Содержание
Порядок расчета налога на имущество физлиц пересмотрят – Газета.uz
Фото: Шухрат Латипов / «Газета.uz»
Налог на имущество физлиц будет начисляться по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. При этом хокимияты получат право применять понижающие или повышающие коэффициенты.
21 декабря 2017, 09:57
Экономика
С 2018 года налог на имущество физических лиц будет начисляться по кадастровой стоимости имущества вместо инвентаризационной. Ожидается, что платежи вырастут на 20−25%, сообщил в среду на 13-м пленарном заседании Сената Олий Мажлиса вице-премьер, министр финансов Джамшид Кучкаров.
Новый порядок предполагает оценку объектов недвижимости физических лиц для целей налогообложения по цене, близкой к рыночной. При этом ставка налога будет снижена с 1,7% до 0,2%.
Как отметил руководитель Министерства финансов, инвентаризационная стоимость, применяемая сегодня для расчета налога, была установлена в 1991 году и не отражает текущей ситуации на рынке.
Реклама на Газета.uz
Он привел пример: инвентаризационная стоимость трехкомнатной квартиры площадью 78 кв. м в панельной девятиэтажке 1999 года на ул. Буюк Ипак Йули в Ташкенте составляет 11 млн сумов. Все понимают, что не только в Ташкенте, но и ни в одном районе Узбекистана купить или продать квартиру за такую сумму невозможно, сказал Джамшид Кучкаров.
Министерство финансов совместно с Государственным комитетом по архитектуре и строительству разделили жилую недвижимость на пять категорий и проиндексировали их стоимость. При этом стояла задача избежать резкого увеличения налога.
«Если инвентаризационная стоимость той трехкомнатной квартиры сейчас составляет 11 млн сумов, то со следующего года будет учитываться ее кадастровая стоимость, оцененная в 113 млн сумов. В 2017 году налог на имущество по этой квартире составлял 190 тысяч сумов, теперь он будет составлять 227 тысяч, т. е. рост составит всего 37 тысяч сумов или 20%, что соответствует ожидаемому уровню инфляции», — отметил вице-премьер.
Он добавил, что ставка налога будет различаться от региона к региону в зависимости от уровня их развития. К примеру, налог на объект недвижимости в Хорезмской области будет в среднем в два раза ниже, чем на аналогичный объект в Ташкенте.
Кроме того, местным органам власти планируется предоставить право, с учетом особенностей конкретного района, вводить понижающие или повышающие коэффициенты в размере 0,7−1,3 к базовым ставкам налога на имущество физических лиц, земельного налога и фиксированного налога.
Джамшид Кучкаров пояснил: районный хокимият сам или по обращению махаллинского комитета будет вправе снизить налог для отдельного гражданина или семьи на сумму до 30%.
«В то же время, если говорить на примере Ташкента, есть такие дома, что их реальная кадастровая стоимость может составлять минимум 400−500 млн сумов. Если хокимы считают, что в том или ином районе, для определенной улицы налог на имущество может быть увеличен, то они вправе его увеличить на сумму до 30% своим решением. Для этого им не нужны разрешения Министерства финансов или других организаций», — объяснил вице-премьер.
Подпишитесь на наш Telegram
«Газета.uz»
37 696
Налог на апартаменты (имущество) физических лиц в 2018 году
I. Как рассчитывается налог на апартамент (имущество) физических лиц?
Общая формула расчета налога на имущество физических лиц: [налоговая база] х [налоговая ставка] = [налог на апартаменты].
Размер налоговой базы равен кадастровой стоимости или инвентаризационной стоимости помноженной на коэффициент-дефлятор.
Коэффициент-дефлятор и налоговая ставка ежегодно утверждается органами публичной властью.
II. В какой срок необходимо уплатить налога за апартамент?
До 1 декабря текущего года необходимо уплатить налог на апартамент за предыдущий налоговый период.
III. Налогоплательщик обязан уплатить налог на апартамент на основании уведомления налоговой, если уведомление не пришло по вине налоговой инспекции, значит нет оснований для уплаты налога?
К сожалению, нет. Налоговый кодекс не связывает обязанность уплаты налога с моментом получения уведомлениея об уплате налога. В подобном случае налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по местонахождению апартамента, где ему выдадут уведомление, также с информацией о налоговой задолженности можно ознакомиться в личном кабинете на официальном сайте налоговой инспекции.
Кроме того, неуплата налога по причине не отправки уведомления налоговой инспекцией повлечет для налогоплательщика негативные последствия в виде административного штрафа
IV. Применяется ли налоговый вычет при исчислении налога на апартамент?
Нет, налоговый вычет не применим при исчислении налога на апартамент. А причина тому то, что апартамент не является жилым помещением.
V. Каков порядок расчета льготы при исчислении налога на апартамент в городе Москве?
Льгота на апартаменты в городе Москве за 2017 год рассчитывается по формуле: [Л] = [Н] x [К1] x [К2], где
Л — сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;
Н — сумма налога, исчисленного налогоплательщику в отношении апартамента. Общая формула налога: [налоговая база] х [налоговая ставка] = [налог на апартаменты];
К1 — коэффициент, равный отношению 150 к площади апартамента. Иными словами если общая площадь апартаментов до 150 кв.метров (включительно), то К1 = 1, а если площадь апартаментов больше, то К1 пропорционально увеличивается. Например если площадь апартаментов 300 кв.метров, то К1 = 2.
К2 — коэффициент, равный 0,64 применительно к расчету налога за 2017 год.
В п. 3.1.3 приведен пример расчета с учетом льготы установленной в г. Москве.
VI. Если апартамент в долевой собственности в равных долях у двух собственников, каков порядок уплаты налога?
Каждый из собственников обязан уплатить налог в пределах своей доли.
VII. Должен ли новый владелец погасить налоговую задолженность (налоговые долги) по апартаментам прежнего собственника?
По общему правилу нет, но в договоре купли-продажи стороны могут отдельно оговорить обязанность нового собственника уплатить налоги за прежнего собственника по приобретенному имуществу.
VIII. Апартамент продан в середине налогового периода (т.е. в середине календарного года) в каком объеме надлежит уплатить налог прежнему собственнику?
Размер налога должен быть пропорционален времени владения апартаментом в течение одного налогового периода, который равняется одному году. Если согласно записи в ЕГРН апартаментом владели шесть месяцев, что составляет полгода или половину налогового периода, значит необходимо уплатить налог в размере 50% от общей суммы налога.
Имеет значение, с какого именно числа право собственности на апартамент прекратилось. Если апартамент выбыл из владения (внесена запись в ЕГРН) до 15 числа, то принято не учитывать этот месяц за продавцом при расчете налога на имущество. Иными словами если апартамент был продан 06.06 (о чем сделана запись в ЕГРН), то при расчете налога, продавцу надлежит уплатить налог за 5 месяцев (за покупателя весь оставшейся налоговый период), а вот если апартамент будет продан после 15 числа, например 17, тогда продавец уплатит налог за 6 полных месяцев.
Налоговый кредит на имущество — Кредиты
Что такое налоговый кредит на недвижимость штата Иллинойс?
Налоговый кредит штата Иллинойс — это кредит в вашей индивидуальной налоговой декларации, равный 5 процентам налога на имущество штата Иллинойс (налог на недвижимость), который вы уплатили за свое основное место жительства. Вы должны владеть и проживать в своем доме, чтобы получить этот кредит. В течение налоговых лет, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты, налоговый кредит штата Иллинойс не допускается, если федеральный скорректированный валовой доход (AGI) налогоплательщика превышает 500 000 долларов США для деклараций с федеральным статусом подачи семейных деклараций совместно или 250 000 долларов США для всех других деклараций. .
Для получения дополнительной информации см. Расписание ICR, Illinois Credits,
Приложение Инструкции ICR и Публикация 108, Налоговый кредит на имущество штата Иллинойс.
Имею ли я право на налоговый кредит на недвижимость?
Вы имеете право на получение налогового кредита на имущество, если:
- ваше основное место жительства в течение года, предшествующего рассматриваемому налоговому году, находилось в Иллинойсе, и
- вы владели этим местом жительства, и
- вы платили налог на имущество со своей основной суммы проживания (за исключением любых применимых исключений, штрафов за просрочку платежа и других сборов). См. ниже другие исключения.
Примечания:
- Если вы состоите в браке, и вы, и ваш супруг имеете право на получение налогового кредита на имущество в отношении вашего основного места жительства, и вы подаете отдельные налоговые декларации штата Иллинойс, каждый из вас может претендовать на налоговый кредит на имущество. Однако общая сумма кредита, заявленного между обоими супругами, не может превышать 5 процентов соответствующего налога на имущество.
- Недвижимость в Иллинойсе, которую вы приобрели — Вы можете получить кредит на недвижимость в Иллинойсе, которую вы приобрели в 2020 году, при условии, что вы рассчитаете только ту часть ваших налогов, которая относится к тому времени, когда вы владели недвижимостью и проживали в ней в течение 2020 года. налоги, которые вы заплатили, если продавец возместил вам их во время закрытия. Вы также не можете получить кредит в своей декларации за 2021 год за недвижимость, которую вы приобрели в 2021 году.
- Недвижимость в Иллинойсе, которую вы продали — Вы можете получить кредит на недвижимость в Иллинойсе, которую вы продали в 2021 году, объединив налог на недвижимость за 2020 год, уплаченный в 2021 году, а также часть налога за 2021 год, уплаченную в зависимости от времени, в течение которого вы владели недвижимостью и проживали в ней. в течение 2021 года. Вы не можете получить кредит в своей декларации за 2021 год за недвижимость, проданную в течение 2020 года.
- Нерезиденты штата Иллинойс не могут получить этот кредит.
См.
86 Ill Adm. Code 100.2180 для получения дополнительной информации о налоговом кредите на недвижимость.
Что не может быть включено в расчет налогового кредита на имущество?
При подсчете налогового кредита на имущество вы не можете включать следующее:
Налог на имущество, начисляемый на имущество, которое не является вашим основным местом жительства. Например, вы не можете претендовать на налоговый кредит на недвижимость, в которой вы не проживаете или не считаете своим основным местом жительства. Примерами могут служить загородный дом, пустырь, арендуемая недвижимость, недвижимость за пределами Иллинойса и сельскохозяйственные угодья.
Налог на недвижимость, начисленный на ваше основное место жительства, которым вы не владеете, даже если вы заплатили налог. Например, если вы живете с родственниками, которые владеют домом, и вы заплатили налог на имущество, но вы не являетесь владельцем этого имущества, вы не можете претендовать на налоговый кредит.
Процентные штрафы или сборы, которые вы уплатили, потому что ваши взносы по налогу на имущество были уплачены с опозданием.
Любая часть налога на недвижимость, которую вы не уплатили в налоговом году. Например, если вы не уплатили один или оба взноса по налогу на имущество по налогам за 2020 год, подлежащим уплате в 2021 году, вы можете не включать ту часть налогов за 2020 год, которую вы не уплатили, при расчете налогового кредита на имущество в своей форме IL-1040 за 2021 год. .
Любая часть уплаченного налога на имущество, подлежащая вычету в качестве коммерческих расходов.
Налог, уплаченный за льготный налог на мобильные дома.
Оплата услуг бухгалтера или адвоката в связи с вашим налогом на имущество.
Уплаченные взносы или взносы товарищества собственников жилья.
Налог на имущество, уплаченный за отдельно оформленные парковочные места кондоминиума.
Налог на имущество, уплаченный за дом за пределами штата.
Как получить налоговый кредит на недвижимость?
Вы можете запросить налоговый кредит на недвижимость в Приложении ICR, Раздел A. Вы должны указать сумму уплаченного налога на недвижимость, округ, в котором находится ваша недвижимость, и номер собственности. Вы должны ввести номер своей собственности точно так, как он указан в счете за налог на недвижимость или в уведомлении об оценке. Номер вашего имущества указан в верхней части счета или уведомления об оценке налога на имущество. Если налоги на недвижимость уплачиваются за счет ипотеки, вы можете связаться со своим кредитором, чтобы узнать номер своей собственности.
Вы также можете получить этот номер в офисе окружного заседателя. Список округов с контактной информацией находится в разделе «Физические лица» нашего веб-сайта.
Мы просматриваем заявленные вами кредиты и, при необходимости, можем попросить вас предоставить дополнительную информацию для подтверждения ваших кредитов.
См.
Расписание инструкций ICR для получения дополнительной информации.
Если вы получили письмо о налоговом кредите на недвижимость:
Почему я получил письмо с просьбой подтвердить мой налоговый кредит на недвижимость? Почему я получаю это письмо, если я не получал его в прошлом?
Мы отправляем письма с запросом дополнительной информации, когда информация отсутствует в Приложении ICR, запрашиваемые суммы нуждаются в проверке или требуется разъяснение различий между данными, введенными в Приложении ICR, и документами округа. Наиболее распространенные проблемы, требующие дополнительной поддержки и проверки, включают
- расхождения в именах,
- подтверждение права собственности,
- различия в номерах собственности и
- объяснения нескольких свойств. Например, несколько объектов недвижимости, которые не имеют последовательных номеров или расположены в разных округах, заявлены как основное место жительства.
Мы улучшили процесс проверки налогового кредита на имущество штата Иллинойс, чтобы проверить право собственности и суммы налога на имущество, защищая при этом вашу личность и обучая вас правильной практике отчетности.
Примечание: Даже если вы запрашивали и получали налоговый кредит на имущество в прошлом, вы все равно можете получить письмо с запросом на подтверждение налога на имущество, уплаченного за этот год.
Какую документацию мне нужно предоставить для подтверждения моего налогового кредита на имущество?
Не забудьте приложить к ответу страницу 1 письма, которое мы вам отправили, и сохраните копию письма для своего архива. Ответьте на пункты, запрошенные в письме. Это может включать:
Заполненное приложение ICR с указанием округа, в котором находится ваша недвижимость, и вашим полным номером собственности,
Копия вашего счета за налог на недвижимость или документ из офиса окружного оценщика или ипотечного кредитора, в котором указаны ваше имя и адрес, номер вашей собственности и сумма уплаченного налога на имущество, а также
Доказательства того, что вы уплатили налог на имущество, например, копии квитанций об оплате, погашенные чеки, банковские выписки или форма 109.8, Отчет о процентах по ипотеке, показывающий сумму уплаченного налога на имущество. Мы также примем документ из офиса оценщика вашего округа или ипотечного кредитора, в котором указаны ваше имя и адрес, индексный номер вашего имущества и сумма уплаченного налога на имущество.
Куда отправить документацию по поддержке?
Отправьте всю запрашиваемую информацию по адресу, указанному в письме.
ДЕПАРТАМЕНТ ДОХОДОВ ИЛЛИНОЙСАPO BOX 19084
SPRINGFIELD ILLINOIS 62794-9084
Годовые подтвержденные процентные ставки
31 марта 2020 г.
|
Агентство
Годовые сертифицированные процентные ставки
К 15 октября каждого года Уполномоченный по налогам и сборам штата Огайо утверждает процентные ставки, которые будут применяться к просроченным налогам в течение следующего календарного года. Для большинства налогов процентная ставка рассчитывается путем добавления трех процентных пунктов к федеральной краткосрочной ставке (с округлением до ближайшего процентного пункта), действовавшей в июле текущего года.
На основании этой формулы Уполномоченный по налогам и сборам подтвердил, что процентная ставка, которая будет применяться к большинству просроченных налогов, составит 3 процента в 2022 календарном году. Таблица процентных ставок, применимых к предыдущим годам, приведена ниже.
С 1 июля 2005 года к просроченным налогам на наследство и налогам на материальное личное имущество применяются разные процентные ставки. Эта ставка рассчитывается путем простого округления федеральной краткосрочной ставки до ближайшего процентного пункта. Соответственно, процентная ставка по просроченным налогам на движимое имущество и имущество будет равна 0 процентов в 2022 календарном году. См. в Таблице 2 ставки, действовавшие в предыдущие годы.
Пример расчета процентов с использованием этих таблиц также приведен ниже, а также копии последних записей журнала, подтверждающих эти ставки.
Таблица 1 – Сертифицированные процентные ставки по большинству налогов | ||
Календарь | Годовой | Ежемесячно |
2023* | 5,0% | 0,42% |
2022* | 3,0% | 0,25% |
2021* | 3,0% | 0,25% |
2020* | 5,0% | 0,42% |
2019* | 5,0% | 0,42% |
2018* | 4,0% | 0,33% |
2017* | 4,0% | 0,33% |
2016* | 3,0% | 0,25% |
2015* | 3,0% | 0,25% |
2014* | 3,0% | 0,25% |
2013* | 3,0% | 0,25% |
2012* | 3,0% | 0,25% |
2011* | 4,0% | 0,33% |
2010* | 4,0% | 0,33% |
2009* | 5,0% | 0,42% |
2008* | 8,0% | 0,67% |
2007* | 8,0% | 0,67% |
2006* | 6,0% | 0,50% |
2005* | 5,0% | 0,42% |
2004 | 4,0% | 0,33% |
2003 | 6,0% | 0,50% |
2002 | 7,0% | 0,58% |
2001 | 9,0% | 0,75% |
2000 | 8,0% | 0,67% |
1999 | 8,0% | 0,67% |
1998 | 9,0% | 0,75% |
1997 | 9,0% | 0,75% |
1996 | 9,0% | 0,75% |
1995 | 9,0% | 0,75% |
1994 | 7,0% | 0,58% |
1993 | 7,0% | 0,58% |
1992 | 10,0% | 0,83% |
1991 | 11,0% | 0,92% |
1990 | 11,0% | 0,92% |
1989 | 11,0% | 0,92% |
1988 | 10,0% | 0,83% |
1987 | 6,0% | 0,50% |
1986 | 8,0% | 0,67% |
1985 | 9,0% | 0,75% |
1984 | 9,0% | 0,75% |
1983 | 10,0% | 0,83% |
*См. Таблицу 2 о процентных ставках налога на наследство и налога на материальное личное имущество. |
Таблица 2: Процентная ставка налога на имущество и налога на материальное личное имущество | ||
| Годовой | Ежемесячно |
2023 календарный год | 2,0% | 0,17% |
2022 календарный год | 0% | 0% |
2021 календарный год | 0% | 0% |
2020 календарный год | 2,0% | 0,17% |
2019 календарный год | 2,0% | 0,17% |
2018 календарный год | 1,0% | 0,08% |
2017 календарный год | 1,0% | 0,08% |
2016 календарный год | 0,0% | 0,0% |
2015 календарный год | 0,0% | 0,0% |
2014 календарный год | 0,0% | 0,0% |
2013 календарный год | 0,0% | 0,0% |
2012 календарный год | 0,0% | 0,0% |
2011 календарный год | 1,0% | 0,08% |
2010 календарный год | 1,0% | 0,08% |
2009 календарный год | 2,0% | 0,17% |
2008 календарный год | 5,0% | 0,42% |
2007 календарный год | 5,0% | 0,42% |
2006 календарный год | 3,0% | 0,25% |
июль-декабрь 2005 г. | 2,0% | 0,17% |
Январь-июнь 2005 г. | 5,0% | 0,42% |
Записи журнала :
- Подтверждение процентной ставки за 2023 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2022 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2021 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2020 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2019 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2018 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2017 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2016 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2015 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2014 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки за 2013 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2012 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки за 2011 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки за 2010 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки на 2009 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки за 2008 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки за 2007 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки за 2006 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки за 2005 календарный год (PDF)
- Подтверждение процентной ставки за 2004 календарный год (PDF)
Формула процентной ставки |
Причитающийся налог x процентная ставка x количество дней просрочки ÷ количество дней в году = проценты |
Пример: 2020 IT-1040, поданная 15 октября 2021 г. |