Как можно перейти на налог ЕСХН. Переход на есхн
Как КФХ перейти на ЕСХН
Добавлено в закладки: 0
Крестьянско-фермерские хозяйства имеют ряд существенных отличий от других субъектов предпринимательской деятельности не только по причине особенной структуры и иных законодательных требований, но и благодаря возможности использования специальной формы налогообложения. Единый сельскохозяйственный налог отличается большей простотой в подаче отчетности и выплате регулярных платежей на полученную прибыль. Как известно, переход на ЕСХН происходит не автоматически – для этого, создавая само КФХ, нужно подать специальное заявление в налоговую структуру и получить подтверждение этого органа.
ЕСХН: суть и особенности перехода
Единый сельскохозяйственный налог – удобная и выгодная альтернатива традиционным формам налогообложения, действующим для предприятий – физических и юридических лиц. Поскольку сама форма крестьянского хозяйства особенная и по роду своей деятельности существенно отличается от прочих субъектов предпринимательской деятельности, согласно специализированному федеральному закону (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42662/) они могут уплачивать налоги и подавать ежегодную отчетность в более простом формате с предоставлением ограниченного пакета документов. Для того чтобы перейти на такой режим, рекомендуют сразу на этапе создания организации подать соответствующее заявление, правильно его оформив и подтвердив установленным перечнем документов.
На видео: ЕСХН
Существует еще два способа перехода на специальный налоговый режим для крестьянских хозяйств: изменить основную систему налогообложения на ЕСХН можно на протяжении 30 дней после получения свидетельства КФХ. Если же этот срок будет пропущен, процедура будет доступна в любой другой момент. Правда, в таком случае новый формат налоговой отчетности будет действовать только с 1 января следующего года.
Фактически ЕСХН относится к льготным системам налогообложения, что означает возможность применения того или иного налогового режима при выполнении определенных условий.
Прежде всего следует выяснить, соответствует ли формат предприятия требованиям, устанавливаемым нормативными актами. Переход на ЕСХН доступен предприятиям, действующим на основе статуса юридического лица или крестьянско-фермерского хозяйства. Правила создания, деятельности и налоговой отчетности, касаемые КФХ, излагаются и в статье 86.1 российского ГК (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/090c617ed1c2452f3ce1c7e2d24ee7269312143e/). В этой части документа идет речь о статусе, который должно иметь сельскохозяйственное предприятие, чтобы работать в формате КФХ, права и обязательства главы компании и всех ее членов.
На видео: Особенности налога ЕСХН
В частности, в документе фермерским хозяйством именуется объединение нескольких лиц, в основе которого – добровольное и равноправное членство, позволяющее им осуществлять хозяйственную деятельность в области сельского хозяйства. При этом имущество КФХ распределяется в равном соотношении между всеми членами предприятия, так же формируется материальная ответственность участников. Устав при создании фермерского хозяйства не будет необходим, в отличие от обычных юридических лиц. Его роль выполняет специальное соглашение, в котором прописываются основные моменты сотрудничества и имущественные вопросы. Особенности предпринимательской деятельности главы хозяйства излагаются в статье 23 Гражданского кодекса.
Одним из обязательных условий перехода на ЕСХН будет строгое соответствие рода занятости компании отраслям, включенным в установленный законом перечень. К ним принадлежат выращивание растительной продукции или разведение скота, переработка сельскохозяйственной продукции и ее продажа, а также некоторые сопутствующие виды деятельности. В том числе к этой категории относятся фермерские хозяйства, занимающиеся мясным разведением животных, производством молочных продуктов, выращиванием или доращиванием рыбы, а также оказывающие услуги сельхозпроизводителям и занимающиеся переработкой продукции этой категории. Главным критерием возможности перехода на ЕСХН считается наличие дохода от продажи продукции или оказания услуг в этой сфере в размере не меньше 70 процентов от общего дохода.
На видео: Что такое личное подсобное хозяйство и особенности его налогообложения
Особенности ЕСХН
Единый сельскохозналог – отличающийся от прочих налоговый режим, специально созданный для предприятий такого типа и позволяющий фермерским хозяйствам затрачивать меньше времени и финансовых средств на регулярную отчетность перед налоговой службой.
Согласно положениям Налогового кодекса (в том числе статьи 346), фактически предприятия, находящиеся на едином сельскохозяйственном налоге, освобождаются от ряда выплат, обязательных для других предприятий. К таким выплатам относятся налог на прибыль, имущество и налог на добавленную стоимость.
Налоговая система ЕСХН имеет собственные достоинства и недостатки.
К основным преимуществам, делающим единый сельскохозяйственный налог оптимальным вариантом для большинства фермеров, можно причислить следующие особенности:
- освобождение учредителей предприятия от уплаты ряда налогов, включая налог на прибыль, имущество и НДС;
- в соответствии с положениями ст. 346.9 Налогового кодекса (пункты 2,5 этого документа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/9c03d103782aad294f414fed63eb513e50c4d679/), налог уплачивается всего дважды в год;
- отсутствие необходимости вести отчетность в соответствии с НДС, что также предусматривается Налоговым кодексом;
- отсутствие обязательного перехода на ЕСХН – действует уведомительный порядок такого перехода.
Определенные недостатки этой системы налогообложения также имеют место. В том числе – ограничение по виду деятельности компании: предприятие, доход которого от реализации продукции сельскохозяйственного характера не достигает 70 процентов от общей прибыли, не может получить налоговый статус ЕСХН. Это правило также регулируется Налоговым кодексом и излагается в статье 346.2 этого документа. Среди возможных недостатков в применении единого сельскохозяйственного налога – отсутствие возможности вычета НДС с приобретенных предприятием товаров. Эта особенность может приводить к увеличению затрат, что в некоторых случаях уменьшает выгоду.
Нужно помнить и о том, что несмотря на освобождение от ряда налогов, большинство положенных выплат все же остаются актуальными и для плательщиков ЕСХН. К ним, к примеру, относятся земельный, водный налоги, налог на транспорт, акцизные сборы, страховые платежи, государственная пошлина и НДС при транспортировке товара из-за рубежа.
Среди нюансов, которые предпринимателю нужно учитывать – также обязательный кассовый метод, который применяется для признания доходов, что также оказывается не всегда выгодно для фермерского хозяйства. Таким образом, прежде чем принимать решение о переходе на ЕСХН и подавать соответствующее заявление в ФНС, необходимо изучить все существующие возможности и сделать вывод о том, будет ли выгодным такой шаг.
Если фермерское хозяйство, помимо непосредственно сельскохозяйственной деятельности занимается еще какими-либо видами предпринимательства, Налоговый кодекс предоставляет возможность совмещения двух различных режимов. Как правило, это могут быть ЕСХН и ЕНВД.
На видео: Пчеловодство, как получить субсидию от государства, особенности налогового обложения
Составление и подача заявления на ЕСХН
Переход на ЕСХН предусматривает подачу специального заявления при регистрации хозяйства в Федеральной налоговой службе или позднее, когда предприятие уже работает на рынке. Заявление, составляемое по установленной форме, предоставляют вместе с основным пакетом документов либо в первый месяц после регистрации компании. Если уведомление о желании главы КФХ перейти на этот специальный режим налогообложения не будет получено налоговым органом, предприятие будет отчитываться и осуществлять соответствующие выплаты по основной системе налогообложения.
Уведомление о переходе на ЕСХН должно составляться по специальной форме, предусмотренной приказом, выданным Министерством финансов РФ от 2013 года относительно утвержденных форм документов для применения системы налогообложения для компаний – производителей сельскохозяйственной продукции.
Форма такого уведомления предусматривает заполнение основной информации о предприятии и его руководстве:
- общие сведения о налогоплательщике (паспортные данные и идентификационный номер, название организации, если КФХ создано по принципу юридического лица, или ФИО индивидуального предпринимателя – главы КФХ;
- если есть необходимость, отдельно указывают персональные данные руководителя организации, кроме того, реквизиты документа, которым подтверждаются соответствующие его полномочия;
- код налогового органа, в котором регистрируется уведомление о переходе на выбранный формат налогообложения;
- завершается оформление обязательным проставлением даты заполнения, без которой документ не будет действителен.
Из технических особенностей, которые следует соблюдать при заполнении заявления о переходе на ЕСХН, следует отметить требование об обязательном заполнении бланка черной или синей пастой без исправлений и ошибок.
Что касается существующих требований к содержанию заявления о переходе на ЕСХН, они могут незначительно отличаться в зависимости от того, является ли фермерское хозяйство вновь созданным предприятием или оно работало до этого на основе основной системы налогообложения.
В том случае когда субъект предпринимательства функционировал ранее как налогоплательщик, то, подавая уведомление соответствующего содержания, его глава должен предоставить следующие данные:
актуальная на момент подачи заявления доля дохода, которую сообщают в отчетности в процентном соотношении с общей прибылью. При этом при подсчете учитывают только ту часть прибыли, которая была получена непосредственно от продажи сельхозпродукции, в том числе продуктов переработки сырья. В этом аспекте в уведомлении нужно указать один из соответствующих кодов:
- – при определении дохода по итогам прошедшего календарного года;
- – если доход определяется на основании данных прошедшего отчетного периода для тех компаний, которые только что созданы;
- – при расчете дохода за период до 1 октября текущего календарного года для тех КФХ, которые были только что созданы и имеют формат ИП.
Заполнять и подавать заявление должен непосредственно глава КФХ. Вместо него этим может заниматься и его представитель. Во втором случае руководитель должен оформить доверенность, предоставив другому лицу определенные полномочия.
Таким образом, заявление о переходе на специальный режим налогообложения, в том числе единый сельскохозяйственный налог, должен подавать глава КФХ, представляя интересы всего фермерского хозяйства. Прежде необходимо убедиться в том, что деятельность хозяйства вполне соответствует нормам, предъявляемым существующими нормативными актами, а также оценить, насколько выгодным будет подобное изменение налогового режима.
biznes-prost.ru
ООО на ЕСХН: порядок перехода, преимущества, размер налога и налоговый период
Налогообложение изготовителей сельскохозяйственной продукции осуществляется на сегодняшний день двумя основными способами: общим и специальным. Последний являет собою ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, который ориентирован сугубо на эту отрасль и не распространяется на другие.
Особенности системы и порядок перехода
В отличие от общего налогообложения, ЕСХН является добровольным, и оплачивается организациями и предприятиями, деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции.
Переход на ЕСХН позволяет получить некоторые льготы при оплате страховых платежей, а также избавляет организацию или индивидуального предпринимателя от необходимости оплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.
При переходе, однако, существуют некоторые ограничения:
- ИП или организация, которая планирует перейти на ЕСХН, должна получать доход от реализации своей продукции выше, чем 70%.
- Если речь идет о рыболовной отрасли, то предприятие обязано иметь в наличии собственные суда или представить документы об их аренде.
Для того чтобы перейти на ЕСХН ИП или организация должна подать в ФНС официальное заявление установленного образца в период с 20 октября по 31 декабря.
После перехода ООО на ЕСХН необходимая отчетность предоставляется до 31 марта, а выход из этой системы налогообложения невозможен на протяжении минимум одного года.
В некоторых случаях, однако, осуществляется принудительный выход из системы, который возможен при следующих обстоятельствах:
- вместо сельского хозяйства ИП или организация начала работать в другой отрасли;
- доход от реализации продукции является ниже, чем установленный показатель в 70%.
Преимущества и недостатки
Выгодность ЕСХН для ООО на сегодняшний день является открытым вопросом и воспринимается по-разному.
Что касается положительной стороны, то первое, что бросается в глаза, — это возможность сэкономить средства путем замены налога на прибыль.
К другим плюсам также относятся следующие моменты:
- добровольный характер участия, что позволяет организации перейти на другую систему налогообложения, если эта ее не устраивает;
- более простой бухгалтерский учет в сравнении с общим налогообложением;
- сокращение налогов, обязательных для оплаты.
Что касается негативных сторон, то единый сельскохозяйственный налог для ООО во многом определяется финансовой политикой, которая действует в конкретном регионе страны.
Если, например, определенный субъект РФ предоставляет отсутствие налоговой льготы на имущество, то переход на ЕСХН выгоден, поскольку позволяет организации или ИП платить меньшую сумму. Невыгодна данная система налогообложения крупным предприятиям, которые имеют высокий показатель производства, поскольку они теряют возмещение НДС.
Размер налога и налоговый период
Размер налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговая база представляет собой показатель дохода, уменьшенный с учетом производственных расходов. Ставка составляет 6%. Оплата осуществляется за календарный год полугодиями. Аванс вносится до 25 июля, а полная сумма выплачивается до 31 марта.
В случае нарушения правил (снижение процента реализуемой продукции или перепрофилирование) организация или ИП должны уплатить соответствующие штрафы, а также они принудительно исключаются из системы. Повторное вступление будет возможно только после истечения срока в один год.
Последние изменения
Согласно нововведениям в законодательстве, ЕСХН в 2014 году получил некоторые изменения:
- Более продолжительный период, на протяжении которого возможен переход на ЕСХН. Теперь это сделать можно не до 20, а до 31 декабря.
- Период, за который организация непосредственно после процедуры своей регистрации может перейти на систему, возрос с 5 до 30 дней.
К категории расходов теперь также включены все сборы, которые уплачивает организация, что влияет на уменьшение налоговой базы.
ooo-faq.ru
Как можно перейти на налог ЕСХН
Доброго времени суток! Сегодня темя статьи посвящена одному из систем налогообложения для бизнеса, а именно налогу ЕСХН. Вопрос который мы сегодня рассмотрим – это как самостоятельно перейти на налогообложение ЕСХН.
В прошлый раз я уже писал о том кто имеет право применять спецрежим ЕСХН, теперь решим вопрос как на данный налог перейти:
Переход на ЕСХН
Существует всего два варианта перехода на налог ЕСХН:
- Для новых организаций. Перейти на налог ЕСХН могут вновь открытые организации (ИП, КФХ, ООО). Перейти на единый сельскохозяйственный налог такие организации могут в течении 30 дней после своей официальной регистрации. Довольно часто сдавая документы на регистрацию бизнеса сразу же подают уведомление о применении налога ЕСХН;
- Для действующих организаций. В случае если организация не новая и уже работает, то для перехода на налог ЕСХН можно только в одном случае – это с начала календарного года, то есть с 1 января. Для того чтобы перейти на сельскохозяйственный налог с нового года необходимо до 31 декабря в налоговую сдать уведомление о переходе на спецрежим ЕСХН.
Что нужно для перехода на ЕСХН
Для того чтобы перейти на единый сельскохозяйственный налог необходимо в ИФНС, где стоит на учете Ваша организация сдать уведомление.
Уведомление для перехода на ЕСХН
Для того чтобы перейти на ЕСХН необходимо скачать и заполнить соответствующее уведомление.
Скачать уведомление ЕСХН можно здесь: скачать уведомление ЕСХН. Как правильно заполнить уведомление скачайте образец заполнения ЕСХН.
Подготовить и сдать в ИФНС (налоговая служба) необходимо два экземпляра уведомления. Одно из них потом Вы получите на руки как подтверждение того что Вы имеете право применять сельскохозяйственный налог.
Вот и все, статью я буду заканчивать. Вариантов перехода на ЕСХН как видите не так уж и много.
В случае если есть вопросы, то их задавайте в комментарии к статье, или мою группу ВКОНТАКТЕ.
Удачного бизнеса! Счастливо!
biz911.net
