Приходный кассовый: Полная информация для работы бухгалтера

Нужно ли распечатывать, брошюровать и хранить приходный кассовый ордер

Кассовые документы формируются применяемой бухгалтерской программой и не подписываются ЭЦП. Возможно ли приложить к отчету не сами кассовые документы, а их реестр? Нужно ли распечатывать, брошюровать и хранить приходный кассовый ордер (ПКО)? Разбираемся с экспертом службы правового консалтинга ГАРАНТ Ольгой Волковой.

Как сделать правильно

В кассовую книгу построчно вносятся записи о каждой приходной и расходной операции в режиме: одна запись, один кассовый документ. Включение сведений на основании реестра кассовых документов не предусмотрено.

Сформированные программным средством кассовые документы не подписаны ЭЦП, поэтому их нужно вывести на печать и нанести собственноручные подписи: на каждый прием наличных распечатывается приходный кассовый ордер, заполненная за день кассовая книга также удостоверяется собственноручной подписью.

Организация вправе самостоятельно решить, как будут подшиты вторые экземпляры кассовой книги и как будет организовано хранение кассовых документов.

Обоснование 

Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее — Указание N 3210-У) определен порядок ведения кассовых операций на территории РФ юридическими лицами (за рядом исключений), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

В соответствии с подп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У, записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги. В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге подписью.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются.

Напомним, что каждый лист кассовой книги (N КО-4) состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

То есть в кассовую книгу построчно вносятся записи о каждой приходной и расходной операции в режиме: одна запись, один ПКО (РКО). Включить сведения на основании реестра кассовых документов не получится.

Что касается распечатывания сформированных программой документов и возможности приложить к отчету не сами кассовые документы, а их реестр, отметим: Указание N 3210-У отменило ранее применяемый НПА, в котором указывалось на необходимость распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005) подбирать в хронологической последовательности, брошюровать по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

С 01. 06.2014 документы, предусмотренные Указанием N 3210-У (а это, в частности, сама кассовая книга и приходные кассовые ордера), могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде (подп. 4.7 п. 4 Указания N 3210-У).

Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства), и подписываются собственноручными подписями.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Прием наличных предполагает, что кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере 0310001, с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру (подп. 5.1 п. 5 Указания N 3210-У).

Для данной ситуации это значит, что вывести на печать документы все равно нужно; они не подписаны ЭЦП и на них следует нанести собственноручные подписи. Буквальное прочтение Указания N 3210-У, на наш взгляд, требует распечатывания на каждый прием наличных отдельного ПКО и ежедневного заверения кассового отчета подписью (при наличии операций).

При этом организация вправе самостоятельно решить, как будут подшиты вторые экземпляры кассовой книги и как будет организовано хранение кассовых документов (косвенно об этом смотрите в материале.

Хранение кассовых документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.

В общем случае порядок хранения документов определяет руководитель, зафиксировав это в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», п. 8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).

Первичные учетные документы и связанные с ними оправдательные документы (включая кассовые документы и книги, ордера, авансовые отчеты) подлежат хранению в течение пяти лет. Аналогичный срок их хранения указан в ст. 277 «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения».

Определение входящего денежного потока

Что такое входящий денежный поток?

Входящий денежный поток — это любая валюта, которую компания или физическое лицо получает при проведении транзакции с другой стороной.

Ключевые выводы

• Входящий денежный поток — это любая валюта, которую компания или физическое лицо получает посредством проведения транзакции с другой стороной.
• Сюда входят доходы от продаж, возмещения от поставщиков, финансовые операции и суммы, присужденные в результате судебных разбирательств.
• Отсутствие входящего денежного потока может замедлить рост, вынудить компанию использовать дорогостоящие кредитные линии и даже вызвать операционные проблемы.

Понимание входящего денежного потока

Предприятиям нужны деньги , чтобы выжить, процветать и улучшать свое состояние. Его отсутствие может затормозить рост, вынудить компанию использовать дорогостоящие кредитные линии (LOC) и даже вызвать операционные проблемы.

Входящий денежный поток включает в себя выручку от продаж, полученную в результате деловых операций, возмещение, полученное от поставщиков, финансовые операции и суммы, присужденные в результате судебных разбирательств. Этот термин также может использоваться для обозначения положительных поступлений денежных средств на банковский счет человека.

Когда продавцу платят за его труд, это представляет собой входящий денежный поток для работника и исходящий денежный поток для работодателя. Между тем, если тот же сотрудник успешно завершает продажу покупателю, это приводит к входящему денежному потоку для компании и исходящему для покупателя.

Иметь больше денег, поступающих, чем уходящих, имеет основополагающее значение. Для компании положительный денежный поток означает, что ликвидные активы увеличиваются, что дает ей больше возможностей для погашения долгов, оплаты расходов, реинвестирования в бизнес, возврата денег акционерам и обеспечения буфера для будущих финансовых проблем.

Пример входящего денежного потока

Рассмотрим компанию, участвующую в раунде долгового финансирования. Компания, которая выпускает облигации, занимает деньги, которые должны быть возвращены в течение долгого времени — с процентами. В момент выпуска облигаций компания получает денежные средства и сообщает о входящем денежном потоке. Однако затем он должен начать выплачивать облигацию, вызывая исходящий денежный поток.

Важно

Входящие и исходящие денежные потоки компании отражаются в ее отчете о движении денежных средств.

Входящий денежный поток и исходящий денежный поток

Исходящий денежный поток противоположен входящему денежному потоку и описывает любые деньги, которые компания или физическое лицо должны выплатить при проведении транзакции с другой стороной. Примеры включают денежные средства, выплачиваемые поставщикам, заработную плату, выплачиваемую работникам, и налоги, уплачиваемые с доходов.

Исходящие денежные потоки, как и входящие, можно неофициально охарактеризовать как исходящие и входящие деньги, а также отражать в отчете о движении денежных средств в соответствии со стандартной процедурой бухгалтерского учета.

Требования к входящим денежным потокам

Инвестиционный аналитик сравнивает исходящие денежные потоки с входящими за определенный период времени, чтобы оценить финансовое состояние компании. Входящие денежные потоки, которые постоянно превышают исходящие денежные потоки, идеальны.

Бывают случаи, когда возникает значительный исходящий поток, например, во время строительства нового производственного предприятия или после приобретения. Тратить деньги — это хорошо, когда средства используются с умом. Если все пойдет по плану, мы надеемся, что эти инвестиции окупятся и принесут большую прибыль компании и ее акционерам в долгосрочной перспективе.

Конечно, есть также шанс, что дорогостоящие инвестиции окажутся неприятными. Плохое управление входящим денежным потоком может оказаться смертельным. Одной из главных причин банкротства компаний является недостаточный приток доходов. Без входящего денежного потока и достаточного количества денег для оплаты счетов ни один бизнес не сможет процветать.

Например, в технологическом секторе компании могут привлекать финансирование и заинтересованных инвесторов за счет потенциальных продаж и прибыли своей продукции. Однако, если компании требуется слишком много времени, чтобы оправдать свою рекламу и превратить свой потенциал в устойчивый приток денежных средств, инвесторы могут вскоре устать и отказаться от своей поддержки, что поставит под угрозу перспективы выживания компании.

Отслеживание входящих денежных средств с помощью журнала кассовых чеков

Обновлено: 26 марта 2016 г.

Понимание бизнес-бухгалтерии для чайников — Великобритания, 4-е издание для Великобритании место, где вы записываете поступающие деньги для вашего бизнеса. Большая часть наличных денег, получаемых каждый день, поступает от ежедневных продаж; другие возможные источники денежных средств включают депозиты капитала от владельца компании, платежи по счетам клиентов, новые кредитные поступления и проценты со сберегательных счетов.

Каждая запись в журнале кассовых поступлений должна не только указывать способ получения наличных, но и указывать счет, на который будут депонированы наличные. При двойной записи каждая транзакция записывается дважды — один раз по дебету и один раз по кредиту. Например, денежные средства, полученные от продаж, зачисляются на счет «Продажи» и дебетуются на счет «Наличные».

В журнале «Приходы наличными» счет «Денежные средства» всегда является дебетовым, поскольку именно на него вы изначально вносите деньги. Кредиты варьируются в зависимости от источника средств. В примере показано, как выглядит ряд транзакций, когда они вводятся в журнал кассовых чеков.

Первой точкой ввода поступающих наличных средств является журнал «Поступления денежных средств».

Вы записываете большую часть своей поступающей наличности ежедневно, потому что это наличные деньги, полученные кассиром, который в журнале называется продажи в кассовом аппарате или просто продажи . Когда вы регистрируете чеки, полученные от клиентов, вы указываете номер и имя чека клиента, а также сумму. На рисунке единственными другими полученными денежными средствами является денежный депозит от H.G. для покрытия дефицита денежных средств.

Журнал кассовых чеков на рисунке имеет семь столбцов информации:

• Дата: Дата операции.

• Аккаунт кредитован: Имя кредитованного аккаунта.

• PR (почтовая ссылка): Где транзакция будет размещена в конце месяца. Эта информация заполняется в конце месяца при проводке по счетам Главной книги. Если запись, которая будет размещена в учетных записях, суммируется и суммируется внизу страницы, вы можете просто поставить галочку рядом с записью в столбце PR. Для транзакций, перечисленных в столбцах «Общий кредит» или «Общий дебет», вы должны указать номер счета для счета, на который проводится транзакция.

• Общий кредит: Транзакции, у которых нет собственных столбцов; эти транзакции вводятся индивидуально в затронутые счета.

  Например, согласно рисунку, 4 марта Х. Г. внес 1500 долларов собственных денег на счет операций с капиталом для оплаты счетов. Показанный там кредит будет размещен на счете операций с капиталом в конце месяца, поскольку счет операций с капиталом отслеживает всю информацию об активах, которые HG вкладывает в бизнес.