Расшифровать ндфл: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | ФНС России

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц»

Автор: Сучкова Татьяна

Как подавать налоги на криптовалюту в США

Кратко

• Крайний срок подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу в США за 2020 год истекает 15 апреля.

Криптовалюта

• теперь официально включена в форму индивидуальной налоговой декларации 1040.
• Если вы совершали какие-либо криптовалютные транзакции в 2019 году, вам необходимо включить эту информацию в свою декларацию.

Это снова то время года. Некоторые из вас, возможно, уже сделали это, но если нет, то дата подачи индивидуального подоходного налога для Соединенных Штатов быстро приближается 15 апреля. Это дает вам всего несколько недель, чтобы просмотреть квитанции, отчеты и счета для привести финансовую отчетность в порядок.

Если вы совершали какие-либо криптовалютные транзакции в 2019 году, вам необходимо включить эту информацию в свою декларацию — и на этот раз вы не можете рисковать быть небрежным в этом отношении. В то время как Служба внутренних доходов США (IRS), возможно, не уделяла должного внимания криптовалюте в последние годы, криптовалюта теперь официально является частью формы индивидуальной налоговой декларации 1040 после того, как в прошлом году было принято решение о сборе неуплаченных налогов с трейдеров.

Вы впервые сообщаете о доходах от криптовалюты или просто хотите убедиться, что вы на подъеме? Decrypt поговорил с сертифицированными бухгалтерами (CPA) и разработчиками налоговых программных служб, специализирующимися на криптовалютах, чтобы узнать больше о подаче налогов на криптовалюту в этом году и о том, что вам нужно иметь в виду.

IRS внимательно следит за криптографией

Сейчас нельзя обходить стороной эту тему: за последний год IRS очень серьезно относится к криптографии. В 2019 году Налоговое управление США разослало гражданам США более 10 000 писем со ссылкой на неуплаченные налоги, причитающиеся с криптовалютных сделок, на основе информации, предоставленной биржами.

С тех пор агентство выпустило руководство по подаче налогов на криптовалюту (примечание: не беспокойтесь о Fortnite V-Bucks), включая подробные вопросы и ответы, и работает с официальными лицами из других стран, чтобы попытаться искоренить глобальное уклонение от уплаты налогов на криптовалюту. .

#IRS выпустила новое руководство для налогоплательщиков, совершающих операции с виртуальной валютой. См.: https://t.co/34G9KkIUhD pic.twitter.com/UlBRdTYla0

.

— IRSnews (@IRSnews) 19 октября 2019 г.

Теперь следующий вопрос находится прямо в верхней части формы Приложения 1 как часть формы 1040 на 2019 год.: «В любое время в течение 2019 года вы получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали какой-либо финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте?»

Роберт Матерацци, генеральный директор LukkaBusiness компании Lukka, занимающейся разработкой программного обеспечения для налогообложения криптовалют, называет это «большой вехой» для криптоиндустрии, и трейдеры не смогут симулировать невежество. «Это почти прямо перед всеми», — говорит он Decrypt . «Каждый налогоплательщик должен будет ответить, была ли у него виртуальная валюта в 2019 году.

Каждый налогоплательщик должен будет ответить, была ли у него какая-либо виртуальная валюта в 2019 году. ситуация, в то время как другие, особенно те, с которыми уже связалась IRS, не воспринимают ситуацию легкомысленно. «Некоторые налогоплательщики говорят: «Я действительно не верю, что это так», и они не смотрят серьезно относятся к этому, — добавляет Матерацци, — и тогда другие смотрят на это очень серьезно, потому что, возможно, они получили письмо непосредственно от IRS».

Вести подробный учет сделок с криптовалютой

Необходимо сообщать о большинстве видов движения монет, независимо от того, продаете ли вы криптовалюту за фиатные деньги, обмениваете ли вы одну криптовалюту на другую, оплачиваете товары и услуги криптовалютой, получаете криптовалюту от майнинга или форк или компенсация за работу в криптовалюте.

Однако есть несколько заметных исключений. Как правило, если вы покупаете криптовалюту за фиатные деньги, а затем просто держите ее, об этом не нужно сообщать. Точно так же вам не нужно сообщать о криптовалюте, которая просто переводится с одного из ваших кошельков на другой или о криптовалюте, пожертвованной благотворительной организации. В любом случае, когда речь идет о транзакциях, которые вы do нужно доложить, вы должны все задокументировать.

TFW ваш друг говорит, что не собирается платить налоги со своего биткойна, потому что его невозможно отследить. pic.twitter.com/gWihBBOfPN

— CoinTracker (@CoinTracker) 10 февраля 2020 г.

«Люди обязаны вести учет, когда речь идет об отчетности по транзакциям для целей налогообложения. Когда записи отсутствуют или неполные, выполнить требования к отчетности становится гораздо сложнее», — объясняет бухгалтер Ани Галян, эсквайр. Гальян Лоу, член Калифорнийского общества дипломированных бухгалтеров. «Каждое движение монеты должно быть записано, чтобы помочь владельцу точно определить стоимостную основу монеты и период владения монетой. Неспособность вести точные и полные записи приводит к искажению отчетности для целей налогообложения, и если отчетность будет проверена Службой, владельцы будут облагаться дополнительным налогом и штрафами».

Попытка собрать все эти записи до наступления крайнего срока уплаты налогов может оказаться утомительным процессом, но это необходимо. Чтобы избежать проблем в будущем, Галян предлагает трейдерам вести стабильный учет, чтобы избежать подобных столкновений в будущем.

Возьмите на вооружение привычку вести записи.

— Ани Галян

«Я советую клиентам выработать привычку вести записи одновременно. Будь то электронная или старомодная ручка и бумага, любой, кто торгует монетами, должен записывать, когда, чем и сколько», — добавляет она. «Кроме того, клиенты с удивлением узнают, что некоторые онлайн-записи могут стать недоступными, и по этой причине я призываю клиентов взять за привычку загружать транзакции/отчеты на регулярной ежемесячной или ежеквартальной основе».

Даже если онлайн-записи доступны, они могут не дать вам всего, что вам нужно для заполнения налоговой декларации. «Большинство криптовалютных бирж не предоставляют вам какие-либо полезные налоговые формы в конце года», — говорит Шехан Чандрасекера, дипломированный бухгалтер, а также руководитель отдела налоговой стратегии налогового программного обеспечения и инструмента управления крипто-портфелем CoinTracker. Например, он говорит, что формы 1099-K и 1090-MISC по-прежнему требуют, чтобы вы рассчитывали базовую стоимость для каждой транзакции, в то время как форма 1099-B может быть полезна только в том случае, если вы используете одну биржу.

Рассмотрите возможность использования программного обеспечения для налогообложения криптовалюты

К счастью, существует специализированное программное обеспечение, которое поможет вам не только справиться с налогами на криптовалюту в этом году, но и решить проблему в будущем. Вышеупомянутый CoinTracker подключается к более чем 300 криптобиржам и работает с более чем 2500 монетами, а также имеет бесплатный базовый уровень для пользователей, совершающих 200 или менее транзакций в год.

Сегодня мы анонсировали наш последний продукт «LukkaTax» — инструмент для подготовки налогов «сделай сам», специально предназначенный для тех смельчаков, которые хотят рассчитать свои собственные крипто-налоговые риски. Прочитайте историю LukkaTax @jeremydrane здесь: https://t.co/PMA5WC0Cxt

— Lukka (@Lukka) 18 декабря 2019 г.

LukkaTax позиционирует себя как «самое дешевое» программное обеспечение для налогообложения криптовалют и составляет 19,99 долларов США в год без ограничения количества транзакций. Матерацци сообщает Decrypt , что недавно у компании была пара пользователей, у каждого из которых было более 400 000 зарегистрированных транзакций, и что они платили по той же ставке, что и все остальные. LukkaTax также поддерживает необходимость повторного заполнения на 2017 и 2018 годы и возможность оптимизировать прибыли и убытки с помощью методов HIFO, FIFO и LIFO для минимизации налоговых обязательств.

В то время как эти и другие варианты программного обеспечения кажутся готовыми справиться со сложностями криптовалютных транзакций, Галян по-прежнему советует следить за результатами, чтобы убедиться, что все складывается, особенно когда речь идет о краткосрочных и долгосрочных позициях для монет, которые были переводится между кошельками. «По моему опыту, программное обеспечение отлично работает при расчете простых сделок на одной бирже, — говорит она, — однако пользователи должны знать о недостатках, когда сделки происходят на разных биржах и в разных кошельках».

Расскажите о прошлых налогах на криптовалюту

Не подавали налоги на криптовалюту за предыдущие годы до 2019 года? Вы не одиноки на этом фронте, учитывая количество писем, разосланных IRS в прошлом году, но, вероятно, пришло время все исправить. В идеале вы хотите быть тем, кто начнет этот процесс сортировки прошлых записей, а не ждать, пока позвонит IRS.

«Налоговое управление и Министерство юстиции собрали информацию с Coinbase и рекомендовали владельцам учетных записей исправить предыдущую непредоставление отчетности», — говорит Галян. «Желательно, чтобы налогоплательщики, которые ранее не сообщали о своей деятельности, заявляли об этом добровольно до того, как Служба свяжется с ними для проверки. Компетентный налоговый консультант сможет помочь пользователям в добровольном раскрытии информации и исправлении предыдущего несоблюдения».

Когда дело доходит до налогов, криптоиндустрия больше не похожа на Дикий Запад. IRS ожидает, что вы не только разберете свои записи за 2019 год, но и подведете итоги предыдущих лет. Это, вероятно, избавит вас от дальнейших хлопот в будущем, объясняет Чандрасекера из CoinTracker.

Дни не сообщать, пока вас не поймают, прошли.

—Шехан Чандрасекера

«Дни не сообщать, пока тебя не поймают, прошли. Существует руководство по налогу на криптовалюту, и если вы торгуете криптовалютой, вы должны сообщать о прибылях и убытках», — говорит он 9.0017 Расшифровать . «Если вы о чем-то сообщаете, это запускает вашу статую ограничения. Это означает, что обычно после трех лет отчетности IRS не может преследовать вас, если только вы не совершили мошенничество или в значительной степени занизили свой доход. Главный вывод заключается в том, что сообщить что-то всегда лучше, чем ничего не сообщать».

Будьте в курсе новостей криптовалюты, получайте ежедневные обновления на свой почтовый ящик.

Ваш адрес электронной почты

Руководство по налогу на криптовалюту: NFT и DeFi

Криптовалютное пространство быстро развивалось за свою короткую жизнь; всего за десятилетие он превратился из мерцания в глазах Сатоши Накамото в процветающую экосистему, включающую децентрализованные приложения, DeFi и NFT.

При таком головокружительном развитии криптографии неудивительно, что налоговые органы по всему миру временами изо всех сил пытались не отставать; а для налогоплательщиков возникают вопросы о том, как следует рассматривать более поздние криптоинновации для целей налогообложения.

Две инновации, получившие массовое распространение в прошлом году, — это децентрализованные финансы (DeFi) и невзаимозаменяемые токены (NFT). DeFi включает в себя целую экосистему децентрализованных финансовых инструментов и приложений с передовыми методами, включая мгновенные кредиты и выращивание урожая. NFT — это криптографически уникальные токены, связанные с цифровым контентом, включая искусство и музыку; некоторые NFT были проданы за астрономические суммы.

К счастью, общие принципы налогообложения криптовалюты в США довольно просты. Криптовалюта рассматривается в США как собственность, а не как валюта — подобно акции или аренде имущества. В зависимости от того, как криптовалюта приобретается или отчуждается, она будет облагаться налогом на прирост капитала и подоходным налогом.

Вот основной принцип. Если вы зарабатываете криптовалюту, она облагается подоходным налогом. Если вы продаете, обмениваете или тратите криптовалюту, она облагается налогом на прирост капитала. Хотя большая часть налоговых указаний по торговле криптовалютой и инвестированию применима к деятельности в DeFi и NFT, есть также некоторые новые или нюансированные случаи.

Прежде чем вы сможете разобраться с налогами DeFi и NFT, вам необходимо привести в порядок свои крипто-счета. Используя программное обеспечение Koinly для налогообложения криптовалюты, вы можете быстро создавать отчеты по налогу на криптовалюту, импортируя данные непосредственно из бухгалтерской книги и синхронизируя историю обмена одним щелчком мыши, что экономит драгоценное время, необходимое для решения ключевых вопросов, связанных с вашей деятельностью DeFi и NFT.

Обмен на DeFi

Децентрализованные биржи, такие как Uniswap, позволяют вам «обменивать» токены — практика, неотличимая от продажи и покупки криптовалют на централизованных биржах, таких как Coinbase. Таким образом, здесь применяются те же правила: вы платите прирост капитала от выручки, а убытки учитываются как убыток капитала по сравнению с вашим общим налоговым бременем.

Заимствование в DeFi

Как и в традиционных финансах, нет налога на заемный криптовалютный капитал.

Это означает, что вы можете закладывать свои криптоактивы, такие как Ethereum, на кредитных платформах и получать беспошлинные средства. И вы, конечно, можете использовать этот капитал, чтобы делать все, что захотите.

Кредитование токенов в DeFi

Само кредитование не облагается налогом, но то, что вы получаете от кредитования, облагается налогом, и оно варьируется.

Если вы одолжите криптовалюту для кредитного протокола, такого как Aave, вы получите взамен токены — в качестве формы выплаты процентов. aTokens будет облагаться подоходным налогом, как и налог на регулярные процентные доходы от кредитования в традиционных финансах. Это потому, что это дополнительные токены, которые вы получаете в свой кошелек.

Но некоторые протоколы DeFi не выпускают отдельные токены. Вместо этого они выпускают токены, приносящие доход. Инвесторы принадлежащего протоколу протокола ликвидности OlympusDAO владеют swOHM, количество которых остается постоянным, но со временем его стоимость увеличивается. Такие токены облагаются налогом на прирост капитала.

Ставка токенов на DeFi

Ставка включает передачу криптоактивов в залог сети, чтобы помочь блокчейну проверять транзакции. Сети Proof-of-Stake, такие как Ethereum 2.0, Polkadot и Cardano, вознаградят вас криптовалютой за размещение ваших монет — вы получите ETH за блокировку своего ETH.

Ставки — одна из неоднозначных областей практики налогообложения криптовалют в США.

Налоговый режим стейкинга рассматривался как аналог начисления процентов – следовательно, подоходный налог. Но продолжается судебная тяжба с участием пары, владеющей ставками Tezos, которые утверждают, что ставка аналогична производству и должна облагаться налогом на прирост капитала при реализации. Как вы решите сообщить об этом, зависит от вас и вашего налогового бухгалтера.

Выплата процентов по DeFi

Процентные платежи в криптовалюте облагаются налогом на прирост капитала, что означает, что они будут считаться инвестиционными расходами и, следовательно, не подлежат налогообложению. Это предполагает, что вы заимствовали обычным способом без каких-либо дополнительных осложнений, которые могли бы изменить статус.

Заработок токенов на DeFi 

Существует множество способов заработать токены на DeFi. К ним относятся:

• 👨‍🌾 Доходное земледелие
• 💵 Криптовалютные дивиденды
• ⚖️ Жетоны управления
• 🎮 Жетоны для заработка

Прибыль от этой деятельности облагается подоходным налогом. Но помните: на налоговый статус влияет часть дохода , а не приобретение активов, связанных с этой деятельностью. Вы можете купить управляющий токен Compound COMP на рынке и торговать им, который облагается налогом на прирост капитала. Но если вы зарабатываете COMP в результате предоставления вам ликвидности в хранилищах Compound, то ваша прибыль COMP будет облагаться подоходным налогом.

Пулы ликвидности DeFi

Пулы ликвидности — это смарт-контракты, в которых криптоактивы заблокированы для предоставления средств для деятельности DeFi, такой как кредитование, заимствование и обмен. Инвесторы предоставляют ликвидность для получения вознаграждения, например доли сборов, взимаемых пулом ликвидности по мере их использования людьми.

Протоколы DeFi обычно выпускают токены LP, которые представляют вашу долю в пуле. Когда вы решите выйти из пула, вы можете выкупить токены LP, чтобы получить вознаграждение или убытки, поскольку пулы ликвидности склонны к временным потерям.

Налоговый режим пулов ликвидности неясен, учитывая сложность структуры — в конце концов, в традиционных финансах нет эквивалента.

Один из распространенных подходов к налогообложению заключается в том, чтобы рассматривать деятельность пула ликвидности как обмен криптовалютой на криптовалюту, поэтому изменение вашей позиции ликвидности от входа до выхода будет облагаться налогом на прирост капитала.

Покупка NFT

В принципе, вы не платите налог при покупке NFT, как и не платите налог при покупке взаимозаменяемых токенов, таких как Shiba Inu (SHIB). Но то, как вы их покупаете, имеет большое значение.

Если вы покупаете NFT за Ethereum, что является стандартом для торговых площадок NFT, таких как OpenSea, вам придется платить налог на прирост капитала за проданный ETH.

Налог не взимается, если ваша покупка совершена в фиатных валютах, таких как доллары США.

Торговля NFT

«Переворачивание JPEG», как называют это NFT-трейдеры, может быть прибыльным занятием. Но продажа NFT с целью получения прибыли, часто на вторичных рынках, таких как OpenSea, облагается налогом на прирост капитала, независимо от актива или валюты, которую вы получаете взамен: ETH, USDC или даже фиатные валюты.

Вспомните принцип: торговля криптовалютами (например, продажа ETH за WBTC) обычно облагается налогом. Конвертация фиата не является обязательной для инициирования облагаемого налогом события. Так что NFT не являются исключением в этом отношении.

Чеканка/создание собственного NFT: 

Термин чеканка может показаться запутанным, поскольку в криптографии он используется в двух смыслах. Это относится как к генерации токенов, так и к тому, чтобы быть первым покупателем токена. Для целей налогообложения последнее приравнивается к покупке, как объяснялось выше.

Чеканка в первом смысле — создание NFT — не облагается налогом. Это просто ввод данных в публичную книгу, известную как блокчейн, поэтому нет никакого облагаемого налогом события. Но чеканка требует платы за газ, поэтому вы можете добавить расходы к своим затратам.

Продажа созданного вами NFT

Некоторые люди чеканят NFT просто ради этого — или чтобы превратить свои фотографии в шестиугольные изображения профиля в Twitter. Но для многих других создание NFT — это первый шаг к продаже.

Продажа созданных вами NFT облагается подоходным налогом. Это отличается от продажи NFT, созданных другими, на вторичных рынках, которая облагается налогом на прирост капитала.

Хотя может быть ясно , что вам нужно сделать, чтобы подать свои налоги DeFi и NFT, с таким количеством движущихся частей и нюансов, которые необходимо учитывать, практические аспекты этого могут быть сложными. Одним из решений является использование программного обеспечения для крипто-налогов, такого как Koinly, для оптимизации процесса; автоматически импортируя данные о ваших сделках NFT, а также о ваших транзакциях на DEX, таких как Uniswap и PancakeSwap, вы можете создать исчерпывающий налоговый отчет за считанные секунды.