Сколько составляет отчетный период по налогу на прибыль организаций. Отчетный период по налогу на прибыль
Налоговый отчетный период по налогу на прибыль
Налог на прибыль – это налоговый платеж, который оплачивается исходя из годового результата предприятия – получение прибыли или убытка. Рассмотрим как устанавливается налоговый период по налогу на прибыль и как отразить код налогового (отчетного) периода в декларации по налогу на прибыль.
Налоговые периоды по налогу на прибыль
Налоговым периодом для сдачи «прибыльной» декларации устанавливается как календарный год, по итогам которого рассчитывается и перечисляется в бюджет подсчитанная сумма налога. То есть это период работы предприятия, начиная с 01 января и заканчивая 31 декабря текущего года. Кроме того, после сдачи «прибыльной» декларации предусмотрена уплата авансовых платежей по данному налогу.
В случае создания, ликвидации или реорганизации предприятия налоговый период сдачи «прибыльной» декларации будет зависеть от отработанного отрезка времени.
Создание предприятия:
- От даты его создания, то есть гос.регистрации до конца текущего года, например с 30 мая по 31 декабря;
- От даты его создания, гос.регистрации до конца следующего года, но только если регистрация предприятия происходила в декабре, например с 13 декабря прошлого года по 31.12, но уже текущего года.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Ликвидация и реорганизация предприятия:
- От начала текущего года до дня завершения реорганизационных мероприятий или вовсе ликвидации, например с 01 января по 20 мая;
- От даты его создания (гос.регистрации) до дня его ликвидации или реорганизации. Например, 18 февраля и 17 октября текущего года – для предприятий созданных и ликвидированных или реорганизованных в течение календарного года; с 25 декабря текущего года до 18 июня следующего – для предприятий созданных в декабре и ликвидированных или реорганизованных до конца следующего года.
Налог на прибыль и его отчетные периоды
Как уже говорилось выше, по итогам каждого отчетного периода необходимо осуществлять авансовые платежи по уплате данному налогу, что также предусматривает сдачу налоговых деклараций.
Отчетными периодами по налогу на прибыль может выступать календарный квартал или же признается месяц. Период подачи отчетов зависит от способа исчисления авансовых платежей – поквартальный или ежемесячный по факту получения прибыли.
Отчетными периодами при уплате ежеквартальных авансовых платежей будут:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 мес.;
- год.
Важно! Квартальные авансовые платежи нужно оплачивать не позднее срока, до которого подается сама «прибыльная» декларация за соответствующий период.
При осуществлении авансовых платежей исходят из суммы фактически полученной прибыли, то есть оплата происходит ежемесячно:
- Месяц;
- 2 мес.;
- 3 мес. и так по накопительной системе до конца года.
Важно! Ежемесячные авансовые платежи оплачиваются до 28 числа месяца, следующего за прошедшим.
То есть оба вида деклараций по налогу на прибыль составляются по накопительной системе.
Кодировка периодов по налогу на прибыль
При составлении «прибыльной» декларации необходимо указывать налоговые и отчетные периоды, за которые подается данная декларация. Код периода, за который подается декларация необходимо указывать на ее титульном листе:
В таблице ниже приведена кодировка периодов, которая утверждена приказом Федеральной налоговой службой № ММВ-7-3/600:
buhspravka46.ru
39. Налоговые ставки и налоговый отчетный период по налогу на прибыль организаций.
Объект налогообложения: прибыль, полученная налогоплательщиком - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25. Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - первый квартал, полугодие, девять месяцев.
Отчетные периоды для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли - месяц, два месяца, три месяца и т.д.
Налоговая ставка
1. Налог на прибыль организаций - 24 процента.
2. Для иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство:
- 20 процентов - с любых доходов, кроме дивидендов и процентов;
- 10 процентов - от использования, содержания и сдачи в аренду транспортных средств или контейнеров по международным перевозкам.
3. На доходы, полученные в виде дивидендов:
- 9 процентов - от российских и иностранных организаций российскими организациями;
- 15 процентов - от российских организаций иностранными организациями.
4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств:
- 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценнным бумагам;
- 9 процентов - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3-х лет до 1 января 2007 года;
- 0 процентов - по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, эмитированным до 20 января 1997 года.
5. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции - в 2004-2008 годах - 0 процентов (Федеральный закон от 06.08.2001 № 110-ФЗ).
40. Особенности формирования резервов для целей налогообложения прибыли и порядок их включения в расходы
Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Не применяется в отношении расходов по формированию резервов по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, за исключением банков. Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. 3 группы: свыше 90 дней – включается полная сумма, от 45 до 90 – 50% от суммы, до 45 – не учитывается. Сумма не может превышать 10% от выручки отчетного периода. Резерв может быть использован на покрытие безнадежных долгов. Резерв по гар ремонту, обслуживанию - Налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров (работ), вправе создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Расходами признаются суммы отчислений в резерв на дату реализации указанных товаров (работ). При этом размер созданного резерва не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации указанных товаров (работ) за предыдущие три года (либо учитывается объем выручки от реализации указанных товаров (работ) за фактический период такой реализации), умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период. Если раннее не осуществлялся, то в размере, не превышающем ожидаемых расходов на указанные затраты.
studfiles.net
Налоговый период по налогу на прибыль: понятие макисимизации 2018
Все крупные организации, занимающиеся коммерческой деятельностью, обязаны платить налог государству. Основным является прямой налог на прибыль компании. Бухгалтеры организаций должны в точно установленные сроки вносить сведения и подавать декларации. Для подачи информации существует определённый налоговый период по налогу на прибыль.
Понятие налог на прибыль
Компании, занимающиеся какой-либо предпринимательской деятельностью, получая доход, обязаны высчитывать налог, который и уплачивается в бюджет. Налоговая ставка прописана законодательно и является для всех единой.
- 2% — вносится в федеральный бюджет.
Однако местные власти могут установить другую ставку для компании, но не меньше 13,5%. В зависимости от того, какой ставкой по налогу организация пользуется, начисляется налог на прибыль.
Налог на прибыль можно рассчитать по следующей формуле:
Налог на прибыль = (Доход – Расход) *20% (стандартная ставка).
Охарактеризовать понятие «налог» можно так: это прямой налог, величина которого зависит от непосредственной деятельности компании. Какой финансовый результат был выявлен, какая прибыль и была получена.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается отчетный промежуток. В зависимости от деятельности предприятия, он также может быть разным.
Когда наступает отчётный период
Налоговый отчётный период прописан законодательно НК (ст.285). Каждая организация должна предоставлять сведения о доходах в налоговый орган. Для этого существуют определенные отрезки времени, по которым организация уплачивает налог.
Периодом отчётов для организаций, работающих по прямому налогу, является календарный год. По истечении года, рассчитав заработанную прибыль, бухгалтер вычисляет сумму, которую необходимо уплатить в бюджет государства. Чтобы не спутать два понятия, отчётный и налоговый период, составим таблицу:
Отчетный период | Налоговый период |
1 квартал | один год |
Полгода | |
Девять месяцев |
Расчёт налога для предприятий с определенной деятельностью
В налоговом законодательстве прописаны условия расчёта налога для предприятий с определенной деятельностью. К таким предприятиям относятся:
- Банковские организации.
- Пенсионные фонды – негосударственные.
- Организации, торгующие ценными бумагами.
- Иностранные компании, которые имеют особую налоговую ставку.
- Посреднические (клиринговые) организации по продаже ценных бумаг.
- Организации, являющиеся управляющей компанией на основании договора товарищества.
Эти предприятия имеют свою налоговую ставку и, соответственно, производят свой налоговый расчет.
Каждая предпринимательская деятельность рано или поздно сталкивается с таким понятием, как максимизация прибыли.
Понятие максимизация прибыли
Сама по себе терминология обозначает достижение предприятием максимальной прибыли. Компания решила в короткий срок получить максимальную прибыль, используя всевозможные средства. Любая организация сталкивается с максимизацией прибыли в краткосрочном периоде.
Это может достигаться с помощью маневрирования прибыли и убытков попеременно, в самый короткий срок.
При краткосрочном периоде возможности фиксированные. Если предприятие занимается, например, выпуском какой-то продукции, то для определения технических возможностей используется максимизация в краткосрочный период.
За короткий интервал мощности постоянно фиксируются, увеличивая прибыль и сокращая расходы. Не всегда бывает, что, увеличивая мощности, предприятие за короткий срок может получить прибыль. Для расчета соотношения прибыли и убытков пользуются определенной формулой:
(TC): TR — TC = MR,
где получается, что TR> TC.
Это соотношения валового дохода и совокупного, при котором заметно, прибыльно предприятие или нет.
Показатели максимальной прибыли должны быть больше. Если показатель меньше, значит, предприятие за краткосрочный период несет убытки.
Рассчет при минимизации расходов похож:
(TC-TR) <TFC,
где:
TR – валовый доход.
TC – валовые издержки.
MR – предельный доход.
Часто фирмы задаются вопросом, стоит ли запускать производство на краткосрочный период. Стоит, если будут выполнены условия:
- Получение экономической прибыли.
- Получение нормальной прибыли.
- Будет понесен убыток меньше, чем постоянные издержки предприятия.
Это процесс приемлем, если у руководителя предприятия есть все предпосылки для развития бизнеса и в краткосрочном отрезке были даны положительные результаты. Если же картина обратная, то следует срочно закрывать предприятие. Убытки снежным комом навалятся на предприятие.
Это может привести к очень высоким долгам. К ним могут относится как обязательства перед поставщиками, так и задолженность по заработной плате.
Получение предприятием прибыли — единственное, для чего оно работает и начисляет налог. Соответственно, каждая организация стремится заработать как можно больше и при этом понести минимум убытков. Аналитики проводят различные исследования, рисуют схемы, рассчитывают возможности предприятия.
Целенаправленная слаженная работа коллектива помогает увеличивать доход предприятия.
saldovka.com
Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?
Отправить на почту
Налоговый период налога на прибыль, равно как и всех других налогов, — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате (ст. 55 НК РФ). Помимо налогового периода по прибыли, установлены отчетные. В статье мы расскажем о продолжительности всех этих периодов, а также о том, как они отражаются в налоговой декларации.
Налоговый период по налогу на прибыль
Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.
Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.
Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:
- со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года (например, с 26 мая по 31 декабря текущего года);
- или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре (например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего).
Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:
- с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
- с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
- с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.
Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):
- от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года);
- либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года — для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего — для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего).
Отчетные периоды по налогу на прибыль
По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).
Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация — обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.
При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):
При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):
- месяц,
- 2 месяца,
- 3 месяца и так далее до конца года.
Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.
Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации
Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации — на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).
nanalog.ru
Отчетный период по налогу на прибыль организаций: сколько составляет?
Регулирование отношений субъектов и государства регулируется статьями с 246-й по 333-ю главу 25-го Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, на уровне субъектов федерации существует множество законодательных и подзаконных актов, регламентирующих отношений в процессе начисления и уплаты упомянутого налога, в частности, и относительно различных льгот.
Плательщиками налога в Российской Федерации являются все организации, за исключением тех, которые перешли на специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕСХН и ЕНВД. Также к «освобожденцам» относятся такие категории организаций:
- участники проекта Инновационного центра «Сколково»;
- организации, ведущие деятельность на рынке игорного бизнеса;
- компании, принимающие участие в подготовке к футбольному Чемпионату мира 2018 года и Кубку Конфедераций 2017 года, которые, как известно, пройдут в РФ;
- Международная федерация футбола (ФИФА) и ее дочерние компании, поставщики, в том числе медиаконтента, связанного с вышеперечисленными событиями.
Читайте также: Как уменьшить налог на общую прибыль
Объектом налогообложения, как говорится в российском НК, считается прибыль субъектов, полученная в процессе их деятельности. Как следует из статьи 247 НК России, для зарегистрированных в стране субъектов, не являющихся участниками так называемых консолидированных групп плательщиков налогов, прибылью считаются все полученные доходы за вычетом понесенных производственных затрат в процессе создания товаров и услуг.
Для участников упомянутых групп налогоплательщиков таковой является объем общей прибыли, полученной всеми ими, приходящейся на одного плательщика. В случае с организациями иностранной юрисдикции, работающими в России посредством своих постоянных представительств, прибылью считается доходы, полученные через такие представительства, за вычетом затрат, которые несут представительства в процессе деятельности.
А для иных иностранных организаций, работающих в РФ, – доходы, полученные от российских источников, которые определены статьей 309 НК России.
Что такое доходы организаций
Все доходы, которые получает организация, учитываемые согласно налоговому законодательству РФ делятся две основных группы:
- доходы, выражающиеся в поступлениях от реализации произведенной профильной продукции, а также имеющихся в активе имущественных прав;
- внереализационные доходы, такие как курсовая разница, штрафы, пени со стороны контрагентов и других организаций, возврат безнадежных долгов, прибыль предыдущих периодов, прибыль при выявлении дополнительного имущества при инвентаризации и тому подобное.
Стоит отметить, что под доходами от реализации подразумевается как выручка от реализации товаров, работ и услуг собственно произведенных субъектом, так и тех, что приобретены ранее.
Что такое расходы организаций
К расходам, играющим роль в процессе определения объемов налогооблагаемой прибыли, относятся расходы, что связаны с производством и последующей реализацией товаров, работ и услуг. Также сюда относятся и внереализационные расходы, в которые включаются уплаченные неустойки, штрафы и пени, убытки прошлых лет, убытки и расходы на содержание законсервированных объектов производства, убытки от списания безнадежной задолженности, от ликвидации не в полной мере амортизированных основных средств и целый ряд других видов расходов.
Вышеупомянутые расходы в общем случае подразделяются на несколько групп:
- Материальные расходы, а именно все расходы, которые могут быть связаны с приобретением производственного сырья, материалов, комплектующих к технике, инвентаря и прочего оборудования, приобретения топлива, энергоносителей и других видов коммунальных услуг, необходимых в работе, закупка работ и услуг индивидуального характера у сторонних организаций и предпринимателей.
- Расходы на оплату труда нанятого производственного и непроизводственного персонала, включая начисления в денежном и натуральном выражении, надбавки к зарплате, а также другие платежи, предусмотренные законодательством РФ.
- Суммы амортизации основных фондов.
- Прочие расходы, которые могут быть связаны с ведущимся производством и дальнейшей реализацией. Среди таковых числятся затраты финансов на сертификацию товаров и услуг, платежи за аренду имущества и оборудования, проплата информационных, юридических, аудиторских и консультационных услуг, приобретения программного обеспечения, канцелярии, услуг предприятий связи, а также целый ряд других направлений, которые можно считать вспомогательными.
Читайте также: Расхождение по НДС и налогу на прибыль: пояснение
Что такое «налоговый период» и когда наступают сроки уплаты налога на прибыль организаций
Налоговым периодом при определении размера платежа является календарный год, то есть срок, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря полного года работы субъекта. Этот принцип действует во всех случаях, за исключением процессов, связанных с созданием или ликвидацией предприятий и организаций.
Так, при создании предприятий и организацией налоговым периодом является момент со дня создания и государственной регистрации, и вплоть до 31 декабря года регистрации. В обратном случае при ликвидации (реорганизации) субъектов налоговым периодом считается срок с 1 января по день завершения процесса ликвидации (или реорганизации) предприятия.
Согласно статьям 55, 285 и 289 российского Налогового кодекса, после окончания каждого отчетного периода субъектами подается соответствующая декларация, параллельно уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль. Установлено два типа отчетного периода – месяц и квартал. При этом в случае, когда аванс начислен из фактической прибыли, таким периодом может быть один месяц, как вариант – два или три месяца. При иных условиях отчетным периодом может считаться квартал, полугодие (6 месяцев) и девять месяцев.
Любому налоговому и отчетному периоду при уплате налогов на прибыль присваивается свой код, который субъект указывает на заглавном листе «прибыльной декларации» при ее подготовке к подаче. Такие коды введены приложением номер один Порядка заполнения декларации, утвержденного ранее приказом Федеральной налоговой службы России.
Стоит отметить, что согласно действующему российскому налоговому законодательству, все налогоплательщики, вне зависимости от наличия или отсутствия у них обязательств по уплате авансовых платежей, обязаны по окончании срока каждого налогового и отчетного периода представлять декларации по налогу на прибыль в налоговые органы по месту нахождения, а также по месту нахождения всех обособленных подразделений предприятия или организации.
Читайте также: Размер налога на прибыль для юрлиц
Граничной датой подачи документов является 28 число месяца, который последует за отчетным периодом. Те плательщики, которые начисляют ежемесячные суммы авансовых платежей, подают свои декларации в установленные сроки. В целом декларации по итогам налогового периода подаются не позднее 28 января года, следующего за ним, в подразделения налоговых органов Российской Федерации, которые следят за своевременность подачи документов, а также полнотой и своевременностью внесения средств, причитающихся в государственную казну.
Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.nalogiexpert.ru
Налог на прибыль организаций срок сдачи
Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль
Актуально на: 18 февраля 2016 г.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 гоуд вы найдете в отдельном материале.
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Но декларации (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) организации должны представлять в ИФНС еще и по итогам отчетных периодов (ст. 285, ст. 289 НК РФ). Поэтому сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль зависят от того, какой период является отчетным для конкретной организации.
Налог на прибыль: отчетный период
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:
Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев
За I квартал 2016 года | Не позднее 28.04.2016 г. |
За I полугодие 2016 года | Не позднее 28.07.2016 г. |
За 9 месяцев 2016 год | Не позднее 28.10.2016 г. |
За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является месяц, два месяца и т.д.
За январь 2016 года | Не позднее 29.02.2016 г. |
За февраль 2016 года | Не позднее 28.03.2016 г. |
За март 2016 года | Не позднее 28.04.2016 г. |
За апрель 2016 года | Не позднее 30.05.2016 г. |
За май 2016 года | Не позднее 28.06.2016 г. |
За июнь 2016 года | Не позднее 28.07.2016 г. |
За июль 2016 года | Не позднее 29.08.2016 г. |
За август 2016 года | Не позднее 28.09.2016 г. |
За сентябрь 2016 года | Не позднее 28.10.2016 г. |
За октябрь 2016 года | Не позднее 28.11.2016 г. |
За ноябрь 2016 года | Не позднее 28.12.2016 г. |
За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
В 2016 году надо сдать годовую декларацию по налогу на прибыль за 2015 год
Не позднее 28.03.2016 г. все организации, независимо от того, какие периоды для них являются отчетными, должны представить декларацию за 2015 год.
Кодирование периода в декларации по налогу на прибыль
Чтобы налоговики поняли, за какой конкретно период вы сдаете декларацию, в ней ставится соответствующий код отчетного/налогового периода (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@). Например, если вы сдаете декларацию за I квартал, то ставится код – 21, полугодию соответствует код 31, а 9-ти месяцам – код 33.
Подробно о кодах периодов в декларации по налогу на прибыль читайте отдельный материал.
glavkniga.ru
Отчетный период по налогу на прибыль организаций
Налоговый период по налогу на прибыль: понятие макисимизации
Все крупные организации, занимающиеся коммерческой деятельностью, обязаны платить налог государству. Основным является прямой налог на прибыль компании. Бухгалтеры организаций должны в точно установленные сроки вносить сведения и подавать декларации. Для подачи информации существует определённый налоговый период по налогу на прибыль.
Понятие налог на прибыль
Компании, занимающиеся какой-либо предпринимательской деятельностью, получая доход, обязаны высчитывать налог, который и уплачивается в бюджет. Налоговая ставка прописана законодательно и является для всех единой.
- 2% — вносится в федеральный бюджет.
- 18% — идет в региональный фонд.
Однако местные власти могут установить другую ставку для компании, но не меньше 13,5%. В зависимости от того, какой ставкой по налогу организация пользуется, начисляется налог на прибыль.
Налог на прибыль можно рассчитать по следующей формуле:
Налог на прибыль = (Доход – Расход) *20% (стандартная ставка).
Охарактеризовать понятие «налог» можно так: это прямой налог, величина которого зависит от непосредственной деятельности компании. Какой финансовый результат был выявлен, какая прибыль и была получена.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается отчетный промежуток. В зависимости от деятельности предприятия, он также может быть разным.
Когда наступает отчётный период
Налоговый отчётный период прописан законодательно НК (ст.285). Каждая организация должна предоставлять сведения о доходах в налоговый орган. Для этого существуют определенные отрезки времени, по которым организация уплачивает налог.
Периодом отчётов для организаций, работающих по прямому налогу, является календарный год. По истечении года, рассчитав заработанную прибыль, бухгалтер вычисляет сумму, которую необходимо уплатить в бюджет государства. Чтобы не спутать два понятия, отчётный и налоговый период, составим таблицу:
Отчетный период | Налоговый период |
1 квартал | один год |
Полгода | |
Девять месяцев |
Расчёт налога для предприятий с определенной деятельностью
В налоговом законодательстве прописаны условия расчёта налога для предприятий с определенной деятельностью. К таким предприятиям относятся:
- Банковские организации.
- Пенсионные фонды – негосударственные.
- Организации, торгующие ценными бумагами.
- Иностранные компании, которые имеют особую налоговую ставку.
- Посреднические (клиринговые) организации по продаже ценных бумаг.
- Организации, являющиеся управляющей компанией на основании договора товарищества.
Эти предприятия имеют свою налоговую ставку и, соответственно, производят свой налоговый расчет.
Каждая предпринимательская деятельность рано или поздно сталкивается с таким понятием, как максимизация прибыли.
Понятие максимизация прибыли
Сама по себе терминология обозначает достижение предприятием максимальной прибыли. Компания решила в короткий срок получить максимальную прибыль, используя всевозможные средства. Любая организация сталкивается с максимизацией прибыли в краткосрочном периоде.
Это может достигаться с помощью маневрирования прибыли и убытков попеременно, в самый короткий срок.
При краткосрочном периоде возможности фиксированные. Если предприятие занимается, например, выпуском какой-то продукции, то для определения технических возможностей используется максимизация в краткосрочный период.
За короткий интервал мощности постоянно фиксируются, увеличивая прибыль и сокращая расходы. Не всегда бывает, что, увеличивая мощности, предприятие за короткий срок может получить прибыль. Для расчета соотношения прибыли и убытков пользуются определенной формулой:
(TC): TR — TC = MR,
где получается, что TR> TC.
Это соотношения валового дохода и совокупного, при котором заметно, прибыльно предприятие или нет.
Показатели максимальной прибыли должны быть больше. Если показатель меньше, значит, предприятие за краткосрочный период несет убытки.
Рассчет при минимизации расходов похож:
(TC-TR)
saldovka.com
Какова новая форма декларации по ЕНВД с 2017 года - бланк скачать бесплатно excel
- отдельный месяц;
- отдельный квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налоговый период един — календарный год:
- в контексте хозяйственных показателей в 4-м квартале;
- в контексте хозяйственных результатов в декабре.
Исходя из данной особенности, для рассматриваемого налога устанавливаются не только разные сроки представления декларации, но и разные сроки его перечисления (при этом по одному и тому же отчетному периоду сдача отчетов и перевод налога совпадают).
В общем случае налогоплательщику можно ориентироваться на следующие сроки:
- 28-е число того месяца, что следует за тем или иным отчетным периодом;
- 28 марта года, что идет за предшествующим налоговым периодом.
Однако важно определить конкретный отчетный период. Изучим то, как это можно сделать.
Как определить отчетный период
Отчетный период может соответствовать:
- Кварталу, полугодию или 9 месяцам, если юрлицо платит налог:
- ежеквартально — за предшествующий квартал. Для применения данной схемы доходы налогоплательщика за последние 4 квартала не должны превышать в среднем 15 млн за отдельный квартал;
- если данное условие не соблюдено, компания автоматически переходит на ежемесячную уплату налога авансом с доплатой по результатам работы за квартал.
В этих случаях отчет сдается:
- за отчетный период — до 28-го числа, следующего за кварталом месяца;
- за год (в контексте финансовых результатов в 4-м квартале) — до 28 марта следующего года.
- Месяцу — если фирма платит рассматриваемый налог ежемесячно с учетом фактических хозяйственных результатов за предыдущий месяц.
Решение о переходе на ежемесячную уплату налога по фактической прибыли юрлица вправе принимать самостоятельно. Для этого достаточно уведомить налоговиков не позднее 31 декабря текущего года.
В этом случае документы за январь нужно сдавать до 28 февраля, за февраль — до 28 марта и так до ноября. В свою очередь, за год (в контексте хозяйственных результатов в декабре) декларация сдается не позднее 28 марта следующего года.
Какая применяется форма декларации по налогу на прибыль
Вне зависимости от того, на какой отчетный период юрлицо ориентируется при сдаче декларации, в 2017 году применяется одна и та же ее форма, введенная в действие приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Если у плательщика будут нулевые обороты, он вправе подать в ФНС декларацию по упрощенной форме. Однако если отчетный период месяц или год (в контексте хозяйственных результатов в декабре), то упрощенную декларацию задействовать нельзя — это не разрешено законодательством.
Также нужно отметить, что крайний срок предоставления упрощенной декларации — 20-е число месяца, что идет за отчетным периодом. И если данную разновидность декларации фирма подать в ФНС не успела, придется предоставлять отчетность по стандартной форме.
***
Отчетный период по налогу на прибыль, уплачиваемому юрлицами на ОСН, определяется исходя из способа перечисления данного налога, который применяет организация. Здесь возможны 3 варианта: перечисление по фактической прибыли по итогам квартала или месяца или же ежемесячное авансовое перечисление на основании данных за предыдущий квартал.
nsovetnik.ru
Отчетный период налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетный период налог на прибыль (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Нормативные акты: Отчетный период налог на прибыль
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отчетный период налог на прибыль
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заемщик В связи с различным порядком признания процентов в бухгалтерском и налоговом учете могут возникать разницы, которые учитываются по правилам, установленным ПБУ 18/02. Если проценты формируют налоговую базу по налогу на прибыль в одном отчетном периоде, а бухгалтерскую прибыль (убыток) в последующих отчетных периодах (в случае, когда проценты включаются в стоимость инвестиционного актива), то возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 12, 15 ПБУ 18/02).Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Продавец Если получен убыток от продажи объекта основных средств, то в месяце его реализации организация признает в бухгалтерском учете вычитаемую временную разницу (ВВР) и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) (при условии существования вероятности того, что в последующих отчетных периодах организация получит налогооблагаемую прибыль). По мере уменьшения ВВР уменьшается ОНА (п. п. 11, 14, 17 ПБУ 18/02).Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
www.consultant.ru
iptsu.ru