Программа 2 ндфл 2018: Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц | ФНС России

Содержание

Как получить налоговый вычет за последние 3 года. Как подать декларацию 3-НДФЛ за три года


Если вам необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за три года, вы можете сделать это в интернет-программе на сайте Налогия. Вам необходимо только ответить на несколько вопросов.


В каждой декларации вы указываете свои доходы и расходы того периода, за который оформляете возврат налога. Начинать заполнение следует с налогового периода, в котором возникло право на вычет, но не раньше, чем за предыдущие три.

Имущественный налоговый вычет за последние три года


Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.


Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:


  • оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;


или


  • подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).




Покупка в новостройке


Покупка на вторичном рынке


Когда получен Акт приема-передачи


Когда право собственности оформлено в Росреестре


Если право на льготу возникло в 2022 г., то заявить вычет по НДФЛ вы можете по доходам 2022 года в 2023, 2024 или в 2025 гг. В 2026 г. льготу за 2022 г. получить не удастся.


В 2022 г. у вас есть право получить налоговый вычет за последние 3 года и вернуть налоги за 2021, 2020 и 2019 гг.


Важно! В 2022 г. следует правильно заполнить декларацию на имущественный вычет: начните с самого раннего периода — с 2019 г. Если доходов 2019-го недостаточно для того, чтобы использовать всю одобренную сумму за 2019 г. , перенесите остаток на следующий период и заполните 3-НДФЛ за 2020 г. И так далее.

За сколько лет можно получить другие налоговые вычеты


Ограничение в три года касается всех видов налоговых льгот, включая социальные, стандартные, инвестиционные и прочие. И их также можно заявить только на доходы и расходы того периода, в котором возникло право на вычет.



Пример


В 2018 г. Смирнов оплачивал лечение зубов и обучение ребенка. В 2022 г. он уже не сможет вернуть налог за 2018, так как с момента возникновения права прошло более 3 лет.


Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за несколько лет


Обратите внимание, что декларацию нужно заполнять по той форме, которая действовала в отчетном периоде — в том, за который вы хотите получить вычет.


К декларации за 2019 г. не забудьте приложить заявление на возврат налога. С 2020 г. заявление на предоставление вычета отсутствует в пакете для ИФНС как отдельный документ и уже включено в форму 3-НДФЛ.

Если вы внесете все данные за три года в одну декларацию, вам откажут в вычете. Так делать нельзя. Обратитесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, заполним все необходимые формы и отправим вам в формате pdf и xml. Или самостоятельно перешлем в вашу ИФНС.


Документы на налоговый вычет за 3 года


В пакет для ИФНС необходимо вложить документы, подтверждающие ваше право на возврат подоходного налога.


Если вы обращаетесь за возвратом на обучение, то такими документами будут:


  • договор на обучение,


  • документы, подтверждающие оплату,


  • лицензия образовательной организации и прочее.


Расходы на приобретение квартиры подтверждаются:


  • договором купли-продажи,


  • договором на ипотечный кредит,


  • платежными квитанциями, распиской продавца о передаче денег и другими.


Если вы возвращаете налог при оплате за родственника, не забудьте вложить документы, подтверждающие родство.


Образец заявления


Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год

Скачать

Как получить налоговый вычет за 3 года


Подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года разрешено следующими способами:


  1. Лично в ИФНС по месту регистрации.


  2. По почте.


  3. Онлайн на сайте Налогия, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.


При личном обращении в надзорный орган обязательно возьмите паспорт и оригиналы всех бумаг, что вы передаете инспектору. Сотрудник может проверить совпадение данных.


Если отправляете по почте, то из оригиналов прилагаете только декларацию и справки:


  • 2-НДФЛ,


  • об уплаченных процентах по ипотечному кредиту,


  • об оплате медицинских услуг и т. п.


Остальные документы — договоры, лицензии, платежки — прилагаются в копиях. Заверять копии у нотариуса не требуется. Подпишите каждую страницу, напишите «копия верна» и поставьте текущую дату.


По почте декларация 3-НДФЛ направляется письмом с описью вложения. Распечатайте и подпишите опись в двух экземплярах. Один экземпляр остается у вас, чтобы подтвердить факт и дату отправки, второй вкладывается в пакет для ИФНС.


Можно оформить отправку пакета с уведомлением о вручении получателю. Так вы будете уверены, что все необходимые бумаги вовремя получены надзорным органом.


Отправить документы по почте можно как лично, так и поручить другому лицу. Доверенность для этого не требуется. Но подписать декларацию, копии и опись вложения вы должны лично.


Важно! Налоговый орган вправе затребовать у вас оригиналы документов для проверки и подтверждения их подлинности. Будьте готовы предоставить все необходимое.

Как получить вычет пенсионерам


Налоговое законодательство позволяет пенсионерам переносить остаток имущественной льготы не только на последующие периоды, но и на три предыдущих (п. 10 ст. 220 НК РФ).


Если в течение последних трех лет пенсионер работал и платил налог на доходы, он имеет право заявить эти доходы к вычету вне зависимости от даты оформления жилья в собственность.


Если пенсионер уже давно не работает, то перенести имущественный вычет при покупке квартиры он сможет только при наличии других источников доходов, облагаемых подоходным налогом.


Такими источниками с 2021 г. являются заработная плата, доходы, полученные по договорам ГПХ, от сдачи имущества в аренду или его продажи (кроме ценных бумаг), от оказания различных услуг, а также страховые выплаты по пенсионному обеспечению.


Если право на имущественный вычет (получена выписка из ЕГРН или Акт приема-передачи) у пенсионера возникло в 2022 г. , то в 2023 г. он может вернуть налог за 2022 г. и еще за три налоговых периода — 2021, 2020, 2019 гг. Эти периоды предшествуют тому, в котором образовался переносимый остаток. Главное, чтобы в то время у пенсионера были налогооблагаемые доходы и он уплачивал с них НДФЛ.

Частые вопросы


С 2021 г. я пенсионер, а в 2022 купил дом. На какие возвраты имею право в 2022?


+


В 2023 г. вы можете подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года: 2021, 2020 и 2019 гг. В 2022 г. вы уже были на пенсии, поэтому за 2022 вычет вам не положен. За 2021 г. вы получите возврат 13% за те месяцы, когда работали и еще не стали пенсионером, а 2020 и 2019 гг. будут учтены в полностью.


В 2022 вышел на пенсию и купил жилье. Могу вернуть 13%, если уже не работаю?


+


В 2023 г. вы имеете право вернуть подоходный налог за несколько лет: 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. , так как все это время вы работали. В расчете за 2022 будут учтены месяцы до выхода на пенсию.


Купил жилье в 2016. Можно ли подать налоговый вычет сразу за все время, или 3 года — это предел?


+


Несмотря на то, что имущественный вычет не имеет срока давности, и у вас есть право использовать льготу по истечении любого времени, разрешен только возврат налога за 3 года. То есть в 2022 г. вы вернете средства за 2021, 2020 и 2019 гг. Если налогов, уплаченных в эти периоды, не хватит, чтобы получить всю сумму, в 2023 г. вы подадите декларацию за 2022 г. И так далее, пока не исчерпаете весь вычет.


Я сменил работу. За какой год нужна 2-НДФЛ, чтобы подать 3-НДФЛ за 3 года на квартиру?


+


Если вы собираетесь получить налоговый вычет за квартиру за предыдущие три года, вам нужно подготовить три пакета документов — за каждый период отдельно. И каждая справка 2-НДФЛ должна быть за соответствующий период. Запросите справки во всех организациях или скачайте в Личном кабинете на сайте ФНС.

Заключение эксперта


Законодательно разрешено получить налоговый вычет за три года. За каждый год составляется отдельная декларация. При этом имущественный вычет не имеет срока давности, и недополученный остаток переносится на последующие периоды. Остальные налоговые льготы предоставляются только за те годы, когда были понесены расходы. Для возврата налога применяется налоговая база конкретного периода.


Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Ирина Ерёмина

Главный специалист по налогообложению

Стаж: 20 лет

Консультаций: 3456

Cтатей: 25


Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

Программа «Декларация» 3-НДФЛ, налоговая декларация для физических лиц

Программа «Декларация» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Для клиентов брокера Interactive Brokers, у нас есть удобный онлайн сервис для подготовки декларации 3-НДФЛ для Interactive Brokers

Для предыдущих лет используйте старые версии:
2020
2019
2018
2017

Установка

Для корректной установки необходимо запустить скачанный файл . MSI под учетной записью администратора и использовать русские региональные стандарты.

Если при работе в операционной системе Windows 7, 8 или 10 с использованием русских региональных стандартов в программе «Декларация» сбита кодировка, то необходимо в настройках системы поменять русские стандарты на любые другие, а потом вновь установить русские.

Введение

Программа заполнения деклараций о доходах физических лиц «Декларация» разработана АО «ГНИВЦ» (www.gnivc.ru)

Программа «Декларация» поможет Вам заполнить формы налоговых
деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год.

2. Функциональные возможности программы:

  • ввод входной информации из документов
    налогоплательщика;
  • расчет производных (итоговых) показателей декларации;
  • арифметический контроль данных налоговой декларации;
  • проверка правильности исчисления льгот и налоговых
    вычетов;
  • проверка правильности исчисления налоговой базы и суммы
    налога;
  • формирование XML-файла с данными Декларации;
  • формирование заполненных бланков с данными Декларации и
    штрих-кодом;

Новые версии программы распространяются через Интернет и размещаются на сайте ФНС России.

3. Требования к компьютеру и программному обеспечению

Минимальные требования к аппаратным средствам:

— 14,5 Мб свободного дискового пространства.

— Мышь Microsoft Mouse или совместимая.

— Принтер (или виртуальный принтер)

— Операционная система Windows 7, Windows 8, Windows 10 (с русскими региональными настройками).

Работа на Windows Vista и Windows XP (SP3) возможна, но техническая поддержка для данных операционных систем не осуществляется.

4. Установка

Для установки программы «Декларация» на компьютер необходимо:

  1. Скопировать файл InsD2021.msi на жесткий диск Вашего компьютера;
  2. Запустить файл InsD2021.msi под учетной записью администратора и следовать инструкциям программы установки.

Для навигации между диалогами используйте следующие кнопки:

“< Назад “– для возвращения к предыдущему шагу

“Далее >” — для перехода к следующему шагу

“Отмена” – выход из мастера

Нажмите кнопку Далее > и появится экран с условиями
лицензионного соглашения, которые необходимо принять для
продолжения установки

После чего нажмите кнопку Далее > и появится следующий экран

На этом шаге программа установки предложит выбрать каталог, куда
будет установлено приложение. Вы можете использовать каталог по
умолчанию, или же выбрать другое имя. По умолчанию установка
производится в каталог C:\АО ГНИВЦ\Декларация.

Для начала установки нажмите кнопку Далее >

Затем установите модуль печати.

После чего программа «Декларация» готова к работе.

Интернет ресурс «Service-Online.su» разработан для свободного и бесплатного использования. На этом сайте никогда не будет вирусов или других вредоносных программ. Наша задача упростить вашу работу и постараться помочь Вам по мере своих сил.
Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.
Материалы сайта носят справочный характер, предназначены только для ознакомления и не являются точным официальным источником. При заполнении реквизитов необходимо убедиться в их достоверности сверив с официальными источниками.

© Service-Online.SU 2013-2022
По всем вопросам обращайтесь на почту:

Политика обработки персональных данных

⇧

Как план налоговой реформы Трампа влияет на вас

В декабре 2017 года президент Трамп подписал закон о сокращении налогов и создании рабочих мест. именно налоговый план Трампа влияет на вас, зависит от вашего дохода, вашего текущего статуса подачи и вычетов, которые вы делаете. Но из-за изменений в налоговом кодексе вы можете захотеть поработать с финансовым консультантом, чтобы оптимизировать свою налоговую стратегию для достижения ваших финансовых целей.

Краткая история налогового плана

В 2017 году республиканцы Палаты представителей и президент Трамп работали над введением законопроекта о налогах, который упростил бы налоговую систему. 2 ноября 2017 года они представили свой долгожданный налоговый законопроект – Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA). В законопроекте содержится призыв к радикальным изменениям в действующем налоговом законодательстве.

Палата представителей приняла окончательную версию законопроекта 20 декабря 2017 г. с итоговым результатом 224-201. Двенадцать членов Республиканской партии и все демократы выступили против закона. Первоначально Палата представителей приняла законопроект 19 декабря., но повторное голосование было необходимо, потому что несколько положений законопроекта, как сообщается, нарушали правила Сената и должны были быть удалены. Сенат принял исправленную версию законопроекта рано утром 20 декабря, проголосовав 51 голосом против 48 по партийной линии. Затем президент Трамп подписал закон 22 декабря 2017 года.

Большинство налоговых изменений в TCJA вступили в силу в январе 2018 года для 2018 налогового года. Это означает, что изменения не коснулись многих налоговых деклараций за 2017 год (вы подали налоги за 2017 год в начале 2018 года). Сотрудники не видели изменений в удержании зарплаты до февраля 2018 года9. 0004

Налоговые скобки Трампа — все еще семь Всего

Налоговый план Трампа изначально предусматривал сокращение количества налоговых скобок в федеральной системе подоходного налога с семи до четырех, но в окончательной версии законопроекта семь скобок сохранены. Однако это изменило их ставки.

Раньше максимальная ставка налога повышалась до 39,6%. Новые налоговые категории, которые применяются с января 2018 года, имеют ставки 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Это ставки, которые определяют ваш налоговый счет и по-прежнему применяются в 2022 году.

Имейте в виду, что ваша налоговая декларация за 2021 год должна быть подана 18 апреля, а не 15 апреля 2022 года, в связи с празднованием Дня эмансипации в Вашингтоне, округ Колумбия. Если вы используете другой статус подачи, обязательно ознакомьтесь с нашей полной разбивкой текущих налоговых категорий.

Сводка федерального подоходного налога за 2021 г. (подана до 18 апреля 2022 г. )

10% $0 – $9,950 $0 – $19 900 $0 – $9,950 $0 – $14 200
12% 9 951 – 40 525 долл. США 19 901 – 81 050 долл. США 9 951 – 40 525 долл. США 14 201–54 200 долл. США
22% 40 526 долл. США – 86 375 долл. США 81 051 – 172 750 долларов 40 526 долл. США – 86 375 долл. США 54 201 – 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США – 164 925 долл. США 172 751 – 329 850 долл. США 86 376 долл. США – 164 925 долл. США $86 351 – $164 900
32% 164 926 долл. США – 209 425 долл. США $329 851 – $418 850 164 926 долл. США – 209 425 долл. США 164 901 долл. США – 209 400 долл. США
35% 209 426 долл. США – 523 600 долл. США 418 851 – 628 300 долл. США 209 426 долл. США – 523 600 долл. США 209 401 – 523 600 долл. США
37% $523 600+ $628 300+ $518 400+ $523 600+

Сводка федерального подоходного налога за 2022 г. (подана в апреле 2023 г.)

10% $0 – $10 275 $0 – $20 550 $0 – $10 275 $0 – $14 650
12% 10 276 – 41 775 долл. США 20 551 – 83 550 долл. США 10 276 – 41 775 долл. США 14 651 – 55 900 долл. США
22% 41 776 долл. США – 89 075 долл. США 83 551 долл. США – 178 150 долл. США 41 776 долл. США – 89 075 долл. США 55 901 долл. США – 89 050 долл. США
24%  89 076–170 050 долл. США 178 151–340 100 долл. США 89 076 – 170 050 долларов $89 051 – $170 050
32% $170 051 – $215 950 $340 101 – $431 900 $170 051 – $215 950 $170 051 – $215 950
35% 215 951 долл. США – 539 900 долл. США 431 901 долл. США – 647 850 долл. США 215 951–323 925 долл. США 215 951 долл. США – 539 900 долл. США
37% $539 900+ $647 850+ $323 925+ $539 900+

Налоговый план Трампа увеличил стандартные вычеты

Также необходимо учитывать вычеты. Налоговый план Трампа почти удвоил стандартные вычеты для всех заявителей. Если вы подаете заявление в одиночку или состоите в браке и подаете документы отдельно, ваш стандартный вычет на 2021 год составляет 12 550 долларов США. Заявители, подающие совместные документы, получают вычет в размере 25 100 долларов США, а главы домохозяйств получают 18 800 долларов США.

НАЛОГОВЫЙ ГОД 2021 СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ
12 550 долл. США 25 100 долларов США
НАЛОГОВЫЙ ГОД 2022 СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ
12 950 долларов США 25 900 долларов США

Большие изменения в налоговых вычетах штата и местных налогов (SALT)

Во время первоначальных переговоров республиканцы призвали отменить почти все детализированные вычеты, включая вычеты государственных и местных налогов (SALT), но сохранить их для благотворительных вычетов и ипотеки интерес. В конечном итоге TCJA ограничил вычеты SALT до 10 000 долларов (5 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации).

Ранее налогоплательщики, перечислявшие данные по статьям, могли вычитать свой доход штата и местного налога, налог на имущество и общий налог с продаж в своих федеральных налоговых декларациях. Это было особенно полезно для жителей штатов с высокими налогами, таких как Калифорния и Нью-Джерси.

Изменения налогового плана Трампа в отношении вычета процентов по ипотеке

В налоговом 2017 году домовладельцы, которые детализировали свои вычеты, могут вычитать проценты по ипотечным кредитам на сумму до 1 миллиона долларов. Начиная с 2018 года лимит этого вычета стал составлять 750 000 долларов США. Если вы состоите в браке и подаете документы отдельно, ваш лимит процентов по ипотеке составляет 375 000 долларов.

Налоговые льготы на детей претерпели большие изменения

В соответствии с налоговым планом Трампа налоговая льгота на детей (CTC) увеличилась до 2000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет. Раньше сумма кредита составляла 1000 долларов США. Однако впоследствии администрация Байдена увеличила CTC на 2021 год до 3000 долларов на ребенка в возрасте до 18 лет или 3600 долларов на каждого ребенка в возрасте до 6 лет. CTC 2021 также подлежит полному возврату, поэтому родители получают кредит независимо от того, должны они платить налоги или нет.

Расширение CTC было положением американского плана спасения Байдена, но было включено только в 2021 налоговом году. В 2022 году программа вернется к своему прежнему масштабу при Трампе.

Налоговый план Трампа удваивает налоговый вычет на наследство

Налог на наследство (40%) применяется, когда мультимиллионеры передают имущество наследникам. Налоговый план Трампа удвоил пожизненный налоговый вычет с 5,49 млн долларов для физических лиц в 2017 году до 11,18 млн долларов. Этот более высокий предел, который позволяет богатым семьям переводить своим наследникам больше денег, не облагаемых налогом, с тех пор увеличивается с каждым годом. В 2019 году он вырос до 11,4 млн долларов, а затем увеличился до 11,58 млн долларов в 2020 году. Лимит увеличился до 11,7 млн ​​долларов в 2021 году и 12,06 млн долларов в 2022 году9.0004

Налоговый план Трампа снижает ставку корпоративного налога

До 2018 года ставка корпоративного налога составляла 35%. TCJA снизило ставку до 21%. Эта фиксированная ставка применяется ко всем корпоративным доходам (не менее 1 доллара США). Намерение состояло в том, чтобы дать корпорациям финансовую передышку, которая передастся работникам, а затем и экономике. Тем не менее, решение еще не принято, и многие считают, что по состоянию на 2022 год еще слишком рано говорить о том, помог ли план достижению этой цели. С тех пор многое произошло из-за пандемии и рекордно высокой инфляции.

Изменение мандата на здравоохранение

Другим следствием принятого плана стала отмена обязательного медицинского страхования для каждого взрослого. Это было ключевым положением, которое было частью Закона об американском уходе. Многие считают, что это может увеличить страховые взносы и повысить налоги для людей с низкими доходами в будущем.

Bottom Line

Налоговый кодекс США не всегда самый простой, и все может стать еще более запутанным, когда из года в год происходят изменения. Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест внес некоторые большие изменения в налоговый кодекс, особенно в отношении вычетов и налоговых категорий. Многие изменения в налоговом плане либо отменяются, либо вступают в силу только после 2025 года, поэтому влияние этих изменений может быть незаметным в течение некоторого времени.

Советы по подаче налоговой декларации

  • Финансовый консультант поможет оптимизировать вашу налоговую стратегию для достижения ваших финансовых целей. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
  • При изменении налогового кодекса рекомендуется воспользоваться хорошей службой подачи налоговых деклараций. Мы провели ежегодный обзор лучшего программного обеспечения для подачи налоговых деклараций , чтобы вы могли как можно безболезненнее пройти этот налоговый сезон.
  • Если вы хотите узнать, получите ли вы возмещение налога или должны будете оплатить налоговый счет, калькулятор налоговой декларации SmartAsset может помочь вам спланировать заранее.

Фото: ©iStock.com/Dean Mitchell, ©iStock.com/Geber86, ©iStock.com/Juanmonino

Амелия Джозефсон
Амелия Джозефсон — писательница, увлеченно освещающая темы финансовой грамотности. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работы Амелии появились в Интернете, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Родом из Аляски, Амелия теперь называет Бруклин своим домом.

Пакет 1: ПОЕЗД | Комплексная программа налоговой реформы • #TaxReformNow

Налоговая реформа для ускорения и интеграции (TRAIN) в рамках Комплексной программы налоговой реформы направлена ​​на исправление ряда недостатков налоговой системы, чтобы сделать ее более простой, справедливой и эффективной.

В частности, TRAIN исправляет давнее неравенство налоговой системы, снижая подоходный налог для 99 процентов налогоплательщиков, тем самым предоставляя им столь необходимое облегчение после 20 лет отсутствия корректировок. Он также обеспечивает значительные поступления для финансирования приоритетных инфраструктурных программ президента, направленных на сокращение уровня бедности с 21,6 процента в 2015 году до 14 процентов к 2022 году9.0004

70 процентов дополнительных доходов TRAIN пойдут на инфраструктуру и программу Build, Build, Build, а остаток пойдет на программы социальных услуг.

В TRAIN Конгресс утвердил две трети необходимых доходов на 2018 год, и ожидается, что оставшаяся часть будет принята в 2018 году, чтобы помочь достичь наших целей по доходам и дефициту.

Законодательный статус

Закон Республики № 10963

Принят 19 декабря 2017 г.

Основные положения

Пониженный и упрощенный подоходный налог с населения

В рамках программы TRAIN лица с годовым налогооблагаемым доходом менее 250 000 филиппинских песо теперь освобождаются от уплаты подоходного налога с населения, в то время как для остальных налогоплательщиков, за исключением самых богатых, налоговые ставки будут снижены в диапазоне от 15 процентов до 30 процентов к 2023 году. Чтобы сохранить прогрессивность, ведущие налогоплательщики-физические лица, чей годовой налогооблагаемый доход превышает 8 миллионов филиппинских песо, сталкиваются с более высокой ставкой налога в размере 35 процентов по сравнению с нынешними 32 процентами.

Упрощенный налог для малых и микро самозанятых и профессиональных (SEP) налогоплательщиков

Малые и микро-SEP теперь могут платить более простой фиксированный налог в размере восьми процентов от валовой выручки вместо подоходного и процентного налога. Налогоплательщики могут сэкономить время, стоя в очереди, заполняя и платя восемь раз в год или всего четыре раза в год.

Безусловные денежные переводы

Десять миллионов беднейших домохозяйств и частных лиц получают денежные переводы в размере 200 филиппинских песо в месяц в 2018 году и 300 филиппинских песо в месяц в 2019 и 2020 годах. Этой суммы достаточно, чтобы компенсировать умеренное, но временное повышение цен в связи с ТРЕЙН .

Упрощенные налоги на имущество и дарителей

Налог на имущество снижен с 20 процентов до единой ставки в шесть процентов для чистого имущества со стандартным вычетом в размере 5 миллионов филиппинских песо, а также освобождением от налога на первые 10 миллионов филиппинских песо для семейного дома.

С другой стороны, налоги доноров снижены с 15 процентов до единой ставки в шесть процентов от чистых пожертвований свыше 250 000 филиппинских песо в год.

Расширена база налога на добавленную стоимость (НДС)

Были отменены 54 специальных закона с необязательными освобождениями от НДС, что сделало систему НДС более справедливой. На среднестатистического филиппинца это никак не повлияет, поскольку отмена освобождения от НДС затрагивает только группы, пользующиеся освобождением.

  • Исключения из налогового кодекса: кооперативы (кроме электрокооперативов), НДС на лекарства от диабета, высокого уровня холестерина и гипертонии, кондоминиумы и членские взносы
  • Исключения из специальных законов: PAGCOR и казино, местный уголь, возобновляемые источники энергии, кредитное поручительство, сельские барангайские предприятия, мини-ГЭС и туризм
  • Начиная с 2021 года, перейти от окончательного к зачетному удержанию НДС
  • Начиная с 2022 года, перейти от пятилетнего распределения входящего НДС к непосредственному списанию на расходы.
  • Начиная с 2023 года, перейти от ежемесячной к ежеквартальной подаче и уплате НДС.
Скорректированные акцизные сборы на нефть

В течение трех лет акцизный налог на нефть повышался поэтапно до 6 филиппинских песо за литр при более низких ставках на товары первой необходимости, такие как дизельное топливо, керосин и сжиженный газ, для защиты домохозяйств и пассажиров.

  • В 2018 году акцизный налог на бензин (включая дополнительный НДС) вырос всего на 2,97 филиппинских песо за литр.
  • В 2018 году акциз на дизельное топливо (включая дополнительный НДС) вырос всего на 2,8 филиппинских песо за литр. Это не должно служить основанием для повышения тарифа.
  • Операторы и водители PUV могут воспользоваться программой социальной помощи.
Скорректированные автомобильные акцизы

Корректировка ставок автомобильного налога основана на чистой цене производителя или цене импортера, которая составляет:

  • Четыре процента (для автомобилей до 600 000 филиппинских песо)
  • 10 процентов (для автомобилей стоимостью от 600 000 филиппинских песо до 1 миллиона)
  • 20 процентов (для автомобилей стоимостью от 1 до 4 миллионов филиппинских песо)
  • 50 процентов (для автомобилей стоимостью более 4 миллионов филиппинских песо).

Пикапы и полностью электрические транспортные средства полностью освобождены от налога, в то время как гибридные автомобили облагаются налогом в размере 50 процентов от эквивалентного автомобиля.

Введен акцизный налог на подслащенные напитки

6 филиппинских песо за литр для напитков, содержащих калорийные или некалорийные подсластители, и 12 филиппинских песо за литр для напитков, содержащих кукурузный сироп с высоким содержанием фруктозы или их комбинацию. Кофе и молоко 3-в-1, в частности, не облагаются налогом.

Прочие налоги
  • Акциз на горнодобывающую промышленность – ставки в двойном размере с двух процентов до четырех процентов.
  • Акцизный налог на табачные изделия – повысить ставку с 31,2 филиппинских песо за пачку в 2018 году до 32,5 филиппинских песо за пачку в период с января по июнь 2018 года, 35 филиппинских песо за пачку с июля 2018 по декабрь 2019 года, 37,5 филиппинских песо за пачку в 2020 и 2021 годах и 40 филиппинских песо за пачку пакет в 2022 и 2023 годах с последующей ежегодной индексацией на четыре процента.
  • Косметический акциз – новый налог в размере пяти процентов от валовой выручки.
  • Гербовый сбор на документы – Повышение с 50 до 100 процентов, за исключением страхования имущества, сбережений и страхования жизни.
  • Депозитная единица в иностранной валюте (FCDU) – повышен с 7,5 до 15 процентов окончательный налог на процентный доход.
  • Прирост капитала по неторгуемым акциям – увеличен с пяти до десяти процентов, до 15 процентов окончательного налога на чистую прибыль.
  • Налог на операции с акциями – увеличен с 0,5% до 0,6% от стоимости сделки.

Что будет финансировать TRAIN?

Лекарства, освобожденные от НДС

Действует с 1 января 2019 г., люди могут начать пользоваться освобожденными от НДС лекарствами от диабета, высокого уровня холестерина и гипертонии

  • Полный список лекарств, освобожденных от НДС: https://dpw.doh.gov.ph/VatExempted
Образование

Программа TRAIN направлена ​​на создание более благоприятной учебной среды с идеальным соотношением учителей и учеников и класса к ученикам. При этом TRAIN стремится:

  • Достичь 100-процентного охвата и завершения обучения
  • Построить еще 113 554 классных комнаты
  • Нанять еще 181 980 учителей в период с 2017 по 2020 год
Здравоохранение

Благодаря увеличению доходов мы теперь можем инвестировать в более качественные медицинские услуги. Таким образом, TRAIN ставит перед собой следующие цели:

  • Модернизация 704 местных больниц и создание 25 местных больниц
  • Обеспечьте 100-процентный охват услугами Philhealth и более высокое качество услуг
  • Модернизация и/или перевод 263 сельских и городских медпунктов в объекты, устойчивые к стихийным бедствиям
  • Построить 15 988 новых медпунктов в барангае
  • Построить 2424 новых сельских врачебных пункта и городских поликлиники
  • В период с 2017 по 2022 год нанять дополнительно 2424 врача, 29466 медсестер, 1114 стоматологов, 3288 фармацевтов, 2682 медицинских технолога, 911 сотрудников общественного здравоохранения и 2497 специалистов по внедрению ВОУЗ
Инфраструктура

Собранные дополнительные доходы используются для финансирования проектов программы Build, Build, Build Департамента общественных работ и автомобильных дорог (DPWH). Основные проекты:

  • Bonifacio Global City-Ortigas Center Link Road
  • Виадук UP-Мириам-Атенео вдоль C-5/Катипунан
  • Камаринес Сур/Албай Диверсион Роуд
  • Объездная дорога Пулилан-Балюаг
  • Прибрежная объездная дорога города Маасин с морской стеной
  • Объездная дорога города Таклобан
  • Панай Восток-Запад Роуд
  • Даанг Махарлика (альтернативный маршрут) (NRJ-проспект мэра Демокрито Д. Плаза II-Лас-Ньевес-Сибагат), (участок Мандамо-Лас-Ньевес)
  • Cagayan De Oro Diversion Road, город Кагаян-де-Оро
  • Валенсия-Сити-Пангантукан Объездная дорога
  • Бетонирование 3 741 км национальных гравийных дорог, 10 473 км национальных асфальтированных дорог, 30 209 км местных гравийных дорог
  • Орошать 1,3 млн га земли
  • Обеспечение 7 834 изолированных барангаев и 23 293 изолированных поселков подъездными дорогами
Социальные смягчающие меры

Чтобы помочь филиппинцам справиться с изменениями, вызванными ТРЕЙН, были реализованы следующие меры:

  • Безусловные денежные переводы (UCT)
    • UCT — это денежная субсидия, предоставляемая в рамках TRAIN для смягчения последствий повышения топливных акцизов для 10 миллионов беднейших домохозяйств или отдельных лиц.