Штраф за 2 ндфл: Штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Содержание

2-НДФЛ за 2020 год нужно сдать отдельным отчетом

2-НДФЛ за 2020 год нужно сдать отдельным отчетом — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

Новости
Статьи
Вопросы и ответы
Видео
Форум

16.12.2020

Глава Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС РФ Михаил Сергеев пояснил на Едином онлайн-семинаре 1С, как изменятся правила представления отчетности по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Михаил Сергеев напомнил, что ФНС в своем приказе от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ фактически объединила формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Обновленная форма 6-НДФЛ применяется с отчетности за I квартал 2021 года.

«Справка 2-НДФЛ отменяется, как отдельная форма, и в 2022 году по итогам 2021 года налоговые агенты должны ее представить, как приложение в составе формы 6-НДФЛ. Форма 6-НДФЛ ежеквартальная, но это совершенно не означает, что 2-НДФЛ в ее составе также надо будет сдавать ежеквартально. Эти сведения надо будет представлять по-прежнему 1 раз в год в срок не позднее 1 марта», — пояснил представитель ФНС.

Соответственно, форму 6-НДФЛ, содержащую в своем составе форму 2-НДФЛ, необходимо будет сдать по итогам 2021 года не позднее 1 марта 2022 года.

«В 2021 году сведения за 2020 год по форме 2-НДФЛ надо представить, как и раньше, отдельным документом», — уточнил Михаил Сергеев.

Темы:
налоговый агент по ндфл, составление и сдача отчетности, отчетность по НДФЛ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, изменения в законодательстве, единый онлайн-семинар-2020

Рубрика:
6-НДФЛ
, 2-НДФЛ
, Налоговая отчетность

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

ФНС объяснила, какие изменения в НК РФ нужно учитывать при подготовке отчетности за 2022 год
Шпаргалка для бухгалтера: какую отчетность и в какие сроки нужно сдать в январе 2023 года (можно скачать)
ФНС объяснила, когда и по каким правилам сдавать 6-НДФЛ в 2023 году
Онлайн-урок для бухгалтеров. Научим правильно платить НДФЛ и страховые взносы в 2023 году
Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: коды видов доходов для 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Опросы

Переход на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности

Испытываете ли вы сложности с переходом на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности?

Да, мы еще не совсем разобрались с переходом на ЕНП и новой отчетностью.

Нет, мне уже все ясно, и я знаю, как платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году.

Мы пока вообще не изучали новые правила уплаты налогов. Разберемся в 2023 году.

Мероприятия

31 января 2023 — 01 февраля 2023 — Двадцать третья международная научно-практическая конференция «Новые информационные технологии в образовании»

1C:Лекторий: 12 января 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Самые важные изменения в учете и отчетности в «1С:ЗУП» с 2023 года

1C:Лекторий: 19 января 2023 года (четверг, начало в 10:00) — Практика применения СЭДО в 2022 году, перспективы 2023 года

Все мероприятия

Штраф за недостоверные справки 2 НДФЛ

Штраф за недостоверные справки 2-НДФЛ

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу заполнения и представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 230 Кодекса.

Форма заполнения данных утверждена приказом ФНС России

Форма и порядок заполнения данных сведений утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 25 ноября 2015 года N 39848) (далее — Порядок).

Пунктом IV Порядка заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» установлено, что в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, в поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Таким образом, раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице — получателе дохода» (далее — Справка по форме 2-НДФЛ) должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

В случае представления налоговым агентом Справок по форме 2-НДФЛ в соответствии с Порядком и в строгом соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля), такие сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. Актуализация персональных данных физических лиц возможна с помощью сервиса «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС России.

Дополнительные правила форматно-логического контроля

С целью исключения приема от налогового агента сведений о доходах физического лица с заведомо недостоверными данными Федеральная налоговая служба установила дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в отношении физического лица — получателя доходов, в том числе проверку на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)» равном «643».

Результатом данного контроля является формирование Протокола приема сведений о доходах физических лиц с типом сообщения налоговому агенту вида «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему.

Представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректного ИНН (присвоенного иному физическому лицу) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 Кодекса.

Исходя из вышеизложенного налоговому агенту необходимо провести мероприятия по актуализации персональных данных физических лиц — получателей доходов в целях представления достоверных Справок по форме 2-НДФЛ.

Штрафы и процентные ставки | Департамент налоговых сборов Джорджии

Проценты

Проценты по просроченным налогам начисляются ежемесячно с даты уплаты налога до даты уплаты налога.

Проценты, начисляемые за месяцы до 1 июля 2016 года, начисляются по ставке 12 процентов годовых (1 процент в месяц).
Проценты, начисляемые с 1 июля 2016 года, начисляются по годовой ставке, равной основной ставке Федеральной резервной системы плюс 3 процента.
Процентная ставка будет пересматриваться и может корректироваться в январе каждого последующего календарного года.

Примечание. Приведенная выше информация не относится к процентам по просроченным налогам, подпадающим под действие Международного соглашения о налоге на топливо («IFTA»), которое содержит собственные требования. [O.C.G.A. § 48-2-40]

Возврат

Если иное не предусмотрено законом или постановлением, проценты по возврату начисляются с даты уплаты налога.

Проценты, начисляемые за месяцы до 1 июля 2016 года, начисляются по ставке 12 процентов годовых (1 процент в месяц).
Проценты, начисляемые с 1 июля 2016 года, начисляются по годовой ставке, равной основной ставке Федеральной резервной системы плюс 3 процента.
Процентная ставка будет пересматриваться и может корректироваться в январе каждого последующего календарного года.

Оценки

Проценты по просроченным налогам начисляются ежемесячно с даты уплаты налога до даты уплаты налога.

Проценты, начисляемые за месяцы до 1 июля 2016 года, начисляются по ставке 12 процентов годовых (1 процент в месяц).
Проценты, начисляемые с 1 июля 2016 года, начисляются по годовой ставке, равной основной ставке Федеральной резервной системы плюс 3 процента.
Процентная ставка будет пересматриваться и может корректироваться в январе каждого последующего календарного года.

Штрафы

Департамент может налагать штрафы по нескольким причинам, таким как несвоевременная подача документов, несвоевременная оплата или иное несоблюдение налоговых требований. Одновременно могут налагаться несколько различных штрафов. Штрафы различаются в зависимости от типа налога, а размер штрафа устанавливается законом. Ниже приведены пояснения возможных штрафов для каждого вида налога.

Налог на подоходный налог
Корпоративный налог на чистый налог
Налог на дистрибьютор моторного топлива
IFTA Motor Fuel Carrier Налог на продажи и налог на продажу и использование
Удержание налога

Подоходный налог (как индивидуальное, так и корпоративное)

штраф

.	Что это?	Ставка	Максимум	Устав (OCGA)
Поздняя подача	Непредставление декларации в установленный срок	5 % налога, не уплаченного к первоначальной дате уплаты, и дополнительные 5 % за каждый дополнительный месяц просроченной декларации	25% от суммы налога*	48-7-57
Просроченный платеж	Неуплата налога, причитающегося к первоначальной дате подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация)	0,5% от неуплаченного налога и дополнительно 0,5% от неуплаченного налога за каждый дополнительный месяц	25% от суммы налога*	48-7-86
Легкомысленный возврат	Поданная декларация не содержит информации для определения налоговой ответственности, с легкомысленной позицией или намерением задержать или воспрепятствовать сбору налогов	1000 долларов	1000 долларов	48-7-57. 1
Недоплата по неосторожности	Недоплата причитающегося налога из-за небрежности или несоблюдения требований	5% недоплаты налога к уплате	—	48-7-86
Мошенническая недоплата	Недоплата налога из-за мошенничества	50% недоплаты налога к уплате	—	48-7-86
Неуплата расчетного налога (физическое лицо)	Недоплата расчетного налога	9% в год от суммы недоплаты (используйте форму 500 УЭТ для расчета штрафа)	—	48-7-120
Неуплата расчетного налога (корпоративный)	Недоплата расчетного налога или неуплата расчетного налога	9% в год от суммы недоплаты (используйте форму 600 UET для расчета штрафа) и 5% подоходного налога Грузии за налоговый год	—	48-7-120 и 48-7-126

*Совокупная сумма Штрафа за несвоевременную подачу декларации и Штрафа за несвоевременную уплату не может превышать 25% от налога, причитающегося на дату подачи декларации. [O.C.G.A. § 48-7-86]

Чистая стоимость компании

Штраф	Что это?	Ставка	Максимум	Устав (OCGA)
Поздняя подача	Непредставление декларации в установленный срок	10% налога к уплате	—	48-13-79
Просрочка платежа	Неуплата налога в установленный срок (независимо от того, подана ли декларация)	10% налога к уплате	—	48-13-79

Обязательная электронная регистрация*

Штраф	Что это?	Ставка	Максимум	Устав (OCGA)
Подача EFT для уплаты налога с продаж и использования, подоходного налога или налога с дистрибьюторов моторного топлива	Непредставление декларации в электронном виде	Более 25 долларов США ИЛИ 5% налога до применения любых платежей или зачетов	—	48-2-44. 1
Электронный платеж	Неперечисление налога в электронном виде	10% налога к уплате	—	48-2-32(ф)

* Любой налогоплательщик, задолжавший более 500 долларов США в виде налога с продаж и использования, подоходного налога или налога с дистрибьюторов моторного топлива по любой декларации, должен перечислить все налоговые платежи и подать все соответствующие декларации в электронном виде. [O.C.G.A. § 48-2-32(f) и Ga. Comp. Р. и Рег. § 560-3-2-.26]

Распределитель моторного топлива

Штраф	Что это?	Ставка	Максимум	Устав (OCGA)
Непредставление файла	Непредставление декларации в установленный срок	50 долл. США за каждую ошибку	—	48-9-16(а)
Неуплата	Неуплата налога в срок подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация)	10% от неуплаченного налога	—	48-9-16(б)
Ложный или мошеннический возврат	Подача ложных или иным образом мошеннических деклараций	50% налога к уплате	200 долларов	48-9-16(к)
Окрашенное топливо	Умышленная продажа, доставка или потребление окрашенного топлива для использования на дорогах	Более 1000 долларов США ИЛИ 10% за галлон окрашенного топлива (умножается на количество прошлых нарушений)	—	48-9-16(д)
Уведомление о окрашенном топливе	Продажа или доставка окрашенного топлива без уведомления, предусмотренного законом	Более 100 долларов США в месяц за каждый месяц нарушения ИЛИ 1 доллар США за галлон окрашенного топлива*	—	48-9-16(ф)

*Этот штраф может быть уменьшен до 10 % от суммы, обычно причитающейся, при наличии уважительной причины и запрета на использование автомагистрали.

Налог на перевозчиков моторного топлива IFTA

Штраф	Что это?	Ставка	Максимум	Устав (OCGA)
Непредоставление файла*	Непредставление декларации в установленный срок	25 долларов за каждую ошибку	—	48-9-45(б)
Неуплата	Неуплата налога в срок подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация)	Больше 10 долларов США ИЛИ 10% от суммы неуплаченного налога	—	48-9-45(к)
Незаконная операция	Управление транспортным средством с нарушением закона	25 долл. США за автомобиль в нарушение	—	48-9-45(а)

*Если лицензиат не подает, пренебрегает или отказывается подавать ежеквартальный налоговый отчет IFTA, Департамент составит оценку налога, штрафа и процентов на основе самой достоверной доступной информации, включая подачу лицензиатом история. При отсутствии надлежащих записей для определения расхода топлива и пройденных миль или километров в каждой юрисдикции будет использоваться стандарт в 4 мили на галлон. Бремя доказывания остается на лицензиате, чтобы показать, что основа оценки неверна.

Налог с продаж и использования

Штраф	Что это?	Ставка	Максимум	Устав (OCGA)
Непредставление файла	Непредставление декларации в установленный срок	Больше 5% налога ИЛИ 5 долларов США и дополнительные 5% или 5 долларов США за каждый дополнительный просроченный месяц	Больше 25% налога ИЛИ 25 долларов США	48-8-66
Неуплата	Неуплата налога в срок подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация)	Больше 5 % налога ИЛИ 5 долларов США и дополнительные 5 % или 5 долларов США за каждый дополнительный просроченный месяц	Больше 25% налога ИЛИ 25 долларов США	48-8-66
Ложный или мошеннический возврат	Подача ложных или иным образом мошеннических деклараций	50% налога к уплате	—	48-8-66

Удерживаемый налог

Штраф	Что это?	Ставка	Максимум	Устав (OCGA)
Непредставление файла	Непредставление декларации в установленный срок	25 долларов США плюс 5 % налога, удержанного до применения любых платежей, кредитов или корректировок, и дополнительные 5 % за каждый последующий последний месяц	25 долл. США плюс 25 % налога, удержанного до применения любых платежей, зачетов или корректировок**	48-7-126
Неуплата	Неуплата налога в срок подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация)	25 долларов США плюс 5% налога и дополнительные 5% за каждый последующий просроченный месяц (минимум 25 долларов США)	25 долл. США плюс 25 % налога, удержанного до применения любых платежей, зачетов или корректировок**	48-7-126
Неудержание	Работодатель, обязанный удержать, не делает этого	10 долларов на сотрудника, ежеквартально	10 долларов на сотрудника, ежеквартально	48-7-126
Непредоставление получателям формы W-2 или 1099 в требуемый срок	Работодатель, обязанный предоставить, не делает этого (действительно для форм за 2019 и более поздние календарные годы)	Штраф варьируется от 10 до 50 долларов за W-2 или 1099 в зависимости от того, насколько поздно он предоставляется	Максимум зависит от того, насколько поздно он предоставляется	48-7-105
Непредставление формы W-2 или формы 1099 в Департамент к установленному сроку	Работодатель, обязанный подать заявление, не делает этого (действительно для форм за 2019 и более поздние календарные годы)	Штраф варьируется от 10 до 50 долларов США за форму W-2 или 1099 в зависимости от того, насколько поздно она подана.	Максимум зависит от того, насколько поздно он подан	48-7-106
Поддельная налоговая квитанция	Предоставление фальшивой или мошеннической квитанции об удержании работника	50 долларов за каждую квитанцию	—	48-7-126

** За каждый квартал, если в какой-либо момент сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации плюс начисленный штраф за несвоевременную уплату превысит 25 долларов США плюс двадцать пять (25) процентов налога, удержанного до применения любых платежей. или кредиты или корректировки, сумма, необходимая для достижения этого порога, будет оцениваться, и дальнейшие штрафы за просрочку платежа или штрафы за несвоевременную подачу не будут начисляться.

Отказ от штрафа

Департамент может полностью или частично отменить штраф, если сочтет, что для этого есть разумная причина. [O.C. G.A. § 48-2-43]. Уважительная причина может существовать, если несоблюдение налоговых требований не было результатом преднамеренного несоблюдения налоговых требований. Департамент будет определять каждый запрос об освобождении от штрафа по существу, принимая во внимание предоставленную документацию и историю соблюдения налогового законодательства налогоплательщиком. Департамент также может предоставить частичное освобождение от штрафа.

Чтобы запросить освобождение от штрафа, войдите в Интернет в Налоговый центр Джорджии. Узнайте больше о запросе освобождения от штрафа.

*Совокупная сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации и штрафа за просрочку платежа не может превышать 25% налога, подлежащего уплате на дату подачи декларации. [O.C.G.A. § 48-7-86]

15-1-216. Единые начисления штрафов и процентов за нарушение положений о налогах — применимость — исключения — единые положения о процентах за переплаты, MCA

15-1-216. Единообразные начисления штрафов и процентов за нарушение налоговых положений — применимость — исключения — единообразное положение о процентах за переплату. (1) Лицо, которое не подает требуемую налоговую декларацию или другой отчет в департамент к сроку подачи декларации или отчета, включая любое продление срока, разрешенное в Разделе 15, глава 30 или 31, должно быть признано просроченным. штраф за подачу. Штраф составляет 50 долларов США или 5% причитающегося налога за каждый месяц, в течение которого не была подана декларация или отчет, в зависимости от того, что больше, но не более 25% причитающегося налога. Штраф за несвоевременную подачу рассчитывается от установленной или продленной даты до фактического получения департаментом просроченной декларации или отчета. Штраф рассчитывается только на чистую сумму налога, причитающегося к уплате, если таковая имеется, на первоначальную дату уплаты или продленную дату уплаты, предусмотренную в Разделе 15, глава 30 или 31, после того, как были зачтены суммы, уплаченные путем удержания, расчетного налога. платежи или другие кредиты, заявленные по возврату.

(2) (a) (i) За исключением случаев, предусмотренных в подразделах (2)(a)(ii), (2)(b) и (2)(d), лицо, не уплатившее налог в установленный срок, должно начисляется штраф за просрочку платежа в размере 0,5% в месяц на неуплаченный налог. Штраф не может превышать 12% от суммы налога.

(ii) Наказание, наложенное в соответствии с подразделом (2)(a)(i), может быть отменено, если:

(A) налогоплательщик уплачивает причитающиеся налоги и проценты вместе с налоговой декларацией или отчетом в течение 30 дней после первого уведомления департамента налогоплательщику о причитающейся сумме; или же

(B) с учетом условий 15-30-2512(1)(a)(i), налогоплательщик уплачивает не менее 90% налога в установленный срок за текущий год.

(b) (i) За исключением случаев, предусмотренных в подразделах (2)(b)(ii) и (2)(d), лицо, которое не уплачивает налог в установленный срок в соответствии с Разделом 15, глава 30, часть 25, глава 53 , глава 65 или глава 68, или Раздел 53, глава 19, часть 3, должен быть начислен штраф за просрочку платежа в размере 1,5% в месяц на неуплаченный налог. Штраф не может превышать 15% от суммы налога.

(ii) Штраф, наложенный в соответствии с подразделом (2)(b)(i), может быть отменен, если налогоплательщик уплачивает налог и проценты, причитающиеся с налоговой декларацией или отчетом, в течение 30 дней после первого уведомления от департамента налогоплательщику Сумма долга.

(c) Штраф, налагаемый в соответствии с подразделом (2)(a) или (2)(b), начисляется ежедневно на неуплаченный налог с первоначальной даты подачи декларации, независимо от того, получил ли налогоплательщик продленный срок для подачи декларации. .

(d) Штраф не может быть наложен в соответствии с подразделом (2)(a) или (2)(b) на сумму неуплаченного налога, если налогоплательщик продемонстрирует наличие разумной причины для неуплаты налога.

(3) (a) В соответствии с подразделом (3)(b), лицо, которое существенно занижает сумму налога, взимаемого в соответствии с Разделом 15, Разделом 16, глава 11 или Разделом 53, глава 19, часть 3, должно быть оценено как штраф за существенное занижение в размере 20% от суммы занижения. Как используется в этом подразделе (3), «занижение» означает сумму налога, которую необходимо указать в декларации за налоговый год, за вычетом суммы налога, которую налогоплательщик указал в декларации. Для целей настоящего подраздела (3):

(i) имеется существенное занижение налогового штрафа, наложенного в соответствии с Разделом 15, глава 30, за исключением Раздела 15, главы 30, части 33, если занижение превышает большую из 10% суммы налога, которая должна быть указана в отчете. возврат или 3000 долларов; и

(ii) существует существенное занижение налогового штрафа, наложенного для всех других глав в соответствии с Разделом 15, включая Раздел 15, главу 30, часть 33, и для Раздела 16, главу 11, и Раздел 53, главу 19., часть 3, если занижение превышает наименьшее из:

(A) 10% от суммы налога, которая должна быть указана в декларации, если занижение превышает 10 000 долларов США; или же

(В) 500 000 долларов.

(b) Сумма существенного занижения налогового штрафа должна быть уменьшена на сумму занижения, связанного с:

(i) налоговый режим любого объекта налогоплательщиком, если имеются или были существенные полномочия для такого режима; или же

(ii) любой статьи, если соответствующие факты, влияющие на налоговую трактовку статьи, надлежащим образом раскрыты в декларации или в заявлении, приложенном к декларации, и существуют разумные основания для налоговой трактовки статьи налогоплательщиком.

(4) (a) За исключением случаев, предусмотренных в подразделе (4)(b), лицо, которое преднамеренно или сознательно, как эти термины определены в 45-2-101, не подает декларацию или отчет в соответствии с требованиями Раздела 15, когда должен или не подает декларацию или отчет в течение 60 дней после получения письменного уведомления от департамента о том, что декларация или отчет должны быть представлены, подлежит дополнительному штрафу в размере 15% от налога, причитающегося за каждый месяц или часть месяца, в течение которого лицо преднамеренно или сознательно не подает декларацию или отчет, но не более 75% причитающегося налога, как это определено департаментом. Департамент может подать иск от имени штата о взыскании штрафа и любых просроченных налогов.

(b) Лицо, которое преднамеренно или сознательно, как эти термины определены в 45-2-101, не подает декларацию или отчет в соответствии с требованиями Раздела 15, главы 30, часть 33, в установленный срок или не подает декларацию или сообщить в течение 60 дней после получения письменного уведомления от департамента о том, что декларация или отчет должны быть поданы, подлежит дополнительному штрафу в размере 1000 долларов США. Департамент может подать иск от имени штата о взыскании штрафа и любых просроченных налогов.

(5) (a) Лицо, которое подает мошенническую декларацию или отчет в соответствии с разделом 15, несет ответственность за дополнительный штраф в размере 75% от суммы налога, причитающегося за недоплату налога, относящуюся к мошеннической сумме, указанной в декларации или отчете. Департамент может подать иск от имени штата о взыскании штрафа, процентов и любых просроченных налогов.

(b) Лицо, не имеющее налоговых обязательств за налоговый год и подающее мошенническую заявку на получение кредита в соответствии с Разделом 15, несет ответственность за дополнительный штраф в размере 75% от суммы, относящейся к мошеннической сумме заявленного кредита. Департамент может подать иск от имени штата о взыскании штрафа, процентов и уплаченной суммы.

(6) Лицо, подающее необоснованную декларацию или отчет в соответствии с Разделом 15, несет ответственность, в дополнение к любому другому наложенному штрафу, за штраф в размере 2500 долларов США. Необоснованная декларация или отчет — это декларация, подаваемая лицом, в которой отсутствует информация, необходимая для определения налоговых обязательств налогоплательщика, указывается существенно неверный налог, основывается на легкомысленной позиции или основывается на действиях налогоплательщика по воспрепятствованию взиманию налогов. . Легкомысленные позиции — это позиции, указанные в 26 U. S.C. 6702, поскольку эти положения могут применяться к положениям Раздела 15. Департамент может подать иск от имени штата о взыскании штрафа, процентов и любых просроченных налогов.

(7) (a) Проценты по налогам, не уплаченным в установленный срок, должны оцениваться департаментом. Департамент определяет процентную ставку, установленную в соответствии с подразделом (7)(а)(i) для каждого календарного года по правилу с учетом условий настоящего подраздела (7)(а). Процентные ставки по налогам, не уплаченным в срок за календарный год, составляют:

(i) Начиная с 1 января 2018 года для неуплаченных в срок подоходных налогов с физических лиц, включая просроченные налоги и доначисленные суммы, процентная ставка равна ставке недоплаты для индивидуальных налогоплательщиков, установленной секретарем министерства финансов США в соответствии с к разделу 6621 Налогового кодекса, 26 U.S.C. 6621, за третий квартал предыдущего года.

(ii) (A) Для всех налогов, кроме подоходного налога с физических лиц, не уплаченных в установленный срок, включая просроченные налоги и доначисления, процентная ставка составляет 12% в год.

(B) Начиная с 1 июля 2019 г. процентная ставка на 3 процентных пункта выше базовой ставки, опубликованной Федеральной резервной системой в ее статистическом выпуске H.15. Отдельные процентные ставки по банковским кредитам на первый рабочий день третьего квартала предыдущий год.

(b) Проценты по просроченным налогам и по недооценке рассчитываются с первоначальной даты подачи декларации до момента уплаты налога. Проценты начисляются ежедневно на неуплаченный налог с первоначальной даты подачи декларации, независимо от того, получил ли налогоплательщик продление срока подачи декларации.

(8) (a) За исключением случаев, предусмотренных в подразделе (8)(b), этот раздел применяется к налогам, сборам, денежным переводам и другим сборам, взимаемым в соответствии с Разделом 15, Разделом 16 и Разделом 53, глава 19. , часть 3.

(b) Данный раздел не применяется к:

(i) налоги на имущество; или же

(ii) налоги на бензин и автомобильное топливо, взимаемые департаментом транспорта в соответствии с разделом 15, глава 70.

(9) Любые изменения процентных ставок применяются к любому текущему непогашенному налоговому остатку, независимо от ставки, действовавшей на момент начисления налога.

(10) Штраф и проценты должны рассчитываться и начисляться, начиная с установленной даты возврата.

(11) Оценка недостатков подлежит оплате в течение 30 дней с даты оценки недостатков.

(12) Проценты за переплату налогов или сборов устанавливаются по той же ставке, что и за неуплаченные или просроченные налоги. Для целей настоящего подраздела проценты, взимаемые за неуплаченные или просроченные налоги, представляют собой процентную ставку, определенную в подразделе (7)(a)(i).