилам осуществляется учет денежных средств в кассе компании. При этом устанавливаются определенные лимиты на количество финансовых ресурсов. В кассе предприятия не должно содержаться больше наличных средств, чем это установлено нормами. Лимиты по остаткам и использованию выручки закрепляются по согласованию банка с руководством.
Учет денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с установленным порядком. На предприятиях предусмотрена особая должность, связанная с осуществлением соответствующих операций с финансами. Кассир является материально-ответственным, в его обязанности входит обеспечение сохранности ценностей, переданных ему.
fb.ru
1.3 Учет денежных средств в кассе организации.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93 г. №18 О Порядке ведения кассовых операций в РФ. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. В кассе предприятия могут храниться, кроме денежных средств, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств записывают в кассовую книгу. Она пронумерована, прошнурована и заверена печатью организации. Количество листов подсчитывается и заверяется подписью главного бухгалтера и директора.
В конце рабочего дня кассир подводит итоги поступлений и выдачи из кассы денежных средств, выводит остаток денег в кассе на начало следующего дня.
Все записи в кассовой книге делаются шариковой или чернильной ручкой.
Записи делаются через копировальную бумагу на двух листах, один из которых потом отрывают. Его используют как отчёт кассира по проведённым за день операциям. Вместе с приходными и расходными кассовыми документами и журналом регистрации приходных и расходных ордеров она в конце дня сдаётся на проверку в бухгалтерию. Исправления в кассовой книге запрещены. Сделанные корректирующие записи заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.
Согласно инструкции по ведению кассовых операций руководитель предприятия обязан оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы и при доставке их из банка в кассу.
Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются. Результаты инвентаризации оформляются актом (ф. № инв. 15). На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель предприятия - решение по результатам инвентаризации.
В случае выявления излишков в кассе оформляется записью Д 50-1 К91-1.
В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью: 1. Д-т сч. 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К-т сч. 50 «Касса» 2. Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К-т сч. 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
При наличии у предприятия валютного счета и средств в валюте других государств может возникнуть необходимость в использовании наличной инвалюты. Отдельного счета для этих целей не предусмотрено, поэтому в составе счета 50 «Касса» открывается субсчет, например субсчет 50-2 «Касса в иностранной валюте». Учет операций организуется по видам валют. Банк выдает предприятию наличную инвалюту только на определенные цели: командировочные расходы и приобретения строго ограниченного круга. При получении в банке: Д-т сч. 50-2 «Касса в иностранной валюте» К-т сч. 52-2 «Текущий валютный счет». При выдаче под отчет: Д-т сч. 71-2 «Расходы с подотчетными лицами по загранкомандировкам» К-т сч. 50-2 «Касса в иностранной валюте». В любом случае, так же как и по счету 52 «Валютный счет», учет движения наличной инвалюты производится в двух оценках: по видам валют и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях. Используются учетные регистры: журнал-ордер №1/1 и ведомость №1/1. Остатки кассовой наличности в инвалюте подвергаются переоценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у предприятия иностранной валюте. Результат переоценки отражается в корреспонденции субсчета 50-2 со счетом 80 «Прибыли и убытки». 3. Учет денежных средств на расчетном счете.
studfiles.net
что может храниться в кассе предприятия?..
В кассе организации могут храниться -денежные средства -ценные бумаги -почтовые марки - и другие ценности, принадлежащие организации Нельзя кассиру хранить свои личные денежные средства в кассе организации.
пистолет не исключение)))
сумма, не более установленного лимита
всё что угодно
-))))) Фотоаппарат, рулетка и фонарик... -)))) Сам видел!!!! Ну а на самом деле смотря в каком! (PS адреса не называть! мало ли что! -))))
по правилам- только ден. средства в пределах лимитов, денежные документы - чеки, векселя, марки, путёвки, больничные + трудовые книжки, если человек за них ответственен. на практике туда складывают все мало-мальски ценные бумажки - ПТСы, ТИРы, загранпаспорта сотров, договоры всякие. ну и как написал Антон Попов - отвертки с фонариками ))) некоторые умудряются туда и кассовый аппарат засунуть...
touch.otvet.mail.ru
1.2.1 Порядок хранения и расходования наличных денежных средств в кассе организации. Учет денежных средств
Похожие главы из других работ:
Аудит денежных средств в кассе и на расчетном счете организации на примере ООО ГК "Минеральные воды"
1.5 Проверка соблюдения лимита остатка наличных денежных средств в кассе и применение контрольно-кассовых машин
В кассе предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий...
Денежные средств и их роль в организации расчетов между субъектами хозяйствования
Инвентаризация как способ контроля за сохранностью наличных денежных средств в кассе предприятия
Проверка на предприятии начинается, как правило, с инвентаризации кассы, которая должна проводиться внезапно, т.е. немедленно после прибытия ревизора на предприятие. И это естественно...
Организация бухгалтерского учета движения наличных денежных средств в ООО "АСС"
1.1 Порядок хранения и расходования наличных денежных средств в кассе организации
Для хранения, расходования и учета денежных средств в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации в каждой организации оборудуется касса. В частности...
Организация учета денежных средств, находящихся в кассе организации
1.2 Ограничения хранения наличных денежных средств
Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, руководителями предприятия. Определять лимит кассового остатка по-новому нужно исходя из полученной ранее выручки...
Отчет о движении денежных средств
1.4 Составление отчета о движении денежных средств по методу прямого отражения поступления и расходования денежных средств
Рекомендуется составлять отчеты о движении денежных средств путем прямого отражения источников их поступления и направлений расходования, полагая...
Проверка кассы и кассовых операций организации
2.1 Проверка проведения инвентаризации денежных средств, денежных документов, находящихся в кассе организации и обеспечение условий их сохранности
В силу того, что кассовые операции носят массовый характер, этап их проверки является весьма трудоемким, однако однообразие операций упрощает процедуры проверки. Изучив фактическое наличие денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе...
Разработка программы аудита учета наличных денежных средств в кассе и денежных документов
1. Разработка программы аудита учета наличных денежных средств в кассе и денежных документов.
2. Практическая (расчетная) часть. Вариант №7. Исходные данные для оценки уровня существенности и аудиторского риска № п/п Наименование базового показателя Значение базового показателя Доля, % Значение...
Разработка программы аудита учета наличных денежных средств в кассе и денежных документов
1. Разработка программы аудита учета наличных денежных средств в кассе и денежных документов
...
Ревизия кассовых операций
провести проверку организации материальной ответственности и состояния контроля сохранности наличных денежных средств и денежных документов;
осуществить проверку правильности документального оформления и учета операций с наличными денежными средствами и денежными документами; рассмотреть порядок документального оформления материалов ревизии операций с наличными денежными...
Ревизия кассовых операций
2.2 Проверка организации материальной ответственности и состояния контроля сохранности наличных денежных средств и денежных документов
В случае возникновения у ревизора сомнений в эффективности системы внутреннего контроля на предприятии, целесообразно начинать проведение проверки наличных денежных средств и денежных документов с инвентаризации кассы...
Ревизия товарно-материальных ценностей
5. Инвентаризация наличных денежных средств в кассе
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях Центрального банка Российской Федерации...
Учет денежных средств в кассе
3. Бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств в кассе и на лицевом счете в органе казначейства муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи"
...
Учет денежных средств на предприятии
2.4 Инвентаризация наличных денежных средств в кассе
Согласно приказу Минфина России от 13 июня 1995 (ред...
Учет кассовых операций
2.2 Порядок приема и выдачи наличных денежных средств
В основном деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по специальным денежным чекам...
Учет расчетов с подотчетными лицами
1.1 Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет на предстоящие расходы
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчёту, но и за наличные деньги...
buh.bobrodobro.ru