Совмещение УСН и патента в 2017 году. Патент или усн для ип

Что выгоднее для самозанятых: патент или УСН?

С 1 января 2018 года вступили в силу изменения и дополнения, внесенные в статью 346.43 НК РФ. В связи с этим, перед предпринимателями стоит вопрос: какая система налогообложения более выгодна?

Законодательные органы на протяжении нескольких лет пытаются легализовать доходы самозанятых граждан. К сожалению, в юридическом словоре понятие "самозанятый" отсутствует, оно лишь редко использовалось в системе страховых взносов. Поэтому, по закону самозанятые вынуждены оформлять ИП. При этом, есть выбор: купить патент или использовать упрощенную систему налогообложения (УСН).

Что же выгоднее? Попробуем в этом разобраться:

Итак, УСН многим из нас знакома. Если Вы выбираете эту систему, то налог составит либо 6% от дохода, либо 15% от дохода за минусом расходов. При этом, Вы должны уплачивать страховые взносы. Размер налога, в данном случае, будет зависить напрямую от Вашего дохода. Поэтому очень часто сумма налогов перекрывается суммой страховых взносов. А теперь о патенте.

Его появление было нацелено на то, чтобы вывести из тени самозанятых граждан, которые имеют небольшой бизнесс и хотят сделать свой доход легальным. При разработке "Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2016 года и плановый период 2017 и 2018 годов" Правительство РФ предусмотрело необходимость введения патента. Стоит также отметить, что закон о самозанятых находится на стадии разработки, а значит действующие сейчас законы будут совершенствоваться. Но что мы имеем на сегодняшний день?

- Во-первых, патент не всегда выгоднее, чем УСН. Для того чтобы выбрать систему налогообложения, необходимо будет проанализировать размер предполагаемого дохода. Ведь стоимость патента варьируется в разных регионах и зависит от рода деятельности, которую Вы осуществляете. - Во-вторых, получить патент Вы сможете на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах 1 календарного года.- В-третьих, список видов деятельности, при патентной системе налогообложения ограничен (ст.346.43 НК РФ). В нем предусмотрены категории для микробизнесса. В то время как для УСН, таких ограничений почти нет.- В-четвертых, патент имеет территориальное ограничение. Он может действовать только на территории субъекта Федерации на которой был получен.И, наконец, самый главный минус патентной системы налогообложения: отсутствие возможности зачисления страховых взносов в налоговые платежи.

Конечно же есть возможность совместить эти две системы, но здесь Вам потребуется детальный анализ деятельности и потенциального дохода.У самозанятых пока есть возможность избежать оформления ИП, в связи с изменениями, внесенными в НК РФ в 2016 году. Согласно этим дополнениям от НДФЛ и страховых взносов освобождаются отдельные категории физических лиц сроком на 2 года. Этот перечень совсем небольшой, к тому же данная льгота прекратит свое действие в декабре 2018 года. Эти изменения дают право предполагать, что законодательные органы не стремятся уравнять ИП и самозанятых, а хотят создать последним наиболее выгодные условия для осуществления легальной деятельности.

24pravo.ru

УСН на основе патента в 2017 году

Актуально на: 1 марта 2017 г.

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется организациями и ИП наряду с другими режимами налогообложения. Об этом говорится в п. 1 ст. 346.11 НК РФ. Патентная система налогообложения (ПСН), которой посвящена гл. 26.5 НК РФ, является одним из специальных налоговых режимов помимо УСН, ЕНВД и других. А можно ли совмещать УСН и ПСН? Расскажем об этом в нашей консультации.

УСН на основе патента в прошлом

До 01.01.2013 года в главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» содержалась ст. 346.25.1. В ней раскрывались особенности применения упрощенки индивидуальными предпринимателями на основе патента. С 01.01.2013 вступила в силу гл. 26.5 «Патентная система налогообложения», а ст. 346.25.1 утратила силу. Поэтому понятия «УСН на основе патента» в 2017 году не существует.

Что такое ПСН?

Патентная система вводится в действие на территории конкретного субъекта РФ на основании соответствующего закона этого субъекта. ПСН имеет определенные сходства с ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ). Обе системы предполагают расчет налога исходя не из фактического, а предполагаемого (или вмененного) дохода и только в отношении определенных видов деятельности. Всего этих видов 63 и перечислены они в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
парикмахерские и косметические услуги;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
ремонт жилья и других построек;
ветеринарные услуги;
сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
экскурсионные услуги;
ритуальные услуги и др.

Патент для применения ПСН оформляется на каждый из осуществляемых видов деятельности, в отношении которого разрешено использование патентной системы. Форма патента на применение ПСН (код по КНД 1121021) утверждена Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

К одному из принципиальных отличий ПСН от ЕНВД относится то, что патентная система может применяться только индивидуальными предпринимателями (абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

В отдельной консультации мы рассматривали вопрос, что выгоднее – ПСН или ЕНВД.

О том, что такое УСН, мы также писали в нашем отдельном материале.

ПСН и УСН: раздельный учет

Если ИП совмещает УСН и ПСН, он обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Напомним, что ИП не обязаны вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Но налоговый учет предприниматели на УСН и ПСН вести обязаны:

по УСН – в Книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН;
по ПСН – в Книге учета доходов ИП, применяющих ПСН.

Формы обеих книг утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Разделение доходов, которые предприниматель получает от видов деятельности, облагаемых УСН или ПСН, трудностей не вызывает. Ведь он всегда знает, к какому виду деятельности относится тот или иной доход, а, значит, и налоговый режим в отношении конкретного дохода ему известен. По расходам – аналогично, если эти расходы напрямую связаны с конкретным видом деятельности.

Сложности возникают тогда, когда ИП не может однозначно определить по расходу, к какому виду деятельности его отнести. Например, расходы на оплату труда главного бухгалтера или аренду офиса администрации. В таком случае распределять такие расходы можно пропорционально доходу, полученному от деятельности, облагаемой УСН или ПСН по аналогии с раздельным учетом «УСН-ЕНВД», закрепив этот порядок в своей учетной политике.

glavkniga.ru

Что выгоднее для ИП патент или УСН, почему?

Авто и мото
- Автоспорт
- Автострахование
- Автомобили
- Сервис, Обслуживание, Тюнинг
- Сервис, уход и ремонт
- Выбор автомобиля, мотоцикла
- ГИБДД, Обучение, Права
- Оформление авто-мото сделок
- Прочие Авто-темы
ДОСУГ И РАЗВЛЕЧЕНИЯ
- Искусство и развлечения
- Концерты, Выставки, Спектакли
- Кино, Театр
- Живопись, Графика
- Прочие искусства
- Новости и общество
- Светская жизнь и Шоубизнес
- Политика
- Общество
- Общество, Политика, СМИ
- Комнатные растения
- Досуг, Развлечения
- Игры без компьютера
- Магия
- Мистика, Эзотерика
- Гадания
- Сны
- Гороскопы
- Прочие предсказания
- Прочие развлечения
- Обработка видеозаписей
- Обработка и печать фото
- Прочее фото-видео
- Фотография, Видеосъемка
- Хобби
- Юмор
Другое
- Военная служба
- Золотой фонд
- Клубы, Дискотеки
- Недвижимость, Ипотека
- Прочее непознанное
- Религия, Вера
- Советы, Идеи
- Идеи для подарков
- товары и услуги
- Прочие промтовары
- Прочие услуги
- Без рубрики
- Бизнес
- Финансы
здоровье и медицина
- Здоровье
- Беременность, Роды
- Болезни, Лекарства
- Врачи, Клиники, Страхование
- Детское здоровье
- Здоровый образ жизни
- Красота и Здоровье
Eда и кулинария
- Первые блюда
- Вторые блюда
- Готовим в …
- Готовим детям
- Десерты, Сладости, Выпечка
- Закуски и Салаты
- Консервирование
- На скорую руку
- Напитки
- Покупка и выбор продуктов
- Прочее кулинарное
- Торжество, Праздник
Знакомства, любовь, отношения
- Дружба
- Знакомства
- Любовь
- Отношения
- Прочие взаимоотношения
- Прочие социальные темы
- Расставания
- Свадьба, Венчание, Брак
Компьютеры и интернет
- Компьютеры
- Веб-дизайн
- Железо
- Интернет
- Реклама
- Закуски и Салаты
- Прочие проекты
- Компьютеры, Связь
- Билайн
- Мобильная связь
- Мобильные устройства
- Покупки в Интернете
- Программное обеспечение
- Java
- Готовим в …
- Готовим детям
- Десерты, Сладости, Выпечка
- Закуски и Салаты
- Консервирование
образование
- Домашние задания
- Школы
- Архитектура, Скульптура
- бизнес и финансы
- Макроэкономика
- Бухгалтерия, Аудит, Налоги
- ВУЗы, Колледжи
- Образование за рубежом
- Гуманитарные науки
- Естественные науки
- Литература
- Публикации и написание статей
- Психология
- Философия, непознанное
- Философия
- Лингвистика
- Дополнительное образование
- Самосовершенствование
- Музыка
- наука и техника
- Технологии
- Выбор, покупка аппаратуры
- Техника
- Прочее образование
- Наука, Техника, Языки
- Административное право
- Уголовное право
- Гражданское право
- Финансовое право
- Жилищное право
- Конституционное право
- Право социального обеспечения
- Трудовое право
- Прочие юридические вопросы
путешествия и туризм
- Самостоятельный отдых
- Путешествия
- Вокруг света
- ПМЖ, Недвижимость
- Прочее о городах и странах
- Дикая природа
- Карты, Транспорт, GPS
- Климат, Погода, Часовые пояса
- Рестораны, Кафе, Бары
- Отдых за рубежом
- Охота и Рыбалка
- Документы
- Прочее туристическое
Работа и карьера
- Обстановка на работе
- Написание резюме
- Кадровые агентства
- Остальные сферы бизнеса
- Отдел кадров, HR
- Подработка, временная работа
- Производственные предприятия
- Профессиональный рост
- Прочие карьерные вопросы
- Работа, Карьера
- Смена и поиск места работы

woprosi.ru

УСН и Патентная система

ИП Патентная Система УСН Изменения ЕНВД Книга Доходов и Расходов

Сравнение Режимов

УСН (Доходы) и Патентной Системы

В ПСН есть много , что делает этот спецрежим привлекательным:

отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов),
заранее известна величина налоговых платежей,
есть возможность не применять ККТ;
размер патентного платежа известен заранее;
платеж не зависит от доходов предпринимателя.

Есть и минусы:

предприниматели на патенте не могут уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов;

Предпринимателям, купившим патент, нужно оплачивать его полностью и ещё перечислять страховые взносы. В ряде случаев это может оказаться менее выгодным, чем применять УСН с объектом доходы.

Патент выгодно покупать, если потенциально возможный доход, установленный для вашего вида деятельности законом субъекта РФ, в разы меньше той суммы, которую вы фактически намереваетесь заработать (см. примеры внизу страницы).

В чем УСН (Доходы) и Патентная система схожи:

при обоих режимах не нужно вести бухучет, так как для предпринимателей он не обязателен и доходы нужно отражать в Книге учета.

Порядок заполнения этих двух книг несколько отличается:

при УСН в Книге учета показываются не только доходы в разделе I, но и страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, пособия по болезни, выплаченные из собственных средств. На них можно уменьшить начисленный налог при УСН.
на патенте нет права на вычет взносов, как перечисленных за себя, так и за работников.
ставка налога при обоих спецрежимах одинаковая - 6%.

При УСН налог рассчитывается исходя из фактически полученного дохода, а при патенте — исходя из суммы дохода, установленного в регионе.

Различия между УСН (Доходы) и ПСН

Налог рассчитывается в размере 6%: