Пример расчета налога на имущество организаций в 2018 году: Полная информация для работы бухгалтера

как заполнить, кто сдает до 25 января 2023 года?

Уважаемые респонденты,  25 января 2023 года истекает срок сдачи 2-услуги и  2-МП за 4 квартал 2022 года, сообщает Учет.kz.

Форма и правила заполнения 2-МП (квартальная)

Пример заполнения статистической формы  «2-МП (квартальная)»

Кто сдает:  Представляют юридические лица и (или) филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющие предпринимательскую деятельность, со списочной численностью работников не более 100 человек.

Не представляют статистическую форму организации образования, здравоохранения, банки, страховые организации, Единый накопительный пенсионный фонд, общественные объединения, общественные фонды.

Қызметкерлерінің тізімдік саны 100 адамнан аспайтын, кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыратын заңды тұлғалар және (немесе) шетелдік заңды тұлғалардың филиалдары ұсынады. Статистикалық нысанды білім беру, денсаулық сақтау ұйымдары, банктер, сақтандыру ұйымдары, бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры, қоғамдық бірлестіктер, қоғамдық қорлар ұсынбайды

Срок: 25 января  2023 года 

Проверить себя  в списках выборочного обследования по форме 2-МП на ОФИЦИАЛЬНЫХ сайтах департаментов статистики по регионам:

Форма и правила заполнения  «2-услуги (квартальная)»

Пример заполнения статистической формы  «2-услуги (квартальная)»

Кто сдает:  Представляют юридические лица и (или) их структурные и обособленные подразделения с численностью работников свыше 100 человек, а также попавшие в выборку юридические лица с численностью работников до 100 человек, основной вид экономической деятельности  которых относится к кодам Общего классификатора видов экономической деятельности 58-60, 62, 63, 64. 20.0, 68-75, 77, 78, 80-82, 90-93, 95, 96

Экономикалық қызметінің негізгі түрі Экономикалық қызмет түрлерінің жалпы жіктеуішінің  58-60, 62, 63, 64.20.0, 68-75, 77, 78, 80-82, 90-93, 95, 96 кодтарына жататын сәйкес заңды тұлғалар және (немесе) қызметкерлерінің саны 100-ден жоғары олардың құрылымдық және оқшауланған бөлімшелері, сондай-ақ іріктемеге түскен қызметкерлерінің саны 100 адамға дейін заңды тұлғалар ұсынады 

Срок: 25 января  2023 года 

Проверить себя  в списках выборочного обследования по форме 2-услуги на ОФИЦИАЛЬНЫХ сайтах департаментов статистики по регионам:

Чтобы проверить себя в списках, вам необходимо:

перейти по ссылке «Проверить компанию по БИН, какую статотчетность сдавать», вбить свой БИН.

Проверить компанию по БИН, какую статотчетность сдавать в 2023 году

Уважаемые респонденты, Бюро статистики дорожит вашим мнением, поэтому предложения и рекомендации по совершенствованию форм статистической отчетности просит направлять по электронной почте в CALL-центр
[email protected] по всем вопросам, касающихся статистических форм просим обращаться по телефону — 8 8000 800 878 (бесплатно по Казахстану).

Если в отчетные дни при сдаче отчета в Информационной системе «Сбор данных в онлайн режиме» у вас возникли технические неполадки, вследствие которых Вы не можете сдать отчет, можете обратиться в рубрику
«Задать вопрос» для фиксации данного факта в момент возникновения проблемы или в службу технической поддержки респондентов stat.gov.kz: 8 8000 800 878 (бесплатно по Казахстану). А также у вас есть возможность отправить скриншот с описанием ошибки на электронный адрес Службы поддержки Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан
help@statdata. kz

Предложения и рекомендации по предоставлению данных в online режиме направляйте   по электронной почте
[email protected].

Прием первичных статистических данных в электронном виде (онлайн-режим) осуществляется строго с установленными сроками в статистических формах.

Непредставление первичных статистических данных в установленный срок, представление недостоверных первичных статистических данных в органы государственной статистики являются административными правонарушениями и влекут за собой ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан (статья 497 Кодекса РК об административных правонарушениях).

Обратите внимание:  если вы не представили  необходимый статотчет, оформляется заключение, которое направляется вам в срок не позднее двух рабочих дней со дня выявления нарушений.

Заключение вручается респонденту лично под роспись или направляется заказным письмом с уведомлением о его вручении, текстовым сообщением по абонентскому номеру сотовой связи или электронному адресу, полученному из официальных источников, либо с использованием иных средств связи, обеспечивающих фиксацию получения. Заключение, адресованное респонденту, направляется по месту регистрации респондента.  Заключение об устранении нарушений ДОЛЖНО быть исполнено в течение двух рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения.

Читать подробнее

Как рассчитать налог на коммерческую недвижимость

Налог на коммерческую недвижимость в Канаде рассчитывается иначе, чем налог на жилую недвижимость. Читайте дальше, чтобы узнать больше о налоге на коммерческую недвижимость и о том, как он применяется по всей стране.

Каковы ставки налога на коммерческую недвижимость?

Налог на коммерческую недвижимость варьируется от побережья к побережью. Это один из основных источников дохода для городов. Средства используются для всего, от инфраструктуры до образования.

Канадские ставки налога на коммерческую недвижимость считаются высокими. Они могут быть почти в три раза выше, чем ставки налога на жилье, и у многих предприятий возникают проблемы с их уплатой. Некоторые города, такие как Торонто, пытаются снизить ставки.

В сравнительном отчете по ставкам налога на недвижимость в Канаде за 2018 год, подготовленном экспертами по недвижимости Altus Group, перечислены ставки налогов на коммерческие и жилые объекты в крупных городских центрах. Ставка налога на коммерческую недвижимость, используемая в отчете, представляет собой сумму на 1000 долларов США оценочной стоимости имущества.

В 2018 году средняя ставка налога на коммерческую недвижимость составляла 24,21 доллара США за 1000 долларов США стоимости недвижимости. В городах к востоку от Торонто показатели выше. Ставки в Монреале и Квебеке особенно высоки.

Хотя стоимость коммерческой недвижимости в Монреале растет, ставки налога на недвижимость остаются высокими и продолжают расти. Коммерческие ставки в Ванкувере и Торонто снижаются, хотя в целом остаются самыми высокими.

Калгари второй год подряд показывает самый высокий рост ставок. Коммерческие ставки выросли на 11,36% в 2017 году, а в 2018 году снова увеличились на 9,48%. Офисный рынок в центре Калгари находится в упадке.

В Реджайне, Эдмонтоне и Саскатуне ставки коммерческого налога выросли, но незначительно. Цены в этих городах остаются относительно низкими. Вот цифры отчета Altus для каждого опрошенного города:

Расчетные налоги на коммерческую недвижимость в 2018 г. на 1000 долларов США оценки

Vancouver: $10.85

Saskatoon: $14.91

Regina: $16.55

Calgary: $19.43

Edmonton: $21.22

Toronto: $24.04

Winnipeg: $24.05

Ottawa: $27.72

Halifax: $33.74

Quebec City: 36,09 долл. США

Монреаль: 37,76 долл. США

Эти цифры отражают средние муниципальные показатели. В Монреале каждый район взимает разную сумму налога на коммерческую недвижимость. Нежилое здание стоимостью более 500 000 долларов в Вердене будет облагаться налогом в размере 3,08 доллара за каждые 100 долларов. Аналогичная недвижимость в центре города будет стоить 2,78 доллара.

В статье Globe and Mail за 2017 год Кейлинн Клингбейл пишет, что некоторые ставки налога на недвижимость основаны «на наилучшем потенциальном использовании собственности, а не на фактическом использовании». Адам Фаунд, сотрудник C.D. Howe Institute, цитируемое в статье, отмечает, что «в некоторых случаях самое лучшее и лучшее использование — это не текущее использование, поэтому вы можете получить имущество, подлежащее уплате налогов, которое не отражает поток доходов, которым обладает имущество. заработок».

В некоторых регионах есть онлайн-калькулятор, с помощью которого можно рассчитать ставку налога на коммерческую недвижимость. Вы также можете проверить местную ставку за 100 долларов оценочной стоимости. Информация должна быть легко доступна на официальном сайте вашего города.

Налоговые вычеты на коммерческую недвижимость

Любые налоги на недвижимость, которую вы платите за коммерческую недвижимость, сдаваемую в аренду коммерческим арендаторам, подлежат вычету. Поэтому довольно много расходов, связанных с владением коммерческой недвижимостью, вы можете вычесть из декларации о доходах.

При аренде недвижимости вы можете вычесть текущие и капитальные расходы. Текущие расходы, также называемые операционными расходами, связаны с текущими вещами, такими как ремонт. Они могут включать все, за что вы регулярно платите, чтобы поддерживать свое имущество в хорошем состоянии.

Капитальные затраты принесут долгосрочную пользу вашему бизнесу. Покупка или улучшение вашей коммерческой недвижимости — оба примера. Соответственно, этот тип расходов обычно вычитается в течение нескольких лет в качестве резерва капитальных затрат (CCA).

Если вы продаете коммерческую недвижимость, вы должны сообщить о приросте или убытке капитала в своей налоговой декларации. По сути, вы получаете прирост капитала, если продаете по цене, превышающей первоначальную цену покупки плюс применимые сборы. Это потеря капитала, если вы продаете дешевле.

Вот список, составленный CRA, вычитаемых расходов, связанных с владением коммерческой арендуемой недвижимостью:

• Реклама
• Страхование
• Проценты
• Профессиональные расходы (включая юридические и бухгалтерские услуги)
• Ремонт и техническое обслуживание
• Управленческие и административные сборы
• Расходы на транспортные средства
• Офисные расходы
• Прочие расходы
• Предоплата расходов
• Налоги на имущество
• Заработная плата и льготы (включая взносы работодателя)
• Поездки
• Коммунальные услуги.

Следующие расходы не подлежат вычету, как указано CRA:

• Налог на передачу земли – добавьте эти суммы к стоимости имущества
• Основная сумма ипотечного кредита – однако вы можете вычесть проценты. См. Строку 8710 — проценты и банковские сборы
• Штрафы — любые суммы, указанные в вашем уведомлении об оценке, не подлежат вычету
• Стоимость вашего собственного труда
• Личная часть расходов — вы можете вычесть только расходы, связанные с частями имущества, которые вы сдаете в аренду для получения прибыли.

Загрузите MileIQ, чтобы начать отслеживать ваши поездки

Начать работу

Что такое налог на передачу и налог на передачу земли в отношении коммерческой недвижимости?

Информация в этом разделе взята из статьи «Коммерческая недвижимость в Канаде: обзор», опубликованной в июне 2018 года партнерами юридической фирмы Stikeman Elliott LLP, C. Mario Paura, Stefan Fews, Michael L. Dyck и Rachel V. Hutton.

Налог на передачу недвижимого имущества взимается на провинциальном или территориальном уровне после регистрации передачи в местный земельный кадастр. Иногда также применяется налог на передачу земли. Налог на передачу земли на коммерческую недвижимость варьируется от региона к региону.

В некоторых провинциях, включая Квебек и Онтарио, муниципалитеты взимают налог на передачу земли в дополнение к провинциальному налогу. Часто покупатель платит налог на передачу земли. В Квебеке в случае ложной декларации о переводе пошлин платить может и продавец.

Инвесторы, занимающиеся коммерческой недвижимостью, в поисках налоговых льгот могут учитывать тот факт, что налог на передачу земли не применяется к передаче акций корпорации, владеющей недвижимостью. Однако в Онтарио налоговое законодательство структурировано таким образом, чтобы люди не могли воспользоваться такими потенциальными лазейками.

В Британской Колумбии инвесторы иногда учреждают простой траст, выступающий в роли владельца собственности. Например, номинальная компания имеет юридическое или зарегистрированное право собственности. Затем покупатели недвижимости получают доли в компании, чтобы никому не приходилось платить налог на передачу собственности.

Платят ли коммерческие арендаторы налог на имущество?

Арендаторы коммерческих помещений иногда платят налог на недвижимость. То есть, это зависит от того, какой тип коммерческой аренды у вас есть. Инновации, наука и экономическое развитие Канады предоставляет список распространенных типов коммерческой аренды:

• Аренда с процентной арендной платой – арендная плата представляет собой установленную сумму плюс розничные продажи
• Аренда с полной арендной платой – арендная плата представляет собой установленную сумму плюс согласованные операционные расходы
• Чистая аренда – арендная плата представляет собой установленную сумму плюс определенные налоги
• Чистая чистая аренда — арендная плата представляет собой установленную сумму плюс налоги и страховые расходы арендодателя
• Тройная чистая аренда (нетто-нетто-нетто) — арендная плата представляет собой установленную сумму плюс налоги и эксплуатационные расходы и расходы на техническое обслуживание.

Условия коммерческой аренды

Стандартной коммерческой аренды в Канаде не существует. Скорее, они варьируются от одного места к другому. Вам нужно будет выработать каждый пункт с вашим арендодателем.

Перед подписанием договора коммерческой аренды лучше всего проконсультироваться с юристом или нотариусом. Убедитесь, что пункты справедливы и арендодатель соблюдает закон. Пункты договора аренды должны обеспечивать ясность в отношении потенциальных областей конфликта, таких как следующие:

• Срок — аренда на фиксированный период времени, будь то месяц или годы. Каковы ваши варианты продления? За сколько нужно предупредить перед отъездом?
• Арендная плата — установленная сумма плюс, в некоторых случаях, другие суммы, в зависимости от типа аренды
• Площадь — соответствует ли площадь в квадратных футах, указанная в договоре аренды, вашим измерениям? Включает ли он какие-либо места общего пользования, такие как туалеты или вестибюль?
• Сервис — что насчет парковки, отопления, вентиляции и кондиционирования, уборки, охраны, ухода за двором? Дьявол кроется в деталях.
• Оптимизация — имеет ли здание LEED или другую сертификацию, каково качество воздуха, находится ли оно рядом с остановками общественного транспорта? Помните о собственном благополучии, а также о благополучии ваших клиентов и сотрудников.
• Виды бизнеса, которым разрешено работать на территории — есть ли что-нибудь, что может помешать вашей деловой активности? Что делать, если характер вашей деятельности изменится?
• Ремонт — за какой отвечаете вы, а за какой хозяин?
• Улучшения арендованного имущества
• Субаренда
• Страхование — убедитесь, что вы знаете, что покрывается страховкой, а что нет.
• Налоги — кто платит налоги на имущество, вы или ваш арендодатель? А муниципальные налоги?
• Коммунальные услуги — договор аренды должен охватывать полный список коммунальных услуг, за которые вы должны платить, по счетчику или иным образом.
• Варианты первого отказа, если освободится больше места
• Строительные правила
• Правила вывесок
• Повреждение или разрушение
• Что произойдет, если здание будет выведено из эксплуатации
• Исключение.

Правила коммерческой аренды

Законы, регулирующие коммерческую аренду, различаются в зависимости от региона. Коммерческая аренда отличается от жилой. В Квебеке, например, Regie du logement, ресурс для арендодателей и арендаторов жилых помещений, не имеет юрисдикции в отношении коммерческой аренды. Обратитесь в земельный кадастр, если вам нужна помощь в составлении договора аренды.

Большинство коммерческих договоров аренды в Квебеке подписываются на срок от 3 до 10 лет. Обычно перед подписанием либо арендатор, либо арендодатель составляет официальное предложение об аренде, указывая такие пункты, как:

• Описание имущества
• Арендная плата
• Срок
• Условия продления или переуступки аренды
• Сумма на улучшение арендованного имущества
• Дополнительные сборы, такие как налог на имущество, школьный налог или налог на предпринимательскую деятельность
• — Права арендодателя на исключительные права не сдавать помещение в том же здании другому арендатору, занимающемуся идентичным бизнесом
• Неконкуренция — арендатор обязуется не вести идентичный бизнес в пределах согласованного радиуса.

В чем разница между налогом на коммерческую и жилую недвижимость?

Налоги на коммерческую недвижимость выше, чем на жилую. Будь то коммерческая или жилая недвижимость, налоги на недвижимость помогают различным уровням правительства финансировать широкий спектр общественных услуг. Последний отчет Altus ставит под сомнение справедливость обязывания владельцев и арендаторов коммерческой недвижимости платить больше.

На следующих рисунках показано соотношение налога на коммерческую и жилую недвижимость. Если число равно 2,5, это означает, что ставка коммерческого налога в 2,5 раза превышает ставку налога на жилье. Например, если бы коммерческая недвижимость и жилая недвижимость продавались по одной цене, налог на коммерческую недвижимость был бы в 2,5 раза выше.

2018 Коммерческие коэффициенты налога на недвижимость

Ванкувер: 4,40

Калгари: 3,06

Edmonton: 2,44

Saskatoon: 1.72

: 1.74

Winpeg: 1. 72

. Оттава: 2.59

Монреаль: 3.78

Город Квебек: 3.57

Галифакс: 2.80

Налог на передачу собственности — провинция Британская Колумбия

 Новая версия (Vs 35) налоговой декларации о передаче собственности (PTT) в Интернете был выпущен   7 ноября 2022 г. Версии декларации PTT для подачи в Интернет, подписанные в электронном виде до 7 ноября, принимаются до 20 ноября.

профессионал должен подать налоговую декларацию о передаче собственности, и вы должны заплатить налог на передачу собственности, если только вы не имеете права на освобождение.

Примечание: Предыдущие версии (Версия 34) веб-декларации по налогу на передачу собственности (PTT), которые не были подписаны электронной подписью до 7 ноября, потребуют новой декларации для подачи.

В большинстве случаев передача имущества осуществляется профессиональным юристом.

Типы сделок включают:

• Договор купли-продажи
• Поместье жизни
• Выкупа
• Аренда
• Плата простая
• Постановление суда
• Выйти из претензии
• Модификация аренды
• Объединение
• Аренда с предоплатой
• Утилизированный
• Конфискация
• Корректировка транзакции

Налог на передачу собственности основан на справедливой рыночной стоимости недвижимости (земли и улучшений) на день ее регистрации в Управлении правами на землю, за исключением случаев, когда вы имеете право на освобождение или не покупаете предварительно проданную единицу страт.

Налог на передачу собственности не следует путать с ежегодными налогами на недвижимость. Годовые налоги на недвижимость уплачиваются ежегодно в вашу муниципальную или сельскую налоговую инспекцию за каждое имущество, в котором вы зарегистрированы для финансирования услуг в вашем районе.

Налоговые ставки

При расчете общей суммы налога на передачу собственности необходимо учитывать три ставки:

• Общий налог на передачу собственности
• Дополнительные 2% на жилую недвижимость стоимостью более 3 000 000 долларов США
• Дополнительный налог на передачу имущества

Общий налог на передачу собственности

Общий налог на передачу собственности применяется ко всем налогооблагаемым операциям. Общая ставка налога на передачу собственности:

• 1% от справедливой рыночной стоимости до 200 000 долларов США включительно

• 2% от справедливой рыночной стоимости свыше 200 000 долларов США и до 2 000 000 долларов США включительно

• 3% от справедливой рыночной стоимости более 2 000 000 долларов США

Дополнительные 2 % на жилую недвижимость стоимостью более 3 000 000 долларов США

Если в объекте недвижимости есть жилая недвижимость стоимостью более 3 000 000 долларов США, дополнительный налог в размере 2 % будет применяться к жилой недвижимости стоимостью более 3 000 000 долларов США.

Если недвижимость смешанного класса (например, жилая и коммерческая), вы платите дополнительный налог в размере 2% только с жилой части недвижимости.

Если недвижимость включает в себя землю, классифицируемую как ферма только потому, что она используется для проживания владельца или фермера, до 0,5 га будет рассматриваться как жилая недвижимость.

Дополнительный налог на передачу собственности

Если вы являетесь иностранным гражданином, иностранной корпорацией или налогооблагаемым доверительным управляющим, вы также должны уплатить дополнительный налог на передачу собственности на справедливую рыночную стоимость жилой части собственности, если недвижимость находится в пределах указанного район Британской Колумбии

Дополнительную информацию о порядке применения налога, налоговой ставке и конкретных районах Британской Колумбии см. в разделе Дополнительный налог на передачу собственности.

Расчет налога к уплате

Используйте калькулятор налога на передачу собственности для расчета налога к уплате на основе справедливой рыночной стоимости вашей собственности.

Рассчитайте налог на передачу собственности

Более сложные расчеты см. в наших примерах расчетов.

Справедливая рыночная стоимость

Справедливая рыночная стоимость – это цена, которую желающий покупатель уплатил бы желающему продавцу за недвижимость (землю и улучшения) на открытом рынке в день регистрации.

Передача собственности на открытом рынке

Передача собственности считается осуществленной на открытом рынке, когда любое лицо, заинтересованное в покупке собственности, может сделать предложение. Например, продавец выставляет недвижимость на продажу у риелтора или выставляет ее на продажу.

Цена покупки считается справедливой рыночной стоимостью в большинстве случаев, если она продается на открытом рынке и вы регистрируете недвижимость в течение нескольких месяцев после подписания договора купли-продажи. В противном случае вам необходимо будет убедиться, что цена покупки соответствует справедливой рыночной стоимости, если:

• Между датой продажи и датой регистрации произошло значительное изменение стоимости
• Состояние имущества изменилось между датой продажи и датой регистрации
• Вы не приобрели недвижимость на открытом рынке

Передача собственности не на открытом рынке

Когда передача собственности не происходит на открытом рынке, справедливая рыночная стоимость может быть определена с использованием других средств, таких как:

• Недавняя независимая оценка
• Оценка имущества BC Assessment

Оценки имущества, предоставленные BC Assessment, отражают справедливую рыночную стоимость имущества на 1 июля предыдущего года и состояние имущества на 31 октября того же года.