Кассовая дисциплина - лимит остатка кассы на 2018 год. Расчет лимита кассы на 2018 год образец приказа с приложением расчета
Кассовая дисциплина - лимит остатка кассы на 2018 год
Лимит остатка кассы на 2018 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2018 года.
Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы
Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?
Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2018 год?
Итоги
Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы
Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2018 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.
С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
- Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
- Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
- Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.
Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2018 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.
Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 290-ФЗ, читайте в материале «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».
Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.
Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2018 год?
Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:
- Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
- Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.
Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:
L = V / P × N;
L = R / P × N;
где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):
- Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
- N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для по
nalog-nalog.ru
Лимит кассы в 2018 году
Инна Кирсанова
Как известно, с 05.01.2018 г. вступило в силу новое Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное Постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 (далее – Положение № 148). Положением № 148 предусмотрен, в частности, и новый порядок исчисления и установления лимита кассы на предприятии.
Порядок действий
Лимит остатка наличных в кассе (далее – лимит кассы) – предельный размер суммы наличных, которая может оставаться в кассе в нерабочее время и обеспечивать работу в начале следующего рабочего дня (пп.16 п. 2 Положения № 148).
Однако положение № 148, в отличие от своего «предшественника» (Положения, утвержденного Постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637, далее – Положение № 637), не содержит исчерпывающих инструкций по установлению лимита кассы. Теперь предприятие обязано разработать и утвердить внутренним документом (приказом) собственный Порядок расчета лимита кассы (п. 50 Положения № 148). При этом следует учитывать:
- особенности работы предприятия;
- срок сдачи наличности в банк;
- среднедневное поступления наличности или ее среднедневную выдачу.
Непосредственно сам лимит кассы предприятие утверждает внутренним документом (приказом). То есть теперь, в отличие от норм Положения № 637, уже не требуется составления Расчета установления лимита остатка наличности в кассе типовой формы (бывшее приложение 8 к Положению № 637). И формы этого документа Положение № 148 не содержит.
Итак, последовательность установления лимита кассы такая:
- Разработка и утверждение Порядка расчета лимита кассы.
Способы расчета лимита кассы
По среднедневным поступлениям наличности в кассу
Этот способ подходит тем предприятиям, которые осуществляют реализацию товаров (продукции) и услуг за наличные средства.
Напомним, что ранее (в соответствии с нормами Положения № 637) для расчета лимита кассы этим способом учитывались наличные поступления за любые три месяца подряд из последних двенадцати, однако Положение № 148 не содержит таких ограничений.
Теперь предприятие может в своем Порядке расчета лимита кассы установить любой период для такого расчета. Например, оно может взять наличные поступления за 6 или за все 12 месяцев и на их основании вычислить среднедневной показатель. Однако при этом целесообразно учитывать, в какие именно периоды предприятие получает наибольшие поступления в кассу. Так, если поступления примерно одинаковы в течение года, то можно вычислять лимит кассы на основании показателей всех 12 месяцев года.
Положение № 148 не содержит ограничений относительно вида наличных поступлений, которые включаются в расчет лимита кассы. Следовательно, в такой расчет кроме выручки от реализации продукции (услуг) можно включать:
- суммы, полученные от реализации основных средств и иного имущества;
- суммы погашения дебиторской задолженности;
- возмещение материального ущерба;
- возвращенные подотчетные суммы;
- суммы финансовой помощи (возвратной и безвозвратной) и тому подобное.
Следует обратить внимание, что ранее в расчет лимита кассы не включались суммы, полученные из банков и переданные в кассу. Соответствующее предостережение содержалось в самой форме вышеупомянутого Расчета установления лимита остатка наличности в кассе, который потерял свою силу. Однако в Положении № 148, как отмечалось выше, ни формы этого расчета, ни соответствующей оговорки нет. То есть формально предприятие имеет право и такие суммы вносить в расчет лимита кассы (если примет такое решение и отразит его в Порядке расчета лимита кассы).
Предприятие, расположенное в населенном пункте, где нет банков, должно сдавать наличные в банк не реже, чем раз в 5 дней (пп. 3 п. 48 разд. V Положения № 148), поэтому исчисленный среднедневной показатель поступления наличных денег следует увеличить в 5 раз.
По среднедневной выдаче наличности из кассы
Этот способ целесообразно применять тем предприятиям, которые не осуществляют торговлю за наличные средства и имеют либо нулевые, либо очень незначительные поступления наличных денег в кассу из других источников (см. выше).
Как и при первом способе, нужно выбрать для расчета период года, в котором осуществляется наибольшее количество наличных выплат. Учитывать следует также суммы, выданные из кассы на различные нужды, в частности:
- выдача наличности под отчет, на командировки;
- выплата учредителю доли в уставном капитале;
- выплата (возврат) финансовой помощи;
- деньги, выданные из кассы для сдачи в банк и тому подобное.
Выплаты, связанные с оплатой труда и дивидендов, разрешается хранить в кассе сверх установленного лимита в течение пяти рабочих дней включая день получения наличных в банке (п. 18 Положения № 148). Из этой нормы можно было бы сделать вывод, что такие выплаты не нужно вносить в расчет лимита кассы. Однако Положение № 148 (в отличие от Положения № 637) не содержит прямого предостережения относительно этого, поэтому считаем, что предприятие имеет право включать их в расчет лимита кассы, если это будет предусмотрено в соответствующем порядке.
Согласно прогнозным расчетам
Порядок установления лимита кассы по прогнозным расчетам почти не изменился (если сравнивать с Положением № 637). Как и ранее, этот способ могут применять предприятия (п. 50 Порядка № 148):
- которые начинают свою деятельность;
- деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые получили право на осуществление дополнительного вида деятельности, предусматривающего осуществление наличных расчетов.
Такой способ расчета лимита кассы основывается на ожидаемых объемах поступления наличной выручки, то есть теоретически лимит может быть любого размера. Однако такой лимит устанавливается только на первые три месяца работы, начиная с дня первого наличного расчета (обратите внимание, что Положение № 637 не содержало такого уточнения, поэтому «прогнозный» лимит применялся в течение трех месяцев с даты регистрации предприятия).
Как и ранее, в течение двух недель после окончания этого периода «прогнозный» лимит нужно будет пересматривать с учетом фактических показателей деятельности.
Следует обратить внимание, что лимит кассы на уровне 170 грн (то есть в случае отсутствия кассовых оборотов или если они не больше 10 НМДГ), а также «специального» лимита для сельхозпредприятий (то есть в зависимости от сезона производства сельхозпродукции) нормами Положения № 148 не предусмотрен. Хотя, как указано выше, предприятие может выбрать для расчета лимита кассы любой период.
Установленный лимит кассы может пересматриваться в связи с изменениями законодательства Украины или при наличии соответствующих обстоятельств (изменения в поступлениях/расходах наличности, и т. п., п. 55 Положения № 148).
Пример
Предприятие (ООО «Рассвет») осуществляет торговлю свежими овощами, которые закупает у фермеров. Пик торговли приходится на период с июня по сентябрь включительно. Предприятие решило для расчета лимита кассы учитывать весь этот период. Помимо выручки от реализации в расчете будут учитываться также и все прочие поступления, за исключением средств, полученных из банка предприятия. В населенном пункте, где расположено предприятие, есть банковское учреждение.
Приведем образцы составления Порядка расчета лимита кассы, Расчет лимита кассы и Приказа об их утверждении.
ООО «Рассвет»
05.01.2018 г. Киевская обл., м. Бровары
Приказ № 5-в
Об утверждении Порядка расчета лимита кассы и Расчета лимита кассы на 2018 год
В связи со вступлением в силу с 05.01.2018 г. Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного Постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148, приказываю:
- Утвердить Порядок расчета лимита кассы ООО «Рассвет» (приложение 1).
- Утвердить Расчет лимита кассы на 2018 год (приложение 2).
- Главному бухгалтеру Буряченко А. М. организовать ведение кассовых операций с соблюдением требований утвержденных документов.
Директор ООО «Рассвет» С. П. Иваненко
С приказом ознакомлена О. М. Буряченко
Приложение 1 к Приказу № 5-в от 05.01.2018 г.
Порядок расчета лимита кассы ООО «Рассвет»
(Киевская обл., м. Бровары)
Согласно п. 50 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного Постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148, на ООО «Рассвет» устанавливается следующий порядок исчисления лимита кассы:
- Вычисление лимита кассы осуществлять на основании расчета среднедневных поступлений наличности в кассу, к которым следует относить все поступления, кроме средств, полученных с банковского счета.
- Для расчета среднедневных поступлений следует учитывать поступления за период с июня по сентябрь (включительно) предыдущего года. Расчет осуществляется путем деления общей суммы таких поступлений на общее количество рабочих дней в указанном периоде.
- Полученный показатель округляется до целого числа.
- Расчет лимита кассы осуществляется ежегодно на основании показателей прошлого года. Расчет утверждается руководителем предприятия не позднее 5 января текущего года.
Директор С. П. Иваненко
Главный бухгалтер В. М. Буряченко
Приложение 2 к Приказу № 5-в от 05.01.2018 г.
Расчет
лимита кассы ООО «Рассвет» на 2018 год
Месяц 2017 года | Сумма наличной выручки, грн | Другие поступления в кассу (кроме средств, полученных из банка), грн | Всего, грн | Количество рабочих дней |
Июнь | 150 000 | 5 000 | 155 000 | 20 |
Июль | 245 000 | 9 000 | 254 000 | 21 |
Август | 320 000 | — | 320 000 | 22 |
Сентябрь | 280 000 | 3 500 | 283 500 | 21 |
Всего | 995 000 | 17 500 | 1 012 500 | 84 |
Среднедневное поступление наличных в кассу: 12 053,57 грн (1 012 500 грн / 84 дня).
Лимит кассы на 2018 год составляет: 12 054 грн.
Директор С. П. Иваненко
Главный бухгалтер В. М. Буряченко
При поддержке: В торговле на финансовых рынках очень важно вовремя получить рекомендации других опытных трейдеров. С помощью сервиса smartinvest.biz вы можете получать рекомендации трейдеров в режиме реального времени. Переходите и бесплатно тестируйте сервис.
Как рассчитать и установить лимит кассы в 2018 году
4.7 (93.33%) 9 votesbyhgalter.com
Образец приказа и форма заполненная на 2018 год
Каждый человек, при приеме на работу проходит ряд этапов, которые помогают в оформлении его на должностное место. В этом случае пишется приказ о приеме на работу, который выполняет своего рода функцию якоря. При увольнении по собственному желанию заполненная форма хранится в архиве предприятия по всем срокам в течении трех лет. Расчет лимита кассы может быть произведен. Учетная документация по каждому сотруднику обязательна.
Образцы приказов и заполненные формы — правила составления
Если говорить об утвержденных правилах заполнения приказов и их форм на 2018 год, то прежде всего они представляют собой выписку из журнала регистрации, которая положена каждому из сотрудников при увольнении.
Документ оформляется в формате WORD со всеми контактными данными заявителя, а также полной паспортной информацией. О дисциплинарном взыскании без сохранения заработной платы на судебном акте условия оговариваются отдельно. О направлении сотрудников по труду в организации согласно штатному расписанию имеется новый свободный план. Форма заполненная приказа о приеме на работу должна содержать следующую информацию:
- 1. Полное ФИО.
- 2. Должность с описанием трудовых обязанностей.
- 3. Дата с которой вступает человек в должность.
- 4. Оклад оговоренный заранее с новым работником.
С текущего года существует новый образец заполнения бумаги при приеме на работу. В 2018 нет четкой прописанной формы, документ может быть оформлен в произвольном виде согласно образцу. Компания может разработать свой вид при увольнении или поступлении человека на рабочее место. О назначении ответственного директора ООО пишется распоряжение, в котором в обязательном порядке должны быть вкратце прописаны должностные инструкции и обязательства, особенно материальные, если они имеются.
За электрохозяйство в ответе также директор предприятия. Кадровое лицо должно учитывать все нюансы при приеме на работу. Нормы расхода топлива при использовании служебного топлива оговариваются с руководителем организации и водителем. В России оформление труда происходит в несколько этапов. О премировании сообщается заранее.
Приказ об увольнении по собственному желанию — образец (форма Т-8)
В случае если работник имеет желание покинуть рабочее место по собственному желанию оформляется специальный вид документа, который содержит полную информацию о компании, контактных данных ответственного лица и подписи самого сотрудника. КДП в январе обязательно. Первичный договор, может быть, расторгнут преждевременно. За пожарную безопасность лиц отвечает кадровик.
Расчет лимита кассы на 2018 год: образец приказа с приложением расчета
Как правило, строгих правил и четко обозначенных приложений о том как заполнить данную форму в России не имеется. Однако для того чтобы правильно рассчитать лимит кассы следует просчитать выручку за один день. Оформление занимает всего несколько минут, но является основополагающим документом при подсчетах. При этом можно правильно вести учет кассовых операций и приложений. Можно говорить о создании комиссии и принимать ответственные решения, которые помогут в решении данного вопроса.
Приказ об утверждении штатного расписания на 2018 год, образец
Прежде чем оформлять данный документ согласно заполненному образцу, необходимо помнить, что следует согласовать условия со всеми сотрудниками, которые так или иначе будут участвовать в этом процессе. Строгих правил нет и документ оформляется согласно пожеланиям руководителя в произвольной и удобной форме. Об утверждении штатного расписания и охране труда стоит говорить лично с каждым работником.
Приказ о премировании образец (Форма т-11)
Для того чтобы оформить форму Т-11 о выдачи премии тому или иному сотруднику следует всего лишь знать его ФИО, а также лицевой счет. Оформление шапки документа происходит согласно утвержденным правилам. Основной текст пишется по желанию. О возложении должностных инструкций, правилах внутреннего трудового распорядка, форма списания средств должно быть прописано в приложении.
О проведении инвентаризации приказ
Если на предприятии происходит своего рода инвентаризация необходимо подготовить распоряжение в соответствующей форме. При этом к документу прикрепляется список с изложенным наличием вещей, которые подвержены ей. Обособленные подразделения также принимают участие. По основной деятельности на отпуск возложены особые направления. В шапке приказа пишется номер и категория предприятия.
Приказ о переходе на летние нормы расхода топлива образец
В случае оформления распоряжения директора о переходе на летние нормы в документе в обязательном порядке прописываются условия, а также выплата материальных средств с указанием количества. При этом назначается ответственное лицо для соблюдения и контроля данных единиц. Списание средств необходимо. Карточка или счет обязательны. Расторжение договора возможно. Скачать бесплатно можно ниже. Прекращение соответствующих условий также осуществимо.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):- +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
- +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
- +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
ogic.ru