Штраф за непредоставление 2 ндфл: Штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

как составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»

Вы не вовремя сдали налоговую декларацию? Или забыли уплатить налог? Налоговая инспекция прислала требование об уплате пени и штрафов? Мы поможем вам составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов в налоговую инспекцию или внебюджетный фонд.

Штрафы и пени по налогам и сборам

Штраф и пени уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции, туда же, куда вы платите налоги. Очередность платежа та же самая, что и при уплате налогов – 5-я^[1].

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД.  Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

* Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119. 1 НК) — КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

КБК по штрафам согласно КоАП

* Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП — 182 1 16 03030 01 6000 140

* Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140

* Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при наличии требования и УИН

?

Образец заполнения платежного поручения на уплату пеней при отсутствии требования и УИН

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням. Однако есть различия. Так же, как и при уплате взносов, поля 106-109 не заполняются. Даже если есть требование от фонда, номера и даты его в поручении не указываются. Но если есть УИН, то в поле «Код» его надо указать.

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам^[2], так же, как и Пенсионный фонд^[3]. Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам

* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст. 48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20010 06 6000 140;

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ)  — 392 1 16 20030 08 6000 140;

* Штрафы в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона 212-ФЗ — 392 1 16 20050 01 6000 140.

Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС

* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф). 

Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФСС — 393 1 16 20020 07 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

[1] Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

[2] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

[3] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 01. 04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

Как штрафуют налоговых агентов за нарушения по НДФЛ и военному сбору

НДФЛ и военный сбор — это налоги, с удержанием которых сталкиваются практически все предприятия и предприниматели независимо от специфики их деятельности. Неудивительно, что при проведении таких операций возникает ряд вопросов и ошибок. Рассмотрим наиболее распространенные виды нарушений в части начисления, удержания, уплаты и подачи отчетности по НДФЛ и военному сбору и проанализируем, какие штрафные санкции грозят за данные нарушения

Для того чтобы четко понимать, за что налогового агента  могут оштрафовать, следует так же четко разделять обязанности, которые на него возложены пп. 14.1.180 НКУ (см. рис. 1).

  Налоговый агент по НДФЛ — юрлицо (его филиал, отделение, прочее обособленное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента — юрлица, инвестор (оператор) по соглашению о разделе продукции, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения прочими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог в бюджет от имени и за счет физлица с доходов, выплачиваемых данному лицу, вести налоговый учет, предоставлять налоговую отчетность в контролирующие органы и нести ответственность за нарушение его норм (пп. 14.1.180 НКУ).

Рис 1. Обязанности лиц, которые в соответствии с НКУ наделены статусом налоговых агентов

Поскольку все вышеупомянутые обязанности связаны между собой, может возникать связь и между самими ошибками. Поэтому рассмотрим всевозможные варианты и проанализируем, какие санкции за это применяют.

В первую очередь отметим: когда ошибки исправляются до наступления предельного срока подачи формы № 1ДФ (путем предоставления отчетной новой формы № 1ДФ) или до наступления предельного срока для уплаты налога, штрафы не применяют и пеню не начисляют.

Ответственность за нарушения, связанные с предоставлением и заполнением формы № 1ДФ

Согласно правилам, предусмотренным п. 119.2 НКУ, за непредоставление, предоставление с нарушением установленных сроков, предоставление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками формы № 1ДФ, если такие недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению и/или увеличению налоговых обязательств налогоплательщика и/или изменению налогоплательщика, грозит штраф:

• в размере 510 грн — если нарушение произошло впервые в течение года;
• в размере 1020 грн — если к налогоплательщику в течение года уже был применен штраф за данное нарушение.

Ошибка в отчете не привела к занижению/завышению налогового обязательства. Речь идет о неправильно указанном идентификационном номере налогоплательщика, ошибке в названии предприятия, налоговом номере, количестве лиц, работающих в штате и т.д. То есть — о тех неточностях, которые не касаются сумм начисленного дохода и удержанного (уплаченного) налога.

Исправляют такие ошибки, руководствуясь п. 4.3 Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (далее — Порядок № 4), путем подачи уточняющей формы № 1ДФ. А вот какие штрафы применяются за эти нарушения, рассмотрим в таблице 1.

Таблица 1

Штрафы за ошибки в форме № 1ДФ, которые не привели к уменьшению/увеличению
налогового обязательства по НДФЛ

 Такую же позицию высказала и ГФС в подкатегории 103.26 ресурса «ЗІР». Подробнее об этом — в материале «Будут ли штрафовать за неправильный идентификационный код в форме № 1ДФ» текущего номера газеты «Интерактивная бухгалтерия».

 Согласно неофициальной информации ГФС, штраф за неправильный признак дохода в форме № 1ДФ не применяют, однако официальной позиции ГФС по этому поводу нет.

Ошибка в отчете привела к занижению/завышению налогового обязательства. Исходим из того, что налог был начислен, удержан и уплачен правильно, только в форму № 1ДФ попали ошибочные данные. Это могло произойти, если налоговый агент, например, забыл указать налогооблагаемый доход в форме № 1ДФ или указал неправильную сумму начисленного (выплаченного) дохода, удержанного НДФЛ и военного сбора. Какие за это грозят штрафы — покажем в таблице 2.

Таблица 2

Штрафы за ошибки в форме № 1ДФ, которые привели к уменьшению/увеличению
налогового обязательства по НДФЛ

Форму № 1ДФ не предоставили или предоставили несвоевременно. Напомним, что налоговые агенты, согласно пп. «б» п. 176.2 НКУ, обязаны в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, предоставлять в контролирующий орган по месту своего расположения форму № 1ДФ. Такой расчет подается только при начислении доходов налогоплательщику. За непредоставление или несвоевременное предоставление отчета к налоговым агентам применяют штрафы, какие именно — см. таблицу 3.

Таблица 3

Штрафные санкции за непредоставление, несвоевременное предоставление формы № 1ДФ

Заметьте, что админштраф на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также на граждан — субъектов предпринимательской деятельности может налагаться не позднее чем через 2 месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее чем через 2 месяца со дня его обнаружения (ст. 38 Кодекса Украины об административных правонарушениях, далее — КоАП).

Предоставление уточненной формы № 1ДФ в результате перерасчета. Если недостоверные сведения или ошибки в форме № 1ДФ возникли в связи с проведением налоговым агентом перерасчета дохода физлиц и были исправлены в соответствии с требованиями ст. 50 НКУ (предоставлена уточняющая декларация), штрафов не будет.

Ответственность за неуплату, несвоевременную уплату и недоплату НДФЛ

Данное нарушение может возникнуть тогда, когда налоговый агент правильно начислил налог, указав его в форме № 1ДФ, но ошибочно уплатил меньшую сумму.

Согласно предписаниям НКУ, налог на доходы физлиц уплачивают в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода. В случае если налогооблагаемый доход начисляется, но не выплачивается, НДФЛ следует перечислить в бюджет в течение 30-ти календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором произошло данное начисление (пп. пп. 168.1.2, 168.1.5 НКУ). В ситуации, когда налогооблагаемый доход предоставляется в неденежной форме или выплачивается наличными из кассы налогового агента, налог уплачивается (перечисляется) в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем данного начисления (выплаты, предоставления), — пп. 168.1.4 НКУ.

Таким образом, если налоговый агент недоплатил НДФЛ и военный сбор в бюджет или вообще не уплатил налог, а предельный срок для его уплаты истек, в случае выявления данного факта контролерами, ему светят санкции, указанные в таблице 4.

Таблица 4

Санкции за неуплату, несвоевременную уплату и недоплату НДФЛ

В то же время обратите внимание: данные штраф не применяются, если неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) НДФЛ выявляется налоговым агентом самостоятельно при проведении перерасчета и исправляется в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года (абз. 8 п. 127.1 НКУ).

Важно

При начислении суммы налогового обязательства, определенного налоговым агентом, начисление пени начинается по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства.

(пп. 129.1.3 НКУ)

Может так случиться, что налогоплательщик просрочил уплату НДФЛ и военного сбора. Однако на момент выявления нарушения он уплатил его уже в полной сумме. В такой ситуации на практике контролеры настаивают на применении тех же штрафов, которые указаны в таблице 4.

Мы не согласны с упомянутой позицией ГФС, ведь какой тогда смысл вообще исправлять ошибку и доплачивать НДФЛ, если размер штрафа от этого не изменится. По нашему мнению, если на момент выявления нарушения контролерами налог уплачен в полном объеме — фактически это не неуплата налога, а его несвоевременная уплата. Поэтому и штраф нужно применять иной — согласно ст. 126 НКУ, за неуплату суммы денежного обязательства в течение сроков, определенных НКУ:

• при задержке до 30-ти календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга;
• при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 20% погашенной суммы налогового долга.

Такой же позиции придерживаются и суды (см., например, постановление Окружного административного суда АРК по делу № 801/5963/13-а, постановление Донецкого окружного административного суда по делу № 805/15803/13-а).

Ответственность за неначисление, неуплату и недоплату НДФЛ и военного сбора

Достаточно распространенным является случай, когда налоговый агент не насчитал (неправильно рассчитал) сумму НДФЛ, что, в свою очередь,  повлекло за собой ошибку в виде недоплаты налога в бюджет и указания недостоверных сведений в форме № 1ДФ.

Ошибку выявляет ГФС. В данном случае это грозит штрафами,  указанными в таблице 5.

Таблица 5

Санкции за неначисление, неуплату, несвоевременную уплату, недоплату НДФЛ

Ошибку исправляет налогоплательщик самостоятельно. По этому поводу в подкатегории 103.26 ресурса «ЗІР» есть действующее разъяснение ГФС, которое касается неначисления  и неуплаты военного сбора в бюджет и самостоятельного исправления налоговым агентом этой ошибки.

Что касается НДФЛ, существует письмо ГФС от 23.11.2016 г. № 20232/5/99-99-13-01-01-16, которое разъясняет правила применения штрафов при самостоятельном исправлении ошибок налоговым агентом.

По мнению ГФС, к налоговым агентам применяются те же штрафы, которые указаны в таблице 5 с той лишь разницей, что в день зачисления средств на соответствующий счет Казначейства Украины заканчиваются начисления пени (пп. 129.3.1 НКУ).

По поводу штрафа 510 грн за недостоверные сведения в форме № 1ДФ (п. 119.2 НКУ) и админштрафа (ст. 163⁴КоАП) мы, в принципе, согласны.

А вот касательно применения штрафа в размере 25%, 50%, 75% (п. 127.1 НКУ), согласиться трудно. Мы считаем, в таком случае может быть применен лишь штраф согласно ст. 126 НКУ в размере 10% погашенной суммы налогового долга (20% — в случае задержки более 30-ти календарных дней). Ведь, несмотря на то что налогоплательщик самостоятельно исправляет ошибку и погашает задолженность по НДФЛ, данное погашение осуществляется по истечении предельного срока уплаты налога.

Мы рассмотрели наиболее распространенные штрафы, которые применяются к налоговым агентам в части начисления, уплаты и перечисления НДФЛ. Желаем вам не допускать ошибок и избегать штрафов!

Евгений ПАНЧИШИН,

бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

Понимание штрафов и процентов, начисленных DOR

Узнайте о процентах и ​​различных типах штрафов, которые могут быть добавлены к вашему счету, а также о процессе обжалования штрафов.

Обновлено: 23 февраля 2022 г.

Пропустить оглавление

Содержание

Вы пропустили раздел оглавления.

Обзор

В соответствии с Общим законом штата Массачусетс Департамент доходов (DOR) может налагать штрафы на налогоплательщиков, которые не выполняют свои налоговые обязательства.

Эти штрафы используются для поощрения налогоплательщиков Содружества к добровольной регистрации и уплате налогов.

Штрафы могут быть отменены или смягчены. Однако проценты нельзя отменить или уменьшить.

Понимание и обжалование штрафов

Как правило, штрафы, налагаемые за несвоевременную подачу декларации (G. L. c. 62C, § 33(a)) или несвоевременную уплату налога (G.L. c. 62C, § 33(b)) могут быть полностью отменены или уменьшены. или частично, если вы можете продемонстрировать, что несвоевременная подача декларации или уплата налога была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

Однако для других видов штрафов могут применяться другие стандарты, такие как

• Штрафы, налагаемые согласно G.L. c. 62C, § 35A, за существенное занижение налога или
• Штрафы, наложенные согласно G.L. c. 62C, § 35D, за то, что вы заняли непоследовательную позицию при подаче декларации о доходах, подлежащих налогообложению.

Посетите Узнайте об оценке штрафов для получения дополнительной информации.

См. также:

• Административная процедура 633: Руководство по отмене и смягчению наказания
• Директива 12-7: Раздел 35A Штраф за неполную уплату налога, который необходимо указать в декларации.

Как обжаловать штраф

• Если вас проверяют, вы можете подать аудитору запрос на снятие штрафа. Апелляционное управление проведет совещания по предварительной оценке штрафов, если налоговый отдел не согласится с вашим запросом.
• Чтобы обжаловать штрафы после того, как оценка была сделана, вы должны запросить снижение.
• Если запрашивается урегулирование, вы также должны отправить форму DR-1: Форма апелляционного отдела.

Посетите налоговые апелляции DOR для получения дополнительной информации.

Понимание интереса


Проценты начисляются на неуплаченные пени, а также на неуплаченный налог.

Процентная ставка штата Массачусетс для недоплат  равна федеральной краткосрочной ставке (которая может меняться ежеквартально) плюс четыре процентных пункта, начисляемых ежедневно.

Массачусетская процентная ставка для переплат  равна федеральной краткосрочной ставке (которая меняется ежеквартально) плюс два процентных пункта, простые проценты.

• Эти изменяющиеся ставки публикуются в разделе «Выпуски технической информации» юридической библиотеки DOR.

Проценты будут продолжать добавляться к любому непогашенному остатку налогов и штрафов. Единственный способ остановить начисление процентов — уплатить налог и пени. Если вы удовлетворены своей апелляцией и имеете право на возмещение, Содружество выплатит проценты на любые возмещенные суммы.

DOR не имеет юридических полномочий уменьшать проценты или отказываться от них в одиночку, но если сумма налога или штрафа уменьшается, соответствующие проценты будут скорректированы 

Посетите Узнайте о процентах от недоплаты или переплаты налогов для получения дополнительной информации.

Таблица ставок штрафов


Вид гражданской ответственности	Сумма/ставка штрафа	Каталожные номера
Несвоевременная подача декларации	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25%	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 33(а)
Неуплата налога в срок	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25%	Массачусетс. Общие законы c. 62C, § 33(b)
Невыплата оценки дефицита	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25%, в сочетании с разделом 33(b) выше	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 33(с)
Непредставление декларации после уведомления или подачи мошеннической декларации	Вплоть до двойной суммы налога, подлежащей уплате.	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 28
Несообщение о федеральном изменении	10% дополнительного налога	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 30
Недоплата расчетных налоговых штрафов – подоходного налога и корпоративного акциза	Проценты по годовой ставке, эквивалентной федеральной краткосрочной ставке плюс четыре процентных пункта	Массачусетс. Общие законы c. 62C § 32(a) и c. 62B, § 14(a) и (b) или G.L. c. 63Б, § 3
Плата по требованию	$30 за пропущенное требование платежа	Массачусетс. Общие законы c. 62C, § 46 и G.L. c. 60, § 15
Неверный чек Dishonored или неудачный электронный перевод средств	30 долларов США или сумма платежа, в зависимости от того, что меньше, для платежей менее 1500 долларов США; 2% от суммы платежа за платежи в размере 1500 долларов США и более	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 35
Непредоставление документов, отчетов или платежей в электронном виде	До 100 долларов США за каждую непредставленную декларацию, передачу данных или оплату в электронном виде в соответствии с требованиями Департамента	Массачусетс. Общие законы c. 62C, § 33(g)
Отказ депозитария от внесения депозитов	5% от недоплаты	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 45А
Непредставление отчетов о заработной плате	До 25 долларов на сотрудника, подрядчика или другого получателя периодического дохода или, если в результате сговора между работодателем и получателем не подается требуемый отчет, 500 долларов на каждого получателя.	Массачусетс. Общие законы c. 62Е, § 9
Неудержание, подача деклараций или уплата налогов	Штраф в размере от 100 до 5000 долларов США или лишение свободы на срок не более 1 года или и то, и другое	Массачусетс. Общие законы c. 62Б, § 7
Непредставление отчета о доходах, выплаченных лицам	1 доллар США за каждый неподанный отчет, но не более 1000 долларов США. Кроме того, плательщик налогооблагаемого дохода подлежит штрафу в размере от 25 до 500 долларов США за непредставление декларации в DOR без уважительной причины.	Массачусетс. Общие законы c. 62C, §§ 34 и 77
Мошеннические декларации по налогу на имущество	50% недоплаты	Массачусетс. Общие законы c. 65С, § 13
Непредставление декларации о партнерстве	5 долларов США за каждый день, когда партнерство не подает документы	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 34
Непредставление Организатором необходимого отчета	5 долларов за каждый день, за который отчет не подан	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 34
Халатность или существенная недоплата	20% недоплаты	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 35А
Штраф за подготовку возврата	1000 долл. США за каждый возврат или претензию  Больше 1000 долларов или 10% занижения	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 35С(а) Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 35С(б)
Несоответствующая позиция в файле	Равна сумме налога, приходящейся на несоответствие	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 35D
Сторонники налоговых убежищ	До 5000 долларов США за каждого клиента, которому была сделана выписка	Массачусетс. Общие законы c. 62C, § 35E

Расчет штрафа/процентов за несвоевременную подачу декларации о доходах или недоплату расчетного налога (M-2210)


Это инструмент, помогающий рассчитать штрафы и проценты за несвоевременную подачу налоговой декларации, штрафы и проценты за несвоевременную подачу декларации о подоходном налоге с населения. Его также можно использовать для расчета штрафа за недоплату расчетного налога (M-2210). Используйте калькулятор только тогда, когда вы отправляете возврат и платеж вместе.

Посетите:

• Рассчитать штраф и проценты
• Рассчитать штраф M-2210

Узнайте, как обжаловать штраф за медицинское обслуживание


Если вы получили штраф за отсутствие медицинской страховки, вы можете обжаловать его. Все апелляции о штрафах за медицинское обслуживание начинаются с заполнения Приложения HC, Информация о медицинском обслуживании. Апелляции, основанные на трудностях или особых обстоятельствах , будут рассмотрены Massachusetts Health Connector.

Посетите Узнайте, как обжаловать штраф за медицинское обслуживание.

Когда ответственное лицо не регистрирует и/или не уплачивает налог на прибыль


Если корпорация или товарищество не уплачивает DOR какие-либо требуемые налоги, лицо или лица, ответственные за сбор и уплату этих налогов, могут нести личную ответственность за:

• Налоги
• Наказания
• Проценты

и любые другие суммы, причитающиеся DOR.

Это может включать штрафы и проценты, полученные до даты установления личной ответственности.

Для получения дополнительной информации посетите 830 CMR 62C.31A.1: Ответственные лица.

Уклонение от уплаты налогов


Умышленное уклонение от уплаты налогов является тяжким преступлением, наказуемым лишением свободы на срок до пяти лет и/или штрафом за каждое правонарушение в размере:

• 100 000 долларов США для физических лиц или
• 500 000 долларов США для корпораций

В дополнение к тюремному заключению и/или штрафу также будут уплачены налог, штраф и проценты.

Обратная связь

Спасибо, ваше сообщение было отправлено в Департамент доходов штата Массачусетс!

Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass.gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.

Присоединиться к панели пользователя 

Штрафы по налогу на заработную плату | ADP

Штрафы по налогу на заработную плату — это деловые расходы, которых можно избежать, однако каждый год многие организации становятся их жертвами. Во многом это связано с неправильными расчетами, срывом сроков и неправильной отчетностью. Работодатели могут свести к минимуму эти дорогостоящие ошибки с помощью тщательного процесса начисления заработной платы, но по мере роста их бизнеса и усложнения требований работа с поставщиком начислений заработной платы может быть лучшим способом обеспечения соблюдения требований.

Содержание

• Какие штрафы относятся к невыплаченным налогам на заработную плату?
• Какие налоги с заработной платы вы должны платить?
• Как рассчитать налог на заработную плату
• Штрафы за неуплату налога на заработную плату
• Как работают штрафы по налогу на заработную плату?
• Как избежать штрафов по налогу на заработную плату

Что представляют собой штрафы за невыплаченный налог на заработную плату?

Штрафы по налогу на заработную плату, более известные как штрафы по налогу на заработную плату, представляют собой штрафы, взимаемые государственными органами с работодателей, не выполняющих свои налоговые обязательства. Наиболее распространенным является штраф за восстановление доверительного фонда (TFRP), который возникает, когда работодатели умышленно не взимают необходимые налоги с заработной платы сотрудников или не выплачивают их.

Какие налоги с заработной платы вы должны платить?

Работодатели обязаны удерживать и платить все налоги, применимые к их бизнесу. Это может включать подоходный налог, налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) и налоги на безработицу, среди прочего.

Налоги FICA и форма 941

Работодатели должны удерживать налоги FICA, также известные как налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, из заработной платы сотрудников и выплачивать долю работодателя (в пределах базовой заработной платы социального обеспечения). Графики выплат варьируются в зависимости от размера заработной платы, но налоги FICA обычно уплачиваются ежемесячно или раз в две недели и сообщаются ежеквартально через форму 9 IRS.41, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя.

Федеральный подоходный налог и налог штата

Налоговое управление США, правительства большинства штатов и некоторые муниципалитеты требуют от работодателей удерживать подоходный налог из заработной платы своих работников. Как и налоги FICA, федеральные подоходные налоги уплачиваются ежемесячно или раз в две недели и сообщаются ежеквартально в форме 941. Сроки уплаты государственных и местных подоходных налогов различаются в зависимости от местоположения.

Федеральные налоги на безработицу и форма 940

Предприятия, которые платят 1500 долларов США или более своим работникам в течение одного квартала или имеют одного или нескольких сотрудников в течение 20 или более недель в году, как правило, должны платить федеральный налог на безработицу. Эти платежи могут производиться ежеквартально или ежегодно, в зависимости от суммы долга. В любом случае предприятия должны подать форму IRS 9.40, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA) на конец года

Налоги штата по безработице

Работодатели обычно платят налог штата по безработице в каждом штате, где у них есть работники. В большинстве случаев выплаты производятся ежеквартально, но ставки и базы заработной платы зависят от местоположения. Конкретная отрасль бизнеса и предыдущий опыт подачи заявок на пособие по безработице также могут повлиять на его обязательства по уплате налога на пособие по безработице.

Формы отчетности по заработной плате и налогам работников

Хотя это и не налог как таковой, неточное заполнение форм отчетности по заработной плате и налогам или несоблюдение сроков распределения может привести к денежным штрафам. Например, предприятия должны направить форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» работникам и форму 1099-NEC «Компенсации неработающим» независимым подрядчикам до 31 января следующего налогового года.

Как рассчитать налог на заработную плату

IRS взимает фиксированную ставку налога на заработную плату или FICA. Работодатели вычитают 6,2% от брутто-зарплаты сотрудников на социальное обеспечение (до достижения базовой заработной платы) и 1,45% на Medicare. В совокупности общая сумма составляет 7,65%, которую работодатель должен сопоставить. Существует также дополнительный налог Medicare в размере 0,9.%, который применяется к доходу работника выше определенного порога.

Кроме того, подоходный налог и налог на безработицу, возможно, придется рассчитывать каждый период выплаты заработной платы. Подоходный налог зависит от сертификатов об удержании работником подоходного налога, а также от федерального подоходного налога и подоходного налога штата. Налоги на безработицу также различаются. Работодатели платят федеральный налог на безработицу в размере 6% с первых 7000 долларов, заработанных каждым сотрудником, но могут претендовать на кредит до 5,4%, если они платят налоги штата по безработице.

Штрафы за неуплату налога на заработную плату

Предприятия, нарушающие налоговое законодательство, могут быть подвергнуты:

• Денежным штрафам
• Проценты по просроченным налогам
• Залоговое право на имущество
• Гражданские и уголовные санкции
• Тюремные сроки

Сколько будет стоить штраф за налог на трудоустройство?

Стоимость штрафов по налогу на работу обычно зависит от нескольких факторов, в том числе от типа правонарушения, размера бизнеса, размера задолженности и того, был ли платеж просрочен или так и не получен. Плата также будет увеличиваться, чем дольше просрочены платежи.

дней спустя	Налоговый штраф
от 1 до 5 дней	2%
от 6 до 15 дней	5%
16+ дней	10%
10+ дней после первого уведомления IRS	15%

Как действуют штрафы по налогу на заработную плату?

IRS взимает TFRP на основании умышленного отказа. Работодатели могут быть признаны злонамеренными, если они знали или должны были знать о невыплаченных налогах и либо преднамеренно игнорировали закон, либо безразлично относились к его требованиям. Типичным примером является случай, когда у предприятия есть средства для возмещения ущерба другим кредиторам, но он не платит налоги на занятость.

Освобождение от штрафов

Предприятия, получившие уведомление TFRP, могут добиваться смягчения штрафов, доказывая, что неучтенные налоги или просроченные платежи имели разумную причину. Типичные причины могут включать:

• Пожары и стихийные бедствия
• Невозможность получения записей
• Смерть и серьезное заболевание
• Неизбежное отсутствие налогоплательщика или ближайших родственников

Обратите внимание, что нехватка средств сама по себе не считается разумной оговоркой. Работодатели также должны предоставить документы, такие как письмо от врача, больничный или судебный протокол или вещественные доказательства стихийного бедствия.

Как избежать штрафов за налог на заработную плату

Работодатели могут избежать штрафов за налог на заработную плату, улучшив свои процессы расчета заработной платы, чтобы все компенсации, выплачиваемые работникам, и все налоги, удерживаемые с заработной платы, перечислялись и сообщались в государственные органы вовремя. Это легче сказать, чем сделать, но может помочь следующий совет:

Будьте в курсе объявлений IRS

IRS регулярно публикует выпуски новостей и советы, которые могут помочь работодателям узнавать об изменениях в налоговом законодательстве и новых сроках подачи форм. Предприятия также должны уделять пристальное внимание налоговым объявлениям в любых штатах, где они нанимают людей.

Вести бюджет налога на рабочую силу

Отсутствие учета расходов на заработную плату при планировании бюджета может привести к нехватке денежных средств и невозможности платить налоги. Вот почему многие предприятия создают отдельный банковский счет только для начисления заработной платы, что помогает им лучше управлять своими налоговыми удержаниями и платежами.

Используйте поставщика услуг по расчету заработной платы или комплексное программное обеспечение для расчета заработной платы

Работодатели, которые хотят не только снизить риск налоговых штрафов, но и иметь больше времени, чтобы сосредоточиться на стратегических бизнес-инициативах, часто автоматизируют расчет заработной платы. Поставщики платежных ведомостей с полным спектром услуг, такие как ADP, могут помочь клиентам в расчете заработной платы сотрудников, удержании необходимых налогов и представлении их в государственные органы от имени бизнеса. В результате, наши клиенты часто могут быть спокойны, зная, что их заработная плата и налоговые платежи точны и своевременны.

Часто задаваемые вопросы о штрафах по налогу на заработную плату

Какой штраф предусмотрен за несвоевременную уплату налога на заработную плату?

Если работодатель не в состоянии вовремя внести налоги в IRS, они могут быть подвергнуты следующим штрафам, в зависимости от количества дней просрочки платежа:

• Просрочка от одного до пяти дней приводит к штрафу в размере 2%
• Просрочка от шести до 15 дней приводит к штрафу в размере 5%
• Опоздание на 16 дней или в течение 10 дней после первого уведомления IRS приводит к штрафу в размере 10%
• 10 дней после первого уведомления IRS приводит к максимальному штрафу в размере 15%

Что произойдет, если вы не сможете платить налоги с заработной платы?

Предприятия, которые не в состоянии платить налоги, обычно получают уведомление от IRS и денежный штраф. Если налоги остаются неуплаченными и неуплата считается преднамеренной, IRS может наложить арест на активы работодателя или возбудить уголовное дело.

Кто несет ответственность за неуплату налога на заработную плату?

Любое лицо, которому поручено собирать и уплачивать удержанные налоги с заработной платы, например бухгалтер или исполнительный директор, может быть привлечено к ответственности за нарушения. Более того, IRS не ограничивает свои расследования одним человеком и будет преследовать в судебном порядке всех, кто может доказать свою роль в налоговом правонарушении.

Будет ли IRS вести переговоры по налогам на заработную плату?

При определенных обстоятельствах работодатели, которые не в состоянии платить свои налоги, могут погасить свою налоговую задолженность перед IRS на сумму, меньшую, чем полная причитающаяся сумма. Чтобы подать заявку, они должны предоставить форму 656, компромиссное предложение и все подтверждающие документы, подтверждающие их право на участие.