Отчётность ИП без наёмных работников: что, в какие сроки и куда подавать. Отчетность ип на осно за 2018 год без работников
состав, сроки сдачи, учет, правила
Даже далеким от бухгалтерии людям известно то, что существует несколько видов налогообложения. У некоторых даже сложилось мнение, что индивидуальные предприниматели работают только с ЕНВД, вмененным доходом, безо всяких премудростей отчетности. При этом общую систему налогообложения используют лишь крупные организации, но это не так ОСНО применима и для ИП. В некоторых случаях это единственно возможный вид налогообложения.
Какую отчетность сдает ИП на ОСНО
Общие требования
При общей системе налогообложения для ИП существует большой перечень обязательных отчетностей и платежей. При применении ОСНО индивидуальные предприниматели подают такие документы:
При выраженном изменении доходности возможно потребуется подавать декларацию 4-НДФЛ. Эту же декларацию требуется подать со своего первого дохода после регистрации. Также при совмещении деятельности возможна ситуация, когда ИП является одновременным плательщиком ЕНВД. Если же ИП зарегистрировано под крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ), то вероятно применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Этот вид налогообложения не подразумевает параллельное применение ОСНО.
Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.
Отчетность ИП на общей системе налогообложения — тема видео ниже:
Налоговая и бухгалтерская отчетность
В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.
С 2017 года вступили нововведения и предпринимателям стоит о них знать. Ранее подававшиеся отчеты 4-ФСС и РСВ-1 теперь объединены в один, а отчет в соцстрах подается в другой форме. Новый отчет следует подавать в ФНС.
Нулевая декларация
Наиболее простой вариант для предпринимателя на ОСНО является ситуация ведения деятельности без работников. В этом случае ИП обязан подать на себя в налоговую нулевую декларации 3-НДФЛ и НДС, а в ПФР данные о численности. Наличие сотрудников, находящихся в неоплачиваемом отпуске или в декрете тоже позволяет подать отчеты с нулями. К перечисленным документом нужно добавить декларацию РВС и данные персонифицированного учета.
Необходимо помнить, что подача «нулевки» возможна только в случае отсутствия финансовый операций. Также нужно знать, что ИП имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию в отношении НДС.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО рассмотрена в данном видеоролике:
Сроки сдачи
Для ИП характерны разнообразные сроки подачи отчетности. В зависимости от формы и назначения периодичность отчетности может варьироваться от 1 месяца до года.
Календарь отчетности для ИП на ОСНО:
| Отчет о трудоустроенных сотрудниках | ФСС | 1 раз в год | До 20 января |
| Декларация НДС | ИФНС | 1 раз в квартал | До 20 числа следующего месяца |
| Декларация 3-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в год | |
| Декларация 4-НДФЛ | ИФНС | По факту наступления | Не позднее 5 дней |
| Декларация 6-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в квартал | До 30 числа следующего месяца |
| Форма СЗВ-М | ПФР | 1 раз в месяц | До 10 числа следующего месяца |
| Книга учета | ИФНС | 1 раз в год | |
| 4-ФСС и РСВ-1 (новый объединенный отчет с 2017) | ИФНС | 1 раз в квартал Итоговая за год | До 15 числа следующего месяца До 01.04 |
| Декларации о земельном/ транспортном/водном налогах | ИФНС | 1 раз в год | До 01.04 |
| Отчетность в соцстрах, новая форма 4-ФСС | ФСС | 1 раз в квартал | До 15 числа следующего месяца |
Подача при закрытии ИП
- Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников. Предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую, погасить задолженность перед ПФР и ФСС уведомить их о закрытии не позднее 3 дней после обращения в ИФНС, оплатить госпошлину и сдать декларации НДС и НДФЛ.
- Закрытие ИП при наличии сотрудников сильно увеличивает объем документации. Помимо стандартных отчетов на себя, ИП должен подать аналогичные документы на сотрудников. Также предприниматель обязан уведомить службу занятости и предоставить работникам ряд справок.
Сотрудники должны получить:
- Трудовую книжку.
- Данные о персонифицированном учете СЗВ-6-4.
- Справку о среднемесячной заработной плате за квартал.
- Страховые свидетельства для сотрудников впервые устроившихся на работу.
- Справку о зарплате и других доходах, попадающих под начисление страховых взносов.
Также необходимо предоставить в ПФР расчет по форме РСВ-1, персонифицированную отчетность о работниках и сведения о застрахованных в ФСС. Одновременно подается уведомление о закрытии с приложением приказов об увольнении или копий трудовых книжек. Только после этого необходимо обращаться с заявлением в налоговую.
Отчетность в ФНС, ФСС, ПФР для ИП на ОСНО и других СН рассмотрена в следующем видео:
uriston.com
Отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год
Зная о том, какая сдается отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год можно исключить вероятность возникновения недопонимания с налоговым органом со всеми вытекающими юридическими последствиями.
УСН — режим, которому отдают предпочтение многие частные предприниматели. Во многом это связано с простотой ведения учета.
Помимо этого, отсутствует необходимость сдавать огромное число отчетов, которые являются обязательными к заполнению предприятиями и фирмами, осуществляющим занятость на иных налоговых системах.
Что нужно знать
ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения, обладают возможностью уплачивать только единый налог.
В таком случае вести учет легче, нежели при иных режимах, тем более, в случае отсутствия наемного штата сотрудников.
Однако это вовсе не означает, что предпринимателям нет необходимости отчитываться о своем доходе.
По этой причине возникает необходимость предпринимателям знать сроки их подачи, для исключения вероятности возникновения проблем с налоговым органом.
Определения
ИП, которые осуществляют занятость на упрощенном режиме налогообложения, должны ежегодно отчитываться о персональной деятельности в уполномоченные государственные органы.
При этом не имеет значение, есть наемные сотрудники либо же нет. Отчеты фирмы являются основанием с целью оценки и учета бизнес-процесса контролирующими государственными органами.
Преимущества и недостатки упрощенки
Первым и наиболее весомым аргументом в пользу использования “упрощенки” — достаточно привлекательные налоговые ставки.
В зависимости от специфики занятости, предприниматели вправе выбрать одну из разработанных схем УСН, в частности:
| Уплата налога в 6% | спользуя такую схему, допускается возможность оплачивать налог от размера всей прибыли, полученной по итогам отчетного года.Понесенные затраты в расчет налога не берутся во внимание.При наличии стабильного дохода и отсутствия существенных затрат, в период осуществления деятельности, такой режим считается наиболее оптимальными |
| Уплата налога по ставке в 15% | При наличии наемного штата сотрудников и одновременно с этим регулярных затрат — режим считается выгодным.Благодаря такой схеме есть возможность при расчетах налога учитывать расходы на:
|
Помимо этого, существенным преимуществом УСН считается процесс ведения учета и документооборота в целом.
В частности:
| При уплате налога со всего дохода по ставке 6% | То отсутствует необходимость в ведении бухучета |
| При выборе режима “Доходы минус расходы” | Следует вести Книгу доходов и затрат |
Если сравнивать учет ИП на ОСНО, то на УСН он выглядит более привлекательным и оптимизированным в целом.
Говоря о самой отчетности, то частным предпринимателям нужно будет обращаться в налоговый орган с периодичностью раз в год.
С целью упрощения ведения учета и сдачи отчетности, предоставлять декларацию нужно не поквартально, а ежегодно, что является весомым преимуществом.
По причине упрощения учета и сдачи отчетности, предприниматели при УСН намного реже, нежели плательщики из общей системы сталкиваются с многочисленными претензиями от налоговиков.
Во многом это связано с тем, что:
| УСН освобождены от перечисления НДС | Из-за чего у предпринимателей отсутствует потребность в начислениях и, соответственно, уплате налога. При этом ФНС не ведет контроль за достоверностью указанных сумм, что исключает какие-либо споры и разногласия |
| Список затрат, которые при УСН можно признать во время расчета налога, изложен в ст. 346.16 НК РФ | По причине того, что такой перечень является закрытым, у предпринимателей отсутствует возможность признания иных затрат, за исключением тез, что указаны в статье |
Из этого следует, что использование УСН частными предпринимателями влечет за собой немало преимуществ, которые сказываются на эффективности собственного дела.
Законные основания
Порядок использования УСН частными предпринимателями регулируется главой 26.2 Налогового Кодекса России.
Дополнительно рекомендуется ссылаться на такие нормы, как:
Ссылаясь на указанные нормы российского законодательства можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания с уполномоченными государственными контролирующими органами.
Налоговая отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год
Изначально следует помнить, что Книга о доходах и расходах не обязана передаваться в налоговый орган, но ее наличие является обязательным.
В случае поведения внезапной проверки, данная разновидность документа изучается обязательно, а при ее отсутствии — штраф неизбежен.
В Книге обязательно нужно указывать доход и затраты, причем в таком порядке, в котором они были по факту. Все операции подлежат подтверждению кассовым отчетом.
По сведениям, которые отображены в документе, исчисляется налоговая база. Как все-таки нужно заполнить КУДиР? Титульный лист обязательно включает в себя:
- полные инициалы частного предпринимателя;
- ИНН;
- разновидность деятельности;
- используемый вид налогообложения.
Дополнительно нужно указывать единицы измерения, в которых отображаются записи и полный юридический адрес компании.
В КУДиР заносятся сведения относительно банковском счете, номера предоставленных извещений относительно перехода на УСН.
Все операции обязательно подтверждаются чеками и иными платежными ведомствами. Дополнительно стоит знать о правилах их заполнения:
- в частности отображается:
- время совершения операции;
- сведения о поставщиках и получателях;
- занимаемую должность контрагентов и ФИО;
- подпись.
Обязательно нужно указывать разновидность хозяйственных операций, а также выражение:
- денежная форма оплаты;
- либо натуральная.
Все без исключения справки должны быть подписаны лично предпринимателем. В случае указания недостоверных сведений, то внести поправки можно исключительно при согласии сторон.
Все без исключения сведения должны быть занесены на русском языке, а данные финансового характера отображаются только в рублях.
Основные требования к формированию Книги заключаются в следующем:
- обязательная шнуровка документа;
- последняя страница должна включать в себя количество заполненных листов;
- нумерация и подпись является обязательной.
Документ можно вести в бумажной и электронной форме.
Декларация по упрощенной системе налогообложения
ИП, который осуществляет деятельность на упрощенном режиме налогообложения без наемного штата сотрудников, обязать сдавать соответствующую декларацию. Такая отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год доходы, является обязательной.
Видео: сдача отчетности ИП на УСНПредоставить в налоговый орган документ нужно по истечению отчетного периода, но не позднее 30 апреля.
Форма документа утверждена соответствующим Приказом Минфина № 58н от июня 2009 года. К основному порядку формирования принято относить:
- внесение информации происходит в обратном порядке — изначально данные заносятся во второй раздел, а после — в первый. Только в конце нужно сформировать титульный лист;
- при наличии пустых ячеек в них указывают прочерки;
- запрещено вносить правки, а страницу не должны быть скреплены;
- заносимые размеры подлежат округлению;
- нумерация обязательна.
Предприниматели оставляют за собой право самостоятельно выбирать вариант формирования документа:
- собственноручно;
- либо с помощью специализированного программного обеспечения.
Декларация может быть подана:
- путем личного обращения;
- через почту России;
- по электронной почте.
Отчет подлежит представлению по месту прописки. Документ обязательно формируется в нескольких экземплярах:
- один передает в налоговый орган;
- второй остается у предпринимателя.
В случае передачи документа через почту России рекомендуется сохранить квитанцию. В ней должно быть указано число отправки, которое и считается моментом передачи декларации.
Авансовый платеж
Авансовый платежи при УСН частные предприниматели должны внести не позднее 25-ого числа того месяца, который следует за фактом завершения квартала.
Допускается возможность сдвига установленного периода, но только в случае, если дата припадает на выходной или праздничный нерабочий день.
Даты сдачи отчетности указаны в таблице:
| Установленный базовый период | Предельная дата внесения платежа |
| За первый квартал | 25 апреля |
| За второй квартал | 25 июля |
| За третий квартал | 25 октября |
Частные предприниматели в обязательном порядке уплачивают авансовые платежи, если имеет факт применения УСН и при этом получает в конкретный отчетный квартал доход.
Одновременно с этим нужно понимать, что налоговому органу станет известно о доходах, если об этом факте было скрыто. Это будет известность из поданной декларации с учетом НДФЛ.
В случае выявления подобных фактов, уполномоченные представители налогового органа, произведут расчет пени по завершению отчетного промежуточного периода.
В случае возникновения правонарушения, к примеру, в первом квартале, то штрафные санкции будут применимы за последующие 9 месяцев. А это говорит о внушительных размерах.
Для соответствующих страховых взносов, каких-либо строгих рамок не предусмотрено — для фонда главное, чтобы денежные средства были перечислены в нынешнем году.
Ответственность может наступить только с начала следующего года, при отсутствии подтверждения перечисления денег.
Установленный срок сдачи
Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания с уполномоченный налоговый орган, рекомендуется всегда иметь при себе соответствующий календарь сдачи отчетностей частными предпринимателями.
| Период | Разъяснение необходимой операции |
| 1 апреля (установленный крайний период) | Внесение соответствующих взносов в фонды за первый квартал |
| 25 апреля | Аванс по установленному единому налогу за первый квартал |
| 30 апреля | Внесение платы налога за прошлый отчетный налоговый период |
| 30 апреля | Формирование и подача соответствующей формы декларации в территориальный налоговый орган за прошлый отчетный период |
| 1 июля | Уплата взносов в фонд за второй квартал |
| 25 июля | Перечисление авансового платежа по единому налогу за второй квартал в структурное подразделение налогового органа |
| 1 октября | Внесение средств в фонды за третий квартал |
| 25 октября | Внесение средств авансового платежа по единому налогу за третий квартал |
| 31 декабря | Перечисление размеров взноса в фонды за четвертый квартал |
Следует отметить, что отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год статистика требует по выборке. К примеру, одному предпринимателю нужно сдавать, а второму — нет.
Кому именно нужно будет передать статистику, представители Росстата самостоятельно го говорят, прислав при этом соответствующее уведомление.
Из таблицы видно, что запомнить все временные рамки невозможно самостоятельно, из-за чего возникает необходимость сохранить календарь для исключения вероятности возможного недопонимания с налоговым органом.
Напоследок хотелось бы отметить — для частных предпринимателей при работе на УСН предусмотрены свои особенности по сдаче отчетности. О них было рассмотрено в статье.
Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания с уполномоченным государственным контролирующим органом, рекомендуется дополнительно ссылаться на указанные нормы российского законодательства.
jurist-protect.ru
когда и какую сдавать, годовые отчеты, в фонды и прочее
Каждый индивидуальный предприниматель обязан представлять отчётность о своей деятельности. У тех, кто работает без наёмных работников, этот процесс несколько отличается от лиц, имеющих сотрудников. Поэтому каждому бизнесмену полезно узнать о том, какие документы, когда и куда необходимо представить.
Налоговая отчётность
В инспекцию подаются декларации по тем налогам, которые определены применяемой системой налогообложения.
Декларации для ИП на ОСНО
Тем, кто работает на основной системе налогообложения, требуется в течение налогового периода предъявлять три декларации.
Декларация по НДС представляется ежеквартально. Подавать её необходимо в течение 25 дней по окончании квартала. Уже более двух лет рассматриваемая отчётность представляется исключительно в электронном виде через операторов электронного документооборота (перечень последних содержится на сайте ФНС).
В определённых случаях, законодательством предусмотрено освобождение от уплаты данного налога. Эта ситуация предполагает свою отчётность. С ней можно ознакомиться в соответствующих статьях НК РФ.
Обращаем внимание, что согласно ст. 80 НК РФ, если в отчётном периоде отсутствовала налоговая база и движение денежных средств по одному или нескольким налогам, предприниматель имеет право подать упрощённую декларацию. Она представляется на бумажном бланке до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Однако это не относится к налогу на доходы.
И также стоит отметить, что согласно п. 5.2 ст. 174 НК РФ, даже если предприниматель не являлся налогоплательщиком НДС, но совершил операции, связанные с получением или выставлением счетов-фактур, он должен представить журнал их учёта в электронном виде.
Для заполнения титульного листа декларации по НДС нужно знать персональные данные предпринимателя и код налогового органа, куда она сдаётся
Для отчёта по налогу на доходы физических лиц подаётся два типа деклараций. Во-первых, в начале предпринимательской деятельности и далее каждый год предъявляется декларация о предполагаемом доходе. Её форма носит название 4-НДФЛ. Отчёт сдаётся в пятидневный срок по истечении месяца после получения первого дохода. На основании содержащихся в нём данных начисляются авансовые платежи в течение года. Декларацию необходимо будет составить и сдать повторно, если в текущем налоговом периоде фактические доходы превышают 50% от предполагаемых первоначально.
Во-вторых, по истечении отчётного года до 30 апреля требуется предъявить декларацию по налогу на доходы. Её форма называется 3-НДФЛ.
Заметим, что инспекция может потребовать:
- к бумажному бланку приложить декларацию в электронном виде на информационном носителе, например, карте памяти;
- распечатать декларацию со специальным штрих-кодом, содержащим представляемые данные.
Декларирование имущества предпринимателя не предусмотрено. Необходимо только оплачивать налог как физическому лицу в соответствии с платёжным уведомлением.
Не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору — это поможет избежать многих проблем, связанных с несвоевременным предоставлением декларации и задолженностью по перечислению налогов в бюджет
Отчётность ИП на УСН
В случае работы на упрощённой системе налогообложения декларация подаётся один раз в год, поскольку он соответствует отчётному периоду. По его истечении документ необходимо сдать до 30 апреля. Если деятельность не велась и нет налоговой базы, представляется «нулевая» декларация в те же сроки.
Заметим, что рассматриваемый режим предусматривает две схемы определения налоговой базы и исчисления налога. Для обоих вариантов предусмотрена одна декларация, содержащая свои разделы для каждой из схем.
Видео: отчётность ИП на УСН 6%
Отчёты ИП на ЕНВД и патенте
Тем, кто платит единый налог на вменённый доход, требуется подавать декларацию ежеквартально. Срок её отправки истекает через 20 дней после окончания отчётного квартала. «Нулевая» отчётность по этому налогу не предусмотрена. Если деятельность не ведётся, необходимо сниматься с учёта. В случае отсутствия физических показателей по уважительной причине налог также начисляется.
У предпринимателей, работающих по патенту, обязанности по сдаче отчётности нет.
Заполнение деклараций
Заполнить требуемые бланки можно вручную или на компьютере, а затем распечатать на принтере. Сделать это может непосредственно предприниматель. А также есть возможность прибегнуть к услугам специалистов бухгалтерских компаний. Например, при первом заполнении бланков. Иногда неопытные предприниматели допускают ошибки, которые приводят к несоответствию сумм фактически уплаченных налогов с рассчитанными налоговой инспекцией. Это влечёт за собой неприятности по итогам камеральной проверки и дальнейшие судебные разбирательства.
Титульный лист декларации по УСН с комментариями по заполнению
Нужно ли сдавать отчётность в фонды
Для ИП, не имеющего сотрудников, обязанность представления отчётности не предусмотрена. Исключение составляют главы КФХ.
В 2018 году администратором страховых взносов является ФНС. Таким образом, у предпринимателя нет необходимости регистрироваться в ПФР. Постановка на учёт в качестве плательщика страховых взносов происходит в автоматическом режиме при получении свидетельства предпринимателя.
Взаимодействие с Пенсионным фондом сохраняется по некоторым вопросам, связанным с периодами, истекшими до января этого года. К таковым относится, например, решение о возврате излишне уплаченных сумм. Выплата долгов осуществляется уже в налоговой инспекции.
Оформление в ФСС при отсутствии работников не требовалось и ранее. Отметим, что предприниматель имеет право добровольно участвовать в своём социальном обеспечении: уплачивать страховые взносы и получать выплаты в случае нетрудоспособности и других страховых ситуациях.
Видео: взносы ИП «за себя» в 2018 году
Отчётность для предпринимателей, не имеющих наёмных работников, ограничивается только налоговыми декларациями. Состав, сроки и способ подачи этих документов зависят от применяемой системы налогообложения. Стандартные требования могут меняться в зависимости от деятельности, которая осуществлялась в течение отчётного периода.
Опыт работы копирайтером 1 год. Оцените статью:(1 голос, среднее: 4 из 5)
Поделитесь с друзьями!ipboss.guru
