Суть налога ПСН для ИП. Псн налогообложение
Суть налога ПСН|Патентная система налогообложения для ИП
Доброго времени суток! Сегодня я хочу поговорить о налогообложении ПСН, налог ПСН в 2017 году, а точнее самой сути ПСН для предпринимателя.
Налог ПСН для ИП
Начнем с самого начала, а именно с аббревиатуры ПСН:
ПСН – патентная система налогообложения – именно так расшифровывается не всем понятное слово ПСН.
Патентная система налогообложения доступна только для одной формы собственности бизнеса – это ИП (Индивидуальное Предпринимательство). Никакая другая форма собственности не может использовать данный вид налогообложения.
Суть приобретения патента предпринимателем
Суть самой патентной системы налогообложения состоит в том, что приобретая патент для определенного вида деятельности предприниматель заменяет данным патентом налоги которые должен был бы платить занимаясь этой деятельностью.
Стоит отметить, что патент заменяет налоги которые должен платить ИП, но не фиксированные взносы которые ИП платит за себя и работников (их предприниматель должен платить в независимости от выбранного налогообложения).
Так же патент можно приобрести не для каждого вида деятельности, у каждого региона есть свой список видов деятельности к которым можно применять патентную систему налогообложения.
Следует учесть, что приобретенный патент действует только в регионе где он был приобретен, то есть например приобретенный патент в Челябинской области нельзя применять в Воронежской области. Для каждого региона необходимо приобретать свой патент.
Приобрести патент предприниматель может на срок от 1 месяца до 1 года. Патент можно применять только к деятельности для которой он приобретался, для другой деятельности придется приобрести еще патент.
На самом патенте будет указано для какого региона и какой деятельности он приобретен и на какой срок.
Довольно часто приобретение патента является хорошим решением и позволяет значительно сэкономить на налогах. Но в любом случае перед приобретением патента Вам стоит ознакомиться с другими системами налогообложения и провести для них расчеты, после чего уже выбрать более подходящий налог и еще не факт, что налог ПСН будет лучше остальных.
Вот пожалуй и все, что я хотел написать о сути налога ПСН и статью я буду заканчивать.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
При возникновении вопросов Вы можете задавать их в комментариях или моей группе социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка”.
Всем удачного бизнеса! Пока!
Налогообложение ПСН
Индивидуальный предприниматель - это единственная форма собственности бизнеса для которой разрешено применять налог ПСН (патентную систему налогообложения). Рассмотрим суть налога ПСН.
Как ИП встать на налог ПСНДля того чтобы получить патент индивидуальному предпринимателю необходимо сдать в налоговую региона где будет осуществляться деятельность заявление по форме 26.5-1
Оплата налога ПСН для ИПУ многих новичков в бизнесе возникает проблема оплаты патента после его получения. Так что давайте разберем эту тему максимально подробно.
На какой срок ИП получает патентСегодня в статье мы с Вами рассмотрим срок на который предпринимателю решившему применять патентную систему налогообложения может быть выдан патент.
Ограничения применения ПСНРассмотрим какие есть ограничения на патентной системе налогообложения. В каких случаях предприниматель не сможет использовать налог на основе патента ?
Отчетность ИП на патентеНа налогообложении ПСН как и на любом другом требуется отчитываться за свою деятельность. Рассмотрим какая отчетность ждет предпринимателя на патенте.
Ни для кого не секрет, что у налогообложения ПСН ограниченный выбор видов деятельности которыми может заниматься индивидуальный предприниматель. Давайте рассмотрим на какой вид деятельности мы можем приобрести патент.
Система налогообложения ПСНПрименять патентную систему налогообложения могут только ИП (индивидуальные предприниматели), давайте рассмотрим спецрежим ПСН и выясним, как ИП купить патент и избавить себя от уплаты других налогов.
Налог ПСН для ИП в 2017 годуПатентная система налогообложения в 2017 году претерпела небольшие изменения. Давайте рассмотрим налог ПСН для ИП в 2017 году, а так же его изменения.
Как я получал патент в 2016 годуДавайте рассмотрим как предпринимателю получить патент. Мой собственный опыт получения патента для розничной торговли в налоговой, а так же рассмотрим образец заполнения заявления форма №26.5-1
biz911.net
расшифровка, статус, общая характеристика, особенности
Налоги должны не только приносить доход казне, но и регулировать, а иногда и стимулировать развитие бизнеса. Поэтому кроме общей системы налогообложения существуют и льготные режимы. Ведь понятно, что предприниматель с небольшой розничной сетью, не может вести такую же отчетность, как крупная корпорация. Для него есть возможность перейти на ПСН.
Что такое патентная система налогообложения
Это упрощенный налоговый режим, разработанный с учетом специфики работы ИП. Его суть состоит в том, что для занятия предпринимательской деятельностью на ПСН, необходимо купить разрешительный документ – патент. При этом происходит следующее:
- Патент дает право заниматься одним определенным видом деятельности.
- ИП может купить несколько патентов.
- Срок действия патента от месяца до года. Его длительность влияет на стоимость.
- Стоимость патента – это собственно есть налог на планируемую прибыль предпринимателя, который он должен оплатить авансом.
Налог при ПСН освобождает предпринимателя от:
Пример 1. ИП на ОСНО, занимающийся оптовой торговлей, имеет небольшую розничную сеть. После перевода этой сети на ПСН, выручка от нее освобождаются от начисления НДС и НДФЛ. Но остальные доходы будут этими налогами облагаться.
Пример 2. Если ИП решил в летний сезон торговать мороженным, то ему надо покупать патент с 1-го мая по 30-ое сентября, а в случае необходимости продолжить деятельность в октябре нужен будет новый патент еще на один месяц.
Патентная система налогообложения, ее понятие и суть описаны в видео ниже:
Отличия от других режимов
Отличия от других режимов:
- ЕНВД. Они схожи в определении налоговой базы (будущий доход или прибыль), но при ПСН отсутствует необходимость в подачи деклараций и более гибкий подход к выбору срока действия.
- УСН. При общей налоговой ставке «упрощенка» учитывает при расчете налогов реальный, а не предполагаемый доход.
- ЕСХН. Применяется только для предпринимателей, занятых в сельхозотрасли.
- ОСНО. Полная противоположность ПСН с уплатой всех налогов и полной отчетностью.
Анализ и общая характеристика
При анализе патентной системы можно выделить ее характерные особенности:
- Переход на патент является добровольным выбором предпринимателя и для этого нужно заявление в ФНС.
- Стоимость патента (она же весь налог) составляет 6% от предполагаемого дохода.
- Возможный доход назначается субъектами федерации по каждому виду деятельности.
- Переход может быть сделан только на один или несколько разрешенных к применению ПСН сфер деятельности. Они обозначены в НК и могут быть дополнены местными законами.
- Действие патента распространяется только на территории муниципальных образований по месту его получения. При необходимости расширения сферы деятельности необходим новый патент.
- Допускается совмещение ИП патента с другими режимами налогообложения при ведении раздельного учета доходов.
Основные преимущества:
- Невысокая, легко просчитываемая стоимость.
- Возможность самостоятельно выбирать нужный срок действия патента.
- Отсутствие деклараций и минимум документации, только книга по учету доходов.
Но есть и минусы:
- Распространяется только на ИП.
- Ограничение по количеству работников.
- Ограниченный список допустимых видов деятельности.
Виды деятельности
Сфера применения патента определена налоговым кодексом и включает 63-и вида деятельности. Это в основном работы, связанные с оказанием услуг и торговлей:
- Ремонт и пошив одежды и обуви.
- Химчистка и ремонт бытовых машин и электроприборов.
- Парикмахерские и косметологические услуги.
- Ремонт помещений и аренда.
- Автоуслуги.
- Услуги нянек и сиделок.
- Производство продуктов питания и сельского хозяйства.
- Изготовление металлоизделий.
- И другие подобные направления, прописанные в 346-ой статье НК.
Кроме этого регионы имеют право расширить этот список на своей территории за счет добавления в него дополнительных видов бытовых услуг.
Нормативное закрепление
ПСН предоставляет достаточно серьезные послабления для ИП, поэтому этот режим подробно расписан законодательно. Его регулируют нормы:
- 26.5-ой главе НК, в которой обозначены все необходимые условия применения патента.
- Региональных законов о патентной системе, которые уточняют применение ПСН в данном субъекте и устанавливают величину потенциальной доходности по видам деятельности.
Субъекты и объекты
Субъектом ПСН является предприниматель, добровольно перешедший на данную систему. На юридических лиц действие патента не распространяется. Есть ограничения и для ИП. Это:
- Число работников – до 15-ти.
- Суммарный доход (годовой) по всем патентам: не больше 60-ти млн.
- Запрет на участие в простом товариществе или доверительном управлении имуществом.
Объектом налогообложения в данном случае является потенциальный доход за год, который может отличаться от реального как в плюс, так и в минус. Потенциальная доходность определяется по местному законодательству и является основой для расчета налога ПСН (он же – стоимость патента).
ИП на ПСН из всех видов отчетности ведет только одну – книгу по учету доходов. После завершения действия патента эту книгу надо сдать в ФНС. Проверки во время работы не предусмотрены.
Расчет и уплата налога
На величину стоимости патента влияют несколько факторов:
- Налоговая ставка, в данном случае – 6%.
- Потенциальная величина доходности выбранного рода деятельности (устанавливается местным законодательством).
- Период действия патента (от месяца до года).
Оплата – в форме аванса. Предлагается два варианта, зависящих от срока действия документа:
- Менее полугода. Платить надо один раз через 25-ть дней после начала работы ИП.
- До года. В указанный выше срок – 1/3 стоимости. Остальные 2/3 – за месяц до окончания срока действия документа.
И даже в этом льготном режиме есть свои льготы в виде налоговой ставки 0%. Она установлена для ИП, применяющих ПСН первый раз и работающих в сфере:
- Производственной.
- Социальной.
- Научной.
Патентная система налогообложения для ИП — как рассчитать и применить — расскажет видео ниже:
Возможность перехода
Возможность добровольно перейти на патент есть у ИП, если они:
- Работают по одному из видов деятельности обозначенных в 346.43-ей статье НК.
- Имеют наемных работников числом не более 15-ти.
- Соответствуют остальным требованиям НК.
Переход возможен:
Для этого в ФНС надо подать заявление формой 26.5-1 в 10-ти дневный срок до предполагаемого начала работы. Через 5-ть дней ФНС обязана:
- Выдать патент.
- Прислать аргументированный отказ.
Возмещение больничного при ПСН
С этого (2017) года порядок возмещения по больничным несколько изменилась. Здесь присутствует два варианта действий:
- Если сумма пособий за отчетный период меньше уплаченных взносов, то ИП на эту сумму может уменьшить ежемесячные платежи, без обращения в ФСС.
- А если превышает, то требуется более сложная процедура.
В этом случае можно:
- Зачесть наметившееся превышение в счет будущих платежей.
- Затребовать у ФСС возмещения произведенных выплат.
Для возмещения больничного ИП надо обратиться в отделение ФСС по месту регистрации и представить туда:
- Заявление в произвольной форме, но с указанием реквизитов ИП и необходимой суммы.
- Расчет 4-ФСС за предыдущий период.
- Копии оплаченных больничных листов.
ФСС может назначить проверку обоснованности расходов или оплатить их в 10-ти дневный срок.
Еще больше полезной информации о ПСН вы найдете в видео ниже:
uriston.com