Расходы для усн доходы минус расходы: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

Проверка базы на соответствие условий признания расходов при УСН (доходы минус расходы)


«Подслушано у консультанта 1С»


Узнавайте новые методы и лайфхаки учета в 1С в нашем Telegram-канале.


Подписаться

Загрузка

К списку статей

Отчетность по УСН

14 сентября 2022 

Редакция Scloud

Scloud.ru


Для начала проверки соответствия условий признания расходов при УСН «доходы минус расходы» из настроек базы пройдем в раздел Главное, перейдем в подраздел План счетов, после чего — во вкладку Настройка плана счетов.



В данном подразделе необходимо проверить вкладки:

  • Учет запасов (отвечает за ведение учета по номенклатуре и по партиям, без ведения партионного учета программа не сможет сформировать регистры сведений для отслеживания соблюдения правил признания расходов).  


  • Учет расчетов с персоналом (при ведении учета сводно, без разбития по каждому сотруднику нет возможности производить выплаты денежных средств сотрудникам персонализированно, что в свою очередь не дает программе формирования регистов сведений по выплатам заработной платы).



Если настройки в этих разделах не соответствуют тем, что вы видите на скриншотах, необходимо произвести включение данных параметров, после чего рекомендуется произвести Групповое перепроведение документов для формирования всех необходимых регистров учета в документах.


Следующий этап настроек программы — это проверка настройки налогов. Для этого необходимо в разделе Главное перейти в подраздел Налоги и ответы, далее выбрать Организацию и открыть вкладку УСН.



При переходе на вкладку УСН необходимо раскрыть раздел Порядок признания расходов, после чего проверить правильность выставленных настроек по видам расходов.


Важно! В разделе Материальные расходы нужно установить галочку на Передача материалов в производство, так как в практике работы при создании документов поступления товаров и материалов возможны ошибки в разделении (путают товар и материал), таким образом в расходы примутся те затраты, которые на самом деле не имеют ничего общего с материальными затратами. При проверке ИФНС обращает внимание на признание материальных расходов, поэтому обратите внимание на данную настройку.


Также важно проанализировать раздел Расходы на приобретение товаров на отсутствие признака Получение дохода (оплата от покупателя), этот признак добавит дополнительное условие для признание расхода.


При необходимости внесения изменений в данных разделах после выставления настроек необходимо будет произвести Групповое перепроведение документов для правильного формирования регистров учет.

(Рейтинг:
0 , 
Голосов: 0 )

Поделиться

Корректное заполнение адреса в отчете 4-ФСС

4-ФСС в 1С Отчетность

11 октября 2022 г.

СЗВ-ТД почему задваиваются мероприятия

Отчетность СЗВ-ТД

14 сентября 2022 г.

Ошибка «В отчете некорректно указан период» по статистике БП 3.0

Отчетность в Росстат

26 января 2022 г.

для бизнеса
к Новому году

1670358365

бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги


Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.

Индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе уменьшить полученные доходы на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Рассмотрим порядок принятия в учете указанных расходов подробнее.

Бухгалтерские услуги

Не секрет, что лица, находящиеся на «упрощенке», от бухгалтерского учета в его классическом варианте освобождены. Организации при применении УСН должны вести бухучет только в отношении основных средств и нематериальных активов. Указанный вывод следует из п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухучете). Правда, из этого правила есть и исключения. К примеру, в обязательном порядке ведут бухгалтерский учет акционерные общества, компании, выплачивающие дивиденды, фирмы, совмещающие УСН с ЕНВД и т.д.

В зависимости от объема работы ведение бухгалтерского учета может быть передано на договорных началах централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту (п. 2 ст. 6 Закона о бухучете). Минфин России в письме от 16.07.2010 № 03-11-06/2/112 сделал вывод, что компании, применяющие УСН, вправе принимать в составе расходов бухгалтерские услуги, если данные услуги выполняются специализированной фирмой. Кстати, в указанном случае вопрос был об оказании следующих услуг:

  • ведение бухгалтерского и налогового учетов;
  • кадровое делопроизводство;
  • расчет заработной платы и налогов с фонда оплаты труда;
  • ведение операций по расчетному счету, подготовка и отправка платежных документов в банк;
  • ведение кассовых операций;
  • подготовка и сдача отчетности в налоговую инспекцию, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд;
  • сопровождение проверок контролирующих органов.

Финансисты в своих разъяснениях от 01.08.2007 № 03-11-04/2/193 напомнили, что лицензии на оказание бухгалтерских услуг не требуется.

Если же говорить об индивидуальных предпринимателях, то здесь не все так просто. Ведь Закон о бухучете касается только организаций (п. 1 ст. 4 Закона о бухучете). Так что в случае принятия в учете бухгалтерских расходов приготовьтесь к спорам с налоговиками. Тем более что обосновать бухгалтерские расходы все-таки можно. Здесь вам помогут определения Конституционного Суда РФ от 16.12.2008 № 1072-О-О, от 04.06.2007 № 366-О-П и от 04.06.2007 № 320-О-П. Судьи указали, что обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

Судебная практика

Рассмотрим постановление ФАС Московского округа от 17.12.2009 № КА-А40/14190-09.

В данном случае налоговые инспекторы доначислили предпринимателю налог по УСН в связи с исключением из состава расходов услуг по ведению и восстановлению бухгалтерского учета. Чиновники сослались на отсутствие у предпринимателя в силу п. 3 ст. 4 Закона о бухучете обязанности по ведению бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.

Между тем судьи признали недействительным решение инспекции. Арбитры исходили из положений п. 15 ст. 346.16 НК РФ, в котором прямо предусмотрена возможность индивидуального предпринимателя уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с бухгалтерскими, аудиторскими и юридическими услугами. При этом доводы налоговиков об отсутствии у предпринимателя обязанности по ведению бухучета были рассмотрены судами и отклонены, поскольку данный факт не лишает предпринимателя права вести бухгалтерский учет.

Аудиторские услуги

Правовые основы регулирования аудиторской деятельности прописаны в Федеральном законе от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее – Закон об аудите).

Аудиторская деятельность (аудиторские услуги) – это деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами (ч. 2 ст. 1 Закона об аудите).

В свою очередь аудит – это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности (ч. 3 ст. 1 Закона об аудите).

Перечень сопутствующих аудиту услуг прописан в федеральных стандартах аудиторской деятельности (ч. 4 ст. 1 Закона об аудите). Речь здесь идет о следующих услугах: обзорные проверки, согласованные процедуры, компиляция финансовой информации. Данный вывод следует из п. 4 Правила (стандарта) № 24 «Основные принципы федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, имеющих отношение к услугам, которые могут предоставляться аудиторскими организациями и аудиторами», утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (введено постановлением Правительства РФ от 25.08.2006 № 523).

Отметим, что аудиторская деятельность не лицензируется. Однако все аудиторы обязаны иметь документы, подтверждающие их членство в саморегулируемой организации аудиторов (ст. 2 и ч. 1 ст. 3 Закона об аудите).

Также аудиторские организации и индивидуальные аудиторы наряду с аудиторскими могут оказывать прочие услуги. В информационном сообщении Минфина РФ от 28. 01.2010 «Для пользователей аудиторских услуг» прозвучало, что речь здесь идет абсолютно обо всех услугах, связанных с аудиторской деятельностью, оказание которых не влечет возникновение конфликта интересов. При этом данные услуги не являются аудиторскими услугами в смысле Закона об аудите. Речь здесь идет, в частности, о следующих услугах (ч. 7 ст. 1 Закона об аудите):

  • постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование;
  • налоговое консультирование, постановка, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций;
  • анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование;
  • управленческое консультирование, в т.ч. связанное с реорганизацией организаций или их приватизацией;
  • юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления;
  • автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;
  • оценочная деятельность;
  • разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов и т. д.

Юридические услуги

Подтверждением реальности понесенных расходов в виде юридических услуг являются договор возмездного оказания услуг, соответствующий акт об оказании услуг и документы на оплату.

Отметим, что составление договора об оказании юридических услуг не такое простое дело и подразумевает множество нюансов. Обратим внимание на некоторые из них.

К договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст. 783 ГК РФ). При этом, заключая договор на юридические услуги, следует прописать в нем все существенные условия. К таковым относится предмет договора. В противном случае договор будет считаться незаключенным (п. 1 ст. 432 ГК РФ). При этом стороны свободны в определении цены договора, сроков его исполнения, порядка и размера оплаты (п. 3.1 постановления КС РФ от 23.01.2007 № 1-П). Тем не менее советуем во избежание споров согласовать все условия договора. К примеру, если стоимость услуг не будет согласована, то исполнение договора оплачивается по цене, которая при сравнимых обстоятельствах взимается за аналогичные услуги (п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Кстати, ранее финансисты говорили о том, что услуги сторонних фирм могут быть учтены только при условии, что они не дублируют обязанности, установленные для собственной юридической службы (письмо Минфина РФ от 06.12.2006 № 03-03-04/2/257). Хорошо, что арбитражная практика свидетельствует об обратном. В постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 14616/07 прозвучало, что штатные юристы никак не могут быть препятствием для признания произведенных расходов на юридические услуги сторонних фирм.

К сведению

Расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде относятся к судебным издержкам (ст. 106 АПК РФ). Данный вид затрат при применении «упрощенки» учитывают обособленно в составе судебных расходов (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и ст. 101 АПК РФ).

Порядок принятия расходов к учету

Итак, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить полученные доходы на следующие виды расходов (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):

  • бухгалтерские услуги;
  • аудиторские услуги;
  • юридические услуги.

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

Как мы уже отмечали, с учетом того что в обязанности предпринимателей не входит ведение бухгалтерского учета, по принятию к учету данных услуг может возникнуть недопонимание со стороны инспекторов. С аудиторскими услугами также не все просто. Ведь по данной статье можно принять в расходы только затраты на проведение аудита и на сопутствующие аудиту услуги.

Спорные вопросы составления отчетности по УСН

Рассмотреть наиболее спорные ситуации при составлении отчетности по УСН мы попросили заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрия Подпорина.

— Могут ли индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учесть в составе расходов бухгалтерские услуги? Если да, то о каких конкретно услугах здесь идет речь (ведение бухгалтерского учета, ведение налогового учета, подготовка и сдача отчетности, кад­ровое делопроизводство, расчет заработной платы и налогов, ведение расчетного счета, ведение кассовых операций и т.д.)?

— В соответствии с подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, могут учитывать расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

Кроме того, п. 3 названной статьи Федерального закона № 129-ФЗ установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ может учитывать расходы по ведению налогового учета, составлению налоговой отчетности, расчету заработной платы, ведению расчетного счета, ведению кассовых операций и т.п.

Если индивидуальный предприниматель, кроме налогового учета, ведет бухгалтерский учет, то расходы по его ведению также могут быть учтены при налогообложении.

— Когда-то в письме УМНС по г. Москве от 22.12.2003 № 27-08/70659 прозвучало, что включение в состав затрат индивидуальных предпринимателей расходов по оплате услуг бухгалтера, который ведет у данной категории налогоплательщиков налоговый учет, неправомерно. Так ли это? Ведь согласно данной позиции налогового органа получается, что индивидуальные предприниматели не вправе нанимать бухгалтеров.

— Нет, указанная позиция налоговой инспекции неправомерна. Положения подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ распространяются как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Поэтому индивидуальные предприниматели могут учитывать при определении налоговой базы расходы по оплате услуг бухгалтера, который ведет у данной категории налогоплательщиков налоговый учет.

— По каким статьям затрат индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», может учесть расходы, связанные с выплатой денежных средств аудиторской фирме за налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций?

— Указанные расходы могут быть учтены индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон № 307-ФЗ) под аудиторской деятельностью (аудиторскими услугами) понимается деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами.

Перечень сопутствующих аудиту услуг устанавливается федеральными стандартами аудиторской деятельности (п. 4 ст. 1 названного федерального закона).

Согласно п. 4 Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, утвержденных постановлением Правительства России от 23.09.2002 № 696 (Правило (стандарт) № 24), к сопутствующим аудиту услугам относятся:

  • услуги по налоговому консультированию, автоматизации бухгалтерского учета и внедрению информационных технологий;
  • услуги по оценке стоимости имущества, оценке предприятий как имущественных комплексов, оценке предпринимательских рисков, проведению маркетинговых исследований;
  • услуги по обучению специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью, проведению научно-исследовательских и экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью, и распространению их результатов;
  • услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерскому консультированию;
  • услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей;
  • услуги по экономическому и финансовому консультированию;
  • услуги по управленческому консультированию;
  • услуги по правовому консультированию, представительству в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам;
  • услуги по разработке и анализу инвестиционных проектов, а также составлению бизнес-планов.

Эти услуги жестко не регулируются законодательством и нормативными актами об аудите. Поэтому Минфин России в своих разъяснениях указал, что данные услуги могут оказывать не только субъекты предпринимательской деятельности, имеющие лицензии на проведение аудита. То есть для оказания этих услуг не обязательно иметь соответствующие лицензии. Тем не менее Правилом № 24 со ссылкой на закон об аудите названные услуги отнесены к сопутствующим.

В связи с этим расходы по оплате услуг по налоговому консультированию, постановке, восстановлению и ведению налогового учета, составлению налоговых расчетов и деклараций могут быть учтены на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

— По каким статьям затрат индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, могут учитывать расходы на анализ финансово-хозяйственной деятельности; экономическое, финансовое и управленческое консультирование?

— В соответствии с подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения могут учитывать расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

Услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей относятся к сопутствующим аудиту услугам, т.е. к аудиторским.

В связи с этим указанные расходы могут быть учтены индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

— Могут ли индивидуальные предприниматели учитывать затраты на разработку и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов?

— Да, могут, поскольку разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов отнесены к сопутствующим аудиту услугам, оказываемым аудиторскими организациями и индивидуальными предпринимателями-аудиторами.

Поэтому эти расходы учитываются при налогообложении в составе расходов на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Беседовала Екатерина Рубцова

Непонесенные деловые расходы — Билет на работу

  • Загрузить в формате PDF

Если у вас возникли проблемы с просмотром, посетите нашу страницу специальных возможностей для получения информации о загрузке подключаемых модулей.

Что такое поощрения за работу?

Социальное обеспечение Work Incentives может помочь людям с инвалидностью перейти на работу. Независимо от того, ищете ли вы работу в первый раз или возвращаетесь на работу после травмы или болезни, поощрения за работу могут помочь вам в переходе на работу и в достижении финансовой независимости.

Что такое незапланированные деловые расходы?

Непонесенные деловые расходы — это название поощрения за работу, которое доступно для людей, которые получают социальное страхование по инвалидности (SSDI) и открывают или уже владеют собственным бизнесом. Непонесенные деловые расходы — это любой неденежный вклад, который кто-то другой вносит в ваши усилия по самозанятости, за который вам не нужно платить. Служба социального обеспечения вычитает стоимость этого взноса из вашего заработка, когда определяет, занимаетесь ли вы существенной оплачиваемой деятельностью (SGA), даже если вам не нужно было за нее платить.

Как Служба социального обеспечения учитывает незавершенные деловые расходы в моих доходах от индивидуальной занятости?

Как только вы начнете работать, Служба социального обеспечения определит, занимаетесь ли вы существенной оплачиваемой деятельностью (SGA) или зарабатываете достаточный доход, чтобы повлиять на ваше право на получение пособия по инвалидности. Если вы получаете SSDI, Социальное обеспечение вычтет стоимость непонесенных коммерческих расходов из вашего чистого дохода от самозанятости (NESE), когда определит, работали ли вы на уровнях SGA. Формула для определения вашего NESE представляет собой валовой доход от вашего бизнеса за вычетом коммерческих расходов, умноженный на 0,9.235. Таким образом, только часть вашего чистого заработка учитывается при определении вашего дохода от самостоятельной занятости.

Что является примером непонесенных деловых расходов?

Возможно, вы заинтересованы в открытии ресторана и поговорите о своей идее со своим агентством государственной профессиональной реабилитации (VR). Ваше государственное агентство виртуальной реальности может предоставить вам компьютер для использования в вашем бизнесе, чтобы вы могли разрабатывать меню, отслеживать финансы бизнеса и выполнять заказы на продукты питания и припасы. Компьютер предоставляется вам бесплатно, но он считался бы деловыми расходами, если бы вы заплатили за него. Непонесенные деловые расходы могут также относиться к работе, которую член семьи или друг выполняет для вас бесплатно. У вас может быть друг, который помогает вам вести бухгалтерский учет каждый месяц, или член семьи может помочь вам нанять и обучить персонал. Хотя вы не платите за их помощь, их часы работы считаются не понесенными деловыми расходами, потому что в противном случае вам пришлось бы платить за этот труд. Все еще не уверены в том, что квалифицируется как незапланированные деловые расходы? Чтобы товар соответствовал требованиям, он должен быть товаром или услугой, которые IRS разрешила бы в качестве законных деловых расходов, если бы вы заплатили за них; и кто-то кроме вас, должно быть, заплатил за это.

Должен ли я сообщать о своих доходах, если я работаю не по найму?

Да! Получаете ли вы SSDI или SSI, очень важно ежемесячно сообщать о своих доходах и часах работы, если вы работаете не по найму. Вы обязаны сообщать о своей работе и заработной плате, и вы можете сделать это, создав учетную запись социального обеспечения my . Если вам нужна помощь, вы можете обратиться к своему поставщику услуг программы Ticket to Work, может ли он помочь вам с отчетами о вашей заработной плате и ответить на ваши вопросы о процессе.

Где я могу найти помощь?

Программа социального обеспечения Ticket to Work (Ticket) может предложить вам помощь, когда вы думаете об открытии бизнеса. Вы можете обратиться в государственное агентство VR или в сеть по трудоустройству, в штате которой есть консультант по льготам, чтобы узнать больше о непонесенных деловых расходах и других поощрениях социального обеспечения.

Чтобы найти поставщика услуг по программе Ticket, позвоните на горячую линию Ticket to Work по номеру 1-866-968-7842 или 1-866-833-2967 (TTY) с понедельника по пятницу с 8:00 до 20:00. ЕТ. Попросите представителя прислать вам список поставщиков услуг, или вы можете самостоятельно найти поставщиков с помощью инструмента «Поиск справки».

Чтобы найти поставщика услуг по программе Ticket, позвоните на горячую линию Ticket to Work по номеру 1-866-968-7842 или 1-866-833-2967 (телетайп) с понедельника по пятницу с 8:00 до 20:00. ЕТ. Попросите представителя прислать вам список поставщиков услуг, или вы можете самостоятельно найти поставщиков с помощью инструмента «Поиск справки».

Темы:
денежные пособия,
трудоустройство по инвалидности,
часто задаваемые вопросы,
Красная книга,
самозанятость,
ссди,
билет на работу,
поощрения за работу

Вычет расходов, связанных с инвалидностью, из вашего исчисляемого дохода

У вас может быть возможность вычитать деньги, которые вы тратите на работу, а также стоимость других услуг из вашего дохода или заработной платы от самозанятости.

Бесплатная оценка пособия по инвалидности.

Получите до 3345 долларов в месяц.

Бесплатная оценка пособия по инвалидности. Получите до 3345 долларов в месяц.

Ответьте на несколько вопросов, чтобы проверить, соответствуете ли вы требованиям.

Сколько тебе лет?

Выберите ответ181920212223242526272829303132333435363738394041424344454647484950515253545556575859606162636465Select an answer181920212223242526272829303132333435363738394041424344454647484950515253545556575859606162636465

BackNext

The Social Security Administration (SSA) pays benefits to people who can’t work full time because of a physical or mental disability. Но люди, способные выполнять небольшую работу, могут по-прежнему иметь право на пособие по инвалидности. При принятии решения о том, зарабатываете ли вы слишком много денег, чтобы претендовать на пособие по инвалидности, SSA позволит вам вычесть расходы, связанные с инвалидностью, которые позволяют вам работать.

Как вычесть расходы, связанные с работой, из вашего дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности

Если вы ведете свой бизнес или работаете на себя, SSA будет вычитать следующие статьи из вашего чистого дохода ( после оплаты ваших обычных деловых расходов) в рассчитать свой «исчисляемый доход»:

  • «рабочие расходы, связанные с ухудшением состояния здоровья» (IRWEs)
  • стоимость любой существенной неоплачиваемой помощи от вашего супруга(и), детей или других лиц, и
  • незапланированные деловые расходы, оплаченные кем-то другим или агентством.

SSA будет вычитать эти три типа расходов для всех, кто занимается бизнесом, предоставляет услуги, занимается фрилансом, консультирует или зарабатывает деньги на ферме или аренде недвижимости. Давайте обсудим каждый вид расходов.

Рабочие расходы, связанные с инвалидностью

IRWE, такие как стоимость специального транспорта или рабочих приспособлений, за которые вы платите, представляют собой расходы, которые позволяют вам работать. Эти расходы могут уменьшить ваш «исчисляемый доход», что может помочь вам с правом на получение пособий по социальному страхованию по инвалидности (SSDI) или пособий по инвалидности Supplemental Security Income (SSI). А текущим получателям SSI IRWE могут помочь уменьшить сумму, на которую будет снижена ваша существующая выплата SSI из-за вашего дохода.

Чтобы точно узнать, какие расходы могут считаться IRWE, см. нашу статью о том, что считается расходами, связанными с обесценением.

Обратите внимание, что если вы работаете дома, вы не можете вычесть в качестве IRWE затраты на изменения, которые вы вносите для размещения своего домашнего рабочего места, если вы уже приняли их в качестве вычетов из деловых расходов для уменьшения вашего валового дохода.

Неоплачиваемая помощь

Если член семьи или друг помогает вам в вашем бизнесе бесплатно, SSA вычтет стоимость этой неоплачиваемой помощи при определении вашего «исчисляемого дохода». Например, ваш супруг бесплатно ведет бухгалтерию компании или друг помогает вам разгружать товары и пополнять запасы на полках без оплаты.

Непонесенные деловые расходы

В отличие от IRWE, незанятые деловые расходы — это стоимость предметов или услуг, которые оплачиваются кем-то другим. Примеры незапланированных деловых расходов включают в себя офисные помещения или оборудование, которые предоставляются вам бесплатно агентством (например, отделом профессиональной реабилитации вашего штата). Чтобы учитываться как не понесенные деловые расходы, товар или услуга должны быть:

  • теми, которые IRS позволит вам вычесть как законные деловые расходы, и
  • предоставляется вам бесплатно.

Непонесенные деловые расходы технически также включают в себя стоимость неоплачиваемой помощи, как описано чуть выше.

Существенная оплачиваемая деятельность для самозанятых

Когда вы занимаетесь фрилансом или ведете бизнес, SSA оценивает, является ли выполняемая вами работа существенно оплачиваемой деятельностью (SGA). Если это так, SSA откажет вам в пособиях SSDI или SSI по инвалидности или остановит ваши выплаты SSDI, если вы уже были одобрены. Чтобы оценить, участвуете ли вы в программе SGA, SSA будет использовать тесты, учитывающие ваш исчисляемый доход. (Если вы получали SSDI менее 24 месяцев, ваш исчисляемый доход является лишь одним из факторов, определяющих, является ли ваша самозанятость SGA). Бизнес и по-прежнему получать пособия по социальному обеспечению по инвалидности?)

Вот пример того, как SSA будет относиться к неоплаченной помощи, IRWE и незанятым деловым расходам для лиц, подающих заявление на получение льгот SSDI:

Эми владела небольшим цветочным бизнесом. Она подала заявку на SSDI после перенесенного инсульта, в результате которого она оказалась в инвалидной коляске с частичным параличом левой стороны. Несмотря на свое состояние, она продолжала работать около 20 часов в неделю в своем бизнесе. После вычета ее регулярных деловых расходов чистая прибыль Эми от ее бизнеса составила 2500 долларов в месяц.

У Эми были некоторые расходы на работу, связанные с инвалидностью:

  • Она больше не могла пользоваться общественным транспортом или водить машину, поэтому ей пришлось нанять специальную транспортную службу, чтобы добраться до работы. Эта услуга стоила ей 400 долларов в месяц.
  • Ей также пришлось нанять помощника по уходу, чтобы помочь ей одеваться и купаться по утрам. Помощник по уходу стоил ей 150 долларов в неделю.
  • Ее сын помогал в цветочном магазине 20 часов в неделю, и его услуги не оплачивались. Стоимость его работы составляла 200 долларов в неделю.
  • Дочь помогала ей по вечерам дома бесплатно.
  • Внутренние двери в ее доме были расширены, а столешницы опущены для облегчения доступа. Эти изменения стоят около 2000 долларов.

Вот единственные расходы, связанные с инвалидностью, которые Эми может использовать для расчета своего исчисляемого дохода:

  • Неоплачиваемая помощь/непонесенные деловые расходы: стоимость помощи ее сыну (800 долларов в месяц) и
  • Исключения IRWE: стоимость транспортных услуг (400 долларов США в месяц) и стоимость помощника по уходу (600 долларов США в месяц).

Поскольку помощь дочери Эми по вечерам напрямую не позволяет ей работать со своей инвалидностью, стоимость этой неоплачиваемой помощи не подлежит вычету. Кроме того, поскольку Эми не работает дома, расходы на расширение внутренних дверных проемов или опускание столешниц не подлежат вычету.

Эми может вычесть в общей сложности 1800 долларов из своего чистого заработка, в результате чего у нее останется 700 долларов исчисляемого дохода в месяц (2500 долларов минус 1800 долларов). SSA не будет считать, что она выполняет работу на уровне SGA (ежемесячная сумма SGA в 2022 году составляет 1350 долларов в месяц для человека с типом инвалидности Эми). Если Эми соответствует другим критериям дохода, работа Эми не повлияет на ее право на получение пособий SSDI.

Как расходы вычитаются из вашей заработной платы в качестве наемного работника

Если вы наняты кем-то другим, вы являетесь наемным работником. SSA позволяет сотрудникам вычитать IRWE из своего валового заработка для определения своего исчисляемого дохода, но сотрудники не могут вычитать непонесенные деловые расходы (см. выше).

SSA также признает, что работодатели могут «субсидировать» заработок работников-инвалидов, что приводит к тому, что работникам платят больше, чем разумная стоимость фактически оказываемых ими услуг. Например, когда сотрудники получают необычную помощь или контроль при выполнении работы, SSA может рассматривать это как «субсидию», поскольку сотрудники не полностью зарабатывают сумму, которую им платят. SSA может вычесть субсидию из заработка работника.

Как расходы, связанные с инвалидностью, влияют на текущих получателей SSI

Когда вы впервые подаете заявление на получение SSI, SSA определит, выполняете ли вы SGA; и, как обсуждалось выше, вы можете вычесть определенные расходы, связанные с инвалидностью, из своего дохода, чтобы иметь право на пособие SSI (в зависимости от того, являетесь ли вы наемным работником или самозанятым).

Однако, как только вы получите одобрение на участие в программе SSI, SSA больше не будет учитывать SGA при определении вашего права на льготы. Но если вы работаете, ваш заработок может снизить размер ежемесячного пособия. Это связано с тем, что сумма вашего платежа представляет собой разницу между вашим «исчисляемым доходом» и федеральной ставкой пособия, или FBR (на 2022 год FBR составляет 841 доллар США). Деньги, которые вам разрешено вычитать из вашего заработка из-за IRWE, могут помочь уменьшить влияние вашего дохода. (Помимо IRWE, SSA также предусматривает другие исключения из заработанного дохода. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитываются пособия по программе SSI, прочитайте нашу статью о том, сколько вы можете получать по программе SSI по инвалидности.)

Вот пример того, как исключения IRWE повлияют на размер пособия получателя пособия SSI:

Гарри, получатель пособия SSI, является сотрудником, получающим пособие SSI на основании умственной отсталости. Его валовая заработная плата составляет 819 долларов в месяц, которую он зарабатывает, работая неполный рабочий день в местном продуктовом магазине. Других доходов у него нет. Вот его расходы:

  • Из-за инвалидности Гарри трудно пользоваться общественным транспортом, поэтому он ездит на работу и с работы на такси. Такси обходится ему в 60 долларов в неделю.
  • Он получает бесплатную помощь в ведении домашнего хозяйства и питание в рамках программы, помогающей людям с психическими расстройствами жить самостоятельно. Стоимость этой услуги составляет 150 долларов в неделю.

Вот как SSA будет определять выплаты Гарри по программе SSI: Общая сумма IRWE Гарри составляет 240 долларов в месяц (ежемесячная стоимость такси). SSA не учитывает стоимость бесплатных услуг на дому в качестве незапланированных деловых расходов, потому что Гарри не работает на себя. (Они также не считаются доходом, поскольку их предоставляет государственное учреждение.)

Гарри также имеет право на «исключения» из дохода в размере 367 долларов (первые 20 долларов его дохода, плюс первые 65 долларов его заработанного дохода и половина его оставшегося заработка).