Система налогообложения енвд для ип: Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?

Содержание

Прощаемся с ЕНВД: на что бизнесу стоит обратить внимание, — интервью

До конца года плательщикам единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предстоит выбрать иную систему налогообложения: со следующего года «вмененка» отменена

На вопросы РБК-Новосибирск отвечает руководитель УФНС России по Новосибирской области Алексей Легостаев.

— Алексей Викторович, поясните, почему было принято решение об отмене ЕНВД?

— Уже мало кто помнит, что единый налог на вмененный доход был введен на территории Новосибирской области более 20 лет назад (Законом Новосибирской области от 10.01.1999 № 38-ОЗ). Тогда пытались вывести из тени виды деятельности, которые не поддавались контролю.

С развитием цифровых технологий, применением новой контрольно-кассовой техники у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход. В то время как плательщики ЕНВД по-прежнему исчисляют налог с физических показателей, что приводит к злоупотреблениям со стороны хозяйствующих субъектов. Некоторые крупные компании используют ЕНВД для минимизации налогов.

Отмена ЕНВД — плановая, законодательство установило, что действие этого налогового режима заканчивается с 1 января 2021 года.

— Что могут выбрать организации и индивидуальные предприниматели в качестве альтернативы ЕНВД?

— В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме УСН доступна патентная система налогообложения (при условии, что они привлекают при осуществлении своей деятельности не более 15 работников без учета самого ИП).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Организации и предприниматели, не определившиеся с иным специальным налоговым режимом в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Определиться с выбором альтернативной системы налогообложения можно с помощью специальных сервисов на сайте ФНС России nalog.ru в разделе «Вместо ЕНДВ: какой налоговый режим выбрать». Здесь же размещен налоговый калькулятор «Выбор подходящего режима налогообложения».

— В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс, принятых на днях, предполагаются ли какие-то дополнительные условия и преференции для тех, кто меняет ЕНВД на другие налоговые режимы?

— Действительно, для обеспечения «бесшовного» перехода с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации и Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Какие дополнительные условия и преференции предусмотрены этими изменениями? Например, плательщикам патентной системы налогообложения также, как и плательщикам ЕНВД, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Субъекты РФ получат право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.

Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, и оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, с 50 до 150 кв. м.

Кроме того, до принятия соответствующих законов субъектов Российской Федерации предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по виду деятельности розничная торговля, общепит, стоянка автомобилей и автомастерские на расчетных условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 году. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года.

Также при переходе плательщиков ЕНВД на применение упрощенной системы налогообложения в составе расходов по УСН будут учтены расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН.

Дополнительно предусмотрена возможность уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных после 31.12.2020 по данному режиму страховых взносов.

Кроме того, в соответствии с Законом № 373-ФЗ организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, с численностью работников более 100 человек, применяющие ЕНВД, смогут перейти на УСН.

Указанные изменения вступают в силу с начала следующего года

— Как идет процесс смены режима ЕНВД на другие режимы в Новосибирской области?

— В налоговых органах Новосибирской области в качестве плательщиков ЕНВД на начало года состояли на учете около 34600 индивидуальных предпринимателей и 7300 юридических лиц.

По видам деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщики распределились следующим образом.

Розничную торговлю осуществляли 60% от количества представивших налоговые декларации по ЕНВД. Из них треть в качестве торговых объектов использовали магазины и павильоны.

Автотранспортные услуги, связанные с перевозкой грузов оказывали 17% налогоплательщиков, с пассажирскими перевозками — 2%.

Предоставляли бытовые услуги 12%, услуги общественного питания — 5%, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств — 4%.

По состоянию на 1 ноября снялись с учета в качестве плательщиков ЕНВД около 900 организаций, из них каждая вторая совмещала применение ЕНВД и УСН, т.е. они остались на УСН.

Кроме того, на указанную дату снялись с учета в качестве плательщиков ЕНВД около 6 тыс. индивидуальных предпринимателей. Из них половина окончательно прекратили деятельность в качестве ИП, а 2,5 тыс. перешли на иные системы налогообложения. В частности, около 500 ИП перешли на УСН, примерно столько же зарегистрировались в качестве плательщиков НПД. Из тех, кто прекратил предпринимательскую деятельность, 200 человек зарегистрировались в качестве плательщиков НПД.

— Каков порядок смены налогового режима?

— Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД произойдет автоматически, заявления о прекращении деятельности по ЕНВД в налоговые органы подавать не нужно.

Для перехода на специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

• уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;

• заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

• уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года;

• для перехода на НПД пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет налогоплательщика (юридического лица или индивидуального предпринимателя), по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговый орган.

Отмечу еще некоторые организационные нюансы. Налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года необходимо представить не позднее 20.01.2021, уплатить налог не позднее 25.01.2021. При этом налоговая декларация представляется в налоговый орган, в котором организация или индивидуальный предприниматель до отмены указанного режима налогообложения состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

Отмена ЕНВД в 2021 году — статья

Отмена ЕНВД в 2021 году – как подготовиться

Единый налог на вмененный доход будет упразднен 1 января 2021 года. Обсуждения отмены ЕНВД продолжались несколько лет, но теперь все решено. Со следующего года «вмененки» больше не будет. До конца 2020 индивидуальные предприниматели и организации, которые применяли ЕНВД, должны определиться, на какую схему налогообложения перейти со следующего года.

Варианты перехода с ЕНВД

Доступные вам варианты зависят от вашего статуса. Если вы ИП, вам нужно выбрать что-то из этих пяти опций:

Самозанятость

ПСН (патентная система)

УСН («упрощенка») с объектом «доходы»

УСН с объектом «доходы минус расходы»

ОСН (общая система налогообложения)

Общая система налогообложения ждет всех ИП, которые не успеют выбрать режим до конца года. Советуем вам не затягивать с решением, потому что ОСН — самый неудобный для ИП вариант. Нагляднее пути перехода с «вмененки» для ИП представлены на схеме:

Если вы юрлицо, у вас два пути: «упрощенка» или ОСН (много налогов и отчетности).

У сельхозпроизводителей, у которых доля доходов от сельхоздеятельности больше 70 % в общем объеме, есть дополнительная опция — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Как выбрать режим налогообложения вместо «вмененки»

Универсального ответа для всех никто не даст. Чтобы принять верное для вас решение, нужно посчитать доходы и расходы, взвесить плюсы и минусы подачи отчетности по каждому режиму налогообложения, учесть количество сотрудников и ограничения по видам деятельности.

Вид деятельности практически не влияет на переход с ЕНВД. Он имеет значение, если вы ИП и работаете в сфере общепита или розничной торговли. Собираясь переходить на ПНС, обратите внимание на то, что площадь занимаемого вашим бизнесом помещения не должна быть больше 50 квадратных метров. В ЕНВД допускалась площадь до 150 квадратных метров. Поэтому если ваш магазин или заведение занимает больше 50 метров, пожалуй, единственный удобный вариант для вас после отмены ЕНВД в 2021 году – «упрощенка».

Изменения в отчетности после ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предполагал сдачу одной декларации в квартал. Для ИП даже не нужна была книга учета доходов и расходов. После отмены «вмененки» с отчетностью будет посложнее. Частота и объем зависят от выбранного режима:

Самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе должны вести книгу учета доходов и по запросу налоговой предоставлять ее. Декларации подавать не требуется.

«Упрощенка» для ИП и организаций требует ведения учета в разных форматах, а по итогам года все должны предоставить декларацию.

Общая система налогообложения – самая сложная, она предполагает регулярный учет и периодическую сдачу отчетности.

Сколько налогов придется платить

ОСН с НДС 20 % и налогом на прибыль 20 % для юрлиц и 13 % для ИП самый затратный для всех. Базовая ставка в УСН составляет 6 %, если платите налог с доходов, и 15%, если с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах ставки могут быть пониже. Уточните этот вопрос в налоговом органе вашего региона.

Выбравшие патентную систему платят 6 % от суммы возможного дохода за год. В каждом регионе эта сумма отличается, потому что региональные власти определяют ее самостоятельно по каждому виду деятельности. Самозанятые на патенте платят 4 % от полученного дохода при расчетах с физическими лицами, 6% при расчете с организациями.

Смена режима налогообложения после отмены ЕНВД в 2021 году

На общую систему перейти проще всего, потому что на него вас переведут по умолчанию, если вы не выберите другой режим до конца 2020 года. Совмещавщие ЕНВД с «упрощенку» тоже могут никаких действий не предпринимать, если хотят остаться на УСН. Остальным советуем поторопиться и принять решение о переходе максимум до середины декабря.

Сроки подачи уведомлений о переходе на другой режим налогообложения:

ПСН – до 17 декабря 2020 года

Заявление по форме № 26.5-1 либо по форме, которую рекомендует ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@

УСН – до 31 декабря 2020 года

Уведомление по форме № 26.2-1. Нужно указать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») и код налогоплательщика «2»

Самозанятые – в любое время

Нужно зарегистрироваться специальном сайте ФНС России для самозанятых граждан.

ЕСХН – до 31 декабря 2020 года

Уведомление по форме № 26.1-1

Отчетность по ЕНВД за 2020 год

После перехода с ЕНВД, независимо от выбранного вами режима, в налоговую нужно подать декларацию за 4 квартал 2020 года. Сделать это необходимо не позднее 20 января 2021 года, иначе вас ждут штрафы.

Вы можете заказать подготовку и отправку заявления о смене налогообложения в ФНС у нас на сайте

Назад к списку

коммерческих предприятий | SC Department of Employment and Workforce

Определите, нужно ли вам открывать налоговый счет по безработице

Предприятия Южной Каролины должны открыть налоговый счет по безработице в DEW. Ваша компания обязана уплачивать ежеквартальные налоговые отчисления по безработице, если она соответствует одному из следующих критериев.

Выплачивает $1500 или более в качестве заработной платы в любом календарном квартале или имеет по крайней мере одного сотрудника в течение любых 20 недель в календарном году.
Приобретает весь или часть бизнеса, который на момент приобретения являлся работодателем, облагаемым налогом на безработицу.
Несет ответственность в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA) и имеет сотрудников в Южной Каролине.
Выбирает ответственного работодателя.
Выплачивает денежную заработную плату в размере 1000 долларов или более в любом календарном квартале за услуги по дому.
Выплачивает 20 000 долларов или более лицам, занятым в сельском хозяйстве, в течение любого календарного квартала.
Нанимает 10 или более человек на сельскохозяйственные работы в течение дня в течение любых 20 недель календарного года.

Исключения

В определенных случаях коммерческие предприятия могут не нести ответственность за уплату налога на безработицу для определенных лиц. Ниже приведены только два примера ситуаций, когда работодатели могут не платить налоги по безработице.

Независимые подрядчики
- Предприятия, нанимающие независимых подрядчиков, не несут ответственности за уплату налога на пособие по безработице с этих лиц. Департамент решает, является ли статус занятости работника статусом наемного работника или независимым подрядчиком. Хотя договор между сторонами рассматривается, тот факт, что в нем указаны отношения в качестве независимого подрядчика, не обязывает отдел в своем решении.
Работники с несколькими штатами
- Когда сотрудник работает в Южной Каролине и другом штате, департамент применяет следующий тест для определения занятости, подлежащей отчетности в DEW. Испытания применяются в следующем порядке.

Локализация
Услуги наемного работника считаются занятыми и «локализованными» в штате, если он выполняет все услуги в штате или выполняет большую часть своих услуг в этом штате с сопутствующими услугами, оказываемыми за его пределами.
Операционная база
Если первый тест не применяется ни в одном штате, услуги работника считаются занятыми в штате, если он выполняет некоторые из своих услуг, и его операционная база также находится в этом штате. База деятельности определяется как место более или менее постоянного характера, где работник начинает работу и куда он обычно возвращается для выполнения работы по контракту.
Место управления и контроля
Если тесты один и два не применяются в каком-либо штате, услуги работника используются в штате, если некоторые из его услуг выполняются там, и его работодатель осуществляет общее руководство и контроль над ним из этого штата. такое же состояние.
Место жительства работника
Если тесты один, два и три не применяются ни в одном штате, услуги работника находятся в занятости в штате, где он выполняет некоторые из своих услуг, и он также живет там.

Полный список покрываемых услуг и услуг, на которые распространяется освобождение, см. в Своде законов Южной Каролины, разделы 41-27-210, 41-27-220, 41-27-230, 41-27-235, 41-27. -260.

Для получения дополнительной информации посетите раздел «Обязанности ответственных работодателей». (ДОБАВЬТЕ ССЫЛКУ на эту страницу, https://dew.sc.gov/employers/tax/responsibility-of-liable-employers)

. По конкретным вопросам, касающимся вашего бизнеса, звоните в отдел статуса работодателя по телефону 803-737. -2400.

Добровольные выборы

Работодатель, не обязанный платить налоги по безработице, может стать ответственным. Заполните форму «Выборы, чтобы стать работодателем» (PDF) (UCE-154) и отправьте ее по указанному ниже адресу.

Департамент занятости и трудовых ресурсов Южной Каролины
Статус работодателя, подразделение
Почтовый индекс Box 995
Columbia, SC 29202

Налоговые службы по безработице | Texas Workforce Commission

На этой странице:

Обзор

Налоговая служба по безработице — это бесплатная Интернет-система TWC, которая позволяет работодателям с 1000 или менее сотрудников управлять своим налоговым счетом по безработице в режиме онлайн.

Вернуться к началу

Вход в систему для подачи отчетов, уплаты налогов и прочего

Вернуться к началу

Использование службы налогообложения по безработице

Вы можете:

Использовать существующий идентификатор пользователя, если он у вас уже есть, для другой интернет-системы TWC.
Отправляйте ежеквартальные отчеты о заработной плате (до 1000 сотрудников), используя один из четырех вариантов предоставления сведений о заработной плате: загрузка файла, использование последнего отчета о заработной плате для предварительного заполнения информации о сотруднике, отправка отчета об отсутствии заработной платы или ввод вручную.
Уплата налога на пособие по безработице, если не требуется оплата электронным переводом средств (EFT). Совершайте платежи с помощью дебетовой или кредитной карты Автоматизированной клиринговой палаты (ACH). Дебетовые платежи ACH можно запланировать до фактической даты платежа. Оплата кредитной картой может быть произведена с помощью American Express, Discover, MasterCard или Visa. Плата за дебетовые платежи ACH не взимается.
Можно загрузить форму денежного перевода, чтобы приложить ее к чековым платежам для работодателей, у которых есть утвержденный документ об отказе от помощи в трудных условиях.
Просмотр сведений о налоговом счете по безработице (например, выписка по счету, сведения о возвратных платежах, налоговые ставки, квартальные отчеты о заработной плате, история платежей и профиль налогового счета).
Управление доступом к налоговому счету по безработице (предоставление, обновление или удаление полномочий).
Скорректировать ранее поданные отчеты о заработной плате. Изменить имя сотрудника, заработную плату или номер социального страхования, которые были указаны неверно.
Запросите уведомление о налоговой ставке, требуемые плакаты на рабочем месте или подтверждение в IRS заработной платы, сообщаемой TWC.
Представить годовой отчет местного работодателя. Работодатели, работающие только на дому, которые решили подавать документы ежегодно, могут сообщать о заработной плате и платить налоги по безработице.
Обновите номер телефона, почтовый адрес и адрес платежной ведомости.
Загрузить сведения о заработной плате сотрудников из электронной таблицы Microsoft Excel или файла с разделителями-запятыми.
Сохраните текущий отчет и заполните его позже.
Сортировка списков сотрудников по номеру социального страхования или имени.
Закройте или повторно откройте налоговый счет работодателя по безработице или добавьте федеральный идентификационный номер юридического лица (FEIN).
Рассчитайте налогооблагаемую заработную плату каждого сотрудника за отчетный квартал на основе его номера социального страхования.
Просмотр активности налогового счета для налогового счета работодателя по безработице.

Вернуться к началу

Технологические требования и конфиденциальность

Технологические требования

Рекомендуемые браузеры: Chrome, Edge, Firefox или Safari. Нажмите на соответствующую ссылку, чтобы загрузить последнюю бесплатную версию.

Информация о конфиденциальности

Texas Workforce Commission собирает личную информацию, введенную в электронные формы на этом интернет-сайте. Для получения дополнительной информации о ваших правах запрашивать, просматривать и исправлять информацию, представленную в наших электронных формах, см. информацию о конфиденциальности и безопасности веб-сайта TWC.