Инструкции по заполнению 2-НДФЛ. Порядок заполнения 2 ндфл
Порядок заполнения 2-НДФЛ в 2016 году и инструкция на примере 2018
Отчетные документы, которые предприниматели подают в контролирующие органы, всегда имеют строго установленный законом вид. Не касается это правило разве что пояснительных записок, которые можно составлять в более свободной форме. Если отчетный документ имеет не такой вид, как предусмотрено законодательством, то государственные органы могут не принять его. По этой причине правила заполнения справки 2-НДФЛ обязательно следует соблюдать.
Скачать пустой бланк для заполнения 2-НДФЛ можно по ссылке.
Порядок заполнения 2-НДФЛ в налоговую представлен на рисунке:
Порядок заполнения 2-НДФЛ
Тем предпринимателям, которым необходимо осуществить заполнение 2-НДФЛ, наша инструкция поможет сориентироваться.
Часть 1
- Заполнение поля «Признак» требует знания такого момента: когда происходит выплата, с которой налоговый агент не может удержать налог, ставится код «2», во всех остальных случаях – код «1». После заполнения этого поля предприниматель указывает корректировочный номер документа.
- Далее указывается номер ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН), к которому принадлежит данный предпринимательский объект. По месту регистрации организации в первом случае, и по прописке частника – во втором. Код, в виде которого отображаются эти данные, можно взять на сайте ФНС или узнать в вашей налоговой структуре. Также лучше сразу же узнать код ОКТМО, обозначающий территориальную принадлежность предпринимательского объекта.
- Следующим будет заполняться поле для отображения налогового агента. Когда им выступает организация, показывают ИНН, а также КПП (для ИП не требуется).
Часть 2
- Вторая часть предназначена для информации по физическому лицу, о котором составляется документ. Бывают ситуации, когда это физическое лицо является иностранцем, в таком случае указанное поле заполняют латинскими литерами. После внесения этой информации заполняется поле о статусе плательщика налогов, то есть кем он является (резидент, нерезидент и т.д.), его гражданская принадлежность в кодовом виде (для граждан РФ применяют 643).
- Все данные вносятся на базе того документа, который у этого физического лица служит для удостоверения личности. Этот источник также указывается помощью кода. Если используется паспорт, то код 21. По данным отсюда же вносится точный адрес проживания и код страны, если это необходимо.
Часть 3
- После всех идентифицирующих данных необходимо внести сведения по доходам. В таблице проставляются не только кодовые значения каждого дохода, но и суммы. Также необходимо не забыть указать ту налоговую ставку, которая применяется для расчетов по этому сотруднику.
Актуальные значения кодов смотрите на странице «Коды дохода 2-НДФЛ с 2017 года»
Часть 4
Следующим этапом послужит заполнение таблицы вычетов. Они также указываются посредством специальных кодов. Эти коды можно увидеть и скачать на странице «Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году«.
Часть 5
- В заключительной части происходит подсчет налоговой базы посредством уменьшения доходов на сумму производимых вычетов и сумму налога к уплате путем умножения баз на ставку, применяемую относительно этого сотрудника. Также в этом разделе указывают те суммы авансовых выплат, которые производят по сотрудникам-иностранцам.
Видео по заполнению справки 2-НДФЛ
Смотрите видео инструкцию по заполнению справки 2-НДФЛ на примере:
Суть отчетного документа
Отчетные документы призваны показывать положение дел предприятия в определенном аспекте. Зачастую им является финансовое положение или суммы и порядок уплаты налогов. Налоговые органы контроля нуждаются в предоставлении отчетности по каждому налогу, который уплачивает предприниматель или юридическое лицо, для осуществления контроля проводимых расчетов и произведения выплат в сторону бюджета.
Заполнение 2-НДФЛ способно показать, каковы доходы физического лица, являющегося работником предпринимательского объекта, то есть отображает налоговую базу, по которой исчисляется налог, а также какая сумма налога была удержана из физического лица с последующей передачей этих сумм в бюджет.
Непредоставление или несвоевременное предоставление данного вида отчетности влечет за собой обложение штрафом.
Нововведения
Еще в 2016 году началась разработка законопроектов, которые несколько изменили данные, вносимые в указанный тип отчета. Нововведения заключаются в следующем:
- Произошло добавление поля для отображения номера корректировки. Причиной стали частые ошибки при заполнении документа. Так, если справка подается в первый раз, номером корректировки служит «00», а если во второй – то «01» и т.д.
- Расширилось количество лиц, которые отображаются в документах. Если раньше ими были только резиденты или нерезиденты, то теперь появились переселенцы и беженцы, которые смогли перевезти свой бизнес на территорию РФ (коды для них 4 и 5 соответственно).
- Добавление строчки по социальным вычетам. Эта строка служит для отображения структуры, требующей вычета, а также числа и даты, когда требование было получено.
- Для предпринимателей иностранного происхождения, которые оформили предпринимательство на патентной системе, есть строка по авансовым платежам.
Итак, порядок заполнения 2-НДФЛ, предусмотренный законом, способствует максимальному отображению сумм доходов, которые получил работник, а также сумм налогов, которые из этого работника исчислили и передали в бюджет.
saldovka.com
|
Пункт |
Содержание |
|
Поле «Заголовок» |
Указывается год, за который составляется справка, порядковый номер (присваивается налоговым агентом). |
|
Поле «Признак» |
Цифра 1 — подается справка о доходах Цифра 2 — подается уведомление о невозможности удержать налог |
|
Поле «ИФНС» |
Указывается код налоговой, в которой организация состоит на учете. Например, организация состоит на учете в ИФНС России N 9, значит код должен быть указан так: 7709 |
|
Раздел 1 «Данные о налоговом агенте» |
|
|
Пункт 1.1 «ИНН/КПП» |
Если налоговый агент организация, то через разделитель указывается ИНН/КПП. Если налоговый агент физическое лицо, то указывается ИНН. В случае, если подаются сведения о доходах работников обособленных подразделений, то после ИНН через разделительуказывается КПП по месту нахождения ее обособленного подразделения. |
|
Пункт 1.2 «Наименование организации/ФИО физлица» |
Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам/указываются полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. |
|
Пункт 1.3 «Код ОКТМО» |
Указывается код муниципального образования (до 01.01.2014г. использовался код ОКАТО), на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано рабочее место работника. Если в течение года физическое лицо получало доходы в нескольких обособленных подразделениях,то о его доходах заполняется столько справок, сколько обособленных подразделений. При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами, а заполняются прочерками. |
|
Пункт 1.4 «Телефон» |
Указывается контактный телефон налогового агента, при отсутствии, данный реквизит не заполняется. |
|
Раздел 2 «Данные о физическом лице-получателе дохода» |
|
|
Пункт 2.1 ИНН |
Указывается ИНН - физического лица, при отсутствии, данный реквизит не заполняется. |
|
Пункт 2.2 ФИО |
Указываются ФИО физического лица, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика. |
|
Пункт 2.3 Статус налогоплательщика |
Если налогоплательщик является резидентом РФ, то указывается цифра 1; если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, то указывается цифра 2; если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного иностранного специалиста, то указывается цифра 3. |
|
Пункт 2.4 «Дата рождения» |
Указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 12.04.1979, где 12 - число, 04 - месяц, 1979 - год рождения. |
|
Пункт 2.5 «Гражданство» |
Указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) от 14 декабря 2001 г. N 529-ст. |
|
Пункт 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» |
Указывается код, который выбирается из Справочника "Коды документов" (Приложение № 5 утв. Приказом ФНС от 17 ноября 2010г. N ММВ-7-3/611@). |
|
Пункт 2.7 «Серия и номер документа» |
Указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляется. |
|
Пункт 2.8 «Адрес места жительства в РФ» |
Указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Код региона выбирается из Справочника "Коды регионов" (Приложение № 6 утв. Приказом ФНС от 17 ноября 2010г. N ММВ-7-3/611@). |
|
Пункт 2.9 «Адрес в стране проживания» |
Указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, а также иностранных граждан |
|
Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» |
|
|
В заголовке данного раздела указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется раздел - 13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения. Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3 - 5 Справки заполняются для каждой из ставок налога. |
|
|
Графа «Месяц» |
Указывается порядковый номер месяца налогового периода, в хронологическом порядке. |
|
Графа «Код дохода» |
Указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника "Коды доходов" (Приложение № 3 утв. Приказом ФНС от 17 ноября 2010г. N ММВ-7-3/611@). |
|
Графа «Сумма дохода» |
|
|
Графа «Код вычета» |
Указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение № 4 утв. Приказом ФНС от 17 ноября 2010г. N ММВ-7-3/611@). |
|
Графа «Сумма вычета» |
Указывается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода". Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии суммы вычета. Важно: при заполнении справки с признаком 2 указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом. |
|
Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» |
|
|
Пункт 4.1. |
Указываются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов". В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду |
|
Пункты 4.2.-4.4 |
Заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет |
|
Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___%» |
|
|
Пункт 5.1 «Общая сумма дохода» |
Указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. При заполнении Справки с признаком 2 указывается общая сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом |
|
Пункт 5.2 «Налоговая база» |
Указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1. |
|
Пункт 5.3 «Сумма налога исчисленная» |
Указывается общая сумма НДФЛ, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3. При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.3 указывается общая сумма НДФЛ, исчисленная, но не удержанная |
|
Пункт 5.4 «Сумма налога удержанная» |
Указывается общая сумма удержанного НФДЛ по ставке, указанной в разделе 3. При заполнении Справки с признаком 2 данный пункт не заполняется. |
|
Пункт 5.5 «Сумма налога перечисленная» |
Указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Важно: если заработная плата за декабрь начислена работникам и выплачена в январе следующего года, то при заполнении раздела 3, должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. При этом указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь месяц в январе месяце. При заполнении Справки с признаком 2 данный пункт не заполняется. |
|
Пункт 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» |
Указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом. При заполнении Справки с признаком 2 данный пункт не заполняется. |
|
Пункт 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» |
Указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде. |
rosco.su
Инструкции по заполнению 2-НДФЛ — СКБ Контур
Справку 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет заполнять по новым правилам. В связи с поправками в НК РФ вводятся новые коды. Проект о внесении изменений в Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ опубликован 26 августа. На данный момент он находится на стадии подготовки заключения по процедуре оценки регулирующего воздействия. В соответствии с этим проектом отдельными кодами нужно будет отражать премии за производственные результаты и вознаграждение директоров, а также иные выплаты за счет чистой прибыли. Кроме того, обновлены и дополнены коды вычетов. К стандартным налоговым вычетам добавится еще восемь новых кодов. Планируется, что в социальных налоговых вычетах также появится новый код, который позволит учесть сумму затрат на независимую оценку квалификации. Применять его нужно будет с 1 января 2017 года. Изменения касаются только кодов доходов и вычетов. Бланк справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения остались прежними (приказы ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ 2-НДФЛ
Напомним, что справку 2-НДФЛ должны заполнить все работодатели — налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Представить ее можно на бумаге или в электронном виде. Организации, среднесписочная численность которых больше 10 человек, представляют 2-НДФЛ только в электронном виде. Для составления справки берут сведения из налогового регистра по учету НДФЛ. Показатели доходов и вычетов отражают в рублях и копейках. Сумму налога отражают только в рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до целого. По общему правилу срок сдачи справки — 1 апреля года, следующего за отчетным. В следующем году эта дата приходится на субботу, поэтому справку нужно сдать не позднее 3 апреля 2017 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если работодатель по каким-то причинам не смог удержать НДФЛ у сотрудника, в этом случае срок сдачи — не позднее 1 марта 2017 года. При этом в поле «признак» необходимо указать «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).
КОДЫ ДОХОДОВ
В справке 2-НДФЛ отражают доходы, выплаченные сотруднику по трудовому и (или) гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226 НК РФ). При этом используют справочник «Коды доходов». В этот перечень внесены новые коды, которые нужно учесть при составлении справки за 2016 год. Теперь отдельными кодами необходимо показывать премии за производственные результаты и вознаграждение директоров, а также иные выплаты за счет чистой прибыли.
| Код дохода | Наименование кода дохода |
| Код 2002 | Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами российского законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами |
| Код 2003 | Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
КОДЫ ВЫЧЕТОВ
Доходы, полученные работником, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. Их также указывают при составлении справки 2-НДФЛ в разделе 4. Коды вычетов 114–117 были обновлены и дополнены. Так, в стандартные налоговые вычеты было добавлено восемь новых кодов, они приведены в таблице ниже. Социальные налоговые вычеты пополнил новый код 329, который позволяет учесть сумму затрат на независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).
Стандартные налоговые вычеты
| Код вычета | Наименование кода вычета | |
| в 2016 году | в 2017 году | |
| Родителям, супругам родителей и усыновителям | ||
| 114 | 126 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок |
| 115 | 127 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок |
| 116 | 128 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок |
| 117 | 129 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок |
| Опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемных родителей | ||
| - | 130 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| - | 131 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| - | 132 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| - | 133 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
Ольга Жаркова, главный бухгалтер НО НФ «Общественное признание»
Не пропусти новые публикации
Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы
kontur.ru
